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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A 31 DE DICIEMBRE 2017 - 2016


EMPRESAS PÚBLICAS DE RIVERA S.A. E.S.P.
NIT 900.126.216 – 0
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 – 2016

1. A C T I V O S
DICIEMB DICIEMB DIFEREN
CODIG DESCRIPCI NO
RE RE CIA
O ON TA
2017 2016 ABSOLU
TA
ACTIVOS CORRIENTES
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3 1,113,724,743.0 134,932,877.0 978,791,866.03
5 2
1105 CAJA 0.00 0.00 0.00
1110 BANCOS Y CORPORACIONES 128,533,776.30 16,337,450.94 112,196,325.36
1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO 8 985,190,966.75 118,595,426.0 866,595,540.67
8
13 CUENTAS POR COBRAR 4 314,594,849.64 189,914,081.8 124,680,767.78
6
1317 PRESTACION DE SERVICIOS 91,002,201.00 114,389,630.0 -23,387,429.00
0
1318 PRESTACION DE SERVICIOS PUBLICOS 242,096,500.64 131,146,943.8 110,949,556.78
6
1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 955,184.00 250,000.00 705,184.00
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS
1386 POR COBRAR (CR) -19,459,036.00 - 36,413,456.00
55,872,492.00
19 OTROS ACTIVOS 4 180,429,226.00 67,437,000.00 112,992,226.00
1906 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 137,721,674.00 26,325,000.00 111,396,674.00
ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR
1907 POR IMPUESTOS 42,707,552.00 41,112,000.00 1,595,552.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,608,748,818.6 392,283,958.8 1,216,464,859.8


9 8 1
ACTIVOS NO CORRIENTES
16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 6
1605 TERRENOS 180,774,720.00 42,696,000.00 138,078,720.00
1640 EDIFICACIONES 222,573,141.00 474,564,000.0 -251,990,859.00
0
1645 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 1,299,591,455.1 0.00 1,299,591,455.1
5 5
1650 REDES LINEAS Y CABLES 1,824,149,312.0 0.00 1,824,149,312.0
0 0
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 9,938,631.00 4,216,600.00 5,722,031.00
1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 30,907,325.00 0.00 30,907,325.00
1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 16,001,217.00 14,426,000.00 1,575,217.00
1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y 14,282,047.00 24,740,460.00 -10,458,413.00
COMPUTACION
EQUIPO DE TRANSPORTE
1675 TRACCION Y ELEVACION 168,991,999.00 17,740,000.00 151,251,999.00
1680 EQUIPO DE COMEDOR Y COCINA 402,246.00 0.00 402,246.00
1685 DEPRECIACION ACUMULADA -45,754,185.00 - 37,134,709.22
82,888,894.22
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3,721,857,908.1 495,494,165.7 3,226,363,742.3
5 8 7
19 OTROS ACTIVOS 7
1970 INTANGIBLES 42,628,880.00 42,628,880.00 0.00
1975 AMORTIZACION DE INTANGIBLES -42,628,880.00 - -4,639,994.00
37,988,886.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 0.00 4,639,994.00 -4,639,994.00

TOTAL ACTIVOS 5,330,606,726.8 892,418,118.6 4,438,188,608.1


4 6 8
2. PASIVOS
DICIEMB DICIEMB DIFEREN
CODIG DESCRIPCI NO
RE RE CIA
O ON TA
2017 2016 ABSOLU
TA
PASIVO CORRIENTE
24 CUENTAS POR PAGAR 10 395,662,056.61 330,420,893.6 65,241,163.00
1
2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 221,431,092.75 210,643,692.3 10,787,400.40
5
2407 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 123,963,629.16 94,132,423.01
2424 DESCUENTOS DE NOMINA 3,212,334.14 1,258,669.14 1,953,665.00
RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO
2436 DE TIMBRE 40,955,553.56 23,786,109.11 17,169,444.45
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS
2440 POR PAGAR 6,099,447.00 600,000.00 5,499,447.00
25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 11 4,728,816.65 6,724,140.20 -1,995,323.55
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A
2511 CORTO PLAZO 4,728,816.65 6,724,140.20 -1,995,323.55
29 OTROS PASIVOS 1,029,384,703.2 0.00 1,029,384,703.2
0 0
2902 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACION 13 1,029,384,703.2 0.00 1,029,384,703.2
0 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,429,775,576.4 337,145,033.8 1,092,630,542.6
6 1 5
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO 0.00 0.00 0.00
PLAZO
OBLIGACIONES CON PARTICULARES 0.00 0.00 0.00
DEUDAS CON ACCIONISTAS 0.00 0.00 0.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 0.00 0.00
TOTAL PASIVO 1,429,775,576.4 337,145,033.8 1,092,630,542.6
6 1 5

