Está en la página 1de 14

AUDITORES S.R.L.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA


FINANCIERA AREA DE RECURSOS HUMANOS
CONTROL DE PERSONAL

PIPO SRL
LA PAZ – BOLIVIA

A JUNIO DE 2019

ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA

- Trabajo a realizar

Ver contrato y propuesta.

- Informes a remitir

Ver contrato y propuesta.

- Fechas tope

El trabajo de auditoría financiera será realizado en veinte días (20) hábiles a partir de la
presentación del 100% de la información a ser solicitada. La presentación del informe
final 5 días hábiles después de la aprobación del informe en borrador.

- Cronograma de visitas preliminar y final

No se realizo una visita preliminar, se realizara una visita final a partir del mes de agosto
de 2019 (según cronograma).

- Personal involucrado

Socio: Lic. Juan Flores


Director: Lic. Luis Rada
Senior: Lic. Álvaro Rocha
Auditor: Lic. Rosa Ríos
Auditor: Lic. Vivian Rosal

- Horas presupuestadas (Estimación)

Las horas presupuestadas del personal asignado, se detallan a continuación:

Car Person Horas


go al presupuestad
as
Socio: Lic. Juan Flores 1
Director: Lic. Luis Rada 1
6
Senior: Lic. Álvaro Rocha 1
6
0
Auditor: Lic. Rosa Ríos 1
6
0
Auditor: Lic. Vivian Rosales 1
6
0
Total 4
9
7
.
EVALUACIÓN DEL CLIENTE

- Negocio del Cliente

Mercado en el que se desarrolla, análisis de mercado, análisis del cliente en el


mercado

El mercado en el que se desarrolla la sociedad es un mercado muy competitivo, debido


a la existencia de empresas dedicadas al mismo rubro como ser:

 Empresa CMB
 Empresa Aurora
 Empresas Hermanos Vicente y
 Empresa Andino
PERSONERIA JURIDICA

PIPO SRL fue constituida como Sociedad Anónima mediante Escritura Pública Nº 196.
En fecha 11 de marzo de 2019, por Resolución Administrativa Nº 239, dictada por la
Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones, se aprobó la
modificación de los estatutos y su adecuación a las normas del Código de Comercio.

PIPO SRL es una empresa con tradición de calidad, innovación tecnológica y mejora
continua en la molienda de trigo, elaboración y comercialización de pipocas y
subproductos, productos alimenticios como ser:

 chizitos
 platanitos

PIPO SRL se dedica principalmente a la molienda de trigo para la elaboración de


pipocas y subproductos como el chizito y preparación de cereales para el desayuno.

Chocopótamos, Divertiloops y Abejuelas de miel son los tres cereales que presentó la
PIPO SRL, para el desayuno de todos los niños.

Es la única que cuenta con Certificación al Sistema Integrado ISO 9001, ISO 14001 y
OHSAS 1800, sello de calidad de la norma 680, otorgado por Ibnorca, y certificación de
producción y venta orgánica, otorgada por Biolatina.

PIPO SRL de Bolivia acaba de obtener las certificaciones UNIT-ISO 14001:2004 y


UNIT 18001:2001 para la producción, comercialización y distribución de PIPOCAS de
trigo, derivados y avena.

Estas certificaciones se suman a la ya obtenida en el área de Calidad con respecto a la


norma UNIT-ISO 9001:2000 por lo que esta empresa, que ha integrado sus Sistemas de
Gestión, cuenta con la triple certificación de UNIT y la de AENOR en las áreas de
Calidad y Gestión Ambiental.

Es la segunda empresa Boliviana en alcanzar este logro junto con la distribuidora de


energía eléctrica TDE S.A.

Documentos y registros de funcionamiento

En la presente gestión la sociedad obtuvo la siguiente documentación y registros de


funcionamiento, en algunos casos son actualizaciones y renovaciones:

