UNIVERSIDAD TECNOLOGICA METROPOLITANA Cátedra : Contabilidad II

ESCUELA DE CONTADORES PÚBLICOS Y AUDITORES Profesor: Marcela Lecaros

LABORATORIO

I. Al 31 de diciembre de 2018, corresponde preparar los Estados Finales de la Cía. "La Dieta
parlamentaria”, para ello se cuenta con el siguiente Balance de Comprobación y Saldos previo a ajustes:

Cuentas Débitos Créditos

Caja Chica 10.000 0
Banco Alfa 388.800 275.000
Depósitos a Plazo 108.050 0
Clientes 893.800 414.800
Mercaderías 600.000 50.000
Muebles e Instalaciones 450.000 0
Proveedores 343.000 760.000
I.V.A. Débito Fiscal 176.150 215.000
Estimación Deudas Incobrables 0 10.000
Cuenta Particular Socio Amarillo 56.000 35.000
Ingresos no operacionales 0 8.000
Capital 0 600.000
Letras por cobrar 300.000 200.000
Letras en Descuento 150.000 0
Gastos Anuales 91.000 0
I.V.A. Crédito Fiscal 180.000 163.000
Ventas 0 930.000
Arriendos Pagados 150.000 0
Cuenta Particular Socio Verde 0 36.000
Depreciación Acumulada Muebles e Instalaciones 0 200.000
Sumas Iguales 3.896.800 3.896.800

Información adicional para confeccionar los ajustes:

1.- Analizada la cartola bancaria se obtuvo la siguiente información:

- Cheques no cobrados aún vigentes $ 96.300.-
- Cargos en cuenta corriente: Interés por descuento $2.700.-
Cheques caducados $ 53.000.-
- - Descuento de una letra por $ 75.000.- valor nominal
- - Saldo en cuenta corriente bancaria al 31.12.18, $ 335.400.-

2.- El depósito a plazo es renovable y no está sujeto a reajustes, se encuentra contabilizado el interés a
fecha de balance. Con fecha 30.12.2018, se renovó por 90 días con tasa de 1% que forma parte del
documento.

3.- Del saldo de Clientes se declaran incobrables $ 11.300 y se estima que no pagarán en el año 2019, el
1,5% de las ventas.

4.- La existencia final está constituida por mercaderías nacionales:

Art. Plop: 65 unid., del ejercicio anterior c/u $ 46
190 unid., adquiridas el 07.06 c/u 52
300 unid., adquiridas el 26.09 c/u 50
Art. Gold: 580 unid., adquiridas el 09.02 c/u $ 93
Art. Red: 450 unid., del ejercicio anterior c/u $136
615 unid., adquiridas el 17.08 c/u 130

El valor neto realizable para el artículo Gold es el costo registrado, en los otros:
Plop: Valor de precio mercado $70 y costos de producción $12, ambos unitarios.
Red: Valor de precio mercado $160 y costos de producción $12, ambos unitarios.
5.- La cuenta Muebles e Instalaciones, tuvo las siguientes anotaciones:
Enero 1° Saldo Inicial $ 350.000.-
Abril 15 Compra 100.000.-
La depreciación es la siguiente:
Muebles antiguos: Vida útil al 01.01.18, 4 años
Valor residual 10% del costo
Muebles nuevos: Vida útil total 10 años
Valor residual 10% del costo

6.- La cuenta arriendos pagados incluye $ 30.000.-, que corresponde al arriendo de enero de 2019.
7.- No se ha contabilizado un contrato de seguro contra incendio por valor de $ 2.000.000.-, siendo la
prima de $ 120.000.-. Se aceptan por ella tres letras con vencimiento al 30.01.19, 29.02.19 y 30.03.19.
El seguro tiene vigencia desde el 01.12.2018. El impuesto de timbres lo paga la aseguradora.
8.- Se provisionan $ 60.000.- como impuesto a la renta de 1° categoría.

SE PIDE: Contabilizar todos los ajustes que considere necesarios y preparar el Balance General
Clasificado y el Estado de Resultados tipo informe.

