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Auditoria Y Control Interno

Asignatura:

Auditoría y Control Interno

Actividad 1:

CONCEPTUALIZACION SOBRE AUDITORIA Y CONTROL


INTERNO

Presenta

Laura Alejandra Madrigal Tapiero ID 000437322

Docente

ALBEIRO GONZALEZ VARGAS  

NRC 37439

Colombia_ Ciudad Ibagué. Febrero, 11 de 2019

Conceptualización Sobre Auditoría Y Control Interno 1


Auditoria Y Control Interno

Actividad
El estudiante realizará una conceptualización mediante un mapa mental, cuadro sinóptico,
resumen o cualquier otra herramienta metodológica que le permita identificar con claridad
los principales conceptos relacionados con la auditoría y el control interno, con el propósito
de reconocer los aspectos históricos y conceptuales de este proceso; de esta forma, podrá
fortalecer las competencias de gestión del conocimiento y aprendizaje continuo. 

VER: Con base en su formación académica y laboral, dé respuesta a las preguntas que se


formulan a continuación.

• ¿Cuáles son las fortalezas y oportunidades que identifica en el desarrollo de las auditorías
y el control interno en las organizaciones?

• ¿Cuáles son las debilidades y amenazas?

• ¿Cuáles son los conceptos comunes más usados en las auditorías y el control interno?

JUZGAR: Consulte la primera parte del texto guía "Auditoría del control interno" y lea
los capítulos del 1 al 4 del recurso "Auditorías internas de la calidad”; identifique los
aspectos más relevantes relacionados con el concepto de "auditoría", las clases de
auditorías existentes, las normas que las rigen y los principales acontecimientos en la
historia de la auditoría y el control interno; subraye, tome nota, sintetice y organice la
información, pues esta le servirá como insumo para el desarrollo de la siguiente actividad.

ACTUAR: Individualmente, haga una conceptualización mediante un organizador gráfico


(mapa mental, cuadro sinóptico, etc.) o un resumen, en el que describa los aspectos que se
enumeran seguidamente.

• Principales conceptos relacionados con auditoría y control interno

• Normatividad aplicada a la auditoría y el control interno

• Acontecimientos relevantes en la historia de la auditoría y el control interno

• Clases de auditorías

Lleve su producto a la tutoría.

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Introducción
El libro está constituido en siete capítulos de los cuales se genera la lectura de los cuatro
primero los cuales se trataban de las características generales de la auditoria, resaltando que
todos son importantes, cabe referir que el capítulo 3 refiere todo lo relacionado con el
concepto de auditoria, de sus clases y tipos.
De manera semejante nos enseña que el Control Interno es un proceso llevado a cabo por la
dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un
grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las
siguientes categorías:

o Eficacia y eficiencia de las operaciones


o Confiabilidad de la información financiera
o Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables

El control interno no puede existir si previamente no existen objetivos, metas


e indicadores de rendimiento. Si no se conocen los resultados que deben lograrse, es
imposible definir las medidas necesarias para alcanzarlos y evaluar su grado de
cumplimiento en forma periódica; así como minimizar la ocurrencia de sorpresas en el
curso de las operaciones. En esta sección se discute el concepto de Control Interno en el
marco de una gerencia moderna, así como su importancia en el desarrollo de las labores
de auditoría.

Objetivo

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Conocer las acciones, las políticas, los métodos, procedimientos y mecanismos de


prevención, control, evaluación y de mejoramiento continuo que permitan la autoprotección
necesaria para garantizar una función administrativa transparente, eficiente, cumplimiento
de la Constitución, leyes y normas que la regulan, coordinación de actuaciones con las
diferentes instancias con las que se relaciona y una alta contribución al cumplimiento de la
finalidad social del Estado.