No. DE
TIPO DE DOCUMEN ENTIDAD No DE REGISTRO
DOCUMENTO TO EMISORA
Licencia Municipal Nro 53718 Gobierno Municipal Nº de Actividad
de Funcionamiento de La Paz Económica: 47576
Sucursal:1 PMC:
SOC223K38730
Certificado de Uso del Certificado Nº 140- El Instituto Boliviano D.S. Nº23489 y Nº24498
"Sello Ibnorca" de 06 de certificación de productos que
conformidad con norma HARINA Normalización y se sustenta en el Sistema
NB 680:99 INTEGRAL Calidad IBNORCA Internacional 5 de la NB-
ORGANICOS ISO- IEC-67
Certificado de Nº019129 Servicio Nacional de Nº 0347/2018 s/g informe
Registro Sanitario Sanidad Técnico UNIA-REG-
Agropecuaria e INFTEC- 04-46-2018 con
Inocuidad Alimentaria R.S. Nº
"SENASAG" 040103060020
Certificado de Registro Nº019099 Servicio Nacional de Nº 0347/2018 s/g informe
Sanitario Sanidad Agropecuaria e Técnico UNIA-REG-
Inocuidad Alimentaria INFTEC- 04-47-2018
"SENASAG"
Certificado de Nº015925 Servicio Nacional de REG. Nº 02-2865
Registro Sanidad Agropecuaria e
Fitosanitario Inocuidad Alimentaria
"SENASAG"
Certificado de Registro Nº009660 Servicio Nacional de REG. Nº 02-2100
Fitosanitario Sanidad Agropecuaria e
Inocuidad Alimentaria
"SENASAG"
Certificado de Registro No. 0004/2018 Servicio Nacional de Registro Número: 03 10 0001
al Sistema Nacional de Sanidad Agropecuaria e
Control de la Inocuidad Alimentaria
Producción "SENASAG"
Ecológica SNCPE
Certificado de Registro No. 0347/2018 Servicio Nacional de Registrada con el R.S. No 04
Sanitario Sanidad Agropecuaria e 01
Inocuidad Alimentaria 03 06 0020
"SENASAG"
Registro de Comercio de Nº de Operación: Fundempresa No de Matricula: 00012822
Bolivia 029751125039

Misión

Somos una empresa con tradición de calidad, innovación tecnológica y mejora continua
en la elaboración y comercialización de productos alimenticios, que promueve y
mantiene relaciones de lealtad y compromiso con los clientes, proveedores, personal y
la comunidad a la que nos debemos, en el marco de nuestro sistema de gestión
integrado, cimentado en los valores corporativos y acorde con las normas legales
aplicables.

Visión

PIPO SRL es una empresa consecuente con la comunidad, solvente, reconocida por la
calidad de sus productos y servicios, con procesos de alto valor agregado y una cultura
de excelencia donde se promueve el aprendizaje, que se traducen en el liderazgo en el
ámbito alimenticio en el mercado nacional e internacional.
Valores corporativos

 Nuestros clientes son la razón de ser de la empresa, trabajamos continua


y plenamente para satisfacer sus necesidades y expectativas actuales y
potenciales.
 Buscamos que los clientes reconozcan nuestras marcas como las número
uno del mercado a través de una superación permanente de nuestros
estándares.
 Buscamos excelencia en nuestro desempeño laboral y en la calidad de
nuestros procesos, productos y servicios.
 Aseguramos la igualdad de oportunidades en un buen y seguro ambiente
de trabajo.
 Otorgamos a nuestro personal y coparticipantes de los procesos operativos de
la empresa, las condiciones de integridad física y salud ocupacional
previniendo los accidentes, lesiones y pérdidas accidentales.
 Trabajamos y crecemos preservando el medio ambiente por el bienestar de
las generaciones venideras.
 Valoramos la comunicación sincera y oportuna.
 Creemos en nuestra capacidad de aprendizaje, creatividad y
vocación innovadora.
 Somos una familia que con lealtad y compromiso trabaja cada día por su futuro.

Exportador de productos orgánicos

Luego de varios años de investigación en el área alimentaria, PIPO SRL, fabricante de


los productos Orgánicos, decidió elaborar y exportar productos orgánicos.
El gerente general de PIPO SRL, Henry Ruiz, recordó que el ingreso a mercados
externos con productos orgánicos de granos andinos, precisó de investigación y
conocimiento de la demanda del consumidor final. Y fueron las cualidades del grano
para la salud que permitió el ingreso a mercados del Canadá.
“La decisión que se toma hace cinco años es que sin usar ni un solo químico nos
dediquemos a moler harina y hacer productos dentro del ramo de los alimentos
funcionales”, subrayó.
Apoyando la iniciativa de la empresa exportadora de productos orgánicos, el jefe de
Unidad Nacional (UN), Samuel Doria Medina, visitó la fábrica. Se comprometió a
promocionar toda iniciativa empresarial dedicada a la producción de alimentos
ecológicos. También destacó la importancia de la generación de empleos en el área rural
que benefician a la economía nacional y a los productores de quinua.

