SEMANA 11

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DINAMICA OPERATIVA DEL PRESUPUESTO

a) Un nivel Institucional - Pliegos Presupuestarios - Sector Público

- Unidades Ejecutoras

- Función

- División Funcional b) Un nivel Funcional Programático -

Grupo Funcional

- Actividad

- Proyecto

A) UN NIVEL INSTITUCIONAL

PLIEGOS PRESUPUESTARIOS

Constituyen Pliegos Presupuestarios, las Entidades del Sector Público, a las que
se le aprueba un Crédito Presupuestario en el Presupuesto Anual, para el
cumplimiento de las Actividades y/ Proyectos a su cargo. Por Ley se autoriza la
creación o supresión de Pliegos Presupuestarios.

SECTOR PÚBLICO

Es el conjunto de pliegos que tienen una función en común así como objetivos
comunes, por ejemplo el objetivo del sector Economía y Finanzas es la de
administrar los fondos públicos, cada sector tiene un determinado código.

UNIDAD EJECUTORA

La Unidad Ejecutora es aquella dependencia Orgánica, que cuenta con el nivel de

desconcentración administrativa, es la que determina, recauda y registra sus
ingresos, registra el certificado, compromiso anual, compromiso mensual, devenga
gastos, ordena pagos e informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas al
Pliego Presupuestario respectivo.

UN NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO

 ▪ Función, corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones de
Gobierno, para el cumplimiento de los deberes primordiales del Estado.

▪ División Funcional, es el desagregado de la función que sistematiza la

actuación estatal. A través del programa se expresa las políticas institucionales
sobre las que se determina las líneas de acción que la entidad pública
desarrolla durante el año fiscal. Los programas deben servir de enlace entre el
planeamiento estratégico que la entidad pública desarrolla durante el año fiscal.
Los programas deben servir de enlace entre el planeamiento estratégico y los
respectivos presupuestos.

▪ Grupo Funcional, es el desagregado del Programa o división funcional que

representa los objetivos parciales identificables dentro del producto final de un
Programa.

▪ Actividad, es el conjunto de tareas necesarias para mantener, en forma

permanente y continua, representa la producción de los bienes y servicios que
la entidad lleva acabo.

▪ Proyecto, es el conjunto de operaciones limitadas en el tiempo, de las cuales

resultan un producto final (metas presupuestarias), representa la creación,
ampliación y/o modernización de la producción de los bienes y servicios
implicando la variación sustancial o cambio de procesos y/o tecnologías
utilizada por la entidad.
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PROCESO PRESUPUESTARIO

Las fases que comprende el proceso presupuestario son:

PROGRAMACION

FORMULACION

APROBACION
PROCESO
PRESUPUESTARIO CONTROL
EJECUCION EVALUACION
 PROGRAMACION PRESUPUESTARIA

El Proceso de Programación Presupuestaria comprende la estimación de los

ingresos y la previsión de los gastos, orientados a la prestación de servicios
públicos y obras prioritariamente y a la satisfacción de las metas nacionales de
naturaleza económica y social.

PROGRAMACION DE COMPROMISO ANUAL (PCA)

La programación de compromiso anual es un instrumento de programación del

gasto público de corto plazo, por toda fuente de financiamiento. La programación
de compromiso anual responde a una ejecución dinámica de los presupuestos
institucionales de los pliegos. La PCA es determinada por la DGPP, mediante
Resolución Directoral, a nivel de Pliego

PROGRAMACIÓN DE GASTOS
SECTOR:
PLIEGO:
UNIDAD EJECUTORA:
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 00 RECURSOS ORDINARIOS
ESPECIFICA
PIM TOTAL
PROGRAMADO

PARCIAL GEN 2.1

2.1.11.11 192,420.00 192,420.00
2.1.11.12 1,380,425.00 1,380,425.00
2.1.11.13 352,460.00 352,460.00
2.1.110.12 480,415.00 480,415.00
2.1.19.11 550,780.00 550,780.00
2.1.19.12 980,456.00 980,456.00
2.1.2.1.11 620,460.00 620,460.00
2.1.3.1.11 780,350.00 780,350.00
TOTAL 5,337,766.00 5,337,766.00
PARCIAL GEN 2.2
2.2.11.11 574,680.00 574,680.00
2.2.11.12 484,340.50 484,340.50
TOTAL 1,059,020.50 1,059,020.50 PARCIAL GEN 2.3
2.3.11.11 125,450.00 125,450.00
2.3.11.12 145,320.00 145,320.00
2.3.12.11 120,620.00 120,620.00
 2.3.12.12 110,340.00 110,340.00
2.3.12.13 111,120.00 111,120.00
2.3.13.11 115,110.00 115,110.00
2.3.14.11 98,120.00 98,120.00
2.3.15.12 78,480.00 78,480.00
2.3.15.31 95,120.00 95,120.00
2.3.15.32 65,320.00 65,320.00
2.3.15.41 54,160.00 54,160.00
2.3.16.12 72,840.00 72,840.00
2.3.17.11 55,612.00 55,612.00
2.3.18.11 69,315.00 69,315.00
2.3.18.12 76,751.00 76,751.00
2.3.19.11 58,420.00 58,420.00
2.3.19.12 85,780.00 85,780.00
2.3.21.22 75,550.00 75,550.00
2.3.21.23 79,684.00 79,684.00
2.3.22.21 67,680.00 67,680.00
2.3.22.22 63,890.00 63,890.00
2.3.22.23 59,875.00 59,875.00
2.3.22.31 68,756.00 68,756.00
TOTAL 1,953,313.00 1,953,313.00 GRAN TOTAL 8,350,099.50 8,350,099.50

