ACTIVIDAD PREVIAS AUDITORIA

YULI ANDREA CORTES ANGULO

INSTRUCTOR: EDIGSON PERDOMO

Centro Agroforestal y Acuícola Arapaima

Regional Putumayo

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 Actividades Previas

Antes de elaborar las actividades propuestas en esta guía de aprendizaje,

es preciso verificar que realizó las siguientes actividades previas al
proceso formativo:

Ver los siguientes videos

https://www.youtube.com/watch?v=LYU1cBGFLGY

https://www.youtube.com/watch?v=PQVmHk1Md14

De acuerdo con lo observado responda las siguientes preguntas en los

grupos consolidados por el instructor

1. ¿Identifica claramente quien o quienes son los auditores?

Se llama auditor/a a la persona capacitada y experimentada que se
designa por una autoridad competente o por una empresa de
consultoría, para revisar, examinar y evaluar con coherencia los
resultados
2. ¿Es posible identificar quien es un buen auditor y un mal
auditor?
La actitud del auditor debe ser neutral e imparcial. El auditor no debe
demostrar ni de forma verbal ni a través de gestos su propia opinión
al escuchar las respuestas del auditado. Su objetivo es obtener
información aunque ésta le parezca bien, mal o indiferente
3. ¿Cuáles son las características (Actitudes y Aptitudes) que lo
hacen suponer que es un buen o mal auditor?
Cualidades que debe tener un auditor
Las cualidades que debe tener un auditor ISO 27001 son:
 Se imparcial, sincero y honesto.
 Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad.
 Mantener la mente abierta para considerar las ideas y el punto
de vista alternativos.

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 Ser diplomático y saber tratar con las personas.
 Ser firme. Es muy importante, ya que durante la auditoría no
debe negociar con el auditado sobre la inclusión o eliminación
de una determinada no conformidad en el informe final ya que,
de esta forma, se desvirtúa la eficiencia que puede tener la
auditoría. Aunque se lleve a cabo de forma responsable y ética,
algunas decisiones pueden no ser admitidas por las personas
de la organización. Todo esto puede generar desacuerdos y
confrontaciones que no deben llevar a la negociación para la
aceptación del informe.
 Tener la alta capacidad de observación.
 Tener el instinto de ser consciente y comprender todas las
situaciones.
 Es necesario que se adapte de forma fácil a todos los
contextos.
 Estar orientado a conseguir los objetivos.
 Obtener conclusiones de razonamientos lógicos y analizar las
distintas evidencias.
 Estar seguro de uno mismo.
 No contar con prejuicios que eliminen su objetividad.

El auditor ISO 27001 debe estar en constante actualización en

todos los aspectos que se llevan a cabo en el Sistema de
Gestión de Seguridad de la Información según ISO 27001
2013, siendo necesario para los auditores.
Se dispone de distintos medios que permiten, entre diferentes
conceptos, estar al día de las diferentes revisiones del Sistema
de Gestión de Seguridad de la Información. Además es
necesario potenciar el desarrollo personal que permita que las
cualidades adquiridas se remarquen y se conviertan en un
buen hábito, como puede ser

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  Formación específica
 Asistencia a seminarios, reuniones y conferencias del sector
 Es necesario que cuente con suficiente experiencia En relación

Con todo lo que hemos comentado durante el post, no

podemos olvidarnos de que la auditoría es una herramienta
muy eficaz, aunque depende de cómo se realice será más
eficiente o menos. Es necesario que se involucre toda la
organización y todas las personas que forman parte de la
auditoría y tienen relación con el Sistema de Gestión de
Seguridad de la Información basado en la norma ISO 27001.De
esta forma, el auditor puede no disponer de los conocimientos
suficientes, las competencias o las cualidades necesarias, por
lo que se disminuirá la eficacia de la auditoría. Si la empresa
auditada no comprende la importancia de la auditoría no se
obtienen conclusiones, por lo que se convierte en una actividad
poco productiva. Como conclusión, el auditor ISO 27001 es
una herramienta muy buena pero si sabe cómo utilizarse, llegar
a ser un buen auditor es un camino largo y tedioso.

4. ¿Cuál es la actitud de las personas que reciben las auditorias?

