FORMULACIÓN, ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

DOCENTE RESPONSABLE: MS. JUAN CARLOS UCEDA VARGAS

PERÍODO ACADÉMICO: 2020-1

ALUMNO: CÓDIGO:
SECCIÓN: FECHA: 27/07/2020 TIEMPO: 90 MINUTOS

EXAMEN FINAL

Instrucciones:
➢ La resolución del examen se realizará en hoja de cálculo (Excel).
➢ Está permitido el uso de sus formularios de ratios financieros.
➢ Está prohibido el uso de material de consulta, apuntes de clase, copias, y otros elementos
similares.
➢ El examen es personal, cualquier intento de copia implicará la anulación de la prueba y la nota será
cero (0).

1. Con la información financiera correspondiente a la Empresa Comercial SOMOS UNA SOLA FUERZA
S.A. correspondiente al año terminado el 31 de diciembre del 2016, cuyo ciclo de operaciones es
menor a doce (12) meses, que se presenta a continuación

Se solicita:
1.1 Formule el Estado de Resultados del Periodo, cumpliendo todos los
requisitos de presentación que establece la NIC 1. (5 puntos)
1.2 Formule el Estado de Situación Financiera, cumpliendo todos los
requisitos de presentación que establece la NIC 1. (5 puntos)
Para formular los estados financieros solicitados, deberá considerar la siguiente información:
a) Efectivo y equivalente de efectivo: El saldo de Efectivo que se muestra en el balance de
comprobación incluye una cuenta corriente bancaria que tiene un saldo de S/ 300,000 que ha
sido embargada por un proveedor. La gerencia estima que en el año 2018 se levantará el
embargo.

b) Cuentas por cobrar comerciales – clientes: El saldo de las Cuentas por Cobrar Comerciales -
Terceros que se muestra en el balance de comprobación, comprende: S/

Facturas por cobrar vencidas 500,000

Facturas por cobrar que vencen dentro de los
siguientes 12 meses 1,500,000
Facturas por cobrar que vencen después de 12 meses 600,000
Total 2,600,000

Estimación cuentas de dudosa cobranza ( 290,000)

c) Servicios pagados por adelantado: El saldo de la cuenta Servicios Pagados por Adelantado que
se muestra en el balance de comprobación, corresponde a alquileres que se devengarán a
partir del mes enero de 2017 a razón de S/21,900 mensuales.

d) Inversiones financieras: El saldo de la cuenta Inversiones Financieras que se muestra en el

balance de comprobación, corresponde a acciones de otras empresas adquiridas con la
finalidad de ejercer control sobre ellas.

e) Activos no corrientes mantenidos para la venta. El saldo de la cuenta que presenta el balance
de comprobación, corresponde a vehículos y mobiliario que se han puesto a la venta, que
habían estado en uso por parte de la gerencia de ventas.

f) Cuentas por pagar comerciales – terceros: El saldo de la cuenta Cuentas por Pagar Comerciales
- Terceros que se muestra en el balance de comprobación comprende:
S/
Facturas por pagar vencidas 800,000
Facturas por pagar que vencen dentro de los
siguientes 12 meses 1,200,000
Facturas por pagar que vencen después de 12 meses 250,000
Total 2,250,000

g) Cuentas por pagar diversas: Las cuentas por pagar diversas que se muestra en el balance de
comprobación está integrado por: S/

• Compensación por tiempo de servicios por pagar 400,000

• Impuesto a la renta – saldo a favor ( 800,000)
 • Crédito fiscal por IGV ( 200,000)
• Vacaciones por pagar 1,200,000
• Participaciones en utilidades por pagar 500,000
TOTAL 1,100,000

h) Obligaciones financieras: El saldo de la cuenta Obligaciones Financieras a Largo Plazo que se

muestra en el balance de comprobación, corresponde a un préstamo que vencerá el 60% en
el 2017 y el 40% en el 2018.

i) Cualquier otra cuenta por cobrar o pagar, que se muestra en el balance de comprobación,
vence dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del estado de situación financiera.

j) Capital social: El capital social de la empresa está constituido por 2,000,000 acciones
ordinarias o comunes suscritas y pagadas totalmente.

k) Ingresos financieros: Corresponden a intereses ganados por depósitos a plazo en entidades

financieras.

l) Gastos financieros: Corresponden a intereses devengados por préstamos bancarios

obtenidos.