FORMULACION PRESUPUESTARIA

En el Proceso de Formulación Presupuestaria se definen los objetivos y metas con

un enfoque por resultados para lograr los objetivos institucionales.

Objetivos de la Fase de Formulación Presupuestaria

- Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programática del
presupuesto institucional del pliego.
- Consignar las cadenas de gasto, los montos para comprometer gastos
y las respectivas fuentes de financiamiento.

APROBACION PRESUPUESTARIA

El presupuesto es aprobado por el Congreso de la República, constituyen el total

del crédito presupuestario, que comprende el límite máximo de gasto a ejecutarse
en el año fiscal. Siguiendo las clasificaciones: Institucional, Funcional -
Programático, Grupo Genérico de Gasto y por Fuentes de Financiamiento.

Para los efectos de aprobación de los ingresos y gastos del presupuesto Anual del
Sector Público, se considera dos secciones: Gobierno Central e Instancias
descentralizadas.

PUBLICACION PRESUPUESTARIA

La Ley Anual del Presupuesto se publica en el Diario Oficial “El Peruano”, así como
en el Portal de Transparencia económica del ministerio de Economía y Finanzas
antes del inicio del respectivo ejercicio fiscal.

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EJECUCION PRESUPUESTARIA

El inicio de la ejecución presupuestaria es el 1º de enero y culmina el 31 de

diciembre de cada año fiscal, durante dicho periodo se percibe los ingresos y se
atiende las obligaciones de gastos de conformidad con los créditos
presupuestarios autorizados.

EJECUCIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS

La Ejecución de los fondos públicos se realiza en las etapas siguientes:

1. Estimación
2. Determinación
3. Percepción

a) Estimación.- Constituye el cálculo o proyección de los ingresos que por todo

concepto se espera alcanzar durante el año fiscal.

b) Determinación.- Es la identificación del concepto, el monto, oportunidad a la

realización y la persona natural y jurídica, que deberá efectuar un pago o
desembolso de recursos Públicos a favor de una dependencia o Entidad del
Sector Público.
c) Percepción.- Es el momento en el cual se produce la recaudación, captación u
obtención efectiva del ingreso.

La ejecución financiera de los ingresos se produce cuando se recaudan, captan

u obtienen los recursos:

- Recaudación.- proceso propio de la ejecución de ingresos mediante el

cual, el estado percibe recursos públicos por concepto de impuestos,
sin generar ningún tipo de contraprestación por parte de este.
- Captación.- proceso propio de la ejecución de ingresos mediante el
cual se percibe recursos públicos por la prestación de un servicio
público de carácter individualizado por parte de las entidades
públicas.
- Obtención.- proceso propio de la ejecución de ingresos mediante el
 cual se recepciona recursos públicos por concepto de donaciones y
endeudamiento por parte de las entidades públicas.

EJECUCION DEL GASTO PÚBLICO

- Certificación
- Compromiso
- Devengado
- Pagado

CERTIFICACION

Acto de administración en el que se constata que existe los créditos

presupuestarios para atender las obligaciones el año fiscal

El COMPROMISO

a) El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario

facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad
acuerda, luego del cumplimiento de los tramites legalmente establecidos, la
realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado,
afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de
los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias
realizadas. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de
gasto.
b) Los créditos presupuestarios para la ejecución de los compromisos deben
dar cobertura hasta el nivel de Especifica del Gasto.
c) El compromiso se sustenta en los siguientes documentos:

CÓDIGO NOMBRE
DOCUMENTO
016 CONVENIO SUSCRITO
031 ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO 032 ORDEN
DE SERVICIO
036 PLANILLA DE MOVILIDAD
039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIOS 041
PLANILLA DE PROPINAS
042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO
043 PLANILLA DE VIATICOS
059 CONTRATO COMPRA - VENTA
060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
133 RESUMEN ANALIZADO LOCADORES DE SERVICIOS 134
RESUMEN ANALIZADO PLANILLA PROYECTO ESPECIALES
070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)
230 PLANILLA ANALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL 231 PLANILLA
ANALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANALIZADO
RETRIBUCIONES - CAS 333 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS
ANALIZADO 334 DISPOCITIVOS LEGALES O ACTO ADMINISTRATIVO
335 PLANILLA OCACIONALES