La actitud del auditor debe ser neutral e imparcial. ... El auditor
actuará, pues, de forma que no delate su opinión, siendo su actitud
totalmente objetiva, imparcial y neutra. Sin embargo, tendrá que
responder al auditado de algún modo, puesto que la comunicación
siempre implica la participación de dos personas.
5. ¿Pueden distinguirse rasgos positivos y negativos de los
auditados, cuáles?
 Personas silenciosas y transparentes.
 Pasan casi inadvertidos en lugares públicos.
 No molestan.

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  Su relación de pareja ocupa un lugar importante en su vida, ya
que viven desde el sentimiento.
 Su línea de trabajo guarda relación con lo creativo.
6. Como considera usted que los auditores y auditados podrían
mejorar su desempeño.
Detrás de cada proceso de transformación empresarial existe un
proceso de transformación personal, por lo que debemos de ser
capaces de revisar nuestro desempeño y dar pasos concretos para
cambiar nuestros hábitos.
A continuación presentamos una ruta crítica, que nos permitirá
mejorar día a día nuestro desempeño:

 Jugar Duro: Haz lo que tengas que hacer en el momento

preciso y sin excusas. No importa lo talentos o dotes que
posea una persona, nunca alcanzará su potencial máximo sin
la auto disciplina. Desarrolla una lista de prioridades y
cúmplelas, haz un estilo de vida disciplinado. Todos los
tiempos son buenos para aquellos que están dispuestos a
trabajar duro.
 Saber Adaptarse: La mayoría de los auditores que conozco se
siente más cómoda con los viejos problemas que con las
nuevas soluciones. La vida es un proceso cambiante. Con
todas sus transiciones vienen nuevas oportunidades de
crecimiento. No hay mejoramiento sino a través del cambio.
Para mejorar debemos cambiar continuamente. “La gente
conformista se adapta al mundo. El visionario intenta que el
mundo se adapte a su visión. Todo el progreso depende de los
visionarios”. George Bernard Shaw.
 Conviértase en un Solucionado: Cree la reputación de hacer
frente a los problemas detectados, que la solución comience

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 con usted, desde su escrito en el Departamento de Auditoría
Interna.
 Expandir Rol: Ir más allá de los servicios tradicionales de
aseguramiento. Realice actividades de consultoría, con el
objetivo de ayudar a la organización a alcanzar sus objetivos
de negocio. Muchos Departamentos se rigen exclusivamente
con el rol definido por el Estatuto de Auditoría, cuyo documento
en muchas ocasiones puede estar obsoleto y no reflejar la
realidad actual. Toma la iniciativa en el desarrollo de acciones
creativas y audaces para generar nuevas opciones de servicios
para nuestros clientes.
 Mejore Continuamente: Muchos auditores internos creen,
firmemente, que la clave de su éxito depende
fundamentalmente de su experiencia. Recuerde que siempre
existen oportunidades para desarrollar nuevas destrezas y
mejorar el rendimiento. No espere que su supervisor le diga
que aspectos técnicos debes mejorar. Frecuentemente auto-
evalúe sus necesidades de desarrollo profesional y
oportunidades de mejora.
 No Trabaje Solo: Usted puede pensar que tiene la mejor
solución, pero el solicitar la perspectiva de otros, esto puede
contribuir a refinar el resultado final. Cuando el Departamento
de Auditoría Interna está desarrollando un plan de acción para
un hallazgo de auditoría es importante obtener la
retroalimentación de los dueños del proceso, quienes son los
verdaderos expertos.
7. De acuerdo con los videos, explique brevemente ¿porque son
importantes los ejercicios de auditoria en las organizaciones?
Por qué auditoría puede ayudar a las organizaciones a optimizar sus
operaciones y lograr importantes ahorros de costos. Una auditoría

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 interna puede ayudar a los gerentes a establecer medidas para
lograr un buen control financiero y de gestión a la empresa
8. ¿Considera usted que los ejercicios de auditoria únicamente
persiguen debilidades o incumplimientos en las
organizaciones?
Es claro, que las auditorias no fueron diseñadas para ejercer el
control, si no para velar que sea realizado por quienes tienen la
responsabilidad de ejercerlo en razón a sus competencia y en
relación con sus funciones. Así mismo el control no es una oficina o
dependencia; son todos los elementos que hacen parte de la
organización donde cada uno de ellos desempeña un componente
de control y son los dueños de los procesos quienes garantizan su
autocontrol, autogestión y auto regulación.

