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Almacenamiento
de apoyo
Fabricación Control de
o
producción inventarios
Aportaciones de los
socios Capital social Capital contribuído
(dinero fresco)
Capital contable
------------------------ = Proporción de capital contable a pasivo total
Pasivo total
Capital contable
----------------------- = Proporción capital contable a pasivo a largo plazo
Pasivo a largo plazo
Esquema 7 / Proporción capital contable a activo total
Capital contable
----------------------- = Proporción capital contable a activo total
Activo total
Pasivo total
----------------------- = Proporción pasivo total a activo total
Activo total
Ejemplo:
Capital contable
---------------------------- = Proporción capital contable a activo fijo
Activo fijo
Nombre Fórmula
2 Capital neto de trabajo [Activo circulante (-) Inventarios] (-) Pasivo a corto
disponible plazo
Razones de rentabilidad
6 Margen neto de utilidad Utilidad bruta / Ventas netas
Fuentes de
financiamiento
Financiamiento de proveedores
Donde:
D% = Porcentaje de
CFP= (D% / 100% - D%) (360 / PT-PD) descuento
PT = Plazo total del crédito
PD = Plazo para aprovechar el
descuento
$2,700 39
$27,300,
Financiamiento bancario
Crédito simple
Esquema 14 / CETES
Fuente: Banxico
Esquema 15 / Tabla de amortización
Línea de
crédito simple
$100,000.
1
$500,000.00
12
3
1.7
07
Esquema 16 / Ejemplo Bancote
Comisión Comisión
Capital Pagos a
Periodo Concepto Disposición Interés por por
línea capital
apertura disposición
Factoraje
financiero
Esquema 17 / TIIE
$800,000.00
$280,000.00
$ 520,000.00
$390,000.00
7 8 = 15%
3
1.5% $7,800.00
Esquema 18 / Ejemplo Paris
Monto Movimiento
Periodo Concepto Capital Interés Comisión
acumulado mensual
0 Contrato 390,000
$ 520,000.00
$ 390,000.00
$ 130,000.00
-14,809
-7,800
$ 107,391.00
Pasivos acumulados
$ 550,000.00 30%
$4,620.00
0 385,000
1 13158.39 4491.66667 8666.723333 376,333
$ 250,000.
17.5%
1.5%
$ 15,000.00
OPCION
PAGOS
PERIODO CONCEPTO RENTAS COMISIONES DE
TOTALES
COMPRA
$250,000
$43,750 ($250,000 X 0.175),
$293,750.00,
$293,750 - $15,000)
$278,750
Bonos
VN = ($200.00) (130,000) = $26´000,000
I = 7%
N = 120
R= [$26´000,000 * 7 * 120] / [360 * 100] = $ 606,666.67
Acciones
Utilidades retenidas
Esquema 21 / Abono
= 15,200,
= 0.122,
= 12,
= 16,
15,400 (14.69777163)
$ 226,345.68
11
17,000,
6,
0.14,
= 11,
= 0.14/6 =0.0233,
17,000 (9.60563759)
163,295.839
17,000+163295.839
180,295.839
17,000
226,345.68 (12.45)
$ 2´818,003.71
180,295.839 (10.25)
$ 1´848,032.35
10.25 (1.003)
10.40467527
12.45 + 5 (0.054)
12.45 + 0.27
12.72
226,345.68 (12.72) = $2´879,117.05
35%
$25,435
25,435
4
2
$ 173,795.69
173,795.69 / 0.65
$ 1267,377.98
173,795.69 / 8 A= 21,724.46
3 (21,724.46) = 65,173.38
5,435 - (5-1)463.82
23,579.72
0 173795.69
1 25,435 3710.537982 21,724 152,071
2 24971.18 3246.720717 21,724 130,347
3 24507.36 2782.903512 21,724 108,622
4 24043.54 2319.086366 21,724 86,898
5 23579.72 1855.269281 21,724 65,173
6 23115.9 1391.452258 21,724 43,449
7 22652.08 927.6352984 21,724 21,725
8 22188.26 463.8184041 21,724 0
Fuente: Adaptada de Villalobos (2012)
.
.
Esquema 23 / Transacción de una carta de crédito
1
Importador/ Exportador /
comprador Vendedor
5
5 4 8
2
3 Banco de
Banco emisor notificación
6