3. PATRIMONIO
DICIEMB DIFEREN
CODIG DESCRIPCI NO DICIEMBRE RE CIA
O ON TA 2017 2016 ABSOLU
TA
32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 14
3204 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 585,000,000.00 585,000,000.0 0.00
0
3215 RESERVAS LEGALES 7,930,588.60 7,930,588.60 0.00
3225 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES -37,657,493.60 - 209,501.89
37,866,995.49
3230 RESULTADO DEL EJERCICIO - UTILIDAD 77,889,317.38 209,491.74 77,679,825.64
IMPACTOS POR TRANSICION AL
3268 NUEVO MARCO DE REGULACION 3,267,668,738.0 0.00 3,267,668,738.0
0 0
TOTAL PATRIMONIO 3,900,831,150.3 555,273,084.8 3,345,558,065.5
8 5 3

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,330,606,726.8 892,418,118.6 4,438,188,608.1


4 6 8
JOSE MANUEL ORTIZ LUZ EVELYN OTALORA MARIA LIDA QUESADA
CUELLAR N. GOMEZ
C.C. 12,129,418 TP 157039-T TP 182955 – T
GERENTE REVISOR FISCAL CONTADOR
EMPRESAS PÚBLICAS DE RIVERA S.A. E.S.P.
NIT 900.126.216 – 0
ESTADO DE RESULTADOS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 – 2016
DICIEMB DICIEM DIFEREN
CODIG NOMBRE NO
RE RE CIA
O TA
2017 201 ABSOLU
6 TA
43 VENTA DE SERVICIOS 1
4321 INGRESO SERVICIO ACUEDUCTO 5 494,292,680.00 350,854,437.7 143,438,242.2
7 3
4322 INGRESO SERVICIO ALCANTARILLADO 402,438,374.00 275,546,565.3 126,891,808.6
7 3
4323 INGRESO SERVICIO ASEO 711,287,435.77 649,817,339.6 61,470,096.14
3
4395 (-) DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS -14,737,025.00 -3,188,054.00 -
11,548,971.00
TOTAL INGRESOS NETOS DE VENTAS 1,593,281,464. 1,273,030,288. 320,251,176.0
77 77 0
63 COSTOS VENTA DE SERVICIOS 1
6360 (-) COSTOS ACUEDUCTO 8 380,107,604.00 358,414,715.0 21,692,889.00
0
6360 (-) COSTOS ALCANTARILLADO 367,024,295.80 281,484,094.0 85,540,201.80
0
6360 (-) COSTOS ASEO 665,086,483.50 663,819,724.9 1,266,758.55
5
TOTAL 1,412,218,383. 1,303,718,533. 108,499,849.3
COSTOS 30 95 5

UTILIDAD BRUTA TOTAL 181,063,081.47 -30,688,245.18 211,751,326.6


5
MENOS: GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS Y
51 ADMON 1
5101 SUELDOS Y SALARIOS 7 118,261,649.27 74,268,531.00 43,993,118.27
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 18,418,966.00 12,725,171.00 5,693,795.00
5107 PRESTACIONES SOCIALES 24,060,532.79 10,458,916.00 13,601,616.79
5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 159,539,000.00 191,233,000.0 -
0 31,694,000.00
5111 GASTOS GENERALES 281,328,423.46 157,250,737.2 124,077,686.1
8 8
5120 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS 78,956,061.26 37,771,225.00 41,184,836.26
TOTAL - - -
GASTOS 680,564,632.78 483,707,580.2 196,857,052.5
8 0