No es difícil descubrir, que a pesar de la múltiple y reiterada

vigilancia ejercida por los diferentes tipos de auditoria, aún perdura y
es más crítica la situación de las empresas públicas y privadas,
permanentemente avocadas a procesos de liquidación y/o fusión por
cuenta de debilidades criticas de índole administrativo, financiero y
misional; por lo que se deduce, que no es quien ejerce el proceso
evaluador el que garantiza los resultados, si no la manera de
materializar los controles, para que ellos por si solo sean los
garantes de su absorción y cumplimiento.

La importancia de poseer o implementar un sistema de control

interno eficiente y eficaz al interior de las estructuras
organizacionales, se ha establecido como un esquema obligatorio en
la última década; debido a la trascendencia que implica medir la
eficiencia y la productividad en el momento de implementarlos y
ejecutarlos, puesto que la connotación de control se centra en las

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actividades básicas que realizan las empresas; de ello se desprende
su posicionamiento o mantenimiento en el mercado

Veamos entonces en términos prácticos cuáles son esos controles y

en esencia porque los mismos garantizan el que hacer de las
organizaciones:

 Las normas – En la medida que la administración realice sus

actuaciones conforme a la Ley y regulaciones, no incurrirán en
desviaciones y sanciones que generan su omisión;

 La misión – la observancia de la naturaleza de la organización

posibilita que todas las actuaciones estén dirigidas a cumplir
sus propósitos;

 La planeación – permite controlar y demarcar las actuaciones

de la organización para el cumplimiento de sus objetivos; de
una acertada planeación dependerá su seguimiento y
cumplimiento de metas e indicadores;

 El perfil del talento humano comprometido y ético –

posibilita que una vez seleccionado y dirigido a las áreas y
procesos de su competencia, se asegure la calidad de los
resultados;

 Los sistemas de información – Las bases de datos de los

clientes, así como la certeza razonable de su contabilidad,
presupuesto y demás productos financieros y administrativos
automatizados, permite proyectar futuras actuaciones y tomar
las mejores decisiones para la organización;

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  Los manuales. – Medio para formalizar y documentar los
procesos y procedimientos de la organización, como una
manera de estandarizan con cierta precisión las operación y
responsabilidad de quienes manejan el quehacer
organizacional;

 Los archivos – Memoria institucional, que propicia las bases y

soportes de actuaciones pasadas para utilizarlas como
experiencia en los proyectos futuros;

 La alta Dirección – De su estilo a través de políticas y

estrategias dependerá el desempeño de la organización en su
conjunto, lo que aunado a la administración del riesgo, implica
la adopción de controles preventivos que posibilita la mitigación
de eventos irregulares y poco convenientes para la
organización.

La responsabilidad del sistema de control interno de la organización

recaerá sobre el representante legal, no obstante la aplicación de
métodos, procesos y procedimientos al igual que la eficiencia,
eficacia de las operaciones será de todos los que hacen parte de la
organización en la medida de sus competencias y funciones;

 Quejas y reclamos – manera de advertir y corregir el

inconformismo de los clientes frente a ciertos procesos que
requieren atención;

 Comunicación – Fuente de direccionamiento sobre

instrucciones y operaciones, que en la medida de ser bien
entendida y ejecutada se logra los objetivos que se persigue;

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  Revisor Fiscal- Su responsabilidad llega hasta el momento en
que descubra y reporte las irregularidades a los organismos
competentes; el revisor fiscal no debe tener responsabilidad
ninguna porque sus funciones no van más allá de identificar
fallas y sugerir correctivos, mas no el de tomar decisiones. Si
las irregularidades no son informadas a quien corresponda, el
revisor fiscal seguirá siendo responsable por las irregularidades
presentadas y las consecuencias en que estas puedan derivar.
Para exonerase de las responsabilidades por los actos
irregulares por el detectados, además de informarlos, debe
conservar la prueba de que ha reportado.

Lo que el revisor fiscal no debe hacerse el desentendido ante las

irregularidades detectadas, y menos firmar un balance, declaración o
certificación a sabiendas que está sustentado en información
incorrecta o fraudulenta.

