Tercer estudio de caso aplicado al reconocimien

La comercializadora La Oportunidad S.A.S., con NIT. número 890314357-1, es contribuyente que pertenece al grupo d
periodicidad de pago del IVA para esta empresa es bimestral. En su contabilidad, presenta la siguiente información, corres
el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor agrega
presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, ent
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondient

EJERCICIO 3

Capital social 400

Efectivo y su equivalente del efectivo 35
Deudores clientes 135
Inventario de mercancías 150
Terrenos 250
Edificaciones 700
Depreciación acumulada de edificaciones 30
Equipo de transporte 45
Depreciación acumulada de equipo de transporte 20
Mobiliario y equipo de oficina 250
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 15
Equipos de computación 32
Depreciación acumulada de equipos de computación 10
Pasivos financieros a largo plazo 400
Proveedores 640
Reserva legal 30
Utilidad del periodo anterior 52

Durante los meses de ma

(Recu
5 de mayo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Medellín, por valor d
7 de mayo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de mayo, equivalente al 5 % del valor de la me
10 de mayo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín, por valor de 50 millones (u.m.), má
12 de mayo: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá D.C., corresp
15 de mayo: Presenta devolución del 2,5 % de la venta realizada el 10 de mayo.
20 de mayo 20.- Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio
25 de mayo: Le compra a un gran contribuyente de Medellín mercancías importadas, gravadas con la tarifa gen
27 de mayo 27: Le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá huevos frescos de gallina, por valor d
30 de mayo: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente, con domicilio en Bogotá, por valo
5 de junio: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 24 millo
10 de junio: Le compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 70 millo
12 de junio: Le paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspond
15 de junio: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.), má
20 de junio: La empresa le compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, una camioneta cero kilómet
25 de junio: Devolución en la compra realizada el día 10 de junio, equivalente al 3,5 % del costo de la mercanc
30 de junio: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valo

Preguntas de reflexión
¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilid

- Es importante el reconocimiento de los impuestos debido a que con estos el país puede solventar sus gastos públicos, im
proyectos encaminados al uso y disfrute de todos los colombianos, invertir en salud, ciencia, educación y prácticamente
ciudadanos del país.
¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y

- Sanciones por el ente regulador del estado la cual es cobrada en la moneda usada en el pa
¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en C
- las obligaciones tributarias en Colombia son 3:
- Impuestos: son obligaciones sin contraprestación del esta
- Contribuciones: obligaciones en las cuales recibimos contrapre
- Tasas: aportes que se paga al estado de forma voluntari
¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los
- Mi experiencia al realizar el desarrollo de este caso fue muy gratificante, debido a que pude aprender y comprender me
aso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
te que pertenece al grupo de responsables y es autorretenedor en las obligaciones tributarias Su domicilio principal es Bogotá. La
guiente información, correspondiente a los meses de mayo y junio de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y
or impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el
autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
nes de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los siguientes:

urante los meses de mayo y junio de año 20XX, se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
ad de Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
al 5 % del valor de la mercancía.
de 50 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
, en Bogotá D.C., correspondiente al mes de mayo, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que

m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 28 millones (u.m.).
cos de gallina, por valor de 25 millones (u.m.). (Consulte sobre el manejo del IVA en este producto).
micilio en Bogotá, por valor de 25 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para este producto).
gotá, por valor de 24 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
ellín, por valor de 70 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
a, en Bogotá, correspondiente al mes de junio, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en e
de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
a camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 100 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimien
% del costo de la mercancía.
ora de alimentos, por valor de 80 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y

de reflexión
s impuestos en la contabilidad de las empresas?

ventar sus gastos públicos, impulsar iniciáticas en los diferentes campos laborales, desarrollar
educación y prácticamente en cualquier otro ámbito que beneficie a todos y cada uno de los
s del país.
declaraciones tributarias y no pagan los impuestos?

en la moneda usada en el país en este caso el peso colombiano.

tributarias que existen en Colombia?
arias en Colombia son 3:
in contraprestación del estado.
s cuales recibimos contraprestación
al estado de forma voluntaria.
do al reconocimiento de los impuestos nacionales?
aprender y comprender mejor cómo funcionan, regulan y aplican las obligaciones tributarias.
ncipal es Bogotá. La
de resultados integral y
s que se generan en el

(Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).

to).

ga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).

sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).