UTILIDAD OPERACIONAL - - 14,894,274.15


499,501,551.31 514,395,825.4
6
48 MAS: OTROS INGRESOS DE OPERACION 1
4802 INGRESOS FINANCIEROS 6 914,473.39 97,710.20 816,763.19
4808 INGRESOS DIVERSOS 1,444,468,644. 547,750,847.0 896,717,797.3
30 0 0
TOTAL OTROS INGRESOS OPERACIONALES 1,445,383,117. 547,848,557.2 897,534,560.4
69 0 9
MENOS: OTROS GASTOS DE OPERACION
DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES
53 Y PROVISIONES 1
5347 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 7 15,000,000.00 0.00 0
5360 DEPRECIACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 52,904,995.00 28,603,236.00 24,301,759.00
5366 AMORTIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES 4,640,004.00 4,640,004.00 0.00

63 MENOS: OTROS COSTOS DE OPERACION


6360 ENERGIA 795,447,250.00 0.00 795,447,250.0
0
TOTAL OTROS GASTOS Y COSTOS
OPERACIONALES 867,992,249.00 33,243,240.00 834,749,009.0
0

UTULIDAD Y/O PERDIDA ANTES DE IMPUESTO DE


RENTA 77,889,317.38 209,491.74 77,679,825.64
MENOS: PROVISION IMPUESTO DE RENTA 0.00 0.00 0.00
TOTAL UTILIDAD Y/O PERDIDA DEL EJERCICIO 77,889,317.38 209,491.74 77,679,825.64

JOSE MANUEL ORTIZ LUZ EVELYN MARIA LIDA QUESADA


CUELLAR OTALORA GOMEZ
C.C. 12,129,418 TP 157039-T TP 182955 – T
GERENTE REVISOR FISCAL CONTADOR
EMPRESAS PÚBLICAS DE RIVERA S.A. E.S.P.
NIT 900.126.216 – 0
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 – 2016

RESULTAD
IMPACTOS
CAPI RESER OS DE RESULTA
CODIG NOMB POR TOTAL
TAL VAS EJERCICIO DO DEL
O RE TRANSICION
SOCI LEGAL S EJERCICI
AL NUEVO
AL ES ANTERIOR O
MARCO
ES

SALDO 31 DE DICIEMBRE DE 2016 585,000,000.0 7,930,588.6 - (37,657,493.6 209,491.74 555,273,084.85


0 0 0)

3204 CAPITAL SOCIAL - -

3215 RESERVA LEGAL - -


IMPACTOS POR TRANSICION AL
3268 NUEVO MARCO 3,267,668,738.0 3,267,668,738.0
0 0
RESULTADOS DE
3225 EJERCICIOS ANTERIORES -
77,679,825.
3230 RESULTADO DEL EJERCICIO 64 77,679,825.64

SALDO 31 DE DICIEMBRE DE 2017 585,000,000.0 7,930,588.6 3,267,668,738.0 (37,657,493. 77,889,317. 3,900,831,150.3


0 0 0 60) 38 8

JOSE MANUEL ORTIZ LUZ EVELYN OTALORA MARIA LIDA QUESADA GOMEZ
CUELLAR NOSSA
C.C. 12,129,418 TP 157039-T TP 182955 – T
GERENTE REVISOR FISCAL CONTADOR
EMPRESAS PÚBLICAS DE RIVERA S.A. E.S.P.
NIT 900.126.216 – 0
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
(METODO INDIRECTO)
A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 – 2016

CODIG UTILIDAD DEL EJERCICIO 77,889,317.38


O
PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO
1685 DEPRECIACION ACUMULADA (37,134,709.22)
1975 AMORTIZACION DE INTANGIBLES 4,640,004.00
IMPACTOS POR TRANSICION AL NUEVO MARCO DE
3268 REGULACION 3,267,668,738.00

TOTAL PARTIDA QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO 3,235,174,032.78

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
CAMBIOS EN CUENTAS DEL ACTIVO:
1317 PRESTACION DE SERVICIOS 23,387,429.00
1318 PRESTACION DE SERVICIOS PUBLICOS (110,949,556.78)
1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR (705,184.00)
1906 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS (111,396,674.00)
1907 ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS (1,595,552.00)
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR
1386 COBRAR (CR) (36,413,456.00)
CAMBIOS EN CUENTAS DEL PASIVO:
2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 10,787,400.40
2402 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 29,831,206.15
2424 DESCUENTOS DE NOMINA 1,953,665.00
2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 17,169,444.45
2440 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR 5,499,447.00
2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO (1,995,323.55)
2902 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACION 1,029,384,703.20
IMPUESTO DE RENTA -

