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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN


INSTITUTO UNIVERSITARIO
MARIO BRICEÑO IRAGORRY
IUTEMBI-EXTENSION CARORA

INTEGRANTE:

ANDRES DIAZ

C.I. Nº 27.553.884

CARORA, JULIO 2.020


CONTROL INTERNO

Es un conjunto de áreas funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la


comunicación y el control en el interior de la empresa. El sistema de gestión por intermedio de las
actividades, afecta a todas las partes de la empresa a través del flujo de efectivo. La efectividad de
una empresa se establece en la relación entre la salida de los productos o servicios y la entrada de
los recursos necesarios para su producción. Entre las responsabilidades de la gerencia están:

 Controlar la efectividad de las funciones administrativas.


 Regular el equilibrio entre la eficacia y la eficiencia en la empresa.
 Otros aspectos del desarrollo de la empresa, como crecimiento, rentabilidad y líquidos
acuosos difícilmente detectables por simple observación.

Es el que determina el conjunto de esfuerzos y áreas dentro de una empresa que velan por
resguardar sus recursos, verificar la información financiera y administrativa que toma lugar en sus
operaciones, así como por promover la eficiencia de los procesos y adhesión del personal a las
políticas de la gerencia.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO


El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la
empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que
ayudan a que la empresa realice su objeto.  Detecta las irregularidades y errores y propugna por la
solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los
métodos y sistemas contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y
manejos empresariales. 

CONTROL INTERNO CONTABLE


El control interno contable abarca los métodos implementados por una empresa para
garantizar la integridad de la información financiera y contable, cumplir con los objetivos
operativos y de rentabilidad, y transmitir las políticas de gestión en toda la organización. Estos se
superponen a los procedimientos operativos normales de una compañía.
Esta superposición responde a la intención de proteger los activos, minimizar errores y garantizar
que las operaciones se realicen de manera aprobada. No hay sistemas de controles internos
idénticos, pero muchas filosofías de controles con respecto a integridad financiera y prácticas
contables se han convertido en prácticas estándar de gestión.
Elementos del control interno contable

Separación de tareas

La separación de funciones implica dividir la responsabilidad de la contabilidad, los depósitos, la


presentación de informes y la auditoría. Los deberes adicionales están separados, hay menos
posibilidades de que un solo empleado cometa actos fraudulentos.

Para las pequeñas empresas con solo unos pocos empleados de contabilidad, compartir
responsabilidades entre dos o más personas, o requerir que tareas críticas sean revisadas por
compañeros de trabajo puede servir para el mismo propósito.

Controles de acceso

Controlar el acceso a diferentes partes de un sistema de contabilidad a través de contraseñas,


bloqueos y registros de acceso electrónico puede mantener fuera del sistema a los usuarios no
autorizados, a la vez que proporciona una forma de auditar el uso del sistema para identificar la
fuente de errores o discrepancias.

Auditorías físicas

Las auditorías físicas incluyen el recuento manual del efectivo y de cualquier activo físico
registrado en el sistema de contabilidad; por ejemplo, inventarios, materiales y herramientas.

Documentación estandarizada

La estandarización de los documentos utilizados para las transacciones financieras —como facturas,
requisiciones internas de materiales, recibos de inventario e informes de gastos de viaje— puede
ayudar a mantener la consistencia en el mantenimiento de registros a lo largo del tiempo.

El uso de formatos estándar de documentos puede facilitar la revisión de registros del pasado al
buscar el origen de alguna discrepancia en el sistema. La falta de estandarización puede hacer que
los elementos sean pasados por alto o malinterpretados en dicha revisión.

Balances de prueba

El uso de un sistema de contabilidad de doble entrada agrega confiabilidad al garantizar que los
libros estén siempre equilibrados. Aun así, es posible que los errores hagan que el sistema se salga
de balance en un momento dado.
El cálculo de balances de prueba diarios o semanales puede proporcionar información periódica
sobre el estado del sistema. Esto permite descubrir e investigar las discrepancias lo antes posible.

Conciliaciones periódicas

Las conciliaciones contables pueden garantizar que los saldos del sistema de contabilidad coincidan
con los saldos de las cuentas de otras entidades, como bancos, proveedores y clientes a crédito.

