REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA

EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA CIENCIA Y TECNOLOGÍA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LA GRAN CARACAS

SEDE DEL FRANCISCO DE MIRANDA ALTAGRACIA

ASIGNATURA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

TRAYECTO IV SECCION: 10143

CONTROL INTERNO Y SUS

COMPONENTES.
Profesora: Estudiantes

Aleida Bencomo Barrios Marbelis 17.773.926

Moreno Jhirlin 16.600.428

Quiroz Maria 26.597.806

Arcile Noreyli 27.223.697

Cisneyris Rodríguez 11672896

López Freimary 26.253.027

 Índice

Introducción ………………………………………………………….

Desarrollo …………………………………………………………….

Definición de control interno ……………………………………

Control interno administrativo …………………………………….

Control interno financiero…………………………………………….

Diferencias de control interno administrativo y control interno

Financiero. …………………………………………………………….

Estructura del control interno ……………………………………….

Control interno y sus componentes…………………………………

Conclusión……………………………………………………………….

Bibliografía………………………………………………………………..
 Introducción

El presente trabajo tiene como objetivo principal dar a conocer el control

interno administrativo y sus componentes con el fin de conocer cómo se
llevan a cabo cada uno de estos puntos dentro de una empresa tanto en el
nivel interno como externo según su estructura.

Es importante resaltar que este sistema consta de 5 componentes

fundamentales para su ejecución los cuales se desarrollaran más adelante,
pero teniendo presente que gracias a ello se pueden lograr los objetivos
planteados de la empresa de manera efectiva y segura.
 Definición de Control Interno

Mejía, (2006), define el control interno como un proceso, ejecutado por la

junta de directores, la administración principal y otro personal de la entidad,
diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el logro de los
objetivos de la organización.

Chiavenato, (2004) Sistema de control interno significa, todas las políticas y

procedimientos (controles internos) adoptados por la administración de
asegurar, hasta donde sea factible la ordenada y eficiente conducción del
negocio, incluyendo la adherencia a las políticas de la administración, la
salvaguarda de archivos, la prevención y detección de fraudes y errores, la
exactitud e integridad de los registros contables y la oportuna preparación de
la información financiera confiable.

Chacón, (2002) define como la base sobre el cual descansa la confiabilidad

de un sistema contable, el grado de fortaleza determinará si existe una
seguridad razonable de las operaciones reflejadas en los estados
financieros. Una debilidad importante del control interno, o un sistema de
control interno poco confiable, representa un aspecto negativo dentro del
sistema contable. Se puede afirmar que un departamento que no aplique
controles internos adecuados, puede correr el riesgo de tener desviaciones
en sus operaciones, y por supuesto las decisiones tomadas no serán las más
adecuadas para su gestión e incluso podría llevar al mismo a una crisis
operativa, por lo que se debe asumir una serie de consecuencias que
perjudican los resultados de sus actividades.

El Control interno carece de una definición apropiada o universal, o que sea

aceptada o aprobada por todos los que investigaron el tema, no existe una
completa unificación del significado de la expresión. Sobre el tema se dieron
distintas definiciones, provenientes de destacados autores e institucionales
nacionales y extranjeras, donde anteriormente se detalla una recopilación de
las mismas.

Control financiero

Según Shim y Siegel (2004, p. 50), el control financiero es la fase de

ejecución en la cual se implantan los planes financieros, el control trata del
proceso de retroalimentación y ajuste que se requiere para garantizar que se
sigan los planes y para modificar los planes existentes, debido a cambios
imprevistos.

De acuerdo con el planteamiento Shim y Siegel (2004, p. 50): hace énfasis

en que el control financiero dentro de una entidad hace que los planes se
ejecuten y puedan emplearse nuevos planes ya que mediante él se puede
calcular el capital disponible para poder lograr la ejecución de los mismos.

Control interno financiero

Se refiere a las acciones, procedimientos y planes de organización que

tienen la finalidad de salvaguardar los recursos, así como verificar los
informes y registros financieros: Se presta atención a que las operaciones y
transacciones se lleven a cabo según los lineamientos de la administración,
al igual que se registren de manera pertinente para los futuros estados
financieros, básicamente es aquel que permite que la empresa tenga una
estabilidad en cuando a su capital mediante un registro de los bienes que se
encuentren en la misma y de esa manera no perder dinero y quebrar, por
ende, es importante tener un control financiero para que la empresa pueda
ser rentable y aumente sus ingresos.
 Diferencias entre control interno y administrativo y control interno financiero

Control interno administrativo

Se encuentra completamente ligado con los planes de organización de la

empresa, las líneas de responsabilidad, métodos para la eficiencia, sistemas
de autorización, organigramas y demás esfuerzos que busquen generar
operaciones efectivas, así como regular el cumplimiento de las normativas,
políticas y objetivos delimitados con antelación.

Es una manera de mantener el orden de las cuestiones administrativas por

medio del proceso que va de la planeación, a la organización, dirección y
control de las actividades.