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 854,957,548.87

ACTIVIDADES DE INVERSION
1605 TERRENOS (138,078,720.00)
1640 EDIFICACIONES 251,990,859.00
1645 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES (1,299,591,455.15)
1650 REDES LINEAS Y CABLES (1,824,149,312.00)
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO (5,722,031.00
)
1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO (30,907,325.00
)
1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA (1,575,217.00
)
1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION 10,458,413.00
1675 EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACION (151,251,999.00)
1680 EQUIPO DE COMEDOR Y COCINA (402,246.00
)

FLUJO NETO ACTIVIDADES DE INVERSION (3,189,229,033.15


)
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
OBLIGACIONES BANCARIAS CP -
OBLIGACIONES CON PARTICULARES -
OBLIGACIONES BANCARIAS LP -

FLUJO NETO ACTIVIDADES FINANCIACION -

DISMINUCION DEL EFECTIVO 978,791,865.88

MAS: EFECTIVO A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 134,932,877.02

EFECTIVO A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 1,113,724,742.90

JOSE MANUEL ORTIZ LUZ EVELYN OTALORA MARIA LIDA QUESADA GOMEZ
CUELLAR NOSSA
C.C. 12,129,418 TP 157039-T TP 182955 - T
GERENTE REVISOR FISCAL CONTADOR
EMPRESAS PÚBLICAS DE RIVERA S.A. E.S.P
NIT 900.126.216 - 0
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 - 2016

NOTA 1 – INFORMACION DE LA EMPRESA

Empresas Publicas de Rivera S.A. E.S.P., se creó mediante Escritura Pública No.
0000763 de Notaria Única de Campoalegre (Huila) del 15 de Diciembre de 2006, su
naturaleza jurídica corresponde a una sociedad por acciones oficial del orden municipal, y
su creación fue autorizada por el acuerdo 012 de 2006, expedido por el Concejo Municipal
de Rivera – Huila, tendrá como domicilio principal el Municipio de Rivera, pero podrá crear
sucursales, agencias o dependencias en otros lugares del país o del exterior, por
disposición de la Junta Directiva de la Sociedad y con arreglo a la ley.

Empresas Publicas de Rivera S.A. E.S.P., es controlada y vigilada por la


Superintendencia de Servicio Públicos y tiene como objetivo principal la prestación de
Servicios Públicos de ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO como también la
prestación del servicio Público de Energía Eléctrica, y en desarrollo de su objeto podrá
diseñar, construir, administrar, operar, mantener sistemas de acueducto, alcantarillado y
aseo, comercializar bienes y servicios y prestar asistencia técnica en actividades
relacionadas con su objeto. La sociedad tendrá una duración indefinida de conformidad
con lo dispuesto en el artículo 19 de la Ley 142 de 1994.

1.1 Normatividad Vigente


 Las actividades que desarrolla la entidad, es la prestación de servicios públicos
domiciliarios, los cuales están regulados en Colombia principalmente por la Ley 142
de 1994 y sus modificaciones.
 La Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios (SSPD), es la entidad
encargada de las funciones de control, inspección y vigilancia de las entidades que
prestan los servicios públicos domiciliarios.
 Las Empresas Publicas De Rivera S.A. E.S.P, por ser una entidad descentralizada
del orden municipal, se encuentra sujeta bajo el control fiscal de la Contraloría
General de la Nación y la Contraloría Departamental del Huila y al control
disciplinario por parte de la Procuraduría General de la Nación, sin perder de vista
que cuando se haga necesario, el Concejo Municipal de Rivera, podrá ejercer el
respectivo control político.

