JUAN CAMILO ROJAS

JUAN CAMILO ROJAS AGUDELO

INSTRUCTOR:

ALVARO ANGEL SOLANO

CURSO: ANALISIS FINANCIERO

GUIA N° 1

2020/03/10

Demos un paso adelante!

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Ahora, es necesario que usted consulte el botón Inducción a la plataforma, que se

encuentra en el menú del programa de formación, este le permitirá visualizar los
videos de la plataforma virtual de aprendizaje que utilizará durante todo el proceso
de formación. Debe prestar mucha atención y visualizarlos cuantas veces sea
necesario hasta obtener una comprensión satisfactoria de los mismos.

Una vez vistos y comprendidos los elementos orientadores presentados en los

videos, a manera de reflexión personal y con el fin de conocer su manejo sobre el
tema, debe realizar una reflexión personal a partir de los siguientes interrogantes,
teniendo en cuenta que, el análisis financiero es muy importante dentro de los
procesos que se llevan a cabo en las empresas u organizaciones.

Conoce usted:
¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para realizar un excelente diagnostico
financiero? El diagnóstico financiero es básicamente la evaluación financiera que se
hace a una organización, a fin de determinar el estado real financiero con el cual se
puede establecer el tiempo de vida restante para la empresa, y las posibilidades de
inversión y financiación a las que se pueden acceder.
Siempre es necesario realizar el diagnóstico financiero debido a que permite
conocer el estado actual de las finanzas dentro de la empresa, e identificar los
rubros que se gastan más o cuál necesita mayor atención, así como evaluar la
operación general de la empresa.
El diagnóstico, además de permitir valuar a la empresa, posibilita la evaluación de la
gestión financiera y la asertividad en la toma de decisiones de impacto financiero de
la organización. El diagnóstico financiero se puede determinar como una respuesta
al estado legal de funcionamiento de la organización, a fin de identificar sus
fortalezas y debilidades.
Para ejecutar el diagnóstico financiero de la organización, en primera instancia se
debe contar con información financiera actualizada y preparada bajo el marco
normativo que regula la entidad y que sea concordante con el estado de la
compañía; se requieren principalmente los estados financieros comparativos entre
dos períodos consecutivos, de modo que permitan los cálculo de los indicadores
financieros con los que se construye el diagnóstico.

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El diagnóstico financiero debe contener los siguientes conceptos:

Razón de liquidez: da a conocer la posibilidad de la empresa de cumplir con sus
obligaciones.
Razón de endeudamiento: muestra la solvencia de la empresa y la posibilidad de
acceder a nuevos mecanismos de financiación.
Razón de gestión: evalúa la ejecución de los recursos financieros y muestra el
movimiento que estos han tenido en la organización.
Razón de rentabilidad: permite conocer las utilidades verdaderas de la entidad y
determinar la remuneración del capital invertido.
¿Qué importancia tienen los estados financieros para la empresa u organización?

La preparación de los estados financieros es una de las tareas más importantes del
contable. Por consiguiente, todas las cifras deben comprobarse más de una vez para
asegurarse de que son exactas. Las cifras que figuran en el balance y en el estado de
resultados las utilizan los directores y propietarios de las empresas para planear las
actividades actuales y futuras. También están muy interesados en los beneficios de
la empresa y en la estructura del activo y de la participación en la propiedad de los
acreedores, los futuros inversores, los organismos estatales y muchas otras
entidades. Cada día, se toman millones de decisiones empresariales basándose en
los informes financieros.

3.2 ACTIVIDADES DE CONTEXTUALIZACIÓN E IDENTIFICACIÓN DE CONOCIMIENTOS

NECESARIOS PARA EL APRENDIZAJE

Este momento de aprendizaje es fundamental para alcanzar el Resultado de

Aprendizaje 1 del programa de formación: Elaborar estados financieros básicos,
mediante la presentación de balances y estados de resultados. Para ello usted como
aprendiz, deberá desarrollar las actividades de aprendizaje que conllevan al logro de
los Resultados propuestos. Blog: Diagnóstico financiero Hoy las empresas deben ser
competitivas, lo que implica que estas deben estar bien organizadas en sus recursos
financieros y talento humano, para maximizar su valor. Es por esto que el analista

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financiero cumple un papel fundamental en la organización. Usted fue contratado

por una empresa y en su primer mes de trabajo observa en el análisis realizado a los
estados financieros de años anteriores y en los actuales, que la empresa tiene un
nivel bajo en ventas y un alto nivel de endeudamiento. Usted como analista
financiero y conocedor del tema debe enviarle al gerente un informe en donde le
explique de forma sencilla sus opiniones sobre:

¿CÓMO PUEDE LA EMPRESA INCREMENTAR EL VOLUMEN DE VENTAS?

El volumen de ventas se puede incrementar , teniendo en cuenta primordialmente

los productos más atractivos para el cliente , y así mismo potenciar su venta
utilizando marketing en todas las áreas donde es requerido el producto , se puede
hacer mejoras en estos productos en cuando a su fácil adquisición y los beneficios
que consigo trae , también se debe valorar el producto que es menos vendido pero
que de igual forma sea vendido, así sea dé baja demanda , analizando la forma y la
necesidad del cliente sobre este producto para , aplicar mejoras en este .Se debe
mantener siempre la calidad que lo hace valioso , para el cliente .

