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CONTADOR COMO AUDITOR EXTERNO

• EMITE OPINION RESPECTO “SENSOR”

ENCUBRIMIENTO Y LAVADO DE – REQUISITO ESENCIAL INDEPENDENCIA
ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO – CONTROLA POR MUESTREO LO
SIGNIFICATIVO
– LE IMPORTA EL CUMPLIMIENTO DE LAS
LEY 25.246 (modificada por Ley 26.683)
NORMAS CONTABLES VIGENTES
RESOLUCION 65/2011 (U.I.F.) – EMITE OPINION EN UN INFORME BREVE
RESOLUCION 420/11 (FACPCE) * SUSTENTADO EN PROCEDIMIENTOS POR EL
SELECCIONADOS
– SUSTENTA SU ACCIONAR EN PAPELES DE
TRABAJO DE RESPALDO
24 de SETIEMBRE DE 2011 JORGE H. SANTESTEBAN HUNTER
Contador Público (U.B.A.)
1 2

AUDITOR EXTERNO
SE MODIFICA LA ESENCIA DEL TRABAJO DEL
CONTADOR = AUDITOR EXTERNO AUDITOR, CUAL ES EL EXAMEN DE LOS
EEFF PARA REVISAR SI CUMPLEN CON LAS
LE INTERESA LO SIGNIFICATIVO NORMAS CONTABLES DE APLICACIÓN

y deja constancia de ese “umbral” en los AHORA………ADEMAS….

PAPELES DE TRABAJO DE RESPALDO ES NECESARIO, POR SER UN SUJETO

OBLIGADO POR LEY, QUE UTILICE
RECURSOS DE LA AUDITORIA
ESENCIAL PARA PROBAR LA AUSENCIA FORENSE EN LA BUSQUEDA DE UN
DE DOLO EN CASO DE PRETENDER FRAUDE ESPECIAL:
IMPUTARLE RESPONSABILIDAD EN
MATERIA DE LDA O FDT
EL LAVADO DE DINERO
3 4

Características del
Lavado de Activos Lavado de Dinero

• Es el proceso de apariencia legitima a

ingresos ilegítimos
• Encubrir la existencia ilegal de una
fuente de ingresos o la aplicación de los
mismos
• Procesos de ocultamiento de dinero de
origen ilegal y los subsiguientes actos
para hacerlos aparecer como legítimos
5 fronteras
• Es un proceso
• El objetivo último es la “simulación
de licitud” de activos provenientes
de un delito previo
• Existen determinadas técnicas para
realizarlo
• Es practicado fundamentalmente por
grupos criminales organizados
• Es un fenómeno que trasciende las
6

1
 19/09/2011

Características del
Lavado de Dinero
Etapas en el proceso de lavado de dinero
• Busca la plaza que más se preste al
reciclaje del dinero ACTIVO ILÍCITO
( ORIGEN)
• Es un fenómeno dinámico, cambiante
por desarrollar nuevos métodos. 1) Colocación Objetivos:
• Es un delito doloso, con ánimo de 2) Decantación o ► Transformar el dinero en EFECTIVO
perjudicar estratificación
► Separar o diferenciar el dinero del delito
• Existe una relación directa entre 3) Integración
de origen

deficiencia de los sistemas legales y

lavado de dinero. SIMULACIÓN DE LICITUD
(OBJETIVO)

7 8

Etapas en el proceso de lavado de dinero Etapas en el proceso de lavado de dinero

ACTIVO ILÍCITO ACTIVO ILÍCITO
( ORIGEN) ( ORIGEN)

1) Colocación Objetivos: 1) Colocación Objetivos:

2) Decantación o ► Transformar o disfrazar 2) Decantación o ► Incorporar el dinero al circuito

estratificación estratificación económico legal
► Cortar cadena de evidencias
3) Integración 3) Integración ► Dar apariencia legal

SIMULACIÓN DE LICITUD SIMULACIÓN DE LICITUD

(OBJETIVO) (OBJETIVO)

9 10

El GAFI agrupa a los principales centros

El Grupo de Acción Financiera
Internacional sobre el Blanqueo de
Capitales (GAFI)
Fue creado por el Grupo de los
Siete Países mas industrializados
(G-7) durante la cumbre que tuvo
lugar en París en 1989.
11
financieros mundiales:
• 34 Estados/ jurisdicciones (Alemania,
Argentina, Australia, Austria, Bélgica, Brasil,
Canadá, China, Corea, Dinamarca, España,
Estados Unidos, Finlandia, Francia, Grecia,
Hong Kong, India, Irlanda, Islandia, Italia,
Japón, Luxemburgo, México, Noruega, Nueva
Zelanda, Países Bajos, Portugal, Reino Unido,
Rusia, Singapur, Sudáfrica, Suecia, Suiza y
Turquía).
• Dos organizaciones/organismos
internacionales (La Comisión Europea y el
Consejo de Cooperación del Golfo) 12

2
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Cuarenta Recomendaciones
A. Sistemas jurídicos
B. Medidas que deben tomar las instituciones
Otras organizaciones internacionales financieras y actividades y profesiones no
(BID, Consejo de Europa, FMI, financieras.
INTERPOL, OEA/CICAD PNUFID, C. Medidas institucionales y de otros tipos
Europol...) participan como necesarias en los sistemas destinados a
observadores en las reuniones combatir el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo
plenarias del GAFI.
D. Cooperación internacional

ANEXO
13 14

RECOMENDACIONES G.A.F.I RECOMENDACIONES G.A.F.I

• 12 d) ABOGADOS, NOTARIOS, OTROS
PROFESIONALES JURÍDICOS INDEPENDIENTES Y
CONTADORES O CONTABLES CUANDO PREPARAN O
LLEVAN A CABO OPERACIONES PARA SU CLIENTE,
RELACIONADAS CON LAS ACTIVIDADES
SIGUIENTES:
– CPA VTA BIENES INMUEBLES
– ADMINISTRACION DE DINERO, VALORES Y OTROS
ACTIVOS DEL CLIENTE
– ADMINISTRACION DE CTAS BANCARIAS, DE AHORRO O
VALORES
– ORGANIZACIÓN DE APORTES PARA LA CREACION,
OPERACIÓN O ADMINISTRACION DE COMPAÑIAS;
– CREACION, OPERACIÓN, O ADMINISTRACION DE
PERSONAS JURIDICAS O ESTRUCTURAS JURIDICAS Y
COMPRA Y VENTA DE ENTIDADES COMERCIALES.
15
• 16 a) SE DEBERIA REQUERIR A LOS ABOGADOS,
NOTARIOS, OTROS PROFESIONALES JURIDICOS
INDEPENDIENTES Y CONTADORES O CONTABLES
QUE REPORTEN OPERACIONES SOSPECHOSAS
CUANDO, POR CUENTA O EN REPRESENTACION DE
UN CLIENTE, PARTICIPEN EN UNA OPERACIÓN EN
RELACION CON LAS ACTIVIDADES DESCRIPTAS EN
LA RECOMENDACIÓN 12 d). SE ALIENTA
FIRMEMENTE A LOS PAISES A QUE HAGAN
EXTENSIVO EL REQUISITO DE REPORTE AL RESTO
DE LAS ACTIVIDADES PROFESIONALES DE LOS
CONTADORES O CONTABLES, INCLUYENDO LAS
AUDITORIAS.
16

Situación de Argentina frente a GAFI

JUNIO 2011 Recomendación 21 – FATF / GAFI

• Las instituciones financieras deberían prestar especial atención

a las relaciones comerciales y operaciones con personas, incluidas
Cantidad de Calificación las empresas e instituciones financieras, de países donde no se
recomendaciones aplican las recomendaciones del GAFI o no se las aplica
2 Cumplida suficientemente. Cuando estas operaciones no tengan una causa
1 Mayormente lícita o económica aparente, deberá examinarse su trasfondo y
Cumplida
fines, en la mayor medida posible, plasmándose los resultados por
escrito, los que deben estar disponibles para ayudar a las
26 Parcialmente
Cumplida
20 No Cumplida
autoridades competentes. En el caso de que ese país siga sin
aplicar o aplicando de modo insuficiente las Recomendaciones del
GAFI, las jurisdicciones deberían poder aplicar contramedidas
apropiadas.
Fuente: www.fatf.-gafi.org

17 Fuente: www.fatf.-gafi.org 18

3
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ASPECTOS CENTRALES DE LA LEY 26.683

• DEROGA ART. 278 CODIGO PENAL (CP)

Posibles implicancias para Argentina
• SUSTITUYE ART. 279 (CP)
Aplicación por parte del FATF / GAFI de la Recomendación 21.

