2.

FLUJOS OPERACIONALES DE RECURSOS

Inicialmente se ilustrará con el ejercicio de la empresa A la generación operacional de

recursos, con cifras y transacciones muy triviales, ya que realmente lo que interesa es poder

adquirir la claridad conceptual, trascendiendo los conceptos de la administración financiera

contemporánea.

En esta empresa se parte de una situación financiera reflejada en el Balance General a 31 de

diciembre del año 0, se describen las transacciones ocurridas durante el mismo periodo y se

realiza el Estado de Resultados para este año; luego, se procede a generar el Balance General

a 31 de diciembre del año 1. Este mismo proceso se realizará para los años siguientes; ocurren

las transacciones y se registran en el Estado de Resultados, se elabora el Balance General

para dichos periodos y así sucesivamente.

El cuadro 3 presenta el Balance General de la compañía A a 31 de diciembre del año 0 y se

constituye en la situación financiera inicial, con la cual se pretende ilustrar el proceso de la

generación de recursos operacionales mencionado anteriormente.

Cuadro 3. Compañía A. Balance General, 31 de diciembre año 0

COMPAÑÍA A

BALANCE GENERAL

31 Diciembre, año 0

ACTIVOS PASIVOS
Caja 100 Proveedores 150

Cuentas por cobrar 200

Inventarios 300

Pasivo corriente 150

Activos Corrientes 600 Pasivo largo plazo 350

Activos Fijos
Patrimonio
Propiedad, planta, equipo 500
Capital 500
- Depreciación acumulada 100 400

TOTAL ACTIVO $1.000 TOTAL PASIVO Y

PATRIMONIO $1.000