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RÉGIMEN DE
INCORPORACIÓN FISCAL
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¿QUE ACTIVIDADES?

*Actividades Empresariales.

*Enajenación de bienes.

*Prestación de servicios por los que NO se

requiera para su realización titulo profesional.

ART. 111, PRIMER PÁRRAFO LISR

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REQUISITO VIP

$2,000,000.00
de

INGRESO
sin considerar

IVA UTILIDAD
ART. 111, PRIMER PÁRRAFO LISR
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EJEMPLO 1

FACTURACIÓN $2,204,000.00

INGRESOS        $1,900,000.00

IVA                   $304,000.00

ART. 111, PRIMER PÁRRAFO LISR

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EJEMPLO 2

INGRESOS       $2,005,000.00

EGRESOS         $2,000,000.00
UTILIDAD                $5,000.00

ART. 111, PRIMER PÁRRAFO LISR

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¡¡¡IMPORTANTE!!!

FLUJO DE
EFECTIVO
PAGAS TE PAGAN
DEDUCES ACUMULAS
ART. 111, DECIMO PÁRRAFO LISR
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¿INICIAS ACTIVIDADES?

DEBES ESTIMAR LOS INGRESOS A OBTENER EN

EL EJERCICIO. EN CASO DE NO SER MAYORES A
$2,000,000.00 PODRÁS SER RIF.

PERO...

Si realizaste operaciones durante un periodo menor a 12

meses deberás tener mucho cuidado y determinar la
proporción correspondiente tal como se muestra en el
siguiente ejemplo:
ART. 111, SEGUNDO PÁRRAFO LISR
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¿INICIAS ACTIVIDADES?

CONTRIBUYENTE INICIO
OPERACIONES EL 01 DE OCTUBRE DE
2018.

Ingresos de Octubre                           $500,000.00

Ingresos de Noviembre                      $250,000.00
Ingresos de Diciembre                        $250,000.00
INGRESO TOTAL                               $1,000,000.00

Ingreso Total / No. de días = $1,000,000.00 / 92

Resultado = $10,869.56 X 365 = $3,967,391.30

ART. 111, SEGUNDO PÁRRAFO LISR

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¿OTROS INGRESOS?

EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN
FISCAL PERMITE CONVIVIR CON
OTROS INGRESOS COMO:

+$2M
Sueldos y Salarios.
Arrendamiento.
Intereses.

ART. 111, SEGUNDO PÁRRAFO LISR

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¿OTROS INGRESOS?

Ingresos de RIF                                 $  1,500,000.00

Ingresos de Sueldos                         $    250,000.00
Ingresos de Arrendamiento              $    350,000.00
INGRESO TOTAL                                  $  2,100,000.00

ART. 111, SEGUNDO PÁRRAFO LISR

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¿PROHIBIDO?

¿QUIEN?

°Socios, Accionistas o integrantes de personas morales.

°Partes Relacionadas o con vinculación con ex-RIF.

La vinculación se refiere al último párrafo del artículo 90 de la LISR.

ART. 111, QUINTO PÁRRAFO FRACCIÓN I LISR

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¿PROHIBIDO?

¿QUIEN?

°Socios, Accionistas o integrantes de personas morales.

con Excepción de:

a) Personas morales con fines NO LUCRATIVOS, siempre que

no perciban REMANENTE DISTRIBUIBLE.
b) Personas morales o instituciones que administran fondos o
cajas de ahorro, sociedades cooperativas y de préstamo.
c) Asociaciones deportivas que tributen en el titulo II de la
LISR, siempre que no reciban ingresos de las personas
morales a las que pertenezcan.
ART. 111, QUINTO PÁRRAFO FRACCIÓN I LISR
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¿PROHIBIDO?

¿QUIEN?
El supuesto más común en la práctica es el inciso a) que
señala a las personas morales con fines no lucrativos como
por ejemplo:

Sindicatos de obreros.
Cámaras de comercio.
Colegios profesionales.
Partidos políticos.
En general las sociedades y asociaciones civiles que se
tengan por objeto el bien social*

* Para mayor exactitud se recomienda checar el artículo 79 de la LISR.

ART. 111, QUINTO PÁRRAFO FRACCIÓN I LISR Y 79 DE LA LISR.

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¿PROHIBIDO?

¿QUIEN?
Actividades relacionadas con:
°Bienes raíces.
°Capitales Inmobiliarios.
°Negocios Inmobiliarios.
°Actividades Financieras.

SALVO...

Únicamente se obtengan de la promoción o demostración

personalizada a clientes PF para la compra de casa
habitación. El cliente PF no debe realizar actos de
construcción, desarrollo, remodelación, mejora o venta de
casa habitación. ART. 111, QUINTO PÁRRAFO FRACCIÓN II LISR
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¿PROHIBIDO?

¿QUIEN?
Las personas físicas y sus ingresos por:
°Agencia.
°Representación.
°Correduría.
°Consignación.
°Distribución.

°Mediación (Salvo que dichos ingresos no sean mayores al

30% del total de sus ingresos).
°Comisión (Salvo que dichos ingresos no sean mayores al 30%
del total de sus ingresos).

ART. 111, QUINTO PÁRRAFO FRACCIÓN III LISR

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¿PROHIBIDO?

¿QUIEN?
Las personas físicas y sus ingresos por:
°Espectáculos públicos.
°Franquiciatarios.

ART. 111, QUINTO PÁRRAFO FRACCIÓN IV LISR

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¿PROHIBIDO?

¿QUIEN?
Las personas físicas que realicen actividades a través de
FIDEICOMISO o ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN.

ART. 111, QUINTO PÁRRAFO FRACCIÓN V LISR

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¿TIEMPO?

Una persona física solo podrá ser RIF durante

un periodo NO mayor a 10 años.

Pasado dicho plazo deberá tributar en el

régimen de personas físicas con actividad
empresarial y profesional.
ART. 111, PENULTIMO PÁRRAFO  LISR