Desarrollo De La Actividad

Resumen Del Recurso “Auditorías internas de la calidad”(Capítulo 1 al 4)

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La finalidad de esta síntesis es como primera instancia y como es mencionado en la


introducción de este libro es estudiar y alimentar el conocimiento acerca de la normatividad
que rige la auditoria y el control interno, como lo es la ISO 9001, 9002, 9003 en base al
requisito 417, aclarando que con ello se ha generado un incremento de las auditorias de
calidad siendo ahora un requisito reivindicatorio en un sistema de aseguramiento de
calidad.
El proceso de auditoria lo debe realizar personal autónomo del que tenga responsabilidad
directa sobre el área auditada, esto con la intensión de analizar si las acciones y los
resultados en contraste a la calidad cumplen con las disposiciones previas y la eficacia del
sistema de calidad.
Como se ha dicho, la norma se restringe a decir que la empresa debe:
I. “Planificar Auditorías internas De Calidad”
II. “Ejecutar las Auditorías internas de la calidad”
III. “Registrar su ejecución y remitir informe a las áreas auditadas”
IV. “Establecer las acciones correctoras”
V. “Comprobar la eficacia de las acciones correctoras”
Mantilla, A. (2013), p.1,2.
La finalidad de lo anterior es clara; además de instruir la técnica de la auditoria a las
personas encargadas de generar la misma, ubica a las pequeñas y medianas empresas para
que coste de sus auditorias lo puedan rentabilizar.
Ya hace un tiempo la era moderna ha implementado nuevas formas para mejorar los
controles en las empresas del sector público y privado. Ello es importante tener en cuenta,
por cuanto el control interno tiene una vinculación directa con el curso que debe mantener
la empresa hacia el logro de sus objetivos y metas.
Consideremos ahora la información que nos comparte el capítulo 2, la cual nos habla acerca
de la ISO 9000, que es un conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad,
establecidas por la Organización Internacional de Normalización (ISO). Se pueden aplicar
en cualquier tipo de organización o actividad orientada a la producción de bienes o
servicios. Las normas recogen tanto el contenido mínimo como las guías y herramientas
específicas de implantación como los métodos de auditoría.
ISO 9000 especifica la manera en que una organización opera sus estándares de calidad,
tiempos de entrega y niveles de servicio. Existen más de 20 elementos en los estándares de
esta ISO que se relacionan con la manera en que los sistemas operan.
También nos habla de la norma 10011, esta hace referencia al “Proceso Y Planeación De
La Auditoria”, recibiendo como título “reglas generales para la auditoría de los sistemas de
calidad”, esto se constituye en tres partes:
I. “Norma ISO 10011-1 Auditorias” (Establecer los principios, criterio y
practicas fundamentales para iniciar, planificar realizar y documentar las
auditorias de los sistemas de la calidad).

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II. “Norma ISO 10011-2 Criterios para la cualificación de los auditores de los
sistemas de la calidad” (Estable los criterios de cualificación de los auditores
encargados de efectuar las auditorias de los sistemas de calidad de acuerdo
con la Norma ISO 10011-1).
III. “Norma ISO 10011-3 Gestión de los programas de auditoria” (Proporcionar
reglas para la gestión de los programas de auditoria de los sistemas de la
calidad).
Mantilla, A. (2013), p. 5
Para concluir con este capítulo, se debe aclarar que de la norma ISO 10011 sus dos
primeras partes se enfatizan acerca de las pequeñas y medianas empresas y la tercera parte
esta creada fundamentalmente para organismos de certificación, organismos de auditoria o
grandes empresas (multinacionales).
Estas normas proporcionan una guía para llevar a cabo auditorías al sistema de calidad de
una organización y permite a los usuarios ajustar las directrices descritas a sus necesidades.
A continuación, hare énfasis en base al capítulo 3 de la lectura, este recibe como nombre
“Conceptos De Auditoria” y el cual nos informa acerca de una nueva norma ISO 8402, Es
un complemento de la serie de normas ISO 9000. En ella se definen términos relacionados
con la calidad. Clarifica y normaliza los términos relativos a la calidad que sean aplicables
al campo de la gestión de la calidad. La necesidad de utilizar una terminología normalizada
para evitar malentendidos o confusiones, obligó al desarrollo de una norma auxiliar que
precisara términos y conceptos.
La norma ISO 8402 define los términos básicos y fundamentales relacionados con los
conceptos de la calidad, aplicables a todos los campos; entre estos los siguientes:
 Examen Metódico: la auditoria de la calidad se realiza de acuerdo a un método
preestablecido, que se documenta en un procedimiento de realización de auditorías
de calidad.
 Independiente: la responsabilidad de los auditores no cabe directamente sobre las
áreas auditadas.
 Comprobar el cumplimiento de las disposiciones: hace claridad acerca de la eficacia
y de comprobar si lo establecido se está cumpliendo.
De manera semejante también nos señala acerca del término de auditoria de calidad y nos
enseña que esta es un examen sistemático e independiente con el fin de determinar si las
actividades y los resultados relativos a la Calidad satisfacen las disposiciones
preestablecidas, y si estas disposiciones son aplicadas en forma efectiva y son apropiadas
para alcanzar los objetivos.
Auditoria De La Calidad Y Auditoria De La Gestión
Actividades de la función empresaria que determinan la política de la calidad, los objetivos
y las responsabilidades, y que se implementan a través de la planificación de la calidad, el

