Nombre de la Impuesto al valor Agregado IVA y sus declaraciones

Actividad:

Objetivo: Propiciar el conocimiento del manejo del impuesto al valor agregado

IVA, el cual se maneja a tarifa general y a tarifa diferencial, de
acuerdo a porcentajes establecidos por la ley, los cuales serán
depositados en forma bimensual, cuatrimensual, según el tipo de
empresa por intermedio de una declaración, que se presenta y paga
en los bancos. Es necesario reconocer el manejo de retención Iva y
la clasificación de las empresas en gran contribuyente, régimen
común y régimen simplificado.

Instrucciones: El estudiante leerá: Diapositiva de presentación IVA, Archivo en

Word sobre estructura de IVA, Archivo en Word sobre el IVA y la
nueva reforma tributaria y abrirá es siguiente enlace de la web
http://actualicese.com/actualidad/2012/12/24/reforma-tributaria-
2012-cambios-en-el- impuesto-a-las-ventas/

Forma de Archivo en plataforma

entrega:
De las diapositivas de la Expresa Aquí.
unidad
Número de la Reforma Ley?
tributaria 2012

Que son bienes excluidos

Quienes pertenecen al
régimen simplificado

Obligaciones del régimen

simplificado

Que son bienes exentos

Quienes pertenecen al
régimen simplificado

Qué es el RST???
Multiple escogencia

a. Son aquellos a los que se les aplica la tarifa general

1.EXENTO o una tarifa diferencial, según el caso
2.GRAVADOS b. Tienen un tratamiento especial y se encuentran
gravados a la tarifa 0 (cero) %, Los productores y los
exportadores, tienen la calidad de responsables del
IVA con derecho a impuestos descontables y
devoluciones, con la obligación de inscribirse y
declarar en la fecha que le corresponda.

3.SUJETO PASIVO c. Por expresa disposición de la ley no causan el

impuesto. Los productores y comerciantes de bienes
excluidos no son responsables del IVA, no tienen
derecho a solicitar impuestos descontadles ni
devoluciones, constituye un mayor costo del
respectivo bien. No tiene obligación alguna en
relación con el gravamen
4. EXCLUIDOS d. Personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los
tributos
5.Sujeto activo e. Quien es facultado por la ley para administrar y percibir los
tributos
Escriba aquí las parejas
Responder de las diapositivas de la unidad

Que es iva

Tarifas Iva

Que es retención de iva

¿Para quién, es el iva un

impuesto? Para la persona
natural o para la persona
jurídica?
Exprese dos productos con
iva 5%

A qué tipo de empresas les

Devuelven el iva a favor?
Para las empresa que efecto
tiene el iva en la compra de
activos fijos?
De un resumen de que es retencion de iva y la norma que lo prescribe:

EL QUE COMPRA ES EL QUE RETIENE

COMPRA VENTA

I VA DESCONTABLE I VA GENERADO

RETENCION FUENTE ANTICIPO DE RENTA

COMPRA V ENTA

RETENCION DE IVA
H ACE LAS VECES DE IVA
I VA RETENIDO DESCONTABLE

www.dipres.cl

De acuerdo a la diapositiva anterior exprese que es iva por compras, y

que es iva por ventas con cada una de las cuentas que se afectan.
Presenta aquí

Realiza el siguiente ejercicio de acuerdo al instructivo que encuentras en

la unidad y Realice la liquidación y la presenta el formulario 300
declaración de iva.