Por ejemplo, una conciliación bancaria implica comparar los saldos de efectivo y los registros de
depósitos y recibos entre el sistema de contabilidad y los estados de cuenta bancarios.

Las diferencias entre estos tipos de cuentas complementarias pueden revelar errores o discrepancias
en las propias cuentas. También pueden demostrar que los errores puedan originarse en las otras
entidades.

Autoridad para aprobación

Exigir que gerentes específicos autoricen ciertos tipos de transacciones puede agregar una capa de
responsabilidad a los registros contables. Así se demuestra que las transacciones han sido vistas,
analizadas y aprobadas por las autoridades correspondientes.

Exigir una aprobación para poder realizar grandes gastos y pagos evita que empleados sin
escrúpulos ejecuten grandes transacciones fraudulentas con los fondos de la compañía.

CONTROL ADMINISTRATIVO
 
Los controles administrativos  comprenden el plan de organización y todos los métodos y
procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas
de la empresa y por lo general solamente tienen relación indirecta con los registros financieros. 
Incluyen más que todo controles tales como análisis estadísticos, estudios de moción y tiempo,
reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles de calidad.
 
En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los procedimientos y
registros relativos a los procedimientos decisorios que orientan la autorización de transacciones por
parte de la gerencia.  Implica todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la
observación de políticas establecidas en todas las áreas de la organización. 
 
Ejemplo: Que los trabajadores de la fábrica lleven siempre su placa de identificación. Otro control
administrativo sería la obligatoriedad de un examen médico anual para todos los trabajadores. 
Estos controles administrativos interesan en segundo plano a los Auditores independientes, pero
nada les prohíbe realizar una evaluación de los mismos hasta donde consideren sea necesario para
lograr una mejor opinión.
 
El control administrativo se establece de la siguiente manera:
 
El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización,
procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de decisión que conducen a
la autorización de operaciones por la administración.  Esta autorización es una función de
la administración asociada directamente con la responsabilidad de lograr los objetivos de
la organización y es el punto de partida para establecer el control contable de las
operaciones.

CONTROL DE EXISTENCIAS

Gestionar el flujo de mercancías y decidir cuándo y dónde almacenarlas no es una tarea


sencilla. Tener fondos comprometidos en el inventario puede llevar a que muchas empresas se
encuentren con problemas de flujo de efectivo. Equilibrar la demanda y los plazos de entrega de los
productos, junto con tratar de satisfacer las necesidades de los clientes, puede ser un desafío difícil
para muchas empresas.

La gestión de inventario desempeña un papel importante para garantizar que las existencias
que se poseen son las existencias que se venderán, y no necesariamente que se realicen compras de
existencias para cubrir todas las líneas de productos en un escenario de “por si acaso”.

Nadie quiere quedarse con productos que no pueden vender, incluso con un descuento. La
reducción de sus márgenes puede provocar un desastre financiero en su negocio.

Muchas compañías operan de modo que realizan los pedidos de productos una vez que
tienen la orden de venta. Esto no compromete su efectivo, al no tener un almacén lleno de productos
intentando adivinar qué productos pueden vender o los costes en los que se incurre con el
almacenaje de esos productos.
CONTROL DE EXACTITUD

Son los que previenen o detectan, en la captura y proceso de información los errores de población y
exactitud

CONTROL DE AUTORIZACION

El control de autorización es clave para el fortalecimiento del sistema de control interno en


cualquier organización, pues este cubre actividades que se desarrollan en el día a día por parte de
los colaboradores, que a su vez fueron designados partiendo del nivel que tienen dentro de la
estructura organizacional.

Al hablar de control de autorización no se puede dejar de lado la segregación de funciones, dado


que los dos son controles que se complementan, pues la autorización la debe realizar un colaborador
que por sus funciones y rol no represente un conflicto de interés y/o un potencial riesgo de fraude
por la autorización otorgada, o simplemente que pueda autorizar más de dos actividades o controles
dentro de un proceso.

CONTROLES DE CUSTODIA

Tienen que ver con el mantenimiento de la custodia de los bienes recibidos como consecuencia de
los intercambios o con los fabricantes. Tales controles abarcan bienes de cambio , dinero , valores.

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