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9.       Que es período improductivo?

Rta: es el tiempo en el cual se dice que una empresa está en la imposibilidad física de producir ingresos, que no
significa que la empresa tenga bienes improductivos podrán restar el valor patrimonial neto de los bienes vinculados a la
empresa del total del patrimonio líquido del año anterior, que sirve de base para efectuar el cálculo de la renta
presuntiva; o de acuerdo a lo estipulado en artículo 188 del Estatuto Tributario.

10.   Que es la Renta especial por comparación patrimonial?

Rta: La renta por comparación patrimonial es el procedimiento mediante el cual se determina  la variación en el
patrimonio líquido de un periodo a otro de una persona jurídica o natural obligadas o no a llevar contabilidad.

11.   Que son las rentas exentas? Texto guía “ Contabilidad Tributaria” Pagina 69

Rta: Es aquella que por imperativo de la Ley no se tiene que declarar.

12.   Cuáles son las rentas exentas? Texto guía “ Contabilidad Tributaria” Pagina 69

Rta: las Rentas exentas se encuentran las prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo, pensiones
extraordinarias consecuencia de la guerra civil, indemnizaciones por daños personales en la cuantía legal o judicialmente
establecida, indemnizaciones laborales exentas, prestaciones por incapacidad permanente absoluta y gran invalidez,
pensiones por inutilidad o incapacidad permanente de clases pasivas de funcionarios, determinadas prestaciones
familiares y pensiones de orfandad, determinadas ayudas públicas y becas, anualidades por alimentos a hijos en virtud
de resolución judicial, premios literarios, artísticos y científicos, prestaciones por desempleo en pago único, premios de
azar, etc también todo lo relacionado con las restas descritas en el artículo 207 del estatuto tributario, como son
el rentas exentas por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, la enajenación de predios destinados a fines
de utilidad publica, por interese de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial.

13.   Cuál es el manejo de los gastos por depreciación, provisiones y agotamiento?

Rta: los gastos de depreciación, con tribuyen al manejo y buen uso del patrimonio de la empresa ya que a mayor
desgaste del activo más será la utilidad, y esta se ve reflejada en la renta, la depreciación hace que esta cada
periodo es decir por tiempo, la cual va disminuyendo hasta que esta desaparece y se hace necesario una nueva
inversión en la empresa. La provisiones son recursos que se deben guardar para el pago de impuesto como la
renta y estas provisiones de deben reconocerse como un gasto, a la vez que se crea la provisión en la cuenta 2615, la
cual se debe realizar mensualmente; el Agotamiento es lo contrario a la depreciación ya que este maneja es el
desgaste (uso) del bien y se maneja como un costo y se aplica a la mayoría de los recurso naturales.

14.   Que es la Renta presuntiva?

Rta: La renta presuntiva es una renta líquida especial donde la ley supone que el patrimonio bruto o líquido del
contribuyente, del período inmediatamente anterior, produjo una rentabilidad mínima. Así mismo, de acuerdo con el
artículo 189 del Estatuto Tributario, y cuando la base del cálculo de la renta presuntiva sea el patrimonio líquido, a dicha
base se pueden restar, entre otros, "el valor patrimonial neto de los bienes vinculados a empresas en período
improductivo.

15.   Que es el impuesto al patrimonio?

Rta: El Impuesto sobre el Patrimonio es un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava el patrimonio neto
de las personas; entendiendo por éste "el conjunto de bienes y derechos de contenido económico de que sea titular, con
deducción de las cargas y gravámenes que disminuyan su valor, así como de las deudas y obligaciones personales de
las que deba responder"y para efectos de este Impuesto se podrá deducir del valor de los bienes y derechos del
contribuyente, las deudas y obligaciones de las que deba responder.

16.   Quienes son contribuyentes del impuesto al patrimonio?

 Rta: Están obligados a pagar el impuesto al patrimonio todos los declarantes de renta, es decir, 420.000 contribuyentes
colombianos entre los que se encuentran 120.000 empresas y 300.000 personas naturales. Personas jurídicas, naturales
y sociedades de hecho, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta con patrimonio líquido igual o que la base
gravable. La discusión realmente se centró en la base gravable del impuesto al patrimonio, pues el planteamiento inicial
del Gobierno era que pasara de los $1.000 millones (vigentes actualmente) a $750 millones,

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IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO PÉRDIDAS FISCALES DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS

SIMPLE (IMAS)
El IMAS es el acrónimo de Impuesto
Mínimo Alternativo Simple, el cual
figura en dos artículos diferentes
del estatuto tributario el artículo 334
que se refiere al IMAS a que pueden
optar los contribuyentes clasificados
en la categoría de empleados y el
artículo 337 que se refiere al IMAS
al que pueden optar los
contribuyentes clasificados como
trabajadores independientes (por
cuenta propia). En los dos casos el
IMAS es de aplicación optativa,
voluntaria.
Aplicable únicamente a personas
naturales residentes en el país
clasificación en la categoría de cada
empleado, cuya Renta Gravable
Alternativa (RGA) en el respectivo
año gravable sea inferior a 4.700
UVT.  presentar en cantidades actuales el
El IMAS resulta de calcular la renta
gravable alternativa determinada de
conformidad con el sistema del
Impuesto Mínimo Alternativo
Nacional –IMAN, y aplicando las
tarifas correspondientes.
 