Crecimiento

Demanda • Los productos con sello orgánico que ofrece la empresa PIPO SRL no han
logrado generar la misma demanda de consumo que en los países desarrollados. Sin
embargo, hay consumo de la quinua.
Mercado • La participación en las ferias alimentarias internacionales les permitió hacer
conocer los productos nacionales, su calidad y beneficio, en mercados especializados
como Alemania, España y Japón.

Productos nuevos y nuevas presentaciones

La sociedad en el preste gestión, saco los mercados nuevos producto nuevo y nuevas
presentaciones de productos anteriores (debido a su alta demanda en el mercado y para
mejorar la presentación del producto), los cuales son:

- Misquitutos 20 y 25 gramos (nueva presentación)


- Dichoco 800 gramos (nueva presentación)
- Bananitos 350 gramos (nueva presentación)
- Bolitas Extrusadas (nueva presentación)
- Divertilux (nueva presentación)
- Chocopotamos (nueva presentación)

Por lo mencionado anteriormente, vemos que PIPO se encuentra como una de las
principales empresas en el país, en las actividades que desarrolla y por su trayectoria, se
puede decir que la misma no tiene el riesgo de “empresa en marcha”, sino al contrario
tiende a seguir creciendo con los nuevos productos y las nuevas presentaciones de sus
productos.

Impuestos

Los impuestos a los cuales esta obligada la entidad según su Certificado de Inscripción
en el Padrón Nacional de Contribuyentes son:

Formulario Nº 400 – IT mensual.


Formulario Nº 500 – IUE anual.
Formulario Nº 210 – IVA – Exportadores mensual
Formulario Nº 608 – RC – IVA mensual

- Normas Contables

Los estados financieros de PIPO SRL fueron elaborados de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Bolivia, teniendo en cuenta las disposiciones
legales vigentes.

La preparación de estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad


generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la gerencia realice estimaciones que
afectan los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados reales que se
obtengan pueden diferir de los montos de las estimaciones realizadas.

- Normas Legales

Las dispuestas según normas y leyes locales en vigencia. PIPO SRL se encuentra
normada por el código de comercio, la ley general del trabajo, ley 1333 del medio
ambiente, reglamento ambiental para el sector industrial manufacturero, ley de higiene,
seguridad ocupacional y bienestar, normas de calidad (IBNORCA).
ACONTECIMIENTOS RELEVANTES QUE OCURRIERON DURANTE LA GESTIÓN

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Evaluación del Ambiente de Control

PIPO SRL está compuesta por accionistas, representado por un Directorio de


Accionistas, conformado por:

Presidente: Ignacio Moncada


Vicepresidente: José Arnés
Secretario: Rolando Malquiera
Vocal: Susana García

El Directorio se reúne una vez al año obligatoriamente, sin embargo, puede reunirse las
veces que se vea necesario.

PIPO SRL cuenta con una estructura orgánica adecuada (organigrama) y un manual de
responsabilidades y funciones donde se especifica la función de cada funcionario de
acuerdo al organigrama.

PIPO SRL se divide en varias jefaturas que se ocupan de las labores de supervisión y
ejecución de las actividades inherentes a cada área.

Toda la información financiera contable, de producción y operativa esta computarizada


y se han diseñado e implementado controles para que no se produzcan errores en la
preparación y emisión de información.

PIPO SRL cumple con las normas ISO 9001 (Normas de gestión de calidad), ISO
14001 (Sistema de gestión ambiental) y OHSAS 18001 (Sistema de Gestión de
seguridad y Salud en el trabajo) y esto implica que la gerencia establezca un control en
cada área de lo establecido en las normas mencionadas anteriormente.
- Relevamiento de los Ciclos de Control

El ciclo más importante existente en la empresa es el ingreso de recursos por concepto


de venta de productos.

Ingresos por venta al contado:

La venta al contado se realiza directamente en la oficina central cuando las personas


adquieren y pagan el costo del producto en el momento de la compra.

Empieza la nota de pedidos que preparan los preventistas (personas que se encargan de
obtener pedidos en los distintos mercados, almacenes y puestos de ventas de la ciudad),
para ser entregados a facturación y posteriormente ser remitidos a almacenes para que
se prepare los productos y ser distribuidos a los clientes.

