CONCILIACIÓN SALDO DE BALANCE Y PROCEDIMIENTOS

CONTABLES DE LOS RECURSOS ORIENTADOS A ATENDER

LA EMERGENCIA SANITARIA – COVID 19

Ministerio de Economía y Finanzas

 Marco Legal

 D. Leg 1438 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de

Contabilidad
 Directiva N° 001-2018-EF/51.01
 Directiva N° 002-2019-EF/51.01
 Directiva N° 004-2019-EF/51.01
 Directiva N° 001-2019-EF/52.03
 T.O. del Plan Contable Gubernamental (RD N° 003-2019-EF/51.01)

Ministerio de Economía y Finanzas

 Modificaciones en la Directiva N° 002-2019-EF/51.01 y Directiva N°
003-2019-EF/51.01

Ministerio de Economía y Finanzas

 Agenda

1 Conciliación del Saldo de Balance

2 Procedimientos contables de los recursos orientados a atender la
emergencia sanitaria COVID-19

Ministerio de Economía y Finanzas

 1 Conciliación del Saldo de Balance

Ministerio de Economía y Finanzas

 Determinación del Saldo de Balance
El Saldo de Balance se determina al establecer la diferencia entre los ingresos
recaudados en un año fiscal (que incluye el Saldo de Balance del año fiscal previo)
y los gastos devengados al 31 de diciembre en el mismo período, por cada rubro
y fuente de financiamiento distinto de Recursos Ordinarios, (…).

Saldo de balance = ingresos recaudados - gastos devengados

Numeral 5.1 Directiva 001-2019-EF/52.03

Ministerio de Economía y Finanzas

 Conciliación del saldo de balance
Con fines de la elaboración de la información financiera, el Director General
de Administración dispondrá:

Conciliación del Saldo de Balance de la Ejecución Presupuestaria de

Ingresos y Gastos con el saldo financiero y/o contable (liquidez de la
entidad), por las fuentes de financiamiento distintas a Recursos Ordinarios.

Suscribir un acta con fines de uso interno, entre los responsables de las
Oficinas de Contabilidad y de las Oficinas de Tesorería, que permita
identificar, corregir y/o sustentar las diferencias que se produzcan

En el documento en el cual se refleje la conciliación, se detallará las

entidades financieras depositarias y la moneda en la que el saldo es
mantenido.

Ministerio de Economía y Finanzas Literal c), numeral 4 Directiva 004-2019-EF/51.01

 Conciliación del saldo de balance

(…) las entidades realizarán avances de la conciliación del Saldo de Balance

respecto a los saldos contables, para los períodos intermedios. Los
avances en la conciliación serán realizados sin exceder el plazo para
presentación de la información financiera y presupuestaria a la Dirección
General de Contabilidad Pública, de los períodos a los que correspondan.

Inciso 6.2 del numeral 6 de la Directiva 001-2019-EF/52.03

Ministerio de Economía y Finanzas

 El registro administrativo en el SIAF-SP del Saldo de Balance al 31 de
diciembre de cada año fiscal

Debe efectuarse a nivel de unidad ejecutora, gobierno local u otras

entidades, sin exceder el plazo establecido para el periodo de
regularización del año fiscal al que corresponde.

Numeral 5.2 Directiva 001-2019-EF/52.03

Ministerio de Economía y Finanzas

 El registro administrativo en el SIAF-SP del Saldo de Balance al 31 de
diciembre de cada año fiscal

Para efecto de la conciliación del marco legal y la ejecución del

presupuesto, se establece que el período de regularización culmina
a los siete primeros días hábiles del mes de marzo, siguientes al
ejercicio fiscal que es materia de rendición de cuentas, (…).