Se divide en dos rubros según su finalidad:

 De operación: Aquí se analizan los procedimientos y políticas de la

compañía para velar por la planificación, ejecución y control de las
tareas.
 De organización: Se analiza la manera en que la empresa asigna
tareas y delega responsabilidades.

Control interno financiero

Se refiere a las acciones, procedimientos y planes de organización que

tienen la finalidad de salvaguardar los recursos, así como verificar los
informes y registros financieros:

Se presta atención a que las operaciones y transacciones se lleven a cabo

según los lineamientos de la administración, al igual que se registren de
manera pertinente para los futuros estados financieros.
 Mantiene una verificación constante entre los activos físicos y sus registros
para responder por ellos de manera eficiente, Se cuida de manera especial
que la disposición de los bienes se realice solamente con la aprobación de
las autoridades pertinentes.

Estructura del control interno

El control interno varía mucho entre las organizaciones, según factores

como el tamaño, la naturaleza de las operaciones y los objetivos. No
obstante, ciertas características son esenciales para un buen control interno
en las grandes empresas. Incluye cinco componentes: ambiente de control,
proceso de evaluación del riesgo, sistema de información aplicable a los
informes financieros y a la comunicación (en lo sucesivo, sistema de
información contable), actividades de control y monitoreo de los controles.

Ambiente de control

Crea el tono de la organización al influir en la conciencia de control. Puede

verse como el fundamento del resto de componentes. Entre sus factores
figuran los siguientes: integridad y valores éticos, compromiso con la
competencia, consejo de administración o comité de auditoría, filosofía y
estilo operativo de los ejecutivos, estructura organizacional, asignación de la
autoridad y de responsabilidades, políticas y prácticas de recursos humanos.

La eficiencia del control interno depende directamente de la comunicación e

imposición de la integridad y valores éticos del personal encargado de crear,
administrar y vigilar los controles. Deben establecerse normas conductuales
y éticas que desalienten la realización de actos deshonestos, inmorales o
ilegales.

No serán eficaces si no se comunican a través de los medios apropiados:

políticas oficiales, códigos de conducta.
 Proceso de evaluación del riesgo

Sirve para describir el proceso con que los ejecutivos identifican y

responden a los riesgos de negocios que encara la organización y el
resultado de ello. La evaluación del riesgo se parece a la del riesgo de
auditoría, sin embargo, tiene mayor alcance pues se tienen en cuenta las
amenazas contra los objetivos en áreas como operaciones, informes
financieros, cumplimiento de las leyes y regulaciones. Consiste en identificar
los riesgos relevantes, en estimar su importancia y seleccionar luego las
medidas para enfrentarlos.

El sistema de información contable

Se compone de los métodos y de los registros establecidos para incluir,

procesar, resumir y presentar las transacciones y mantener la
responsabilidad del activo, del pasivo y del patrimonio conexo. Así pues, un
sistema debería:

 Identificar y registrar todas las transacciones válidas.

 Describir oportunamente las transacciones con suficiente detalle para
poder clasificarlas e incluirlas en los informes financieros.
 Medir el valor de las transacciones de modo que pueda anotarse su
valor monetario en los estados financieros.
 Determinar el período en que ocurrieron las transacciones para
registrarlas en el período contable correspondiente.
 Presentar correctamente las transacciones y las revelaciones
respectivas en los estados financieros.

Actividades de control
 Son políticas y procedimientos que sirven para cerciorarse de que se
cumplan las directivas de los ejecutivos. Favorecen las acciones que
acometen los riesgos de la organización. En ella se llevan a cabo muchas
actividades de control, pero solo los siguientes tipos se relacionan
generalmente con la auditoría de estados

financieros:

 Evaluaciones del desempeño.

 Controles del procesamiento de la información.
 Controles físicos.
 División de obligaciones

Evaluaciones del desempeño

Consisten en revisar el desempeño real comparado con los presupuestos,

los pronósticos y el desempeño de períodos anteriores; en relacionar los
conjuntos de datos entre sí; en hacer evaluaciones globales del desempeño.
Estas últimas ofrecen a los ejecutivos una indicación global de si el personal
en varios niveles está cumpliendo bien los objetivos de la organización. Los
ejecutivos investigan las causas de un desempeño inesperado y luego
realizan oportunamente los cambios de estrategias y de planes o introducen
las medidas correctivas apropiadas.

Controles del procesamiento de la información.

Un aspecto importante a estos controles se refiere a la autorización legítima

de todos los tipos de transacciones. La autorización puede ser general o
específica. La autorización general ocurre cuando la alta dirección establece
criterios para aceptar cierta clase de transacciones. Por ejemplo, puede
determinar las listas de precios y las políticas de crédito para nuevos
clientes. La autorización específica ocurre cuando las transacciones se
autorizan de modo individual. Por ejemplo, la alta dirección podría estudiar
individualmente y autorizar las operaciones de ventas mayores a
determinada cantidad.

Controles físicos

A este tipo de control pertenecen los que dan seguridad física respecto a
los registros y otros activos. Una de las actividades con que se protegen los
registros consiste en mantener el control siempre sobre los documentos
renumerados que no se emitan, lo mismo que sobre otros diarios y mayores,
además de restringir el acceso a los programas de computación y a los
archivos de datos.