Implica que las entidades financieras del mundo deben prestar
especial atención a las relaciones comerciales y operaciones
que se cursen con Argentina.
Suspensión de la membresía del país hasta que se implementen las
Recomendaciones no cumplidas.
• INCORPORA TITULO XIII (CP) “ DELITOS CONTRA EL ORDEN
ECONOMICO Y FINANCIERO”
• RENUMERA ART 303, 304 Y 305 (CP) como 306, 307 Y 308 E

Potenciales pérdidas de negocios internacionales. INCORPORA A 303, 304 Y 305 AL CAP XIII ALUDIDO

Dificultad para acceder al mercado financiero internacional. •INCORPORA UN 6° PARRAFO EN EL ART 23 (CP)

•MODIFICA EN PARTE LA LEY 25.246

19 Jorge H Santesteban Hunter 20

ASPECTOS CENTRALES DE LA LEY 25.246 ASPECTOS CENTRALES DE LA LEY 25.246

(con modificaciones Ley 26683) (con modificaciones Ley 26683)

• TIPIFICACIÓN DEL DELITO ( “PREFERENTEMENTE…”) • INCORPORA 20 BIS, (OFICIAL DE CUMPLIMIENTO) Y 21 BIS

(DEFINICION DE CLIENTE E INFORMACION MINIMA A REQUERIR)

• DEFINICIÓN DE SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR

(INCORPORA NUEVOS)

• UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (MODIFICA •SUSTITUYE ARTS 23 Y 24 (SANCIONES) , ARTS 27 (FINANCIACION

FACULTADES , FINANCIACION Y ELECCION AUTORIDADES) DE LA UIF) Y ART 30 (MEDIDAS PROCESALES )

• RÉGIMEN PENAL ADMINISTRATIVO (MODIFICA)

• OPERACIONES SOSPECHOSAS

Jorge H Santesteban Hunter 21 Jorge H Santesteban Hunter 22

LEY 25.246
LEY 25.246 • EL CUMPLIMIENTO DE BUENA FE EXIME
RESPONSABILIDADES (ART 18)
• MODIFICA ART 277/278 /279 CODIGO PENAL • SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR (ART 20)
– EN ESPECIAL EL 277 INC a) / e AFECTA AL C.P. - ¿QUIÉNES?
• CREA LA UNIDAD DE INFORMACION • DEBER DE INFORMAR Y OFICIAL DE
FINANCIERA (UIF) CUMPLIMIENTO (ART 20 BIS)
– ART 14 = FACULTADES DE LA U.I.F. (EN 10 INCISOS)
• OBLIGACIONES DE PERSONAS ALCANZADAS
– ART 17 : EL SECRETO SOBRE LA IDENTIDAD DEL
SUJETO OBLIGADO A INFORMAR CESARÁ CUANDO
¿QUE? (ART 21)
SE FORMULE LA DENUNCIA AL MINISTERIO • DEFINICION CLIENTE E INFORMACION
PUBLICO FISCAL. MINIMA (ART 21 BIS)
• REGIMEN PENAL ADMINISTRATIVO
23 24

4
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Art. 303: SERÁ REPRIMIDO CON PRISIÓN DE

LEY 25.246 (BO 11/05/00)
TRES A DIEZ AÑOS Y MULTA DE DOS A DIEZ
Art. 277:
VECES EL QUE ...
SERÁ REPRIMIDO CON PRISIÓN DE SEIS MESES A TRES AÑOS, EL
QUE, TRAS LA COMISION DE UN DELITO EJECUTADO POR OTRO, EN • CONVIRTIERE, TRANSFIRIERE, ADMINISTRARE,
EL QUE NO HUBIERA PARTICIPADO ...
• VENDIERE, GRAVARE, DISIMULARE O DE CUALQUIER OTRO
MODO PUSIERE EN CIRCULACION EN EL MERCADO, BIENES
• AYUDARE A ELUDIR LAS INVESTIGACIONES
PROVENIENTES DE UN ILICITO PENAL, CON LA
• OCULTARE, ALTERARE O HICIERE DESAPARECER RASTROS,
CONSECUENCIA POSIBLE DE QUE EL ORIGEN DE LOS BIENES
PRUEBAS, DINERO O EFECTOS DEL DELITO,ADQUIRIERE,
ORIGINARIOS O LOS SUBROGANTES ADQUIERAN LA
RECIBIERE U OCULTARE DINERO, COSAS O EFECTOS DE UN
APARIENCIA DE UN ORIGEN LICITO Y SIEMPRE QUE EL
DELITO
VALOR SUPERE LOS $ 300.000.- EN UN SOLO ACTO O
• NO DENUNCIARE LA PERPETRACIÓN DEL DELITO, o
REITERADOS ENTRE SI.....
• AYUDARE AL AUTOR
EXCEPCIÓN: SI SE OBRA A FAVOR DEL CÓNYUGE O
PARIENTES DENTRO DE CIERTOS
Jorge H Santesteban Hunter GRADOS 25 Jorge H Santesteban Hunter 26

SE CREA LA UIF QUE FUNCIONARÁ CON AUTONOMÍA Y

AUTARQUÍA FINANCIERA EN JURISDICCION DEL MINISTERIO REGIMEN PENAL ADMINISTRATIVO
DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS Y ESTARÁ FACULTADA
PARA: Art 23
PJ :RECOLECTADO, PROVISTO BIENES O
• SOLICITAR INFORMES, DOCUMENTOS, ANTECEDENTES
DINERO, CON CONOCIMIENTO……
• DECLARACIONES VOLUNTARIAS
• SOLICITAR ALLANAMIENTO DE LUGARES PÚBLICOS O PRIVADOS 5 a 20 VECES EL MONTO DE LA OPERACIÓN
• DISPONER LA IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMAS DE CONTRALOR
INTERNO PARA LOS SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR CUANDO SE REFIERA AL ART 22:
y $ 50.000 a $ 500.000
TODO OTRO ELEMENTO QUE ESTIME ÚTIL A:
Art 24
ORGANISMOS PÚBLICOS,
PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS, PERSONAS FISICAS : INCUMPLIMIENTOS
TODOS LOS CUALES ESTARÁN OBLIGADOS A PROPORCIONARLOS $10.000.- A $ 100.000.-
Jorge H Santesteban Hunter 27 Jorge H Santesteban Hunter 28

PROYECTO LEY “CORRECTIVA”

Tipos de delitos (preferentemente..) SENADO 1/6/11
Narcotráfico Extorsión • Enunciación de delitos precedentes del de lavado
Prostitución de – Se reemplaza la expresión delitos previstos por ley
menores y
pornografía infantil
Secuestro Extorsivo 24769.
Terrorismo
– Por mención expresa de delitos tributarios
considerados graves
Contrabando de
(210 bis o 213 ter CP) Armas

• Evasión fiscal agravada (Art. 2, LPT)

Tráfico de seres ú
Delitos contra la
Administración
• Evasión previsional agravada (Art. 3, LPT)
órganos humanos
Pública
• Aprovechamiento indebido de subsidios (Art. 4,
LAVADO DE ACTIVOS LPT)
Trata de personas
• Obtención fraudulenta de beneficios fiscales (Art.
Delitos Ley 24769
(ley Penal Tributaria)
8, LPT)
• Asociación ilícita para la comisión de delitos
29 tributarios (Art. 15, c, LPT). 30

5

SUJETOS OBLIGADOS
DEBER DE INFORMAR ART. 20
1. ENTIDADES FINANCIERAS –
2. ENTES COMPRA VENTA DIVISAS
3. PF o J QUE EXPLOTEN JUEGOS DE AZAR
4. AGENTES Y SOC DE BOLSA, SOC GTE DE FCI ,
AGENTES DE MAE, TODOS LOS INTERMEDIARIOS
EN BOLSAS DE COMERCIO CON O SIN MERCADOS
ADHERIDOS
5. AGENTES MERCADOS FUTUROS Y OPCIONES
6. R.P.C., I.G.J, RPI, RPA, R PRENDARIOS
7. PF o J CPA VTA OBRAS DE ARTE, ANTIGUEDADES,
BIENES SUNTUARIOS, FILATELIA, NUMISMATICA,
JOYAS O BIENES CON METALES O PIEDRAS
PRECIOSAS 31
SUJETOS OBLIGADOS
DEBER DE INFORMAR ART. 20
19. AGENTES O CORREDORES INMOBILIARIOS MATRICULADOS Y LAS
SOCIEDADES DE CUALQUIER TIPO QUE TENGAN POR OBJETO EL
CORRETAJE INMOBILIARIO, INTEGRADAS Y/O ADMINISTRADAS
EXCLUSIVAMENTE POR AGENTES O CORREDORES INMOBILIARIOS
MATRICULADOS
20. LAS ASOCIACIONES MUTUALES Y COOPERATIVAS REGULADAS POR
LAS LEYES 20.321 Y 20337 RESPECTIVAMENTE
21. LAS PERSONAS F O J CUYA ACTIVIDAD HABITUAL SEA LA
COMPRAVENTA DE AUTOMOVILES, CAMIONES, MOTOS, OMNIBUS
Y MICROÓMNIBUS, MAQUINARIA AGRICOLA Y VIAL, NAVES,
YATES Y SIMILARES, AERONAVES Y AERODINOS.
22. LAS PERSONAS F O J QUE ACTUEN COMO FIDUCIARIOS, EN
CUALQUIER TIPO DE FIDEICOMISO Y LAS PF O J TITULARES DE O
VINCULADAS, DIRECTA O INDIRECTAMENTE, CON CUENTAS DE
FIDEICOMISOS, FIDUCIANTES Y FIDUCIARIOS EN VIRTUD DE
CONTRATOS DE FIDEICOMISOS
23. LAS PJ QUE CUMPLEN FUNCIONES DE ORGANIZACIÓN Y
REGULACION DE LOS DEPORTES PROFESIONALES.
33
SUJETOS OBLIGADOS
DEBER DE INFORMAR
ART. 21 LEY 25.246
• REGLA : CONOZCA A SU CLIENTE
• INFORMAR A LA UIF LAS
OPERACIONES SOSPECHOSAS
• ABSTENERSE DE REVELAR AL CLIENTE
O A TERCEROS LAS ACTUACIONES
QUE ESTE REALIZANDO
35
19/09/2011
SUJETOS OBLIGADOS
DEBER DE INFORMAR ART. 20
8. EMPRESAS ASEGURADORAS
9. EMPRESAS EMISORAS DE CHEQUES DE VIAJERO U
OPERADORAS DE TARJETAS DE CREDITO O DEBITO
10. EMPRESAS DE TRANSPORTES DE CAUDALES
11. EMPRESAS PRESTATARIAS DE SERV POSTALES QUE
REALICEN GIRO DE DIVISAS O TRASLADO BILLETES
12. ESCRIBANOS PUBLICOS
13. ENTIDADES DEL ART 9º LEY 22.315 (Sociedades que realizan
operaciones de capitalización y ahorro)
14. DESPACHANTES DE ADUANA
15. REGULADORES :BCRA – AFIP – SSEGUROS – CNV – IGJ
16. PRODUCTORES DE SEGUROS, AGENTES, PERITOS Y
LIQUIDADORES DE SEGUROS
17. LOS PROFESIONALES MATRICULADOS EN LOS CPCE.
18. TODAS LA PJ QUE RECIBEN DONACIONES O APORTES
32
SUJETOS OBLIGADOS
DEBER DE INFORMAR ART. 20 BIS
• EL DEBER DE INFORMAR ES LA OBLIGACION LEGAL
QUE TIENEN LOS SUJETOS DEL ART 20.
• LA UIF DETERMINARA EL PROCEDIMIENTO Y
OPORTUNIDAD A PARTIR DE LA CUAL LOS
OBLIGADOS CUMPLIRAN ANTE ELLA EL DEBER DE
INFORMAR
• SI FUESE UNA PERSONA JURIDICA DEBERA
DESIGNARSE UN OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
34
SUJETOS OBLIGADOS
DEBER DE INFORMAR ART. 21 BIS
• A LOS FINES DEL ART 21 INC a), SE DEFINE
CLIENTE A “ TODAS AQUELLAS PERSONAS
FISICAS O JURIDICAS CON LAS QUE SE
ESTABLECE, DE MANERA OCASIONAL O
PERMANENTE, UNA RELACION CONTRACTUAL DE
CARÁCTER FINANCIERO, ECONOMICO O
COMERCIAL. EN ESE SENTIDO ES CLIENTE EL QUE
DESARROLLA UNA VEZ, OCASIONALMENTE O DE
MANERA HABITUAL, OPERACIONES CON LOS
SUJETOS OBLIGADOS”(*)
• (*) Definición adoptada y sugerida por la Comisión Interamericana para el Control del abuso de
drogas de la Organización de Estados Americanos (CICAD-OEA)
36
6