Entiéndase (Gc) Gran contribuyente (Rc) Régimen común (PN) persona

natural

  COMPAÑÍA TEMPLE ltda  

RÉGIMEN COMÚN GRAN
  CONTRIBUYENTE
  nit 890905320-3
  mes Z año Zz
Objeto social: Fabricación y venta del sector metalúrgico ( alambres)

COMPRAS productos gravados

  Régimen fecha valor
      base
 
Cia COMz001 común 5 10.850.000
Cia COMz002 común 8 12.320.000
Cia COMz003 común 9 18.310.000
Juan perez simplificado 15 3.830.000
Cia COMz005 gran contribuyt 21 12.850.000
Pedro Perez simplificado 23 25.310.000
Cia COMz007 común 28 95.000
 
 
productos NO
COMPRAS diversos gravados
  Régimen fecha valor
      base
 
Cia COMz008 5 9.220.000
 

Ventas
descripción   fecha valor
 
Cia vta001 Gran contribuyente 5 25.310.000
Cia Vta002 Régimen común 7 45.450.000
Cia Vta003 Gran contribuyente 9 15.320.000
María Vélez Régimen simplif 12 14.830.000
Cia Vta005 Régimen Simplif 15 14.350.000
 
 
   
INVESTIGAR: Que es y qué características, Practicas y legales que tiene
el impuesto al consumo.

AQUÍ:
Criterios de evaluación: Esta rúbrica se desarrolla para la valoración de las
actividades del curso, de acuerdo a los criterios definidos:

Bueno (valoración 40 a 50): Cumple con aproximación a la totalidad de los

aspectos requeridos en el criterio.
Aceptable (valoración 30 a 39): Cumple medianamente con de los aspectos
requeridos en el criterio.
Deficiente (valoración 20 a 29): no llega a cumplir medianamente con los
aspectos requeridos en el criterio.
Malo (valoración 00 a 19): no llega a cumplir medianamente con los aspectos
requeridos en el criterio.

La calificación máximo posible de obtener corresponde a 50, lo cual a su vez

equivale a la nota de cinco punto cero (5.0). Recuérdese que se está evaluando
en la escala de 00 a 50 la nota de aprobación es 30
 Rubrica

Categoría Bueno Aceptable Deficiente Malo

Nota 40 a 49 Nota 30 a 39 Nota 20 a 29 Nota 10 a 19
Identifica los elementos Identifica algunos de los Identifica de manera vaga NO Identifica los elementos
que estructuran el iva, elementos que los elementos que que estructuran el iva, sus
sus bases y sus estructuran el iva, sus estructuran el iva, sus bases y sus exenciones
Análisis Y exenciones bases y sus exenciones bases y sus exenciones
Argumentación

Máximo Valor
5
Presenta la Presenta la investigación Presenta la investigación Presenta la investigación
investigación propuesta propuesta soportados en propuesta soportados en propuesta soportados en
Investigación y soportados en las las fuentes bibliográficas las fuentes bibliográficas fuentes bibliográficas sin
Fuentes fuentes bibliográficas recomendadas. incompletas. normas apa.
Bibliográficas recomendadas y acude
a dos (2) fuentes
bibliográficas que
Máximo Valor contribuyen al
5 desarrollo del tema.
Presenta de manera Presenta de manera Presenta de manera vaga No Presenta de manera
correcta el taller del iva correcta algunos campos el taller del iva con la correcta el taller del iva con la
Taller de Iva con la tarifa general, y del taller del iva con la tarifa general y la tarifa general y la retención
la retención del iva tarifa general y la retención del iva del iva
retención del iva
Máximo Valor
30
 Identifica los aspectos Identifica algunos de los Identifica vagamente los No Identifica los aspectos
centrales del formulario aspectos centrales del aspectos centrales del centrales del formulario 300 y
300 llenando de manera formulario 300 llenando formulario 300 llenando de no llena de manera adecuada
adecuada todos los de manera adecuada manera adecuada todos todos los Items
Presentación
Items todos los Items los Items
formulario 300

Máximo Valor
10

Observaciones:
 Hacer la actividad fuera de la fecha establecida se califica con cero (00)
 Entregar la actividad por un medio diferente a la plataforma de Escolme Virtual se califica con cero (00)
 Cualquier copia de internet o de libro parcial o total y no referenciada correctamente se evaluará como cero
(00) y acarreará las sanciones establecidas en el Reglamento Académico Estudiantil
La sumatoria de todos los máximos valores de los criterios debe dar 50.