ompra de maquinaria y equipo).
 OPERACIONES MAYO Y JUNIO

COMPRAS
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
5 de mayo 60,000,000.00 11,400,000.00 1,500,000.00 -
20 de mayo 60,000,000.00 3,000,000.00 1,500,000.00 -
25 de mayo 28,000,000.00 5,320,000.00 700,000.00 -
27 de mayo 25,000,000.00 - 375,000.00 276,000.00
10 de junio 70,000,000.00 13,300,000.00 1,750,000.00 -
20 de junio 119,000,000.00 - 1,000,000.00 1,313,760.00
30 de junio 95,200,000.00 - 800,000.00 -
TOTAL 457,200,000.00 33,020,000.00 7,625,000.00 1,589,760.00

DEVOLUCIONES COMPRA
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
7 de mayo 3,000,000.00 570,000.00 75,000.00 -
TOTAL 3,000,000.00 570,000.00 75,000.00 -

VENTAS
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
10 de mayo 50,000,000.00 9,500,000.00 1,250,000.00 -
30 de mayo 25,000,000.00 1,250,000.00 625,000.00 -
5 de junio 24,000,000.00 - 360,000.00 264,960.00
15 de junio 25,000,000.00 4,750,000.00 62,500,000.00 -
TOTAL 124,000,000.00 15,500,000.00 64,735,000.00 264,960.00

DEVOLUCIONES VENTA
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
15 de mayo 1,250,000.00 237,500.00 31,250.00 -
25 de junio 2,450,000.00 465,500.00 61,250.00 -
TOTAL 3,700,000.00 703,000.00 92,500.00 -

PAGOS CON AIU

u.m AIU 10% TOTAL FACTURA IVA
12 de mayo 12,000,000.00 1,200,000.00 10,800,000.00 228,000.00
12 de junio 12,000,000.00 1,200,000.00 10,800,000.00 228,000.00
TOTAL 24,000,000.00 2,400,000.00 21,600,000.00 456,000.00

IVA PERIODO 3 MAY-JUN

CONCEPTO BASE RETEFUENTE
VENTAS 5% 25,000,000.00 1,250,000.00
VENTAS 19% 75,000,000.00 14,250,000.00
VENTAS EXCLUIDAS 24,000,000.00 0
124,000,000.00 15,500,000.00
DEVOLUCIONES VENTA 3,700,000.00 703,000.00
TOTAL IVA FACTURADO 14,797,000.00

COMPRASPOR COMPRAS 5% 60,000,000.00 3,000,000.00

COMPRASPOR COMPRAS 19% 158,000,000.00 30,020,000.00
COMPRASPOR SERVICIOS 5%
COMPRASPOR SERVICIOS 19% 2,400,000.00 456,000.00
COMPRAS EXCENTAS
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 3,000,000.00 570,000.00
32,906,000.00

IVA X PAGAR 72,000,000.00 -18,109,000.00 ESTE IVA DIO SALDO A FAVOR

 TOTAL
69,900,000.00 COMPRAS
61,500,000.00 COMPRAS
32,620,000.00 COMPRAS
24,349,000.00 COMPRAS
81,550,000.00 COMPRAS
116,686,240.00 COMPRAS
94,400,000.00
481,005,240.00

TOTAL
3,495,000.00 COMPRA
3,495,000.00

TOTAL
58,250,000.00 VENTA
25,625,000.00 VENTA
23,375,040.00 VENTA
- 32,750,000.00 VENTA
74,500,040.00

TOTAL
1,456,250.00 VENTA
 2,854,250.00 VENTA
4,310,500.00

RETE FUENTE RETE ICA BOGOTA TOTAL

24,000.00 11,592.00 10,992,408.00 SERVICIOS
24,000.00 11,592.00 10,992,408.00 SERVICIOS
48,000.00 23,184.00 21,984,816.00

DIO SALDO A FAVOR

 OPERACIONES MAYO Y JUNIO

COMPRAS
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
5 de mayo 60,000,000.00 11,400,000.00 1,500,000.00 -
20 de mayo 60,000,000.00 3,000,000.00 1,500,000.00 -
25 de mayo 28,000,000.00 5,320,000.00 700,000.00 -
27 de mayo 25,000,000.00 - 375,000.00 276,000.00
TOTAL 173,000,000.00 19,720,000.00 4,075,000.00 276,000.00

DEVOLUCIONES COMPRA
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
7 de mayo 3,000,000.00 570,000.00 75,000.00 -
TOTAL 3,000,000.00 570,000.00 75,000.00 -

VENTAS
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
10 de mayo 50,000,000.00 9,500,000.00 1,250,000.00 -
30 de mayo 25,000,000.00 1,250,000.00 625,000.00 -
TOTAL 75,000,000.00 10,750,000.00 1,875,000.00 -