Art 21 BIS: LA INFORMACION MINIMA A
REQUERIR ABARCARÁ
a) PF : Nombre y apellidos, fecha, lugar de nacimiento,
nacionalidad, sexo, estado civil, Nº y tipo de
Documento de identidad, CUIT/CUIL/CDI, domicilio,
Nº de teléfono, profesión, oficio industria,
comercio, etc. (actividad principal) E idéntico para
los apoderados. Además se requerirá DJ sobre
origen y licitud de los fondos (a reglamentar)
b) PJ: Denominación Social, fecha y Nº de inscripción,
Nº CUIT, fecha contrato social, copia del estatuto
actualizado, Nº de teléfono de la sede social y
actividad principal. Datos identificatorios de las
autoridades, del representante legal, apoderados y/o
autorizados, Ídem para Fundaciones, Asociaciones,
etc. Jorge H Santesteban Hunter 37
S.O. ULTIMAS RESOLUCIONES U.I.F. (2011)
• 11/2011 PERSONAS POLITICAMENTE EXPUESTAS
• 12/2011 B.C.R.A
• 18/2011 PF o J EXPLOTEN JUEGOS DE AZAR
• 19/2011 SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA
NACION
• 21/2011 ESCRIBANOS PÚBLICOS
• 22/2011 CNV
• 23/2011 REMISORES DE FONDOS Y EMPRESAS
PRESTATARIAS O CONCESIONARIAS QUE OPEREN
EN GIRO DE DIVISAS , MONEDA O BILLETES
• 24/2011 TRANSPORTADORES DE CAUDALES
• 25/2011 PROFESIONALES EN CS. ECONOMICAS (derogada)
• 26/2011 D.N.R.AUTOMOTOR
• 27/2011 TARJETAS DE CREDITO O CHEQUES DE
VIAJERO
S.O. ULTIMAS RESOLUCIONES U.I.F. (2011)
• 39/2011 DESPACHANTES DE ADUANA, AGENTES DE
TRANSPORTE ADUANERO, IMPORTADORES /
EXPORTADORES (*) (**)
• 41/2011 REGISTRO PROPIEDAD INMUEBLE
• 50/2011 REGISTRACION DE SUJETOS OBLIGADOS
• 51/2011 REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
“ON LINE”
• 52/2011 PRORROGA BANCO CENTRAL RES. 37/2011
• (*) 55/2011 CONVOCATORIA A SECTORES DE
IMPORTADORES, EXPORTADORES, AGENTES DE
TRANSPORTE ADUANERO PARA LA FORMACION DE
UNA COMISION INTERDISCIPLINARIA. PRORROGA
POR 180 DIAS DE LA RESOLUCION 39/2011 (**)
• (**) DEROGADAS POR LA RES 98/2011 (25/07/2011)
19/09/2011
Art 21 BIS: LA INFORMACION MINIMA A REQUERIR
ABARCARÁ
C) SI EXISTEN DUDAS SOBRE SI LOS CLIENTES ACTUAN POR
CUENTA PROPIA, SE ADOPTARAN MEDIDAS ADICIONALES.
SE DEBERA EVITAR QUE SE UTILICEN EMPRESAS PANTALLA.
DEBE CONTARSE CON PROCEDIMIENTOS ADECUADOS PARA
CONOCER LA ESTRUCTURA DE LA SOCIEDAD, EL ORIGEN DE
LOS FONDOS E IDENTIFICAR A LOS PROPIETARIOS,
BENEFICIARIOS Y AQUELLOS QUE EJERCEN EL CONTROL
REAL DE LA PJ. REFORZAR EN EL CASO DE LAS PEPS
D) LOS S.O. PODRAN ESTABLECER MANUALES DE
PROCEDIMIENTO DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACION DEL TERRORISMO Y DESIGNAR OFICIALES DE
CUMPLIMIENTO EN LOS CASOS Y ALCANCE QUE DETERMINE
LA UIF
•CONSERVAR DOCUMENTACION POR CINCO (5) AÑOS
•PLAZO MAXIMO DE REPORTE DE “HECHOS” U “OPERACIONES
SOSPECHOSAS”
•LDA 150 DIAS CORRIDOS A PARTIR DE LA OPERACIÓN
REALIZADA O TENTADA .
•FDT 48 HORAS, HABILITANDO DIAS Y HORAS INHABILES
Jorge H Santesteban Hunter 38
S.O. ULTIMAS RESOLUCIONES U.I.F. (2011)
• 28/2011 PF o PJ. COMPRA VENTA OBRAS DE ARTE,
ANTIGUEDADES U OTROS BIENES SUNTUARIOS,
FILATELIA, NUMISMATICA, JOYAS O BIENES CON
PIEDRAS PRECIOSAS
• 29/2011 REGISTROS PUBLICOS DE COMERCIO - IGJ
• 30/2011 PERSONAS JURIDICAS QUE RECIBEN
DONACIONES
• 32/2011 SECTOR SEGUROS
• 33/2011 MERCADO DE CAPITALES
• 34/2011 SOC. DE CAPITALIZACION Y AHORRO
• 37/2011 SISTEMA FINANCIERO Y CAMBIARIO
DEROGADA POR RES UIF 121/11
• 38/2011 A.F.I.P.
S.O. ULTIMAS RESOLUCIONES U.I.F. (2011)
• 63/2011 EXCLUSION DE LA RES UIF 39 A
LOS DESPACHANTES DE ADUANA
• 64/2011 DEROGA RES UIF 25/2011
• 65/2011 PROFESIONALES DE CIENCIAS
ECONOMICAS
• 70/2011 REPORTE SISTEMATICO DE
OPERACIONES ON LINE
• 98/2011 DEROGA RESOLUCIONES 39/2011 Y
55/2011
• 121/11 SECTOR FINANCIERO, ENTIDADES
CAMBIARIAS DEROGA RES UIF 37/11
7
 19/09/2011

R.O.S.: Tipo de reportante

INFORME DE CASOS REPORTADOS AL: 31.03.2011
Sector Financiero y Cambiario 8.250
R 65/2011 de la UIF
BCRA 621 • VIGENCIA
Sociedades Artículo 9º de la Ley 22.315 596
Escribanos Públicos 312 • GENERAL
Remisores de Fondos 277
AFIP 261
TODO SERVICIO DE AUDITORÍA,SINDICATURA
Registros Seccionales de la Propiedad Automotor y de Créditos CON EJERCICIOS INICIADOS EL 1º/1/2011
Prendarios 95
Sector Seguros 84
Adm. Tarjetas de Crédito y/o Compra 39 • ESPECÍFICA
Sociedades de Bolsa 38
CNV 33 • - SALVO LOS ART 22 Y 23 EN RELACION CON EL
Transportadoras de Caudales 27 PLAZO DE REPORTE DE OPERACIONES
Juegos de Azar 26 SOSPECHOSAS QUE OPERA DESDE LA PUBLICACION
Otros 23
SSN 17 EN EL BOLETIN OFICIAL.
Contador Público 9
Registros de la Propiedad Inmueble 2
Dirección de Personas Jurídicas 2 INTERPRETACION DE LA VIGENCIA ANTE LA
Jorge H Santesteban Hunter
10.712
43
DEROGACION44DE LA 25/2011