En el caso de realizar compras directas por parte de los clientes, estos se aproximan a
ventas y realizan su pedido y almacenes se encarga de entregar directamente el producto
previa facturación.

Ingresos por venta al crédito:

La Gerencia Comercial, estableció que todas las ventas son al contado a excepción de
algunas empresas con las que se trabaja por varios años como son: SACI Cochabamba,
RWC de Oruro, Supermercados como Hipermaxi, Ketal, Fidalga y algunas con los que
se tiene contratos para el abastecimiento del desayuno escolar como ser: La Francesa,
Ilpaz, Pancris y Delicia incluyendo en este nuevo periodo al PIL.

El tiempo de crédito aproximado es de 25 a 30 días máximo para el pago de las


facturas, si la empresa en ese tiempo no llegara a pagar el crédito es cortado.

El proceso de venta de productos empieza con la nota de pedido por parte del cliente, la
misma es enviada a cartera para verificar el stock requerido, se vuelve a ventas para
aplicar políticas de descuento en base a la cantidad a adquirir, luego se pasa a caja para
la cancelación, con la factura se pasa a almacenes para la correspondiente dotación del
producto al cliente.

Los ingresos por venta al crédito y al contado se dividen en:

 Las ventas locales, son realizadas por vendedores (preventistas), los cuales
salen a ofrecer los productos de acuerdo a un cronograma y zonificación
establecido por la gerencia comercial y emiten una nota de pedido para su
correspondiente facturación, y envío de almacenes del producto y su respectiva
cobranza por parte de los distribuidores. Todos los encargados de venta cuentan
con una hoja de ruteo que es revisado y aprobado por el gerente comercial.
 Ventas en el interior, son realizadas por empresas particulares que realizan la
comercialización de los productos, las empresas comercializadoras del los
productos se encuentran:
i) Distribuidora RWC en Oruro
ii) SACI en Cochabamba
iii) SAS Sucre
iv) SUPER SUR Potosí
v) IMPASTA Santa Cruz
En esta modalidad de venta se cuenta con una orden de pedido para su respectiva
facturación y envió del producto por parte de almacenes para su cobranza, que la
mayoría de los casos no excede de las 72 horas de enviado el producto.

Compra de materia prima e insumos

Existe un control directo por parte de la gerencia general en este ciclo. Toda compra
arriba de Bs100 tiene que salir con cheque y autorizado por el gerente general, a
excepción de algunas compras, como ser la compra de algún repuesto que se necesite
con suma urgencia que sale directamente del fondo fijo otorgado a los encargados de
cada área.

PIPO SRL cuenta con 5 fondos fijos:

i) Secretaria general (Bs2.000 para gastos menores de oficina)


ii) Supervisor de ventas (Bs3.000 para gastos de movilidades)
iii) Administración Empresa (Bs20.000 para gastos de fabricación)
iv) Asesoría Legal (Bs2.000 para gastos legales)
v) Jefe de almacenes (Bs10.000 para gastos de mantenimiento de vehículos, fletes
y otros)

Los descargos de las cajas chicas son revisados por el Gerente General para su
correspondiente reposición y aprobación.

PIPO SRL cuenta con dos tipos de compras:

i) Compras de tipo A, que se refieren a la compra de trigo y avena, el cual lo


realiza directamente el dueño de la empresa conjuntamente con el gerente
general en base al movimiento de la bolsa, el cual es analizado diariamente para
ver en que momento es oportuno comprar (cuando el precio baja) de acuerdo a
la necesidad de empresa en adquirir el producto.

ii) Compras de tipo B, se refiere a las compras locales por concepto de envases
para productos, estas compras son autorizadas por el gerente general.

- Relevamiento del Sistema Contable

El sistema contable utilizado en la empresa es el: Sistema Integrado DELTA, es una red
que es utiliza en los diferentes departamentos:

 Contabilidad
 Facturación
 Almacenes

Departamento de contabilidad

Permite la emisión de: Balance de comprobación de sumas y saldos, mayores y


comprobantes contables, el balance general y el estado de resultados es realizado en
Excel (manualmente) en base al balance de comprobación de sumas y saldos que emite
el sistema.
Departamento de facturación

Permite la emisión de facturas, reporte de ventas, libro de ventas.


Departamento de almacenes

Permite la emisión, de reportes valorados de inventarios.