Estas tarifas aplican para renta
gravable alternativa anual desde
a 1.548 UVT teniendo una tarifa
de 1.08 UVT, hasta una tarifa
de 382.95 UVT para ingresos
superiores a 4.683 UVT e inferior
La pérdida fiscal es el resultado que
obtienes cuando tus deducciones
fiscales son mayores a tus ingresos
acumulables para efectos del
Impuesto Sobre la Renta en un
determinado ejercicio fiscal.
El monto de la perdida fiscal ocurrida
en un ejercicio, se actualizara
multiplicándola por el factor de
actualización correspondiente al
periodo comprendido desde el primer
mes de la segunda mitad del
ejercicio en el que ocurrió y hasta el
mismo mes del ejercicio.
Lo anterior motivado por el
transcurso del tiempo y el 
incremento de la inflación reflejada
en los Índices Nacionales de Precios
al Consumidor, con el fin de
importe real de las pérdidas fiscales
pendientes de amortizar
 También pueden deducirse
Las deducciones personales son
gastos que requerimos hacer para
cubrir algunas de nuestras
necesidades básicas como salud o
vivienda y que se pueden restar de la
base gravable, es decir, el monto de
tus ingresos sobre los que se
calculan los impuestos. En muchos
casos, las deducciones nos permiten
reducir el pago de impuestos que
tendríamos que hacer si no las
tuviéramos o hasta obtener
devoluciones.
Los gastos personales que son
deducibles de acuerdo con la Ley del
Impuesto sobre la Renta son:
Honorarios médicos,
dentales y gastos hospitalarios.
Incluyen todos los gastos que
hayas pagado para ti, tu cónyuge
o pareja si viven en concubinato,
tus padres, abuelos, hijos y
nietos.
las medicinas incluidas en
facturas de hospitales, la compra
o alquiler de aparatos para
rehabilitación, los honorarios a
enfermeras, estudios y análisis
clínicos y los lentes ópticos
graduados. La excepción es
cuando estos gastos se
recuperaron, por ejemplo, si
estaban cubiertos por un seguro
a4.700 UVT.  Gastos funerarios. Sólo
pueden deducirse como máximo
un salario mínimo general
elevado al año (zona A:
23,637.40).
 Seguros de gastos
médicos. La deducción incluye
las primas que hayas pagado
para tu cónyuge o la persona
con quien viva en concubinato,
hijos, padres o nietos, siempre
que sean complementarios o
independientes de los servicios
de salud proporcionados por
instituciones públicas de
seguridad social.
 Intereses del crédito
hipotecario de tu casa. Esto se
refiere sólo a los intereses reales
devengados (es decir la parte de
la tasa de interés que sea mayor
a la inflación) En esta deducción
se incluyen instituciones
financieras y también públicas
como INFONAVIT o
FOVISSSTE, siempre que el
crédito otorgado no exceda de
un millón quinientas mil unidades
de inversión (UDIS), que a
finales de enero del 2013
equivalían a 7.3 millones.
 Donativos no onerosos ni
remunerativos. Una cantidad que
no exceda de 7% de los ingresos
acumulables.
 Aportaciones para el retiro.
Debes depositarlas en tu Afore o
las cuentas de planes
personales de retiro autorizados
para este fin por el Servicio de
Administración Tributaria. El
límite para el ejercicio 2013 eran
5 salarios mínimos elevados al
año o 10% de tus ingresos, lo
que resulte menor.
 Transportación escolar.
Aplica para hijos y nietos pero
sólo será deducible cuando sea
obligatorio en su escuela y dicha
institución provea un
comprobante que muestre por
separado el monto que
corresponda a este cobro.
 Estímulos fiscales: incluyen
los depósitos en las cuentas
especiales para el ahorro en
 instituciones de crédito y primas
de contratos de seguros bajo los
términos del artículo 218 de la
Ley del Impuesto sobre la Renta,
así como las acciones de las
sociedades de inversión en
instrumentos de deuda.
Para hacer válidas las deducciones
personales es importante contar con
comprobantes válidos (con RFC,
domicilio fiscal, etc.) y presentarlos
durante la declaración anual.