U.I.F - RESOLUCION 65/2011

CAPITULO I. OBJETO Y DEFINICIONES (art 2º)
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO I. OBJETO Y DEFINICIONES b)OPERACIONES INUSUALES
SON AQUELLAS OPERACIONES TENTADAS O
ESTABLECER LAS MEDIDAS Y REALIZADAS
PROCEDIMIENTOS QUE LOS SUJETOS EN FORMA AISLADA O REITERADA,
OBLIGADOS (Profesionales en Ciencias Económicas) SIN JUSTIFICACION ECONOMICA Y/O
DEBERÁN OBSERVAR PARA PREVENIR, JURIDICA,
DETECTAR Y REPORTAR, LOS HECHOS, QUE NO GUARDAN RELACION CON EL PERFIL
ACTOS, OPERACIONES U OMISIONES QUE
ECONOMICO-FINANCIERO DEL CLIENTE,
PUEDAN PROVENIR DE LA COMISION DE
LOS DELITOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y DESVIANDOSE EN LOS USOS Y COSTUMBRES EN
FINANCIACION DEL TERRORISMO (art. 1º) LAS PRACTICAS DE MERCADO,
YA SEA POR SU FRECUENCIA, HABITUALIDAD,
MONTO, COMPLEJIDAD, NATURALEZA Y/O
CARACTERISTICAS PARTICULARES
45 46

U.I.F - RESOLUCION 65/2011 U.I.F - RESOLUCION 65/2011

CAPITULO I. OBJETO Y DEFINICIONES (art 2º) CAPITULO I. OBJETO Y DEFINICIONES (art
2º)
c) OPERACIONES SOSPECHOSAS
SON AQUELLAS OPERACIONES TENTADAS O
REALIZADAS QUE HABIENDOSE IDENTIFICADO
PREVIAMENTE COMO INUSUALES, LUEGO DEL ALGUNAS OPERACIONES PUEDEN
ANALISIS Y EVALUACION REALIZADOS POR
EL SUJETO OBLIGADO, LAS MISMAS NO
SER INUSUALES
GUARDAN RELACION CON LAS ACTIVIDADES pero….
LÍCITAS DECLARADAS POR EL CLIENTE,
OCASIONANDO SOSPECHA DE LAVADO DE ACTIVOS
O AÚN TRATANDOSE DE OPERACIONES
RELACIONADAS CON ACTIVIDADES LÍCITAS, NO TODA OPERACIÓN INUSUAL
EXISTA SOSPECHA DE QUE ESTEN VINCULADAS O
QUE VAYAN A SER UTILIZADAS PARA LA ES SOSPECHOSA
FINANCIACION DEL TERRORISMO 47 48

8

U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO I. OBJETO Y DEFINICIONES (art 2)
d) PROPIETARIO / BENEFICIARIO
PERSONAS FÍSICAS QUE TENGAN COMO MINIMO EL
20% DEL CAPITAL O DE LOS DERECHOS DE VOTO DE
UNA PERSONA JURIDICA O QUE POR OTROS MEDIOS
EJERZAN EL CONTROL FINAL, DIRECTO O
INDIRECTO SOBRE UNA PERSONA JURIDICA
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO II. POLITICAS PARA PREVENIR E IMPEDIR
EL LDA Y LFDT (arts. 3 a 7)
ART 3 .ADOPTAR POLITICA DE PREVENCION DE
CONFORMIDAD A LA NORMATIVA LEGAL Y
PROFESIONAL. AL MENOS DEBERA CONTEMPLAR:
a) ELABORACION DE UN MANUAL CON
MECANISMOS Y PROCEDIMIENTOS CONFORME EL
TIPO DE SERVICIO QUE PRESTE. (*)
b) CAPACITAR AL PERSONAL
c) ELABORAR UN REGISTRO ESCRITO DEL ANALISIS
Y CONTROL DE RIESGO DE LAS O.S. REPORTADAS
d) IMPLEMENTACION DE HERRAMIENTAS
TECNOLOGICAS
(*) … de acuerdo con las normas que emitan los CPCE
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO II. POLITICAS PARA PREVENIR E IMPEDIR
EL LDA Y LFDT (arts. 3 a 7)
ART. 5 EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEBERA
ACTUALIZADO Y DISPONIBLE, DEBIENDOSE
DEJAR CONSTANCIA ESCRITA DE SU RECEPCION Y
LECTURA POR TODOS LOS EMPLEADOS Y A
DISPOSICION DE LA UIF
ART, 6. MAS ALLA DE LO QUE DISPONGAN LOS
CPCE, LOS S.O. TENDRÁN QUE
– DISEÑAR E IMPLEMENTAR PROCEDIMIENTOS Y SU CONTROL
ACORDES A LA NATURALEZA DEL SERVICIO QUE PRESTA
– CAPACITAR A PROFESIONALES E INTEGRANTES DEL
ESTUDIO CONTABLE
– VELAR POR EL CUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS Y
POLITICAS
– ANALIZAR OPERACIONES PARA DETECTAR SOSPECHOSAS
– FORMULAR REPORTES (ROS) DE OP. SOSPECHOSAS.
– LLEVAR UN REGISTRO DE O.S. 53
19/09/2011
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO I. OBJETO Y DEFINICIONES (art 2º)
e) SUJETO OBLIGADO
– AUDITOR EXTERNO y SINDICO SOCIETARIO
CUANDO SE BRINDEN SERVICIOS A
A -LOS SUJETOS DEL ART 20 LEY 25.246
O
B -BIEN A LOS NO ALCANZADOS PERO QUE:
i. POSEAN UN ACTIVO SUPERIOR A $ 6.000.000.-
ii. b) HAYAN DUPLICADO SU ACTIVO O SUS
VENTAS EN EL TERMINO DE UN AÑO,
CONFORME SURJA DE EECC AUDITADOS.
49 (SUPERANDO LOS $600.000.-) 50
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO II. POLITICAS PARA PREVENIR E IMPEDIR
EL LDA Y LFDT (arts. 3 a 7)
ART. 4 EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEBERA
CONTEMPLAR LOS REQUERIMIENTOS QUE
ESTABLEZCAN LAS NORMAS DE LOS CPCE
– POLITICAS COORDINADAS DE CONTROL
– POLITICAS DE PREVENCION
– LAS FUNCIONES DE AUDITORÍA Y DE CONTROL INTERNO
– FUNCIONES QUE CADA PROFESIONAL DEBE CUMPLIR CON
CADA UNO DE LOS MECANISMOS DE PREVENCION
– LOS SISTEMAS DE CAPACITACION
– POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONSERVACION DE
DOCUMENTOS
– EL PROCESO PARA ATENDER REQUERIMIENTOS DE LA UIF
– METODOLOGIAS Y CRITERIOS PARA ANALIZAR Y EVALUAR
LA INFORMACION, PARA DETECTAR OPERACIONES
INUSUALES Y SOSPECHOSAS Y EL MODO DE SU REPORTE
– OTROS MECANISMOS PREVENTIVOS Y DETECTIVOS
51 52
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO II. POLITICAS PARA PREVENIR E IMPEDIR
EL LDA Y LFDT (arts. 3 a 7)
ART, 6. MAS ALLA DE LO QUE DISPONGAN LOS
CPCE, LOS S.O. TENDRÁN QUE (SIGUE)
– DAR CUMPLIMIENTO A LO QUE REQUIERA LA UIF
– ASEGURAR LA CUSTODIA Y CONSERVACION DE LA
DOCUMENTACION CONCERNIENTE A LAS
OPERACIONES
– CONFECCIONAR UN REGISTRO INTERNO DE LOS
PAISES Y TERRITORIOS NO COOPERATIVOS CON
EL G.A.F.I. SIEMPRE ACTUALIZADO
– PRESTAR ATENCION A LAS NUEVAS TIPOLOGIAS
DE LDA Y FDT QUE SEAN PUBLICADAS POR LA UIF
O EL GAFI.
54
9

