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INTEGRANTE:
ANDRES DIAZ
C.I. Nº 27.553.884
Es el que determina el conjunto de esfuerzos y áreas dentro de una empresa que velan por
resguardar sus recursos, verificar la información financiera y administrativa que toma lugar en sus
operaciones, así como por promover la eficiencia de los procesos y adhesión del personal a las
políticas de la gerencia.
Separación de tareas
Para las pequeñas empresas con solo unos pocos empleados de contabilidad, compartir
responsabilidades entre dos o más personas, o requerir que tareas críticas sean revisadas por
compañeros de trabajo puede servir para el mismo propósito.
Controles de acceso
Auditorías físicas
Las auditorías físicas incluyen el recuento manual del efectivo y de cualquier activo físico
registrado en el sistema de contabilidad; por ejemplo, inventarios, materiales y herramientas.
Documentación estandarizada
La estandarización de los documentos utilizados para las transacciones financieras —como facturas,
requisiciones internas de materiales, recibos de inventario e informes de gastos de viaje— puede
ayudar a mantener la consistencia en el mantenimiento de registros a lo largo del tiempo.
El uso de formatos estándar de documentos puede facilitar la revisión de registros del pasado al
buscar el origen de alguna discrepancia en el sistema. La falta de estandarización puede hacer que
los elementos sean pasados por alto o malinterpretados en dicha revisión.
Balances de prueba
El uso de un sistema de contabilidad de doble entrada agrega confiabilidad al garantizar que los
libros estén siempre equilibrados. Aun así, es posible que los errores hagan que el sistema se salga
de balance en un momento dado.
El cálculo de balances de prueba diarios o semanales puede proporcionar información periódica
sobre el estado del sistema. Esto permite descubrir e investigar las discrepancias lo antes posible.
Conciliaciones periódicas
Las conciliaciones contables pueden garantizar que los saldos del sistema de contabilidad coincidan
con los saldos de las cuentas de otras entidades, como bancos, proveedores y clientes a crédito.
Por ejemplo, una conciliación bancaria implica comparar los saldos de efectivo y los registros de
depósitos y recibos entre el sistema de contabilidad y los estados de cuenta bancarios.
Las diferencias entre estos tipos de cuentas complementarias pueden revelar errores o discrepancias
en las propias cuentas. También pueden demostrar que los errores puedan originarse en las otras
entidades.
Exigir que gerentes específicos autoricen ciertos tipos de transacciones puede agregar una capa de
responsabilidad a los registros contables. Así se demuestra que las transacciones han sido vistas,
analizadas y aprobadas por las autoridades correspondientes.
Exigir una aprobación para poder realizar grandes gastos y pagos evita que empleados sin
escrúpulos ejecuten grandes transacciones fraudulentas con los fondos de la compañía.
CONTROL ADMINISTRATIVO
Los controles administrativos comprenden el plan de organización y todos los métodos y
procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas
de la empresa y por lo general solamente tienen relación indirecta con los registros financieros.
Incluyen más que todo controles tales como análisis estadísticos, estudios de moción y tiempo,
reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles de calidad.
En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los procedimientos y
registros relativos a los procedimientos decisorios que orientan la autorización de transacciones por
parte de la gerencia. Implica todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la
observación de políticas establecidas en todas las áreas de la organización.
Ejemplo: Que los trabajadores de la fábrica lleven siempre su placa de identificación. Otro control
administrativo sería la obligatoriedad de un examen médico anual para todos los trabajadores.
Estos controles administrativos interesan en segundo plano a los Auditores independientes, pero
nada les prohíbe realizar una evaluación de los mismos hasta donde consideren sea necesario para
lograr una mejor opinión.
El control administrativo se establece de la siguiente manera:
El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización,
procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de decisión que conducen a
la autorización de operaciones por la administración. Esta autorización es una función de
la administración asociada directamente con la responsabilidad de lograr los objetivos de
la organización y es el punto de partida para establecer el control contable de las
operaciones.
CONTROL DE EXISTENCIAS
La gestión de inventario desempeña un papel importante para garantizar que las existencias
que se poseen son las existencias que se venderán, y no necesariamente que se realicen compras de
existencias para cubrir todas las líneas de productos en un escenario de “por si acaso”.
Nadie quiere quedarse con productos que no pueden vender, incluso con un descuento. La
reducción de sus márgenes puede provocar un desastre financiero en su negocio.
Muchas compañías operan de modo que realizan los pedidos de productos una vez que
tienen la orden de venta. Esto no compromete su efectivo, al no tener un almacén lleno de productos
intentando adivinar qué productos pueden vender o los costes en los que se incurre con el
almacenaje de esos productos.
CONTROL DE EXACTITUD
Son los que previenen o detectan, en la captura y proceso de información los errores de población y
exactitud
CONTROL DE AUTORIZACION
CONTROLES DE CUSTODIA
Tienen que ver con el mantenimiento de la custodia de los bienes recibidos como consecuencia de
los intercambios o con los fabricantes. Tales controles abarcan bienes de cambio , dinero , valores.