II. Una empresa presenta al 31 de diciembre de 2018, los siguientes débitos y créditos según el libro
mayor.

Cuentas Débitos Créditos

Caja 41.800 30.500
Banco Alegre 930.000 741.800
Letras por Cobrar 480.000 263.200
Mercaderías 1.569.000 1.381.700
Muebles 470.000 0
Letras por Pagar 410.000 502.250
Letras en Cobranza 160.000 95.000
Responsabilidad Letras Endosadas 0 60.000
Comisión de Cobranzas 1.800 0
I.V.A. Débito Fiscal 0 900
I.V.A. Crédito Fiscal 1.500 0
Proveedores 525.200 604.500
Ventas 0 1.632.650
Arriendos Pagados 180.000 0
Costo de Ventas 1.381.700 0
Sueldos 320.000 0
Clientes 2.072.550 1.500.050
Letras Endosadas 60.000
Capital 0 1.700.000
Propaganda 3.000 0
Depreciación Acumulada Muebles 0 94.000
Sumas Iguales 8.606.550 8.606.550

Otros Antecedentes:

1. Las deudas incobrables se estiman en un 2% del saldo de las cuentas por cobrar.
2. La provisión por feriados del personal es de $ 30.000.-
3. Al revisar el saldo de la cuenta corriente, se estableció que no se había registrado un cargo
formulado por el Banco por comisión de cobranza por valor bruto de $ 6.000.-. Se recibe el
documento respaldatorio del cobro.
4. Los muebles se deprecian en un 10% de su valor bruto.
5. El inventario final incluye $ 20.000.- por mercaderías obsoletas, que según informes del
departamento de ventas se podrían vender en un 50% de su costo. El VNR es igual al costo.
6. Se saldan las cuentas de I.V.A.
7. Las letras endosadas pendientes de pago al 31 de diciembre de 2018, alcanzan a $ 40.000.-
SE PIDE: Contabilizar todos los ajustes que considere necesarios y presentar los Estados Finales.

III. En base a los siguientes datos, contabilice los ajustes que sean necesarios. Se presentan los débitos y
créditos de las cuentas:

Caja 19.250.- 7.320.-

Proveedores 10.000.- 22.680.-
Estimación Deudas Incobrables 1.200.- 900.-
Clientes 15.800.- 7.200.-
Letras por Cobrar 5.000.- 0.-
Letras en Cobranza 10.100.- 0.-
Anticipo a Proveedores 5.000.- 3.720.-
Arriendos Pagados 1.200.- 0.-
Seguros Pagados por Anticipado 1.920.- 160.-
Muebles 25.000.- 0.-
I.V.A. Crédito Fiscal 640.- 200.-
Depreciación Acumulada 0.- 10.000.-
Letras por Pagar 5.000.- 7.500.-
I.V.A. Débito Fiscal 180.- 1.260.-
Seguros 160.- 0.-
Capital 0.- ?

Otros Antecedentes:

1.- El saldo de la cuenta Estimación Deudas Incobrables, corresponde a una insuficiente estimación con
motivo del balance del año anterior.
2.- El 25 de marzo, un cliente canceló la suma de $ 2.500.-, que se habían declarado incobrables el año
anterior y castigados en su oportunidad.
Esta cantidad la empresa la abonó a la cuenta Clientes.
3.- El 15 de abril, la empresa hizo una venta al Cliente Candonga, según factura N° 037456, por $ 1.800.-, la
que fue declarada incobrable en octubre. Este hecho no ha sido contabilizado por la empresa.
4.- Las deudas incobrables por el balance al 31 de diciembre, se estiman en un 2% de los saldos netos de las
cuentas por cobrar.
5.- El saldo de la cuenta Anticipos a Proveedores incluye un pago hecho a Rivas Ltda. por valor de $ 840.-,
que no ha sido liquidado oportunamente. En el saldo de proveedores figura el mismo valor pendiente a
favor de la referida empresa.
6.- Los arriendos pagados corresponden al pago anticipado de 6 meses, a contar del 1° de agosto.
7.- Los seguros anticipados corresponden a una prima por los muebles, por un año a contar del 1° de julio.
8.- Los muebles no presentan valor residual y tienen en total una vida útil de 10 años.
9.- Se deben ajustar las cuentas de I.V.A.

SE PIDE:

Presentar todos los ajustes que considere necesarios a fecha de balance.