U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO II. POLITICAS PARA PREVENIR E IMPEDIR
EL LDA Y LFDT (arts. 3 a 7)
ART. 7 PROGRAMA DE CAPACITACION DIRIGIDO A
SUS EMPLEADOS PROFESIONALES QUE
CONTEMPLE
a) LA DIFUSION DE LA PRESENTE RESOLUCION Y
DE SUS MODIFICACIONES, ASI COMO TECNICAS
Y METODOS PARA PREVENIR, DETECTAR Y
REPORTAR O.S.
b) ASISTENCIA A CURSOS, AL MENOS UNA VEZ AL
AÑO, DONDE SE ABORDEN ENTRE OTROS
ASPECTOS, EL CONTENIDO DE LAS POLITICAS
DE PREVENCION DE LDA Y PDT
55
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO III. POLITICA DE IDENTIFICACION Y
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE ART. 21 a) LEY (arts. 8
a 20)
ART. 10.DATOS A REQUERIR A PERSONAS JURIDICAS
• ARCHIVARA LAS EVIDENCIAS – ENTRE OTRAS
a) RAZON SOCIAL
b) FECHA Y NUMERO DE INSCRIPCION REGISTRAL
c) CUIT
d) FECHA DE CONTRATO O ESCRITURA DE CONSTITUCION
e) COPIA CERTIFICADA DEL ESTATUTO SOCIAL ACTUALIZADO
f) DOMICILIO LEGAL (CALLE, NUMERO, LOCALIDAD, CP)
g) NUMERO DE TELEFONO DE LA SEDE SOCIAL, DIRECCION
DE CORREO ELECTRONICO Y ACTIVIDAD PRINCIPAL
h) ACTAS CERTIFICADAS DEL ORGANO DECISORIO
DESIGNANDO AUTORIDADES, REPRESENTANTES LEGALES
i) DATOS IDENTIFICATORIOS DE LAS AUTORIDADES, DEL
REPRESENTANTE LEGAL (IDEM DATOS a) /j) PERSONAS FIS)
j) COPIA DEL ULTIMO BALANCE AUDITADO Y LEGALIZADO
POR EL CPCE 57
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO III. POLITICA DE IDENTIFICACION Y
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE ART. 21 a) LEY (arts. 8
a 20)
ART. 14.DISEÑAR UN PROGRAMA GLOBAL ANTILAVADO
ART. 15. DEJAR CONSTANCIA EN SUS DICTAMENES
QUE SE LLEVARON A CABO PROCEDIMIENTOS DE
PREVENCION DE LDA Y FDT, PUDIENDO HACER
REFERENCIA A LAS NORMAS QUE EMITAN LOS CPCE
ART.16.REFORZAR PROCEDIMIENTOS DE
IDENTIFICACION EN CASO DE:
a) EMPRESAS PANTALLA/VEHICULO
b) PROPIETARIO/BENEFICIARIO
c) FIDEICOMISOS
d) TRANSACCIONES A DISTANCIA
e) OPERACIONES Y RELACIONES PROFESIONALES CON PAISES QUE NO
APLICAN O APLICAN INSUFICIENTEMENTE LAS RECOMENDACIONES
DEL GAFI
f) PERSONAS INCLUIDAS EN EL LISTADO DE TERRORISTAS
(RESOLUCION UIF 125/09) 59
19/09/2011
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO III. POLITICA DE IDENTIFICACION Y
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE ART. 21 a) LEY (arts. 8
a 20)
ART. 8 LOS S.O. DEBERAN ELABORAR Y OBSERVAR
UNA POLITICA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
ART. 9. CONFECCIONAR UN LEGAJO DE
IDENTIFICACION Y CONOCIMIENTO, QUE
ACREDITE EL CUMPLIMIENTO DE LOS
REQUISITOS DE ESTA RESOLUCION.
ACTUALIZADO COMO MINIMO ANUALMENTE Y
REFLEJANDO PERMANENTEMENTE EL PERFIL DEL
CLIENTE.
56
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO III. POLITICA DE IDENTIFICACION Y
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE ART. 21 a) LEY (arts. 8
a 20)
ART. 11.
DATOS A REQUERIR A ORGANISMOS PUBLICOS
• ARCHIVARA LAS EVIDENCIAS – ENTRE OTRAS
a) COPIA CERTIFICADA DEL ACTO ADMINISTRATIVO DE
DESIGNACION DEL FUNCIONARIO INTERVINIENTE
b) Nº Y TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL
FUNCIONARIO QUE DEBERA EXHIBIR EN ORIGINAL
c) DOMICILIO REAL
d) CUIT, DOMICILIO LEGAL Y TELEFONO DE LA DEPENDENCIA
EN LA QUE EL FUNCIONARIO EJERCE FUNCIONES.
ART. 12 AL APODERADO PEDIR LO MISMO
ART. 13. LOS MISMOS RECAUDOS QUE A PJ, A
UTES, ACES, CONSORCIOS, FIDEICOMISOS,FCI,
ASOCIACIONES, FUNDACIONES Y OTROS ENTES
CON O SIN PERSONERIA JURIDICA. 58
U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CAPITULO III. POLITICA DE IDENTIFICACION Y
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE ART. 21 a) LEY (arts. 8
a 20)
ART. 17. LA POLITICA DE CONOCIMIENTO DEL
CLIENTE, DEBE CONTENER CRITERIOS MEDIDAS Y
PROCEDIMIENTOS , AL MENOS:
a) ANALISIS DE LAS VARIACIONES DE LAS OPERACIONES
REALIZADAS POR LOS CLIENTES, EN RELACION CON LA
OBTENIDA ANTERIORMENTE
b) LA DETERMINACION DE UN PERFIL TRANSACCIONAL DEL
CLIENTE
c) LA IDENTIFICACION DE OPERACIONES QUE SE APARTAN DEL
PERFIL.
ART. 18. EL PERFIL TRANSACCIONAL DEBE ESTAR
BASADO EN INFORMACION PROPORCIONADA POR EL
CLIENTE Y EN EL MONTO, TIPO , NATURALEZA Y
FRECUENCIA DE LAS OPERACIONES HABITUALES,
ASI COMO EL ORIGEN Y DESTINO DE LOS RECURSOS
Y EL CONOCIMIENTO DE LOS EMPLEADOS 60
10
 19/09/2011

U.I.F - RESOLUCION 65/2011

CAPITULO III. POLITICA DE IDENTIFICACION Y U.I.F - RESOLUCION 65/2011
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE ART. 21 a) LEY (arts. 8 CAPITULO IV. REPORTE SISTEMATICO (art. 21)
a 20)

ART. 19. LOS SUJETOS OBLIGADOS DEBERAN

CONSERVAR DURANTE UN PERIODO DE 10 AÑOS:
a) RESPECTO DE LA IDENTIFICACION DEL CLIENTE: LAS COPIAS
DE LOS DOCUMENTOS EXIGIDOS
b) RESPECTO DE LAS TRANSACCIONES U OPERACIONES LAS
COPIAS DE LA DOCUMENTACION ORIGINAL,LOS PAPELES DE
TRABAJO Y
c) EL REGISTRO DEL ANALISIS DE LAS O.S. REPORTADAS.
ART. 20. LAS OBLIGACIONES EMERGENTES DEL
PRESENTE CAPITULO NO PODRAN SER DELEGADAS
EN TERCEROS AJENOS A LOS SUJETOS OBLIGADOS
– ART. 21 LOS SUJETOS OBLIGADOS DEBERAN
REPORTAR CONFORME LO ESTABLECIDO EN EL ART
21 c) DE LA LEY 25.246 AQUELLAS OPERACIONES
INUSUALES QUE, DEA CUERDO A LA IDONEIDAD
EXIGIBLE EN FUNCION DE LA ACTIVIDAD QUE
REALIZAN Y EL ANALISIS EFECTUADO,
CONSIDEREN SOSPECHOSAS DE LDA o FDT

61 62

U.I.F - RESOLUCION 65/2011 U.I.F - RESOLUCION 65/2011

CAPITULO IV. REPORTE SISTEMATICO
– ART. 22 EL PLAZO PARA REPORTAR LOS HECHOS
U OPERACIONES SOSPECHOSAS DE LDA SERA DE
TREINTA (30) DIAS A PARTIR DE LA TOMA DE
CONOCIMIENTO.
– ART 23. EL PLAZO PARA REPORTAR LOS HECHOS U
OPERACIONES SOSPECHOSAS DE FDT SERA DE
CUARENTA Y OCHO (48) HORAS A PARTIR DE LA
TOMA DE CONOCIMIENTO, HABILITANDOSE DIAS
Y HORAS INHABILES A TAL EFECTO.
– ART 24. LOS DATOS DE LOS R.O.S. NO PODRAN
FIGURAR EN ACTAS O DOCUMENTOS A EXHIBIR.
– ART.25. EL REPORTE DE R.O.S. DEBE SER
FUNDADO Y CONTENER UNA DESCRIPCION DE LAS
CIRCUNSTANCIAS POR LAS CUALES SE
CONSIDERA QUE LA OPERACIÓN DETENTA TAL
CARÁCTER. 63
CAPITULO IV. REPORTE SISTEMATICO (hasta ART. 27)
CAPITULO V. SANCIONES (ART 28)
CAPITULO VI DISPOSICIONES TRANSITORIAS (art 29 a 31)
– ART. 26 EL REPORTE DE OPERACIONES
SOSPECHOSAS DEBERA AJUSTARSE A LO
ESTABLECIDO EN LA RESOLUCION UIF 51/2011.
– ART 27. EL S.O. DEBERA ELABORAR UN REGISTRO
O BASE DE DATOS QUE CONTENGA
IDENTIFICADOS TODOS LOS SUPUESTOS EN QUE
HAYAN EXISTIDO O. S. ESTA DEBERA SER
SUFICIENTE PARA LA RECONSTRUCCION DE LAS
O.S. Y SERVIR DE PRUEBA EN EVENTUALES
ACCIONES JUDICIALES
– ART 28. CUALQUIER INCUMPLIMIENTO SE
SANCIONARÁ CONFORME EL CAP. IV LEY 25246.
– ART.29. VIGENCIA.
– ART 30 Y 31 DE FORMA. 64

RESOLUCIÓN JUNTA DE GOBIERNO 420-11 NORMAS

SOBRE LA ACTUACIÓN DEL CONTADOR PUBLICO
COMO AUDITOR EXTERNO Y SÍNDICO SOCIETARIO
RESOLUCION 420/11
RELACIONADAS CON LA PREVENCION DEL LAVADO FACPCE
DE ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO Y • VISTOS
FINANCIACION DEL TERRORISMO
• CONSIDERANDOS
• RESOLUCION
• SEGUNDA PARTE
SE RECOMIENDA A LOS CONSEJOS ADHERIDOS A 1. INTRODUCCION
LA FACPCE DISPONER SU APLICACIÓN
OBLIGATORIA PARA LOS EJERCICIOS INICIADOS
2. CUESTIONES CLAVE
A PARTIR DEL 3. NORMAS GENERALES
4. NORMAS PARTICULARES
1° DE ENERO DE 2011
Jorge H Santesteban Hunter 65 – ANEXOS Y MODELOS 66