1.2 Regulación Propia del Sector de Acueducto, Alcantarillado y Aseo

La Ley 142, Ley de Servicios Públicos, definió los servicios de acueducto, alcantarillado y
aseo:
 Acueducto: llamado también servicio público domiciliario de agua potable. Actividad
que consiste en la distribución municipal de agua apta para el consumo humano,
incluida su conexión y medición. Incluye las actividades complementarias tales como
captación de agua y su procesamiento, tratamiento, almacenamiento, conducción y
transporte.
 Alcantarillado: actividad que consiste en la recolección municipal de residuos,
principalmente líquidos, por medio de tuberías y conductos. Incluye actividades
complementarias de transporte, tratamiento y disposición final de tales residuos.
 Aseo: actividad que consiste en la recolección municipal de residuos, principalmente
sólidos. Incluye actividades complementarias de transporte, tratamiento,
aprovechamiento y disposición final de tales residuos.

El marco tarifario para estos servicios está establecido en las Resoluciones CRA 688 de
2014 y CRA 735 de 2015 expedidas por la Comisión de Regulación de Agua Potable y
Saneamiento Básico - CRA, las cuales obligan al cumplimiento de indicadores de calidad
y cobertura y por tanto revisión de inversiones y operaciones en los dos segmentos.

NOTA 2 – BASES PARA LA PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y


RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Los presentes estados financieros individuales se elaboraron con base en el Marco


Normativo para Empresas que No Cotizan en el Mercado de Valores, y que no captan ni
administran Ahorro del Público. Dicho marco hace parte integrante del Régimen de
Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de la Nación, que es el
organismo de regulación contable para las entidades públicas colombianas. Los estados
financieros presentados comprenden los Estados de Situación Financiera, los Estados de
Resultados Integral, Estados de Flujo de Efectivo y Estados de Cambios en el Patrimonio,
para los periodos contables terminados el 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de
2016.

Los estados financieros mencionados anteriormente serán aprobados para su publicación


por la Junta Directiva de la Empresa Pública E.S.E en el mes de Marzo de 2018. A partir
de esta fecha ninguna instancia tiene la facultad de ordenar la modificación de los estados
financieros.

2.1 Criterio de Materialidad

En la elaboración de los estados financieros, atendiendo el criterio de materialidad, se ha


omitido aquella información o desgloses que no requieren de detalle, puesto que no
afectan significativamente la presentación de la situación financiera, el rendimiento
financiero y los flujos de efectivo de la empresa originados durante los periodos contables
presentados.

2.2 Periodo cubierto por los Estados Financieros

Corresponde a los Estados de Situación Financiera, los Estados de Resultados Integral,


Estados de Flujo de Efectivo y Estados de Cambios en el Patrimonio, para los periodos
contables terminados el 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016.

2.3 Clasificación de activos y pasivos en corrientes y no corrientes

Un activo se clasifica como activo corriente cuando se mantiene principalmente para


propósitos de negociación o se espera que sea realizado en un plazo no mayor a un año,
después del periodo sobre el que se informa o es efectivo y equivalentes de efectivo que
no está sujeto a restricciones para su intercambio o para su uso en la cancelación de un
pasivo al menos un año después del periodo sobre el que se informa. Los demás activos
se clasifican como activos no corrientes. Un pasivo se clasifica como pasivo corriente
cuando se mantiene principalmente para propósitos de negociación, o cuando se espera
que sea liquidado en un plazo no mayor a un año después del periodo sobre el que se
informa, o cuando el Grupo no tenga un derecho incondicional para aplazar su liquidación
por al menos un año después del periodo sobre el que se informa. Los demás pasivos se
clasifican como pasivos no corrientes.

2.4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja,


cuentas corrientes y cuentas de ahorro. Los equivalentes al efectivo representan
inversiones recuperables en un periodo máximo de 3 meses, que son fácilmente
convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a
corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor.

2.5 Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar registran los derechos adquiridos por la empresa, originados en la
prestación de servicios de acueducto, alcantarillado y aseo, así como en otras actividades
desarrolladas, de los cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o
determinable. Las cuentas por cobrar se clasifican en las categorías de costo o costo
amortizado dependiendo, respectivamente, de si el plazo para pago concedido es normal
o si es superior al normal.

Las cuentas por cobrar clasificadas en la categoría del costo se miden por el valor de la
transacción. Por su parte, las cuentas por cobrar clasificadas al costo amortizado se
miden al costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido, más el
rendimiento efectivo, menos los pagos recibidos, menos cualquier disminución por
deterioro del valor.

