Sobre que se debe pagar?

Para calcular el Impuesto a la Renta que debe pagar un contribuyente se debe considerar lo
siguiente: de la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos,
gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos "base imponible".
Ingresos gravados: Son aquellos ingresos que serán considerados para el pago del Impuesto a la
Renta así como: Ingresos de fuente ecuatoriana: Los que perciban los ecuatorianos y
extranjeros por actividades laborales, profesionales, comerciales, industriales, agropecuarias,
mineras, de servicios y otras de carácter económico realizadas en territorio ecuatoriano. Por
actividades desarrolladas en el exterior, provenientes de personas naturales, de sociedades
nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador. Las utilidades provenientes de la
enajenación de bienes muebles o inmuebles ubicados en el país. Los beneficios o regalías de
cualquier naturaleza, provenientes de los derechos de autor, así como de la propiedad
industrial, tales como patentes, marcas, modelos industriales, nombres comerciales y la
transferencia de tecnología. Los provenientes de las exportaciones realizadas por personas
naturales o sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio o establecimiento
permanente en el Ecuador.
Contratos por espectáculos públicos, Ingresos de las compañías de transporte internacional.
Establecimientos permanentes de empresas extranjeras
Ingresos exentos y exoneraciones: Son aquellos ingresos y actividades que no están sujetas al
pago de este impuesto. Exoneración de Impuesto a la Renta en la fusión de entidades del
sector financiero popular y solidario. Exoneración del impuesto a la renta en el desarrollo de
proyectos públicos en asociación público-privada. Gastos de viaje, hospedaje y
alimentación. el desarrollo de inversiones nuevas y productivas.
Deducciones: En general, se deducirán los gastos que se efectúen con el propósito de obtener,
mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. Los costos y gastos
imputables al ingreso, que se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta
que cumplan los requisitos establecidos en el reglamento correspondiente. Los intereses de
deudas contraídas con motivo del giro del negocio. - El impuesto a la renta y los aportes
personales al seguro social obligatorio o privado. Las provisiones para créditos incobrables.
Base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia: Está constituida por el
ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social (IESS), excepto cuando estos sean pagados por el empleador.
Base imponible para adultos mayores: Los adultos mayores se descontarán una fracción básica
gravada con tarifa cero de Impuesto a la Renta.  
Base imponible para personas con discapacidad o sustitutos: Las personas con discapacidad o
sustitutos se descontaran dos fracciones básicas gravadas con tarifa cero de Impuesto a la Renta,
de acuerdo a la siguiente tabla:
Grado de discapacidad Porcentaje para aplicación del beneficio

* Del 30% al 49%  60

Del 50% al 74% 70
Del 75% al 84% 80
Del 85% al 100% 100
 
Base imponible en caso de determinación presuntiva: Cuando las rentas se determinen
presuntivamente no estarán sujetas a ninguna deducción para el cálculo del impuesto. 
Gastos no deducibles: No podrán deducirse de los ingresos brutos: Las depreciaciones,
amortizaciones, provisiones y reservas de cualquier naturaleza que excedan de los límites
permitidos por la Ley de Régimen Tributario Interno. Las pérdidas o destrucción de bienes
no utilizados para la generación de rentas gravadas. La pérdida o destrucción de joyas,
colecciones artísticas y otros bienes de uso personal del contribuyente. Las donaciones,
subvenciones y otras asignaciones en dinero. Las multas por infracciones, recargos e
intereses por mora tributaria. Los costos y gastos no sustentados en los comprobantes de
venta. Los costos y gastos por los que no se hayan efectuado las correspondientes
retenciones en la fuente.