El acceso al sistema es restringido, solamente es utilizado para las actividades de cada


área, en gestión pasada se actualizó el paquete contable Delta para adaptarlo a la
plataforma Windows XP, con esta actualización se introdujo un nuevo modulo en el que
el Gerente de Comercialización tiene que autorizar un nuevo crédito a clientes que
tienen en mora el pago de facturas.

EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE

- Riesgos inherentes que existen en el negocio


- Clasificación del riesgo inherente (alto, medio, bajo)

i) La gran cantidad de empresas dedicadas a este rubro de producción


(competencia), que hace que la demanda de los productos ofrecidos disminuya.
RIESGO BAJO.
ii) El contrabando indiscriminado de productos de características que la empresa
produce (chizitos) y otros productos del ramo. RIESGO BAJO.
iii) Harina de bajo precio que el gobierno subvenciona. RIESGO MEDIO.

- Evaluación de las acciones que toma el cliente sobre los riesgos inherentes

i) Mantener siempre una gran variedad de productos en el mercado, una buena


calidad y la novedad .
ii) Ninguna.

Acciones que tomaremos nosotros para la evaluación de estos

i) Como el riesgo es bajo, recomendar a la administración de mantener su


posición en el mercado con campañas de publicidad, tratar de abrirse a nuevos
mercados (exportaciones) y sacra nuevos productos de consumo masivo.
ii) Buscar la manera de luchar contra el contrabando, con propagandas en
televisión y radiodifusoras, en la que se haga conocer las desventajas de
consumir productos de contrabando (consuma lo nuestro, hecho en Bolivia,
etc.). Asimismo campañas de información nutricional de la variedad de
productos.
iii) Buscar la mejor manera de enfrentar esta situación, como la que se va
realizando (alquiler de silos y molienda del trigo de LA ESTRELLA).

DEFINICIÓN DE ESTRATÉGIA

Cicl Estrategia Procedimientos


os
Efectivo ddisponible Confianza Pruebas de cumplimiento.

en controles –
media
Compra y disposición Confianza en Pruebas de
de Inventarios controles – cumplimiento y
baja sustantiva.
Ingresos por ventas e Confianza en Pruebas de cumplimiento.
impacto de las cuentas por controles – alta
cobrar
Gastos Confianza - Pruebas de cumplimiento
alta

- Estrategia por ciclo identificado- Pruebas de cumplimiento

Considerado que el ciclo más importante existente en la empresa es ventas-cuentas por


cobrar (Política de ventas establecida por la empresa) y según el relevamiento efectuado
al departamento de ventas el nivel de control es razonable, nuestra estrategia a seguir es
la siguiente:

- Realizaremos pruebas de cumplimiento de los procesos de venta tanto por los


vendedores como a las empresas particulares que comercializan la línea Orgánicos.

- Verificaremos que las políticas de crédito establecidas por la Gerencia Comercial,


se estén cumpliendo, mediante la revisión de la documentación de respaldo.

- Verificaremos que todas las cobranzas efectuadas en el día sean depositadas al día
siguiente del cobro, cruzando información con los extractos bancarios (verificar el
cumplimiento de la política establecida).

- Objetivos de auditoría, riesgos y acciones por ciclo

Objetivo de auditoría Ries Acciones por ciclo


gos
Existencia Disponible.- Que los saldos Verificar la existencia del
expuestos en bancos al cierre de la efectivo mediante la
gestión existan en efectivo en las circularización a las entidades
entidades financieras y los extractos
financieras con las que se trabaja. bancarios y conciliaciones.
Realizable.- Que los inventarios Verificaremos que el inventario
reportados en los estados físico tomado al 30 de junio de
financieros no existan físicamente. 2019, coincida con los saldos
expuestos en
los estados financieros.
Integridad Disponible.- Que no se exponga Verificaremos el saldo del
íntegramente el saldo de efectivo efectivo en bancos mediante
en bancos en los Estados extractos bancarios,
Financieros conciliaciones y circularización
enviada a las
entidades financieras
Cuentas por cobrar.- Que no se Verificaremos la integridad del
encuentren registradas saldo registrado mediante la
íntegramente todas las cuentas por circularización.
cobrar (activos omitidos)
Asimismo
verificaremos