DEVOLUCIONES VENTA
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
15 de mayo 1,250,000.00 237,500.00 31,250.00 -
TOTAL 1,250,000.00 237,500.00 31,250.00 -

PAGOS CON AIU

u.m AIU 10% TOTAL FACTURA IVA
12 de mayo 12,000,000.00 1,200,000.00 10,800,000.00 228,000.00
TOTAL 12,000,000.00 1,200,000.00 10,800,000.00 228,000.00

RETEFUENTE MAYO
CONCEPTO BASE RETEFUENTE
SERVICIOS 1,200,000.00 24,000.00
COMPRAS 170,000,000.00 4,000,000.00
TOTAL RETENCIONES 171,200,000.00 4,024,000.00

AUTORETENCIONES
INGRESOS MES PORCENTAJE AUTORETENCION
73,750,000.00 0.008 590,000.00
IVA X PAGAR 0.01 590,000.00

TOTAL A PAGAR 4,614,000.00

 TOTAL
69,900,000.00 COMPRAS
61,500,000.00 COMPRAS
32,620,000.00 COMPRAS
24,349,000.00 COMPRAS
188,369,000.00

TOTAL
3,495,000.00 COMPRA
3,495,000.00

TOTAL
58,250,000.00 VENTA
25,625,000.00 VENTA
83,875,000.00

TOTAL
1,456,250.00 VENTA
1,456,250.00

RETE FUENTE RETE ICA BOGOTA TOTAL

24,000.00 11,592.00 10,992,408.00 SERVICIOS
24,000.00 11,592.00 10,992,408.00
 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350

1. año 2 0 2 0
4. Número de formularo

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6

5. Número de Identificaciín Tributaria (NI 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

8 9 0. 3 1 4 . 3 5 7- 1
12. Cod
11. Razón social
Direccion
seccional
COMERCIALIZADORA LA OPORTUNIDAD S.A.S. 32
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de
Si es una corrección ind25.Código 26. No. Formulario anterior aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

Rentas de trabajo 27 - 52 -

Rentas de pensiones 28 - 53
-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 - 55

Servicios 31 1,200,000 56
24,000
Rendimientos financieros e intereses 32 - 57
-
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 - 58
-
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 59
-
Dividendos y participaciones 35 - 60
-
Compras 36 170,000,000 61
4,000,000
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 62
-
Contratos de construcción 38 - 63
-
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 64
-
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 65
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 66
-
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 73,750,000 67
590,000
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones

Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-
Rendimientos financieros 47 - 72
-
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos mineros) 48 73

Otros Conceptos 49 - 74
-
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 - 75

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 - 76

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 77

Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77) 78

4,614,000
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)

.A responsables del impuesto sobre las ventas 79 -

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 81 -
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 y 80 y reste 81) 82 -
Retenciones impuesto de timbre nacional 83

Retenciones Impuesto nacional al consumo 84

Retención contribución laudos arbitrales 85

Total retenciones 86 4,614,000

Total

Más Sanciones 87
-
Total retenciones más sanciones 88
4,614,000
85. No. Indentificación signatario 86. DV

997. Espacio exclusivo para el sello

981. Código Representación de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 4,614,000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina

registradora al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional
 OPERACIONES MAYO Y JUNIO

COMPRAS
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
10 de junio 70,000,000.00 13,300,000.00 1,750,000.00 -
20 de junio 119,000,000.00 - 1,000,000.00 1,313,760.00
30 de junio 95,200,000.00 - 800,000.00 -
TOTAL 284,200,000.00 13,300,000.00 3,550,000.00 1,313,760.00

VENTAS
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
5 de junio 24,000,000.00 - 360,000.00 264,960.00
15 de junio 25,000,000.00 4,750,000.00 625,000.00 -
TOTAL 49,000,000.00 4,750,000.00 985,000.00 264,960.00

DEVOLUCIONES VENTA
OPERACIONES VALOR (millones u.m.) IVA RETECION EN LA FUENTE RETE ICA BOGOTA
25 de junio 2,450,000.00 465,500.00 61,250.00 -
TOTAL 2,450,000.00 465,500.00 61,250.00 -

PAGOS CON AIU

u.m AIU 10% TOTAL FACTURA IVA
12 de junio 12,000,000.00 1,200,000.00 10,800,000.00 228,000.00
TOTAL 12,000,000.00 1,200,000.00 10,800,000.00 228,000.00

RETEFUENTE JUNIO
CONCEPTO BASE RETEFUENTE
SERVICIOS 1,200,000.00 24,000.00
COMPRAS 284,200,000.00 3,550,000.00
TOTAL RETENCIONES 285,400,000.00 3,574,000.00