División de obligaciones

Un concepto fundamental del control interno consiste en que ningún

departamento ni individuo debe encargarse de todos los aspectos de una
transacción de principio a fin. De modo análogo, ninguna persona debería
realizar más de una de las funciones de autorizar transacciones, registrarlas
o custodiar los activos. Además, en la medida de lo posible, los que efectúan
la transacción han de estar separados de esas funciones.

Monitoreo de los controles

Es un proceso que consiste en evaluar la calidad con el tiempo. Requiere

vigilancia para determinar si funciona como se preveía o si se requieren
modificaciones. Para monitorear pueden efectuarse actividades permanentes
o evaluaciones individuales. Entre las actividades permanentes de monitoreo
se encuentran las de supervisión y administración como la vigilancia continua
de las quejas de los clientes o revisar la verosimilitud de los informes de los
ejecutivos. Las evaluaciones individuales se efectúan en forma no
sistemática; por ejemplo, mediante auditorías periódicas por parte de los
auditores internos.

La función de la auditoría interna es un aspecto importante del sistema de

monitoreo. Los auditores internos investigan y evalúan el control interno, así
como la eficiencia con que varias unidades de la organización están
desempeñando sus funciones; después comunican los resultados y los
hallazgos a la alta dirección. Ilustraremos de forma gráfica los cinco
elementos que deben actuar en forma conjunta para que se pueda generar
un efectivo control interno en las empresas.

Control interno y sus componentes.

E fowler newton Plantea que puede conceptuarse al sistema de control

interno como un conjunto de elementos normas y procedimientos destinados
a logara a través de una efectiva planificación ejecución y control al ejercicio
eficiente de la gestión para el logro de los fines de la organización.

El ambiente de control es la base de todos los demás aportando disciplina y

estructura en ello influye la integridad los valores la ética y la capacidad de
los empleados de la empresa. En el ambiente de control se proporciona la
estructura en el que deben cumplir los objetivos.

Evaluación de riesgo:

Consiste en la identificación y el análisis de los riesgos para conseguir sus

objetivos y sirven de base para saber cómo puede ser gestionado los riesgos
debido a condiciones económicas legislativas e industriales por lo que es
necesario disponer del mecanismo para afrontar los negocios asociados al
cambio así mismo la evaluación de riesgo debe ser un proceso continuo
orientado al futuro permitiendo anticipar nuevos riesgo y adoptar medidas
oportunidad de carácter preventivo y debe sr parte de proceso de
planificación de la empresa.

Actividades de control-

Son las políticas y los procedimientos que ayudan a segura que se lleven a
cabo las instrucciones de la dirección de la empresa incluyen como
aprobaciones autorizaciones verificaciones conciliaciones análisis de la
eficacia operativa seguridad de los activos y segregación de funciones.

Información y comunicación,

Se debe informar recopilar y comunicar de forma veraz que permita a cada

empleado cumplir con sus responsabilidades los sistemas informáticos
contienen información operativa y financiera y otros datos que permiten dirigir
y controlar la organización de forma adecuada debe haber una comunicación
eficaz en todos los ámbitos de la organización y del personal que cumple
funciones debe recibir y entender en mensaje que el control interno.

Objetivos del control interno.

 Operacionales: Se utiliza para ser eficaz y eficiente de los recursos

financieros, materiales y humanos.
 Financieros: Se utilizan para la elaboración y publicación de reportes y
estados financieros internos y externos de calidad, actualizados y
confiables.
 Legalidad: Cumplir con las disposiciones y normativas que le
sean aplicables.
 Conclusión

Una vez desarrollado todos puntos importantes podemos decir que el

control interno es un proceso el cual constituye una serie de acciones las
cuales se extienden por todas las actividades de una entidad porque las
mismas se aplican en empresas, organizaciones bien sea grandes o
pequeñas, tomando en cuenta que esto es creado por los miembros de la
empresa como las juntas directivas.

El control interno busca de influir en la capacidad para que la empresa logre

sus objetivos y ayuda a garantizar la fiabilidad de los estados financieros y
así obtener los niveles más altos y de calidad. Es importante resaltar que
para lograr esto se debe contar con experiencia y conocimientos técnicos
para implementar estos mecanismos de control.
 Bibliografía
Pagina Web: file:///C:/Users/vene/Downloads/Dialnet
ElControlInternoYSuInfluenciaEnLaGestionAdministra-6656251.pdf

Revista Científica Dominio de las Ciencias Publicado: 28/10/2018

https://www.monografias.com/trabajos63/control-interno-auditoria/control-

interno-auditoria2.shtmlfile:///C:/Users/Usuario/Downloads/Dialnet-

ElControlInternoYSuInfluenciaEnLaGestionAdministra-6656251%20(3).

https://www.monografias.com/trabajos63/control-interno-auditoria/control-

interno-auditoria2.shtml

https://slideplayer.es/slide/5451516/
degerencia.com

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