Al final de cada período, la empresa evalúa si las cuentas por cobrar presentan indicios de
deterioro y, de ser así, reconoce una pérdida por deterioro. Si en un período posterior, el
monto de la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es
reversada hasta el monto acumulado en libros. En el caso de las cuentas por cobrar
clasificadas en la categoría de costo amortizado, la reversión del deterioro tampoco
excede el costo amortizado que se habría determinado en la fecha de reversión si no se
hubiera contabilizado la pérdida por deterioro del valor.

Las cuentas por cobrar se dan de baja cuando expiran los derechos o cuando se
transfieren los riesgos y las ventajas inherentes a la misma.
2.6 Propiedades, Planta y Equipo

Las propiedades, planta y equipo se registran a su costo, menos la depreciación


acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas, en el caso de que existan. El costo
del activo incluye los desembolsos directamente atribuibles a su ubicación en el lugar y en
las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la
administración de la empresa. Para efectos de la capitalización de los costos de
financiación, se consideran activos aptos aquellos que requieren de un plazo superior a 6
meses para estar en condiciones de uso. La tasa de interés utilizada para la capitalización
es la correspondiente a la financiación específica o, de no existir, la tasa de
financiamiento promedio de la empresa relacionada con préstamos genéricos.

Las adiciones y mejoras efectuadas a un elemento de propiedades, planta y equipo, que


tengan la probabilidad de generar beneficios económicos futuros y cuyo costo pueda
medirse con fiabilidad, se reconocen como mayor valor del activo y, en consecuencia,
afectan el cálculo futuro de la depreciación. Por su parte, el mantenimiento y las
reparaciones de las propiedades, planta y equipo se reconocen como gasto en el
resultado del periodo.

La depreciación de las propiedades, planta y equipo inicia cuando los activos están
disponibles para su uso previsto, con excepción de los terrenos, los cuales no se
deprecian. La depreciación es calculada linealmente durante la vida útil estimada de los
activos hasta el monto de su valor residual, en el caso de que exista. Las vidas útiles
estimadas oscilan entre los siguientes rangos:

DESCRIPCION RANGO DE VIDA


UTIL
(años)
Edificaciones 60 – 100
Muebles y Enseres 5 – 30
Maquinaria y Equipo oficina 5 – 25
Equipos de Construcción 5 – 15
Equipos de Laboratorio 10 – 25
Equipos de Comunicación 3 – 10
Equipos de Computación 3 – 8
Herramientas y Repuestos mayores 2 – 5
Equipo de Transporte, tracción y 5 – 30
elevación
Fibra Óptica 5 – 10
Redes, líneas y cables 20 – 80

Los valores residuales, la vida útil de los activos y el método de depreciación utilizado se
revisan y ajustan, de ser necesario, al final de cada periodo contable. Se reconocen
pérdidas por deterioro de valor si el valor en libros del activo es mayor que su valor
recuperable estimado. Los elementos de propiedades, planta y equipo se dan de baja
cuando son vendidos o cuando no se espera recibir beneficios económicos futuros por su
uso continuado. La pérdida o ganancia originada en la baja en cuentas de un elemento de
propiedades, planta y equipo se reconoce en el resultado del periodo.
2.7 Deterioro del valor los Activos

Al final de cada período, la empresa evalúa si los activos presentan indicios de deterioro
y, de ser así, reconoce una pérdida por deterioro cuando el valor en libros del activo es
mayor al valor recuperable. Este último es el mayor valor entre el valor razonable menos
los costos de disposición y el valor en uso. El valor en uso es el valor presente de los
flujos futuros de efectivo que se esperan obtener de un activo.

El deterioro del valor se estima para un activo individual, salvo que no genere entradas de
efectivo que sean, en buena medida, independientes de las producidas por otros activos.
Si no es posible estimar el valor recuperable de un activo individualmente considerado, la
empresa evalúa el deterioro de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el
activo.

Si en un período posterior, el monto de la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro


anteriormente reconocida es reversada, siempre que el valor en libros del activo, después
de la reversión de una pérdida por deterioro del valor, no exceda al valor en libros que
tendría el activo si no se le hubiera reconocido dicha pérdida.