Inciso 17.2 del Art. 17 del DL 1438

Ministerio de Economía y Finanzas

Ministerio de Economía y Finanzas
 Muestra de manera
automática, el saldo que
presenta cada rubro en el
Estado de Ejecución de
Ingresos y Gastos EP-1 del
cierre del ejercicio 2019

(+) B. Ejemplo; las anulaciones y/o rebajas de devengados del Se registran los aumentos y
2019, regularización del registro de asignaciones financieras y/o disminuciones que han
originado variaciones en el
intereses CUT no registrados en el periodo 2019, entre otras
Saldo de Balance obtenido al
que significan aumentos en el clasificador 19.11.11.
Cierre del ejercicio 2019
(-) C. Ejemplo; las disminuciones del clasificador 19.11.11 por por cada rubro del EP-1
operaciones relacionadas con el ejercicio 2019, como son
devoluciones de ingresos por reclamos efectuados por los Es el resultados del SB al
31.12.2019 mas las
administrados, devoluciones de transferencias financiera de
variaciones que surgieron
“Trabaja Perú”, entre otros, que significan una disminución del producto de los
clasificador 19.11.11. incrementos y
disminuciones

Ministerio de Economía y Finanzas

 Se registran los
saldos de las cuentas
contables que
presenta el Balance
de Comprobación
al I Trimestre 2020

“Efectivo en Caja” = 1101.01, en cada rubro se distribuye el

importe que corresponda

“CUT” = 1101.12, se registra el saldo que presenta cada subcuenta

por rubro de los recursos administrados a través de la CUT

Ministerio de Economía y Finanzas

 Se registran los
saldos de las cuentas
contables que
presenta el Balance
de Comprobación
al I Trimestre 2020

“Entidades Financieras Públicas” = 1101.03: en cada rubro se

incluye el importe de la subcuenta correspondiente, más la
proporción que corresponda, registrados en las siguientes
subcuentas:

Ministerio de Economía y
 Se registran los saldos
de las cuentas
contables que
presenta el Balance de
Comprobación al I
Trimestre 2020

“Entidades Financieras Privadas” = 1101.04: en cada rubro se incluye el

importe de la subcuenta correspondiente, más la proporción que
corresponda, registrados en las siguientes subcuentas:

Ministerio de Economía y
 Se registran los saldos
de las cuentas contables
que presenta el Balance
de Comprobación al I
Trimestre 2020

“Otros”. los importes de las cuentas 1102 Inversiones Disponibles y 1401 Inversiones en
Títulos y Valores, por los saldos reclasificados de las cuentas 1101.0303 Cuentas a Plazos y
1101.0403 Cuentas a Plazos, los saldo de las cuentas 1101.08 Ingresos en Tránsito y 1101.10
Recursos en Documentos, cuando presente saldo en el corte de un mes o trimestre.

Además la cuenta contable 1101.05 Depósitos Sujetos a Restricción, cuando corresponden a

decisiones administrativas, por disposiciones judiciales, legales, convenios u otros que hayan
tenido ejecución presupuestal.

Ministerio de Economía y Finanzas

 F” Tipos de Moneda, se presenta en soles al tipo de cambio de los
diferentes tipos de moneda en que pudieran estar depositados dichos
saldos, la información de la fila F y la fila E deben conciliar.

Ministerio de Economía y Finanzas

 “G” Información Adicional, requiere que la entidad registre los
importes que muestra la fila “D” Saldo de Balance al I
Trimestre, desagregándolos en los conceptos: Recursos que
aún están destinados a cumplir una Finalidad y Recursos de
Libre Disponibilidad, ambas filas deben conciliar.