11

RESOLUCION 420/11
FACPCE
CONSIDERANDOS
• FIJA EL MARCO PROFESIONAL ANTE LA
REGULACION LEGAL
• APORTA HERRAMIENTAS ÚTILES ANTE
LA “CARGA PÚBLICA” IMPUESTA
LA NORMA APUNTA A UNA
ADECUADA PLANIFICACIÓN E
IMPLEMENTACION DE LA
RESOLUCION 65/11 DE LA U.I.F.
RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
1. INTRODUCCION
• PROPOSITO (1.1 a 1.3)
• ANTECEDENTES (1.4)
a) INTERNACIONALES
b) LEYES Y DECRETOS
NACIONALES
c) RESOLUCIONES U.I.F
d) NORMAS PROFESIONALES E
INFORMES TÉCNICOS
RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
2. CUESTIONES CLAVE
• CONSECUENCIAS DEL LAVADO
DE DINERO (2.18 a 2.19)
• PROFESIONALES EN CS. ECOM.
ALCANZADOS (2.20 a 2.23)
• DEBER DE INFORMAR (2.24 a
2.28)
• IDENTIFICACION Y CONCEPTO
DE CLIENTES (2.29)
19/09/2011
RESOLUCION 420/11
FACPCE
RESOLUCION
• LA 2da PARTE ES :
“NORMA PROFESIONAL DE
APLICACIÓN OBLIGATORIA EN
ESTA JURISDICCION”
• SE APLICA DESDE EJERCICIOS
INICIADOS EL 1° DE ENERO DE
67 2011 68
RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
2. CUESTIONES CLAVE
• OBJETIVO (2.1.)
• DEFINICION DE LAVADO DE
DINERO (2.2 a 2.3)
• ETAPAS (2.4 a 2.17)
– PRIMERA = COLOCACIÓN
– SEGUNDA = DECANTACIÓN O
ESTRATIFICACION
69 – TERCERA = INTEGRACION 70
RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
SUJETO OBLIGADO
– AUDITOR EXTERNO - SINDICO SOCIETARIO
CUANDO SE BRINDEN SERVICIOS A
A -LOS SUJETOS DEL ART 20 LEY 25.246
O
B - A LOS NO ALCANZADOS PERO QUE:
i. a) POSEAN UN ACTIVO SUPERIOR A $6.000.000.-
O
i. b) HAYAN DUPLICADO SU ACTIVO O SUS
VENTAS EN EL TERMINO DE UN AÑO,
CONFORME SURJA DE EECC AUDITADOS.
71 (SUPERANDO LOS $600.000.-) 72
12

RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
PROFESIONALES EN CS. ECOM. ALCANZADOS
(2.20 a 2.23)
• INTERPRETACION DE VENTAS
• CONDICION SE SUPERE EL LIMITE DE $ 600.000.-
• NO COMPRENDE REVISIONES LIMITADAS,
CERTIFICACIONES O INVESTIGACIONES
ESPECIALES
• EL PROFESIONAL QUE FIRMA ES RESPONSABLE NO
SUS ASISTENTES
• SI SE EXTIENDE A LA FIRMA EL CUMPLIMIENTO
• NO SE PREVE ACTUALIZACION AUTOMATICA DE
LOS $ 6.000.000.-
73
RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
2. CUESTIONES CLAVE
• CARACTERIZACION DE LOS HECHOS U
OPERACIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS (2.30)
• DEBER DE ABSTENERSE DE INFORMAR (2.31 a 2.34)
• PROGRAMAS DE TRABAJO ANTILAVADO (2.35 a
2.35)
• TIPIFICACION DEL DELITO y RESPONSABILIDADES
DEL PROFESIONAL – PENALIDADES (2.36 a 2.43)
• REGISTRACION ANTE LA UIF (2.44)
75
DEBERÁN SER ESPECIALMENTE VALORADAS :
a) Los montos, tipos, frecuencia y naturaleza de las operaciones que
realicen los clientes que no guarden relación con los antecedentes
y la actividad económica de los mismos.
b) Los montos inusualmente elevados, la complejidad y las
modalidades no habituales de las operaciones que realicen los
clientes.
c) Cuando transacciones de similar naturaleza, cuantía, modalidad o
simultaneidad, hagan presumir que se trata de una operación
fraccionada a los efectos de evitar la aplicación de los
procedimientos de detección y/o reporte de las operaciones.
d) Ganancias o pérdidas continuas en operaciones realizadas
repetidamente entre las mismas partes.
e) Cuando los clientes se nieguen a proporcionar datos o documentos
requeridos por el sujeto obligado o bien cuando se detecte que la
información suministrada por los mismos resultare ser falsa o se
encuentre alterada.
f) Cuando los clientes intenten evitar dar cumplimiento a la presente
normativa u otras normas legales de aplicación en la materia.
g) Cuando se presenten indicios sobre la legalidad del origen, manejo
o destino de los fondos utilizados en las operaciones, respecto de
los cuales el S.O. no cuente con una explicación.
Jorge H Santesteban Hunter 77
19/09/2011
RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
DEBER DE INFORMAR (2.24 a 2.28)
• LA LEY MARCA UN LIMITE DE $ 300.000.- QUE
DEBE SER VALORADO CON LA SIGNIFICACION
• IMPORTANCIA DE LA FIJACION DE LA MUESTRA
DE AUDITORIA = SIGNIFICACION
• DETECTADA UNA O.I. DEBE SER INVESTIGADA Y
SI ES SOSPECHOSA REPORTAR DENTRO DE LOS
150 DIAS MEDIANTE UN ROS E INFORME
FUNDADO (NO MAS ALLA DEL INFORME DE
AUDITORÍA)
• LEGAJO DE REPORTE CON TODA LA
DOCUMENTACION Y LA OPINION FUNDADA
RESPECTO DE LA SOSPECHA DE LA TRANSACCION
INFORMADA 74
RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
CARACTERIZACION DE LOS HECHOS U OPERACIONES
SOSPECHOSAS (2.30)
a) INUSUALES
b) SIN JUSTIFICACION ECONOMICA O JURÍDICA
c) DE COMPLEJIDAD INUSITADA O INJUSTIFICADA
RECORDAR INUSUAL NO SIEMPRE ES SOSPECHOSO
• VER ART. 21 DE LA RES. UIF 65/2011, CON
CIRCUNSTANCIAS QUE DEBEN SER
ESPECIALMENTE VALORADAS (NO TAXATIVO) 76
DEBERÁN SER ESPECIALMENTE VALORADAS :
h) Cuando el cliente exhibe una inusual despreocupación respecto de
los riesgos que asume y/o costos de las transacciones,
incompatible con el perfil económico del mismo.
i) Cuando las operaciones involucren países o jurisdicciones
considerados “paraísos fiscales” o identificados como no
cooperativos por el GAFI.
j) Cuando existiera el mismo domicilio en cabeza de distintas
personas jurídicas o cuando las mismas personas físicas
revistieren el carácter de autorizadas y/o apoderadas en
diferentes personas de existencia ideal, y no existiere razón
económica o legal para ello, teniendo especial consideración
cuando alguna de las compañías u organizaciones estén ubicadas
en paraísos fiscales y su actividad principal sea la operatoria “off
shore”.
k) Cuando de la actuación profesional se advierta la presencia de:
Jorge H Santesteban Hunter 78
13