AUTORETENCIONES
INGRESOS MES PORCENTAJE AUTORETENCION
46,550,000.00 0.008 372,400.00
IVA X PAGAR 0.01 372,400.00

TOTAL A PAGAR 3,946,400.00

 TOTAL
81,550,000.00 COMPRAS
116,686,240.00 COMPRAS
94,400,000.00
292,636,240.00

TOTAL
23,375,040.00 VENTA
29,125,000.00 VENTA
52,500,040.00

TOTAL
2,854,250.00 VENTA
2,854,250.00

RETE FUENTE RETE ICA BOGOTA TOTAL

24,000.00 11,592.00 10,992,408.00 SERVICIOS
24,000.00 11,592.00 10,992,408.00
 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350

1. año 2 0 2 0
4. Número de formularo

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6

5. Número de Identificaciín Tributaria (NI 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

8 9 0. 3 1 4 . 3 5 7- 1
12. Cod
11. Razón social
Direccion
seccional
COMERCIALIZADORA LA OPORTUNIDAD S.A.S. 32
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de
Si es una corrección ind25.Código 26. No. Formulario anterior aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

Rentas de trabajo 27 - 52 -

Rentas de pensiones 28 - 53
-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 - 55

Servicios 31 1,200,000 56
24,000
Rendimientos financieros e intereses 32 - 57
-
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 - 58
-
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 59
-
Dividendos y participaciones 35 - 60
-
Compras 36 284,200,000 61
3,550,000
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 62
-
Contratos de construcción 38 - 63
-
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 64
-
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 65
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 66
-
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 46,550,000 67
372,000
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones

Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-
Rendimientos financieros 47 - 72
-
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos mineros) 48 73

Otros Conceptos 49 - 74
-
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 - 75

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 - 76

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 77

Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77) 78

3,946,000
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)

.A responsables del impuesto sobre las ventas 79 -

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 81 -
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 y 80 y reste 81) 82 -
Retenciones impuesto de timbre nacional 83

Retenciones Impuesto nacional al consumo 84

Retención contribución laudos arbitrales 85

Total retenciones 86 3,946,000

Total

Más Sanciones 87
-
Total retenciones más sanciones 88
3,946,000
85. No. Indentificación signatario 86. DV

997. Espacio exclusivo para el sello

981. Código Representación de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 3,946,000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina

registradora al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
4. Número de formularo
1. año 2 0 2 0 0 3
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

8 9 0. 3 1 4 . 3 5 7 - 1
11. Razón social
12. Cod Direccion seccional

COMERCIALIZADORA LA OPORTUNIDAD S.A.S. 32

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral Anual
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
25,000,000 nacional o importada -
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63

Impuesto generado
75,000,000 -
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64
- -
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportacion de bienes 30 65
- donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por exportacion de servicios 31 66
- resueltas 570,000
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a 65) 67
- 15,500,000
Por ventas a zonas francas 33 - Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 -
Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69
- -
Ingresos

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 70
- o
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71
- 3,000,000
Por venta de gaseosas y similares 37 - Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 29,450,000

Liquidación privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73

Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
24,000,000 -
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
- 456,000
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos 41 Art. 485-2 E.T. 76
124,000,000
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
3,700,000 32,906,000
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43 78
120,300,000 domiciliados o no residentes -
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
- rescindidas o resueltas 703,000
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
De bienes gravados a la tarifa general 45 80
- inventarios) -
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 80) 81
- 33,609,000
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el resultado es
De bienes no gravados 47 82
- menor a cero escriba 0) -
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor
48 83
Zonas Francas - a cero escriba 0) 18,109,000
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85
Compras

60,000,000 -
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor
De bienes gravados a la tarifa general 51 86
158,000,000 a cero escriba 0) -
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87

- -
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es negativo
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
2,400,000 escriba 0) -
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 89
180,000,000 resultado es negativo escriba 0) 18,109,000
Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el
Total Compras e importaciones brutas. 55 90
400,400,000 presente período -
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
56 91
este periodo 3,000,000 compensado a imputar en el período siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible
Total compras netas realizadas durante el período 57 92
de ser imputado en el siguiente período
397,400,000 -
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
A la tarifa del 5% 58 93
Liquidación privada

Impuesto generado

1,250,000 (Casilla 89 - 90) 18,109,000

Anticipos IVA

A la tarifa general 59 1 4
14,250,000
Bimestre

Bimestre
Regimen
pagados

Simple

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

-
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total 18,109,000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co