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control de la calidad, el aseguramiento de la calidad y el mejoramiento de la calidad, en el


marco del sistema de la calidad.
Auditoria De La Calidad Y Mejora De La calidad
Forma de gestión de un organismo centrada en la calidad, basada en la participación de
todos sus miembros, y que apunta al éxito a largo plazo a través de la satisfacción del
cliente y a proporcionar beneficios para todos los miembros del organismo y para la
sociedad.
Para finalizar este resumen hablaremos del capítulo 4 y de sus clases de auditoria y
Podemos distinguir tres tipos diferentes de auditorías. A saber:

 Auditoría de primera parte o interna: Es aquella que realiza la organización


sobre sí misma. Es cuando una organización examina sus propios sistemas,
procedimientos y actividades y determina si son adecuados y si se están cumpliendo.
Esta es la más importante de todas las auditorias porque provee a la dirección con
información de la efectividad y eficiencia de sus sistemas, si las políticas están siendo
cumplidas, y que cambios pueden ser necesarios. La auditoría interna no tiene que
cubrir un sistema completo, se puede cubrir partes del sistema.
 Auditoría de segunda parte: Es aquella que se realiza por una organización, para
sus propios propósitos, sobre otra organización. Usualmente un cliente audita a un
proveedor o proveedor potencial.
 Auditoría de tercera parte: Es aquella que es llevada a cabo por una organización
independiente sobre una organización. Usualmente la realiza una entidad
certificadora de tercera parte calificada. La auditoría del organismo certificador tiene
por objeto conseguir por parte de dicho organismo una marca de conformidad que
certifique que la empresa tiene implantado un Sistema de Gestión de la Calidad de
acuerdo con un modelo determinado (por ejemplo, según el modelo ISO 9001, según
el modelo EFQM, etc.).
La norma ISO 8402. En ella se define calidad como "el conjunto de características de una
entidad le confieren la aptitud para satisfacer las necesidades establecidas e implícitas".
También podría decirse que es la "conformidad con los requisitos" y el "grado de
excelencia", entendiéndose calidad como la satisfacción del cliente.
Esta también sustenta una clasificación de auditoria y es la siguiente:
 Auditoria de sistema
 Auditoria de subsistema
 Auditoria de proceso
 Auditoria de producto/servicios
Así como una clasificación típica que es realizada por los auditores que es una auditoria
interna (primera parte) y otra externa (segunda y tercera parte).
“Con independencia de cualquier clasificación, los rasgos comunes a todo auditoria son:”

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 “Examen Metódico”
 “Independencia”
 “Norma de comportamiento, requisitos”
 “Examen parcial de un todo”
Mantilla, A. (2013), p. 14

Conclusión

Por consiguiente, se debe mencionar que la auditoria y el control interno, es una


herramienta que permite identificar factores de riesgo en ciertas áreas y posibilita lograr un
objetivo de control. Dentro del control interno se pueden determinar cuatro categorías
establecidas de objetivos para el control interno, de tipo estratégico, de información

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financiera, de operaciones y de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos.


Cada una de estas aboga por un tema en específico para lograr ciertas metas de control, no
obstante, es el control interno enfocado a la información financiera el que compete y es
relevante para las operaciones de auditoría de estados financieros. 

Bibliografía

 Mantilla, A. (2013). Auditoría del control interno (3ª ed.). Bogotá, D. C.: Ecoe.


Vila, M. Á., Escuder, R. y Romero, R. (2007). Auditorías internas de la calidad.
 Pintos, J. (2014). UF1895: Auditorías y continuidad de negocio. 

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 Sánchez-Toledo, A. (2009). Guía para la auditoría de los sistemas de gestión de la


seguridad y salud en el trabajo. 

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