¿QUÉ ACCIONES O ESTRATEGIAS PUEDEN IMPLEMENTAR PARA BAJAR EL NIVEL DE

ENDEUDAMIENTO?

1.- REDUCIR TU VOLUMEN DE INVENTARIO

Si tienes un excesivo volumen de existencias en tus almacenes, evidentemente

tienes que financiarlas hasta que las vendas y cobres. Reduce en lo posible tu
almacén haciendo una adecuada planificación de las ventas. De este modo quitarás
parte de tus proveedores (si es que te financian ellos) o liberarás disponible en tus
cuentas de crédito. Si consigues hacer una planificación óptima del inventario y las
ventas, ahorrarás significativamente en costes financieros.

2.- AGILIZAR LOS COBROS

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En el sentido del párrafo anterior, si puedes reducir el tiempo que financias a tus
clientes, disminuirás tu endeudamiento. Al cobrar antes, podrás pagar antes a
proveedores o reducir las deudas bancarias. Consiguiendo de este modo reducir la
cantidad pagada de intereses.

3.- REDUCIR TESORERÍA EXCESIVA

Aunque no es un caso muy frecuente en la PYME, sí que podemos encontrarnos con

situaciones de exceso de liquidez. Mucho dinero ocioso en las cuentas corrientes. Si
tenemos una previsión de tesorería, sabremos qué vamos a necesitar y qué no. De
este modo, los sobrantes podemos emplearlos en adelantar pagos, reduciendo
nuestras cuentas con proveedores y los gastos financieros que conllevan. También
podemos dedicar parte de este exceso de efectivo a amortizar préstamos por los
que nos están cobrando unos gastos financieros.

4.- VENDER INMOVILIZADO NO PRODUCTIVO

Una nave que se te quedó pequeña y ya no usas. Una máquina obsoleta que está
parada. Y cualquier otro elemento de inmovilizado que no te aporte nada. Lo ideal
es venderlo y obtener liquidez. En este caso, con el sobrante de liquidez,
procederemos como hemos explicado en el punto anterior.

5.- CONTAR CON UN PRESUPUESTO / PLAN DE NEGOCIO

A la hora de solicitar financiación al banco para realizar una nueva inversión, debes
saber de una forma más o menos exacta cuanto vas a necesitar. Lo mismo para
cubrir las necesidades operativas de la empresa. Si solicitas financiación «a ojo» tal
vez te quedes corto, pero lo más probable es que peques por exceso. De este modo
estarías asumiendo unas deudas innecesarias, elevando tu ratio de endeudamiento
y la carga financiera para tu empresa.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento

Taller: Estados financieros

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Esta evidencia pretende que usted aplique los conceptos aprendidos desde una
visión global de Las finanzas y el análisis financiero. Usted debe realizar dos estados
financieros, aplicando los Conocimientos adquiridos en los materiales de estudio
disponibles.
A. Debe elaborar un balance general utilizando solo 18 cuentas en donde el valor
total del activo
Sea de $ 145.000.000 (Recuerde utilizar la ecuación patrimonial).

ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE                                        74030000
  Banco                                             4030000
  Cuentas por Cobrar                       12500000
  Efectos por Cobrar                        12500000
  Inventario                                      45000000
 
ACTIVO NO CIRCULANTE                                  70970000
  Edificio                                            55000000
  Depreciación Acumulada Edif     -5000000
  Maquinaria                                     22000000
Depreciación Acumulada Maq.    -2000000
  Equipo Oficina                                   810000
  Depreciación Acumulada Eq.Ofic.    -10000
  Mobiliario                                             52000
  Depreciación Acumulada Mob.         -2000     
   Deposito en Garantía                       120000
 
TOTAL ACTIVO                                                      145000000

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PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
  Préstamo Bancario                   21500000
  Cuentas por Pagar                     7500000
  Efectos por Pagar                     10000000
TOTAL PASIVO                                                            39000000
 
PATRIMONIO
  Patrimonio                                80000000
  Reservas                                     20000000
  Utilidades no Distribuidas           6000000
TOTAL PATRIMONIO                                               106000000
 
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO                                145000000

B. Debe elaborar un estado de resultados utilizando solo 10 cuentas en donde el

valor de las
Ventas sea de $ 120.000.000.

Estado de Resultados, es el estado financiero que refleja la ganancia o

pérdida de una unidad económica, en un periodo dado.
Ejemplo:  

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Ventas…………………….......120000000
Descuento en Ventas………..100000
Ventas Netas…………………………........…......118000000
Costo de Ventas:
Inventario Inicial…………....75000000
Mas: Compras………….......82000000
……..Flete sobre Compras.12000000
Menos: Inventario Final…...85000000…84000000
Utilidad Bruta..…………………………….............34000000
Gastos de operación:
Gastos de Ventas:
Sueldos Vendedores……........2400000
Sueldo secretaria Ventas…...…700000
Gastos de Admón.:
Sueldos Directivos…………......5600000
Secretaria Admón…………….......700000
Servicios públicos…………….......320000
Alquiler Admón………………..........120000
Total gastos………………………………..............9840000
Utilidad Neta……………………………..............24160000

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