DEBERÁN SER ESPECIALMENTE VALORADAS :
1. Activos entregados en garantía a entes que operen en países o
áreas internacionalmente considerados como paraísos fiscales o
no cooperativos por el GAFI, que alcancen el 20% del activo total
del ente
2. La formación de empresas o fideicomisos sin aparente objeto
comercial o de otra índole.
3. El uso de asesores financieros o de otra naturaleza para hacer
figurar sus nombres como directores o representantes, con poca
o ninguna participación en el negocio
4. Compra/venta de valores negociables en circunstancias inusuales
en relación a la operatoria que constituye el objeto social del
ente, por montos que alcancen totalizados el 20% de los ingresos
por ventas del ejercicio.
5. Solicitud de gestiones de negocios en países o áreas
internacionalmente considerados como paraísos fiscales o no
cooperativos por el GAFI.
Jorge H Santesteban Hunter 79
12. Ingresos de fondos por endeudamiento recibido en efectivo o
mediante transferencias desde cuentas bancarias sin titular
identificable o desde países o áreas internacionalmente
considerados como paraísos fiscales o no cooperativos por el
GAFI.
13. Aportes de capital o aportes a capitalizar, recibidos en efectivo
o mediante transferencias desde cuentas bancarias sin titular
identificable o desde países o áreas internacionalmente
considerados como paraísos fiscales o no cooperativos por el
GAFI.
14. Inversiones en activos físicos o proyectos por montos que
alcancen el 20% del activo total del ente, destinadas a
actividades cuya generación de flujos de fondos resulten
insuficientes para justificarlas económicamente.
15. Clientes que brindan como garantía de sus operaciones activos
radicados en centros off-shore.
16. Cobranzas anticipadas de préstamos comerciales o financieros
otorgados por el ente por montos que alcancen el 20% del total
Jorge H Santesteban Hunter 81
de préstamos.
22. Recupero de activos en gestión, litigio o desvalorizados, por
importes que alcanzan el 20% de los ingresos anuales del cliente.
23. Existencia de sociedades en las que se participe, directa o
indirectamente, en un porcentaje superior al 20% del capital
social, cuyos domicilios legales se encuentren en países o áreas
internacionalmente considerados como paraísos fiscales o no
cooperativos por el GAFI.
24. Solicitud para realizar en nombre del cliente operaciones
financieras de cualquier índole, sin que haya una causa
justificada
25. Compra/venta de metales preciosos y obras de arte por
importes que alcancen el 10% de los activos del ente.
26. Giros y transferencias efectuados al exterior no relacionados
con la operatoria comercial habitual de la compañía, por importes
que alcancen el 10% de los ingresos por ventas anuales.
Jorge H Santesteban Hunter 83
19/09/2011
6. Transacciones con filiales, subsidiarias o empresas vinculadas
constituidas en países o áreas internacionalmente considerados
como paraísos fiscales o no cooperativos por el GAFI.
7. Pagos de sumas de dinero por servicios no especificados que
totalizados alcancen el 10% de los pagos por compras del
ejercicio.
8. Préstamos a consultores o personal de la propia empresa cuyos
saldos promedio anuales alcancen el 10% del activo total del
ente.
9. Compra/venta de bienes o servicios a precios significativamente
superiores o inferiores a los precios del mercado.
10. Transacciones inusuales, en relación a la operatoria normal del
ente, con empresas registradas en el exterior.
11. Pagos a acreedores comerciales o financieros o a tenedores de
valores negociables, en efectivo, cheques al portador o mediante
transferencias a cuentas bancarias numeradas, por importes que
totalizados alcancen un 20% de los pagos totales del ejercicio.
Jorge H Santesteban Hunter 80
17. Clientes que presentan cambios de modalidades súbitos o
irregulares en el tipo de operaciones realizadas.
18. Cancelación anticipada de deudas por importes que alcancen
totalizados el 20% del endeudamiento promedio anual de la
empresa en el último ejercicio.
19. Transacciones con contrapartes estructuradas bajo figuras
fiduciarias sin posibilidad de identificación de personas físicas o
jurídicas.
20. Comisiones de ventas u honorarios a agentes que parezcan
excesivos en relación con los que abona normalmente la entidad
21. Compra de valores negociables que conserva el asesor financiero
en nombre del cliente, cuyo monto alcance el 10% del activo total
del ente.
Jorge H Santesteban Hunter 82
27. Depósitos en efectivo de grandes sumas en cuentas bancarias
relacionadas con la operatoria habitual o de fondos recibidos en
operatorias no habituales.
28. Transferencia electrónica de fondos que no son cursadas a
través de una entidad financiera, por importes que alcancen el
10% de los ingresos por ventas anuales
29. Compra /venta de activos no relacionados con la operatoria
correspondiente al objeto principal del cliente, cuyo monto
alcance el 10% de su activo total
30. Contratación de pólizas de seguro de vida con prima de pago
único, con cargo a los resultados de la Sociedad, con la posterior
cancelación anticipada y rescate
31. Contratación de pólizas de seguro de vida para personas de bajo
nivel de ingresos, habiendo celebrado las mismas por montos
elevados y con cargo a los resultados de la Sociedad.
32. Contratación de pólizas de seguros de vida con prima única ,
para los Directores, con cargo a los resultados de la Sociedad,
con la posterior cancelación anticipada
Jorge H Santesteban Hunter y rescate, con recupero
84
contra los resultados de la Sociedad.
14

RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
DEBER DE ABSTENERSE DE INFORMAR (2.31 a
2.33)
• IMPOSICION LEGAL
• AFECTA UN PILAR DE LA PROFESION, COMO
ACUERDOS DE CONFIDENCIALIDAD
• TAMBIEN AFECTA OBLIGACIONES DE
ORGANISMOS DE CONTROL = CNV HECHOS
RELEVANTES
• EL SINDICO Y LOS ACCIONISTAS
• DISPENSA ART 18 DE LA LEY 25.246
¿SERA SUFICIENTE? 85
RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
TIPIFICACION DEL DELITO y RESPONSABILIDADES DEL
PROFESIONAL – PENALIDADES (2.36 a 2.44)
LA CONDUCTA DE LOS PROFESIONALES SOLO
RESULTARA PENALMENTE PUNIBLE EN LA MEDIDA
QUE RESPONDA A UNA ACTUACION A SABIENDAS,
ESTO ES DOLOSA
PARA EVITAR SER CUESTIONADO POR UNA PRESUNTA
ACTITUD OMISIVA O NEGLIGENTE, ES
IMPORTANTE QUE DEMUESTRE QUE APLICÓ LA
LEY, LA RES. 65/2011 Y LA 420/2011
REGISTRACION ANTE LA UIF
87
RESOLUCION 420/11
FACPCE
ACEPTACION Y RETENCION DE CLIENTES (3.1
a 3.11)
PROCEDIMIENTOS MINIMOS SOBRE PERSONAS
JURIDICAS
• CONSTANCIA DE INSCRIPCION RPC y DGI
• NOMINA DIRECTORES Y ACCIONISTAS
• EVALUAR SITUACION ECONOMICA FINANC.
• APODERADOS - ¿ A QUIENES REPRESENTAN?
• ENTE NO INCLUIDO EN LISTADO DE TERRORISTAS
O.N.U. www.uif.gov.ar
• CUMPLIMIENTO RES IGJ 7/2003 (solo en CABA)
89
19/09/2011
RESOLUCION 420/11 FACPCE
SEGUNDA PARTE
PROGRAMAS DE TRABAJO ANTILAVADO (2.34 a
2.35)
• DISEÑAR E INCORPORARLOS A SUS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y SINDICATURA
• PROCEDIMIENTOS SOBRE MUESTRAS
REPRESENTATIVAS DE OPERACIONES O RUBROS DE
MAYOR RIESGO, SEGÚN CRITERIO
• DIFERENCIA ESENCIAL SI SE TRATA DE SUJETOS
OBLIGADOS DE LOS “NO”
– ART 20 = EVALUAR CONTROL INTERNO
• EMITIR INFORME ANUAL SOBRE CUMPLIMIENTO
• PARA EL RESTO DE OPERACIONES NO ALCANZADAS POR
LAS NORMAS DE C.I. APLICAR PROCEDIMIENTOS
CONFORME PUNTO 4.1O
– RESTO = BUSCAR “O.I.” EVALUAR Y VER SI SON
“O.S.” MEDIANTE PROCEDIMIENTOS DE 4.1086
RESOLUCION 420/11
FACPCE
SEGUNDA PARTE
3. NORMAS GENERALES
• POLITICA DE ACEPTACION Y CONOCIMIENTO DEL
CLIENTE (3.1 a 3.3)
– DETERMINACION DEL PERFIL DEL CLIENTE
• LEGAJO DE IDENTIFICACION DEL CLIENTE
ALCANZADO (3.4 a 3.11)
• CARTAS ACUERDO DE AUDITORIA Y DE
ACEPTACION DE SINDICATURA (3.12 a 3.13)
• CARTA DE LA DIRECCION (3.14 a 3.15)
• POLITICAS DE PREVENCION (3.16 a 3.19)
– MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
– CAPACITACION DEL PERSONAL
– REGISTRO DE R.O.S.
– IMPLEMENTACION DE HERRAMIENTAS TECNOLOGICAS
88
RESOLUCION 420/11
FACPCE
ACEPTACION Y RETENCION DE CLIENTES (3.1
a 3.11)
PROCEDIMIENTOS MINIMOS SOBRE
ACCIONISTAS P.J. QUE CONFORMEN CRUPO
DE CONTROL
• CONSTANCIA DE INSCRIPCION RPC y DGI
• ENTE NO INCLUIDO EN LISTADO DE TERRORISTAS
O.N.U. www.uif.gov.ar
• CUMPLIMIENTO RES IGJ 7/2003 (SOLO EN CABA)
• REFERENCIAS COMERCIALES BANCARIAS O
PROFESIONALES 90
15
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RESOLUCION 420/11 RESOLUCION 420/11

FACPCE FACPCE
ACEPTACION Y RETENCION DE CLIENTES (3.1 a 3.11)
PROCEDIMIENTOS MINIMOS SOBRE ACCIONISTAS P.F.
QUE CONFORMEN CRUPO DE CONTROL, ACEPTACION Y RETENCION DE CLIENTES (3.1 a 3.11)
DIRECTORES O APODERADOS • FIDEICOMISOS = IDENTIFICAR LAS PARTES E
• FOTOCOPIA DNI, LE O LC CON DATOS PERSONALES INDAGAR SOBRE ORIGEN DE LOS FONDOS
Y CONSTANCIA DE DOMICILIO ACTUALIZADO • FIRMAS CON RED INTERNACIONAL, SE PODRÁ NO
• SI SON EXTRANJEROS, PASAPORTE, TIPO DE SOLICITAR NINGUNA VERIFICACION ADICIONAL
RESIDENCIA Y DOMICILIO REAL DECLARADO – DE LA IDENTIDAD DEL CLIENTE LOCAL, SI SE
SITUACION PREVISIONAL Y FISCAL PARA ACTUAR RECIBE UNA IDENTIFICACION DE LA RED
EN EL PAIS
• SI LO PRESENTA OTRO COLEGA, EVALUAR NO
• FOTOCOPIA DE DOS = 2 BOLETAS DE CARGOS
IMPOSITIVOS O DE SERVICIOS PÚBLICOS VERIFICAR, SI SE RECIBE COPIA DE LA
IDENTIFACION DE LOS PRESENTANTES
• INFORMES COMERCIALES A FIN DE OBTENER
REFERENCIAS BANCARIAS O PROFESIONALES 91 92