En el caso de irregularidades presentadas en tiempos en los que el

revisor fiscal no trabajaba para la sociedad, es obligación del revisor
hacer un diagnóstico de la empresa para identificar las
consecuencias de esas irregularidades, además de identificar si se
siguen o no presentando.

La responsabilidad de las irregularidades presentadas en tiempos

anteriores, naturalmente no lo son del nuevo revisor fiscal, sino del
que lo era en el momento de la ocurrencia de los hechos irregulares,
circunstancia que no exonera de la obligación al nuevo revisor fiscal
de hacer una evaluación de la situación actual de la sociedad.

 Auditoria interna – La responsabilidad más importante del

auditor interno, es la de revisar constantemente el sistema de

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 control y estar seguro que es adecuado. Como oficina asesora
debe de comunicar a la alta dirección las falencias o
desviaciones que se presenten, así como al comité de auditoría
para que se adopten los correctivos necesarios.

La oficina de Control Interno o auditoria interna como parte integral

del sistema controlara, verificara y evaluará en forma independiente
el funcionamiento del sistema de control interno con el fin de
proponer recomendaciones.

 Auditoria externa– Una responsabilidad muy importante de un

auditor es denunciar el fraude que vea o que sospeche. El
dictamen u opinión independiente tiene trascendencia a los
terceros, pues da plena validez a la información generada por
el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe Pública,
que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la
información examinada.

 Comité de auditoría – Tiene como principal función

recomendar el nombramiento o separación del auditor interno,
así como revisar y aprobar el plan de auditoria que se espera
desarrollar. Adelantara una labor permanente de observación
sobre la labor de la auditoria y frente a los informes financieros
y de gestión.

Discutir las políticas con relación a la evaluación y la administración

de riesgo, y de más situaciones que generen impacto en el normal
desarrollo de la organización. Su mayor responsabilidad obedece a
informar permanentemente a la Junta Directiva sobre la calidad del
control interno existente.

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  Plan de mejoramiento: Control que posibilita asumir las
recomendaciones de las auditorias y establecer compromisos
en función de tareas, metas e indicadores, con el propósito de
lograr el mejoramiento continuo.

El resultado exitoso de las auditorias se da en la medida que control

interno sea evaluado en todos sus componentes y elementos, pues
su cobertura proporciona y garantiza a la organización y sus
administradores el cumplimiento de sus objetivos y metas.

La Auditoría como Proceso y el Control Interno como Sistema, sin

duda son los mecanismos que nos llevaran a obtener de las
organizaciones públicas y privadas un grado de certeza sobre lo
adecuado o inadecuado como sus administradores y directivos
imprimen decisiones financieras, operativas y legales; haciendo de
éste ejercicio un valor agregado importante en busca del
mejoramiento de las instituciones y mayor confianza a los socios,
inversores y clientes sobre la calidad de empresa que les interesa;
que como se dijo son controles inmersos en los propósitos y
estructura de la misma organización.

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Actividad previa: Analizar cada una de los interrogantes planteados y las respuestas
deben ser registradas en el Foro temático de reflexión inicial.

 ¿Qué entiende por auditoría interna?

Yo entiendo por Auditoría interna que una actividad independiente y
objetiva de aseguramiento y es para agregar valor y la mejorar a las
operaciones de una organización.
 ¿Qué habilidades debe tener un auditor?
Yo entiendo que un auditor tiene que Ser imparcial, sincero y honesto.
Responsable
Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad.
Considerar las ideas y los puntos de vista alternativos.
saber tratar con las personas con buena aptitud tener una actitud positiva
y responsable y ético y profesional

 ¿Qué valores debe tener un auditor y por qué?