mediante documentación de
respaldo que
todas las cuentas por cobrar
estén registradas contablemente.
Corte Activo y pasivo Que las cuentas Verificaremos que todos los
por cobra y pagar no pertenezcan saldos deudores y acreedores
al periodo auditado. pertenezcan al periodo auditado
mediante la revisión de
documentación de
respaldo.
Objetivo de auditoría Ries Acciones por ciclo
gos
Realizable.- Que los bienes Verificaremos que la fecha de
adquiridos y materia prima y adquisición y transacciones
transacciones realizadas no estén realizadas estén dentro del
dentro del periodo de auditoría. período
sujeto a revisión.
Ingresos y Gastos.- Que no se Verificaremos que toda
encuentren registrados todos los transacción realizada se en la
ingresos y gastos en la gestión que gestión se encuentre registrada y
corresponda. con la correspondiente
documentación que
la respalde y con la que se pueda
verificar al periodo que afectan.
Exactitud Disponibilidades Verificaremos los saldos con los
Que los saldos expuestos al cierre arqueos de caja, extractos
de la gestión no sean exactos. bancarios, conciliaciones
bancarios y circularización y
proponer el asiento de ajuste si
fuera necesario.
Exigible Verificaremos los saldos con
Que los saldos expuestos al cierre conciliaciones con deudores y
de la gestión no sean exactos circularización y proponer el
asiento de ajuste si fuera
necesario.
Activo realizable Verificaremos con una revisión
Que los saldos expuestos al cierre física a almacenes de los
de la gestión no sean exactos. productos terminados y en
proceso y proponer el asiento de
ajuste si fuera necesario.

Valuación Activo realizable.- que los Realizar el recalculo para


inventarios no se encuentren verificar la correcta valuación del
valuados de acuerdo al método de inventario.
valuación adoptada por
la sociedad.
Propiedad (derech y Disponible.- Que las Verific l titularid d L
obligacion os cuentas ar a ad e a
es) bancarias no se encuentren a cuenta s
nombre de la Compañía. s.
Cuentas por cobrar y pagar.-Que Verificar la documentación de
las respaldo para ver la veracidad de
cuentas por pagar y cobrar no las obligaciones y derechos.
corresponda a la Compañía.

- Elaboración programas de trabajo

Los programas de trabajo fueron corregidos y elaborados de acuerdo al relevamiento


realizado al área de revisión.

- Definición pautas de materialidad

No aplicable por el tipo de auditoria.

Elaborado por: Lic. Luis cruz

Revisado por: Lic. Chiva


AUDITORIA FINANCIERA - Niveles de autorización de Gastos

Cronograma del Plan de Auditoría

ago- sep-
19 19
Días calendarios SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5
Fechas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2
L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D
Planificación:
Recopilación de información interna y externa de la empresa (
A
)
Revisión de la estructura de la entidad (Empresa y área involucrada)
Recopilación de manuales, reglamentos y otros instrumentos de
control
Determinación de procesos de autorización (entorno a las áreas
involucradas)
Recopilación y revisión de las transacciones autorizadas por las áreas
Involucradas
Recopilación y revisión de la información legal interna y externa
Recopilación y revisión de la información de auditoria interna y externa
Elaboración de programas de trabajo
Ejecución de trabajo de campo:
Revisión y análisis de los manuales de procedimientos de las áreas
involucradas
Revisión y análisis de los procesos de control del área revisada
Revisión y análisis de los procesos de autorización de la gerencia
Revisión y análisis de las cuentas contables y sus respaldos
Revisión con documentación de respaldo del movimiento de efectivo
Revisión de los procesos de control sobre RRHH
Revisión y análisis de los informes legales emitidos
Evaluación de conclusiones (Hallazgos)
Emisión de informes
Emisión de informe preliminar
Elaboración del informe preliminar
Obtención de comentarios y validación de conclusiones por la empresa
elaboración del informe final E
Elaboración del Informe preliminar, relacionado a la evaluación del
sistema de control y las recomendaciones de acciones correctivas
Obtención de comentarios y validación de conclusiones por la empresa
Informe Finales (
B
)
Elaboración del Informe final (
C
)
(A) INICIO DE LA AUDITORIA, CON LA CORRESPONDIENTE ENTREGA DE LA DOCUMENTACION SOLICITADA.
(B) La entrega del borrador del informe se prevé para el 19 de mayo de 2020 en el entendido de recepcionar la documentación correspondiente.
(C) Entrega del informe final aprobado por la empresa.