EJEMPLO
RESOLUCION 420/11 POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA PREVENIR E IMPEDIR EL
FACPCE LAVADO DE ACTIVOS
En virtud de las disposiciones de la Resolución 65/2011 de la
UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA, los integrantes del
ACEPTACION Y RETENCION DE CLIENTES (3.1 a 3.11)
Estudio Blanco, Puro & Asociados proceden a adoptar
FACTORES QUE AUMENTAN EL RIESGO formalmente las siguientes políticas y procedimientos
• CLIENTE SOC EXTRANJERA O CON ACCIONISTAS CAPACITACION DE LOS PROFESIONALES
CONTROLANTES O DIRECTORES NO RESIDENTES El presente fascículo será entregado a todos los miembros del
• IMPOSIBILIDAD DE CONTACTO CON DICHOS Estudio quienes expresarán por escrito su recepción.
ACCIONISTAS El socio Juan Nolava tomará a su cargo el desarrollo de los
• PRESTACION DE SERVICIOS A CLIENTES NUEVOS programas de capacitación. Dichos programas incluirán las
U OCASIONALES QUE INVOLUCREN GRANDES siguientes actividades:
SUMAS DE EFECTIVO, OPERATORIAS DE CON 1. Entrega de la normativa relacionada con el Lavado de dinero,
BANCOS EN EL EXTERIOR O CUENTAS DE incluyendo la Ley 25.246, sus modificaciones y reglamentación,
la Resolución UIF 65/2011, Resolución 420/11 de la FACPCE
INVERSION
así como bibliografía específica sobre el tema.
93 Jorge H Santesteban Hunter 94

U.I.F - RESOLUCION 65/2011

2. Una semana después de ello, el Socio a cargo dictará un curso CAPITULO III. POLITICA DE IDENTIFICACION Y
para el personal, el que deberá ser evaluado como requisito sine CONOCIMIENTO DEL CLIENTE ART. 21 a) LEY (arts. 8
quanon para continuar realizando sus tareas en el Estudio. a 20)

3. Asimismo, se dispone la asistencia a cursos que sean dictados PERFIL TRANSACCIONAL (ejemplo)
por el Consejo Profesional de Ciencias Económica, la Facultad de • Factor de Riesgo Ponderación
Ciencias Económicas o por profesionales de reconocida versación
sobre el tema, internos o externos al Estudio, al menos una vez
por año. • Actividad Económica 25%
• Calidad de PEP 25%
4. Las situaciones que pudieren configurar operaciones sospechosas
serán divulgadas internamente, sin referencia al cliente donde • País de Incorporación o Residencia 10%
hubiere sido detectada y bajo extricto compromiso de • Área Geográfica donde desarrolla sus
confidencialidad como forma de llamar la atención sobre dichas
situaciones • operaciones 20%
• Productos o Servicios 10%
5. El personal que se incorpore será capacitado de la misma forma
• Montos Significativos 10%
6. Se conservará un registro actualizado de las actividades de
capacitación, el personal
Jorgeasistente y las evaluaciones realizadas
H Santesteban Hunter 95 96

16
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U.I.F - RESOLUCION 65/2011

CAPITULO III. POLITICA DE IDENTIFICACION Y
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE ART. 21 a) LEY (arts. 8 RESOLUCION 420/11
a 20)
FACPCE
PERFIL TRANSACCIONAL (ejemplo)
SEGUNDA PARTE
• Calificación de riesgo del Cliente
• Categoría de Riesgo Puntaje Final 3. NORMAS GENERALES
• BASE DE DATOS (3.22 a 3.23)
• Cliente de Riesgo Alto 25 puntos o más; • CONSERVACIÓN DE DOCUMENTACION (3.24)
• Cliente de Riesgo Medio Entre 15 y 24 puntos; • DEBER DE INFORMAR ( 3.25 a 3.45)
• Cliente de Riesgo Bajo Entre 0 y 14 puntos – Requisito básico – Auditor o Síndico – Referido a
sujetos del art. 20 y a los no obligados -
• PAUTAS BASICAS PARA LOS INFORMES
ESPECIALES A LA U.I.F (3.46 A 3.50)

97 98

CONSERVACIÓN DE DOCUMENTACIÓN RESOLUCION 420/11

 la información utilizada para probar la identificación del cliente FACPCE
se archivará en legajo confidencial por el plazo legal o diez
años el que fuera mayor, desde la última tarea realizada
SEGUNDA PARTE
 planilla actualizada de datos personales de accionistas, socios y
directores firmada por un representante del cliente 4. NORMAS PARTICULARES
 fotocopias de documentación recibida como prueba de su • PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN
identidad (DNI, pasaporte, estatutos, CUIT, etc)
– SUJETOS ART. 20 (4.1 a 4.4) ANEXO A
 constancias de comprobación de domicilios (fotocopias de
– SUJETOS NO OBLIGADOS (4.5 a 4.13) ANEXOS
impuestos, servicios, avisos de retorno de cartas, etc)
B.I y B. II
 informes comerciales con referencias profesionales o bancarias
del cliente, accionistas, socios y funcionarios • SOBRE EL CONTENIDO DE LOS INFORMES
 en un legajo especial de auditoría se archivarán por igual plazo:
– ESPECIALES (4.14 a 4.15) ANEXO C.I.
 planeamiento de los procedimientos específicos
– SOBRE CONTROL INTERNO SEGÚN RESOLUCIÓN
3/2004 UIF (4.16) ANEXO C II
 evidencias de su aplicación - conclusiones
 información remitidaJorge
a la UIF y Hunter
H Santesteban seguimiento posterior 99 100

RESOLUCION 420/11 RESOLUCION 420/11

FACPCE FACPCE
SEGUNDA PARTE SEGUNDA PARTE
4. NORMAS PARTICULARES ANEXOS
• IMPACTO EN LOS INFORMES DE AUDITORIA EN 67 CARILLAS SE INCORPORAN
– RESPONSABILIDADES (4.17 a 4.20)
– DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO (4.21 a • PROGRAMAS DE TRABAJO,
4.23) • ORIENTACIONES DE PARRAFOS EN CARTA
– R.O.S. (4.24 a 4.25) ACUERDO Y GERENCIA,
• IMPACTO EN LOS INFORMES DE SINDICATURA ( • MODELOS DE INFORMES Y PARRAFOS DE ELLOS,
4.26)
• MODELOS DE IDENTIFICACION DE CLIENTES,
• INCLUSION DE MANIFESTACION EN INFORME
SOBRE APLICACIÓN PROCEDIMIENTOS PREVENCION • PROCEDIMIENTOS REFORZADOS (PEPS) ,
LDA Y FDT (4.27)
QUE MERECEN SU DETENIDA LECTURA
101 102

17

Aspectos novedosos que afectan al Contador
Público como consecuencia de la reforma de la ley
25.246, la Resolución UIF 65/2011 y proyecto de
modificaciones a la RES 420/2011 FACPCE
Identificación del delito precedente
Inclusión del delito tributario (Ley
24769) entre los precedentes.
Tipificación del “auto lavado” como delito
precedente.
Incorporación de nuevos sujetos
obligados. Casos de clientes incluidos.
Oficial de cumplimiento en las personas
jurídicas. Responsabilidades emergentes.
Jorge H Santesteban Hunter 103
CONCLUSIONES
1. Conocimiento previo de la ley, resoluciones de la
UIF y normas profesionales aplicables.
Conveniente también conocer las cuarenta
recomendaciones del GAFI
2. Inscribirse en la UIF. Pagina web.
3. Elaborar un Manual de Control interno del
Estudio / Firma Anti lavado
4. Preparar programa global anti lavado.
5. Confeccionar programas de trabajo con
procedimientos adecuados por rangos de
clientes, con base en las normas profesionales.
105
CONCLUSIONES
12. Distinga entre operación usual, inusual y
sospechosa
13. Lleve a cabo un debido proceso de
identificación y “clarificación” de las
operaciones inusuales.
14. De calificarse como sospechosas: Reporte en
los plazos establecidos
15. De Reportar, lleve registro del Reporte.
16. De Reportar, evaluar el dilema ético de
mantener al Cliente.
107
19/09/2011
Aspectos novedosos que afectan al Contador
Público como consecuencia de la reforma de la
ley 25.246, la Resolución UIF 65/2011 y
proyecto de modificaciones a la RES 420/2011
FACPCE
Información mínima a requerir a los
clientes incluidas en la ley (21 bis)
Conceptualización del secreto
profesional y rango de preeminencia.
Caracterización del ingreso como ilícito
para su encuadre legal.
Responsabilidad de informar. Su
castigo se eleva hasta $ 500.000.- o
más…..
Jorge H Santesteban Hunter 104
CONCLUSIONES
6. Conozca a su cliente. Confeccionar legajo de cada
uno alcanzado. Establezca un perfil de riesgo de
cada cliente.
7. Distinción entre clientes incluidos o no en el art
20 de la ley 25.246
8. Activo superior a $ 6.000.000.- ?
9. En caso de duplicarse activo o ventas, el
crecimiento debe superar los $ 600.000.-
10. Determine rango de significación del servicio a
prestar.
11. Emita y conserve adecuados papeles de trabajo.
106
CONCLUSIONES
17. Capacítese y extienda la capacitación al personal
profesional o afectado a auditorías o
colaboración en sindicaturas societarias al menos
una vez al año.
18. Incorpore herramientas tecnológicas a los
procedimientos.
19. Incorpore un párrafo en su informe de auditoría
o sindicatura societaria, que se refiera a la
aplicación de la normas
20.RESPIRE HONDO…………
108
18
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jsantesteban@fibertel.com.ar
109

19