CORORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

CURSO DE TRIBUTARIA I
DOCENTE: NICOLAS ESCOBAR MEJIA

La empresa LA MIA LTDA. Sociedad comercial responsable

del IVA, desarrolla su actividad económica comercializando
productos de diferente naturaleza, para lo cual tiene
habilitado un establecimiento de comercio, además de las
actividades de comercialización que la empresa desarrolla en
su establecimiento de comercio, realiza exportaciones y
vende a sociedades de comercialización internacional que
emiten sus respectivos certificados al proveedor.

Adicionalmente, la compañía recibe pagos con tarjeta de

crédito y débito. Por dichos pagos las entidades financieras
efectuaron retenciones en la fuente por concepto de IVA, que
ascienden a la suma de $498.452.
Para el tercer bimestre del año 2020, la sociedad presenta los
siguientes movimientos en las cuentas de ingresos.

Se requiere. Elaborar y presentar la declaración de IVA.

Para el tercer bimestre del año 2020, con sus respectivos
anexos.
El siguiente es el movimiento contable.
Cuenta DESCRIPCION Vr contable Vr fiscal Nota

41352001 Bienes Excluidos de IVA 45.335.215 47.932.742 1

41352002 Venta de bienes gravados a la tarifa del 5% del IVA 12.336.514 12.336.514
41352003 Venta de bienes gravados a la tarifa del 19% del IVA 105.626.348 105.626.348
41352004 Exportaciones 67.552.365 67.552.365
41352005 A sociedades de comercializacion internacional 34.522.055 34.522.055
42100510 Rendimientos financieros 91.452 91.452
42102001 Diferencia en cambio realizada 19.254.540 19.254.540
42102002 Diferencia en cambio no realizada 17.070.249 2
43450101 Ingreso por metodo de participacion 253.035.234 2
43950101 Revaluacion de activos 455.660.093 2
TOTAL INGRESOS BRUTOS 1.010.484.065 287.316.016
Notas
1 El mayor ingreso corresponde a la financiacion implicita, para efectos de IVA se considera
el valor total de la venta
2 Corresponden solo a ingresos registrados en la contabilidad bajo normas internacionales, sin
efecto fiscal (articulo 28 del E.T.)
Cuenta DESCRIPCION Vr contable Vr fiscal Nota
41752005 Devolucion de bienes excluidos de IVA 235.214 235.214 3
41752010 Devolucion de bienes con tarifa del 5% del IVA 153.254 153.254 3
41752015 Devolucion de bienes con tarifa del 195% del IVA 1.453.256 1.453.256 3
TOTAL DEVOLUCIONES 1.841.724 1.841.724
Notas
3 Para efectos de contabilidad bajo NIIF, las devoluciones pueden ser menor ingreso o llevarse
por separado, para efectos fiscales se lleva por separado
LAS COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CAUSADAS DURANTE EL TERCER BIMESTRE FUERON
DESCRIPCION VALOR TARIFA
Compras de bienes para la venta excluidos 17.523.654 NA
Compras de bienes para la venta exentos 2.452.474 -
Compra de bienes para la venta 5.415.547 270.777 5%
Compra de bienes para la venta 68.452.114 13.005.902 19%
Arrendamiento del inmueble 17.500.000 3.325.000 19%
Servicios gravados- administrativos 16.523.654 826.183 5%
Bienes gravados-administrativos 2.343.534 117.177 5%
Bienes gravados-administrativos 4.256.325 808.702 19%
Servicios de telefonia celular dedicada al total de la 752.365 142.949 19%
operación
TOTALES 135.219.667 18.496.690
EL SALDO DE LAS CUENTAS DE IVA ANTES DE DECLARACION
CUENTA DEBITO CREDITO
IVA GENERADO
24080505 TARIFA DEL 5% 616.826
24080510 TARIFA DEL 19% 20.069.006

IVA POR DEVOLUCION EN VENTAS

24080501 Devolucion de bienes con tarifa del 5% de iva 7.663
24080502 Devolucion de bienes con tarifa del 19% de iva 276.119

IVA DESCONTABLE
24081005 TARIFA DEL 5%-COMPRAS DE BIENES GRAVADOS PARA LA VENTA 270.777
24081010 TARIFA DEL 19%-COMPRAS DE BIENES GRAVADOS PARA LA VENTA 13.005.902
24081080 TARIFA DEL 5%-TRANSITORIA DE BIENES ADMINISTRATIVOS 943.359
24081085 TARIFA DEL 19%-TRANSITORIA DE BIENES ADMINISTRATIVOS 4.276.651
TOTALES 18.780.471 20.685.832