Información adicional:
• No se requiere formular asientos contables.
• No se requiere recalcular saldos de ninguna partida contable.
• Los saldos de las partidas del balance de comprobación son definitivos.
 Sumas Saldos Situación financiera Resultados
PARTIDAS CONTABLES
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo/Patrim Gastos Ingresos
Ca pi ta l Soci a l 0 2,500,000 2,500,000 2,500,000
Acti vos no corri entes ma nteni dos pa ra l a venta 1,376,000 1,376,000 1,376,000 -
Ga s tos Fi na nci eros 160,000 0 160,000 160,000
Efecti vo y Equi va l ente de Efecti vo 1,890,000 900,000 990,000 990,000
Cuenta s por Pa ga r Comerci a l es - Terceros 3,000,000 5,250,000 2,250,000 2,250,000
Invers i ones Fi na nci era s 346,000 50,000 296,000 296,000
Venta s Bruta s 0 7,000,000 7,000,000 7,000,000
Ga s tos de Admi ni s tra ci ón 420,000 0 420,000 420,000
Cuenta s por Cobra r Comerci a l es - Terceros 7,200,000 4,600,000 2,600,000 2,600,000
Depreci a ci ón Acumul a da 0 600,000 600,000 -600,000
Cos to de Venta s 4,100,000 0 4,100,000 4,100,000
Merca dería s 6,100,000 3,100,000 3,000,000 3,000,000
Cuenta s por Pa ga r Di vers a s 1,100,000 2,200,000 1,100,000 1,100,000
Propi eda d, Pl a nta y Equi po 2,450,000 0 2,450,000 2,450,000
Es ti ma ci ón Des va l ori za ci ón de Inventa ri os 0 500,000 500,000 -500,000
Servi ci os Pa ga dos por Adel a nta do 450,000 12,000 438,000 438,000
Ingres os Fi na nci eros 0 330,000 330,000 330,000
Ingres os por Venta de Ma qui na ri a s 0 580,000 580,000 580,000
Ga s tos de Venta y Di s tri buci ón 210,000 0 210,000 210,000
Es ti ma ci ón Cobra nza Dudos a 80,000 370,000 290,000 -290,000
Res ul ta dos Acumul a dos 1,200,000 1,200,000 1,200,000
Obl i ga ci ones Fi na nci era s a La rgo Pl a zo 50,000 550,000 500,000 500,000
Cos to de Ena jena ci ón Venta de Ma qui na ri a s 600,000 0 600,000 600,000
Ga s to por Impues to a l a s Ga na nci a s 210,000 0 210,000 210,000
SUMAS 29,742,000 29,742,000 16,850,000 16,850,000 9,760,000 7,550,000 5,700,000 7,910,000
Res ul ta do del Ejerci ci o 2,210,000 2,210,000
SUMAS IGUALES 29,742,000 29,742,000 16,850,000 16,850,000 9,760,000 9,760,000 7,910,000 7,910,000
2. Efectos sobre a liquidez y el capital de trabajo. (5 puntos)

La Cía. Molinos del Norte S.A. tiene activos circulantes por $800,000 y pasivos circulantes por
$500,000. Al respecto se le pregunta; ¿qué efecto tendrían las siguientes operaciones sobre la
razón del circulante y capital de trabajo (establezca las cantidades resultantes)?

a) Se compran de contado dos nuevos camiones, por $100,000 en efectivo.

b) La empresa toma un préstamo a corto plazo de $100,000 para hacer frente a un aumento
en las cuentas por cobrar por el mismo importante.
c) Se venden acciones comunes adicionales por $ 200,000 para invertir en la ampliación de
varias terminales.
d) La empresa aumenta sus cuentas por pagar para liquidar un dividendo en efectivo de $
40,000.

3. Estructurando un Estado de Situación Financiera con Ratios (5 puntos)

Utilizando la siguiente información al 31 de mayo de 2020, complete y presente el Estado de

Situación Financiera de Cobenco S.A.C.

Deuda a largo plazo a patrimonio 0.5 a 1

Rotación del total de activos 2.5 veces
Período promedio de cobro* 18 días
Rotación de inventarios 9 veces
Margen de utilidad bruta 10%
Razón de la prueba del ácido 1a1

* Suponga un año de 360 días y que todas las ventas sean al crédito.

Estado de Situación Financiera

Efectivo $ Documentos y cuentas por pagar $ 100,000

Cuentas por cobrar Deuda a largo plazo

Inventarios Capital social $ 100,000

Planta y equipo Utilidades retenidas 100,000

Activo Total $ Total Pasivo y Capital $

Ventas Costo de ventas