Ministerio de Economía y Finanzas

 2 Procedimientos contables de los recursos orientados a atender la
emergencia sanitaria COVID-19

Ministerio de Economía y Finanzas

 Implementación de formatos presupuestarios y financieros para identificar los
recursos presupuestarios orientados a atender la emergencia sanitaria COVID-19 y su
efecto en la contabilidad patrimonial

MODULO CONTABLE

Para obtener la información financiera y presupuestaria

en los formatos COVID 19, se han identificado los
registros administrativos de gastos asociados a las
cadenas presupuestarias implementados por la DGPP:

 Actividad: 5006269 Prevención, Control, Diagnóstico y Tratamiento de

Coronavirus

 Acción de Inversión: 6000050 Prevención, Control, Diagnóstico y Tratamiento de

Coronavirus

Ministerio de Economía y Finanzas

 Proceso contable de las operaciones de gasto COVID 19
en el Expediente SIAF-SP
1 o mas cuentas
Expedientes SIAF con un Clasificador contables en el debe y/o 1
relacionados a una o varias metas o mas cuentas contable
COVID en el haber
Solo unas cuentas
Expedientes SIAF con un Clasificador contables en el debe y
relacionados a dos o varias metas una cuentas contables en
COVID y no COVID el haber
Expedientes SIAF con un 1 o mas cuentas contables
Clasificador relacionados a dos o varias en el debe y/o 2 o mas
metas COVID y no COVID cuentas en el haber
Ministerio de Economía y Finanzas
El procesos es automático y todo las
operaciones contabilizadas migran a
los formatos contables COVID
El procesos es automático y todo las
operaciones contabilizadas migran a
los formatos contables COVID solo
por el importe de la meta
Previamente debe realizar la
distribución de la cuenta contable, y
migra a los formatos contables
COVID
 Proceso contable COVID 19 en el Expediente SIAF-SP

Expedientes SIAF con

un Clasificador
relacionados a una o
varias metas COVID

1 o mas cuentas
contables en el debe
y/o 1 o mas cuentas
contable en el haber

Ministerio de Economía y Finanzas

 Proceso contable COVID 19 en el Expediente SIAF-SP

Expedientes SIAF
con un Clasificador
relacionados a dos o
varias metas COVID
y no COVID

Ministerio de Economía y Finanzas

 Proceso contable COVID 19 en el Expediente SIAF-SP

Solo una cuentas

contables en el
debe y una cuentas
contable en el
haber

Ministerio de Economía y Finanzas

 Expedientes SIAF con un
Clasificador relacionados a dos
o varias metas COVID y
no COVID

Ministerio de Economía y Finanzas

 Contabilización
agrupada meta COVID y
no COVID

Ministerio de Economía y Finanzas

 Al ingresar a esta opción dar clic en el
botón “Ejecutar Búsqueda” se listará
los expedientes del caso 3

Previamente debe realizar la

distribución de la cuenta
contable, y migra a los
formatos contables COVID

Ministerio de Economía y Finanzas

Ministerio de Economía y Finanzas
 Proceso contable COVID 19 Operaciones Complementarias en el SIAF-SP

Ministerio de Economía y Finanzas

 Proceso contable COVID 19 Operaciones Complementarias en el SIAF-SP (error)

Operaciones registradas como

consumo de bienes (salida de
almacén COVID Y NO COVID)

Ministerio de Economía y Finanzas

 Proceso contable COVID 19 en el Expediente SIAF-SP
Esta opción permitirá procesar la Información de la
contabilización de operaciones COVID- 19 y realizar el pre
cierre y su envío a la Base de Datos Central del MEF.

Ministerio de Economía y Finanzas

 Proceso contable COVID 19 en el SIAFWEBCONT

Ministerio de Economía y Finanzas

 Proceso contable COVID 19 en el SIAFWEBCONT

Ministerio de Economía y Finanzas

 Proceso contable COVID 19 en el SIAFWEBCONT

Ministerio de Economía y Finanzas

 Jesus Ernesto Mayta Orihuela
Especialista en Contabilidad Pública
Dirección General de Contabilidad Pública
Ministerio de Economía y Finanzas
Jr. Abancay N° 530 Urbanización San Carlos – Huancayo
Central MEF: (01) 3115930 Anexo 6625
Móvil: 976999988
www.mef.gob.pe/conectamef

Ministerio de Economía y Finanzas