Yo entiendo que los valores del Auditor van desde el principio de
independencia hasta la objetividad, integridad profesionalismo, rango de
conocimiento honestidad, cumplimiento, lealtad, imparcialidad,
responsabilidad, confiabilidad discreción para su empresa

Actividad previa: Es importante investigar temas sobre “Aspectos generales de

la auditoría, auditorías de calidad y entrenamiento de auditores”, y una vez
investigado, diligencie el siguiente cuadro, que permitirá un reconocimiento de
conceptos, lo que le permitirá comparar el antes y el después a través del
diligenciamiento del mismo

Conceptos Lo que Conozco Lo Consultado

¿Cómo nacieron o Prehistoria, la auditoría Prehistoria, la auditoría se
aparecieron las auditorías? se originó como una originó como una actividad de
actividad fiscalización y verificación de
los principios contables. ...
Edad media, en esta época
los hacendados y los grupos
económicos favorecidos,
tenían que pagar su diezmo al

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 virrey, iglesia y para su
control estaban los auditores

¿Qué entiende por auditoria Son Profesionales La Auditoría Interna es una

interna? empleados por una actividad independiente y
organización para objetiva de aseguramiento y
examinar consulta, concebida para
continuamente y agregar valor y mejorar las
evaluar el sistema de operaciones de una
control interno organización.

¿Qué es una auditoría Son Proceso La auditoría interna de calidad

interna de calidad?
sistemático, y es una herramienta de
documentado y de gestión empleada por las
verificación objetiva, organizaciones para evaluar
para obtener y evaluar la eficacia de su sistema de
la evidencia de la gestión de calidad conforme a
auditoría y determinar los requisitos establecidos por
cuáles actividades la norma ISO 9001:2015, con
específicas, el objetivo de establecer y
mejorar sus políticas,
objetivos, estándares y otros

¿Cuál es la importancia Porque , la Auditoria de Una auditoría permitirá

de la auditoría? es muy importante en la
actividad que permite a
las organizaciones
mejorar sus funciones
en forma continua
identificar errores cometidos
en la organización y
enmendarlos a tiempo, para
tomar medidas que permitan
retomar el rumbo correcto en
la empresa. ... Pero una
auditoría puede ayudar a las
organizaciones a optimizar
sus operaciones y lograr
importantes ahorros de costos

¿Qué clasificaciones conoce Entiendo por AUDITORIA DE ACUERDO

delas auditorías? clasificación de las AL ÁREA DE OBJETODE
Auditoria de acuerdo al EXAMEN Auditoría de
modo de ejercer la acuerdo al área de objeto de

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 misma auditoria examen toma el nombre del
Externa: Es el examen sistema de información
crítico y sistemático de: examinado y puede ser
La dirección interna clasificada en Auditoría en
Informática, Auditoría
Gubernamental, Auditoría
Social, Auditoria de
cumplimiento, del recurso
humano, Auditoría Ambiental,

¿Qué habilidades debe Ser una persona  Se imparcial,

adquirir un buen auditor? responsable ético sincero y
contar con una aptitud y honesto.
buena aptitud  Ser discreto y
desarrollar talento comprender el
profesional habilidades concepto de
y honesto y confidencialidad.
responsable ser  Mantener la
imparcial y debido mente abierta
cuidado ser confidencial para considerar
y discreto con las ideas y los
información de empresa puntos de vista
ser muy objetivo alternativos.
 Ser diplomático
y saber tratar
con las
personas.
 Ser firme.

¿Qué actitud debe tener un El auditor si necesita La actitud del auditor debe ser
auditor en el desarrollo de la apoyo o ayuda tiene neutral e imparcial. El auditor
auditoría? que ser honesto y actuará, pues, de forma que
responsable y no delate su opinión, siendo
profesional momento al su actitud totalmente objetiva,
hacer la auditoria tiene imparcial y neutra. Sin
que informar todo lo embargo, tendrá que
que trata de auditoria responder al auditado de

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 en forma clara y algún modo, puesto que la
objetiva desarrolla la comunicación siempre implica
auditoria integridad no la participación de dos
puede lanzar o hacer personas
juicios y razonables no
hacer conflicto con
nadie documento .tiene
se confidencial y debe
ser el auditor imparcial
y neutral al momento
de realizar la auditoria
tener una comunicación
eso significa que tiene
una excelente
comunicación con el
auditado

¿Cuál es el objetivo de las La valoración de los La auditoría interna de calidad

auditorías internas de activos y la medición es una herramienta de
calidad? del ingreso se basan en gestión empleada por las
lo posible en la organizaciones para evaluar
evidencia objetiva, la eficacia de su sistema de
gestión de calidad conforme a
los requisitos establecidos por
la norma ISO 9001:2015, con
el objetivo de establecer y
mejorar sus políticas,
objetivos, estándares y otros

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