CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO. C.P MAGDA M RODRIGUEZ C.

RETENCION EN LA FUENTE
DECLARACION DE LA RETENCION
EN LA FUENTE
¿QUES ES UNA DECLARACION TRIBUTARIA?

Las DECLARACIONES TRIBUTARIAS que elaboran y presentan

los contribuyentes ante las entidades que administran los diferentes
impuestos, son un DOCUMENTO PRIVADO y en
ningún momento tienen la connotación de un documento público.

Presentar la declaración de retención en la fuente es uno de los requisitos

formales que debe cumplir todo agente retenedor.

¿QUIEN ES EL AGENTE RETENEDOR? EL AGENTE

RETENEDOR ES EL COMPRADOR DE LA MERNCACIA O EL
SERVICIO.

PERIODO DE LA DECLARACIÓN DE
RETENCIÓN EN LA FUENTE.
La declaración de retención en la fuente se debe
presentar CADA MES, y en ella se
incluirán las retenciones que se hayan practicado en el
respectivo periodo.

Si en un mes no se practicaron retenciones, no es necesario presentar la

declaración de retención.

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¿Quiénes deben presentar la declaración de

retención en la fuente?

CALIDAD DE
Toda PERSONA O EMPRESA que TENGA la
AGENTE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE debe
presentar la respectiva declaración en la cual se deben relacionar todas
las retenciones en la fuente que se hayan practicado a título de impuesto
a la renta e impuesto a las ventas.

¿Se puede presentar la declaración de retención si no

se practicaron retenciones en el respectivo mes?

El parágrafo 2 del artículo 606 del estatuto tributario señala que la declaración de
retención en la fuente NO SE DEBE PRESENTAR EN LOS PERIODOS EN LOS
QUE NO SE HAYAN REALIZADO OPERACIONES SUJETAS A RETENCIÓN.

PARA TENER EN CUENTA:

Es decir que no se deben presentar declaraciones de

retención en ceros, es decir, cuando el respectivo mes no
se practicaron retenciones.

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PLAZOS PARA PRESENTAR LA DECLARACION DE RETENCION

EN LA FUENTE SEGÚN CALENDARIO TRIBUTARIO (DIAN)

COMO DETERMINAR LA FECHA DE PAGO

SEGÚN EL CALENDARIO TRIBUTARIO
Para determinar la fecha oportuna de pago según el CALENDARIO
TRIBUTARIO, se toma el ultimo digito del NIT de la empresa antes del
de Verificación como por ejemplo NIT 800.950.670_9 SE TOMA EL
DIGITO CERO, SE BUSCA EN EL CALENDARIO TRIBUTARIO EL
PERIDO QUE SE VA A PRESENTAR.

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EJEMPLO: La empresa Micro Ltda NIT 900.765.473-4 va a presentar la

DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE del mes de MARZO de
2020.

DEBEMOS HACER EL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO:

1. Tomamos el NIT de la empresa 900.765.473-4.

2. Se selecciona el ultimo digito del NIT ANTES DEL DE VERIFICACION

DV (Digito de verificación)

NIT 900.765.473- 4.
Se busaca en el calendario

3. Busco el periodo y el digito así:

PERIODO: MARZO

BUSCO EL DIGITO QUE ES 3

LA FECHA OPORTUNA DE PAGO ES:

23 DE ABRIL DEL 2020

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ACTIVIDAD: DETERMINE LA FECHA

OPORTUNA DE LA RETENCION EN LA FUENTE:

 EMPRESA MACRO LTDA NIT 980.576.432-7 PERIODO SEPTIEMBRE

FECHA OPORTUNA DE PRESENTACION Y PAGO: 19 DE OCTUBRE 2020

 EMPRESA INTRO SAS NIT 900.450.870-1 PERIODO MAYO.

FECHA OPORTUNA DE PRESENTACION Y PAGO: 9 DE JUNIO 2020

 CARD LTDA NIT 980.576.432-7 PERIODO MAYO.

FECHA OPORTUNA DE PRESENTACION Y PAGO: 9 DE JUNIO 2020