2.8 Cuentas por Pagar

Las cuentas por pagar registran las obligaciones adquiridas por la empresa con terceros,
originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera a futuro, la salida
de un flujo financiero fijo o determinable. Las cuentas por pagar se clasifican en las
categorías de costo o costo amortizado dependiendo, respectivamente, de si el plazo para
pago concedido a la empresa es normal o si es superior al normal.

Las cuentas por pagar clasificadas en la categoría del costo se miden por el valor de la
transacción. Por su parte, las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado se miden
al costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido, más el costo
efectivo, menos los pagos realizados.

Las cuentas por pagar se dan de baja cuando se extingan las obligaciones que las
originaron, es decir, cuando se hayan pagado, expiren o sean transferidas a un tercero.

2.9 Prestamos por Pagar

Son recursos financieros recibidos por la empresa para su uso y de los cuales se espera a
futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable. Los préstamos por pagar se
miden por el valor recibido menos los costos de transacción. Cuando la tasa de interés es
inferior a la de mercado, estos se miden por el valor presente de los flujos futuros
descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares
menos los costos de transacción.

Posteriormente, los préstamos por pagar se miden por el costo amortizado, el cual
corresponde al valor inicialmente reconocido, más el costo efectivo, menos los pagos
realizados.
Los préstamos por pagar se dan de baja cuando se extingan las obligaciones que las
originaron, es decir, cuando se hayan pagado, expiren o sean transferidos a un tercero.

2.10 Beneficios a los Empleados a Corto Plazo

Corresponde a las obligaciones adquiridas por la empresa como resultado de los servicios
prestados por los empleados dentro del periodo contable, y cuya obligación de pago
vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo. Estos beneficios se miden
por el valor que se espera pagar, después de deducir cualquier pago anticipado si lo
hubiera.

2.11 Provisiones

Se reconocen como provisiones los pasivos a cargo de la empresa que están sujetos a
condiciones de incertidumbre respecto a su cuantía o vencimiento. Las provisiones son
reconocidas cuando la empresa tiene una obligación presente (legal o implícita) como
resultado de un evento pasado, de la que es probable que se requiera una salida de
recursos que incorporan beneficios económicos futuros y sobre la que se tiene una
estimación fiable de su monto.

Las provisiones se miden por el valor que refleja la mejor estimación del desembolso que
se requiere para cancelar la obligación presente. Dicha estimación tiene en cuenta los
desenlaces asociados de mayor probabilidad, la experiencia que se tiene en operaciones
similares y los riesgos e incertidumbres asociados con la obligación. Cuando el efecto del
valor del dinero en el tiempo resulta significativo, la provisión se mide por el valor presente
de los valores que se espera sean requeridos para liquidar la obligación. Posteriormente,
la actualización de la provisión por el valor del dinero en el tiempo se reconoce como un
gasto financiero.

El saldo de la provisión se ajusta, afectando el resultado del período, si existen evidencias


de que el valor registrado por la obligación ha cambiado con respecto de la estimación
inicial. La provisión se liquida o revierte cuando ya no es probable la salida de recursos
económicos que incorporen beneficios económicos para cancelar la obligación
correspondiente.

2.12 Ingresos, Costos y Gastos

En términos generales, los ingresos son reconocidos en la medida que es probable que
los beneficios económicos fluyan a la empresa y puedan medirse con fiabilidad. Los
siguientes criterios son aplicados a los ingresos generados por la empresa:

 Los ingresos por las actividades de prestación de servicios se reconocen en el


momento en el que el servicio es prestado y se miden por el valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir.
 Los ingresos por arrendamientos se miden de forma lineal a lo largo del plazo del
arrendamiento, a menos que exista otra base sistemática más representativa
sobre el patrón temporal de consumo de los beneficios económicos del activo
arrendado.
 Los ingresos por intereses se miden a partir de la tasa de interés efectiva. Los
demás ingresos financieros se reconocen en el momento en que se realizan
valoraciones o la baja en cuentas.

Los costos de venta se reconocen en el momento en que el servicio es prestado e


incluyen las erogaciones que están asociadas directamente con la prestación del mismo.
Por su parte, los gastos se reconocen en la medida que se haya incurrido en ellos.

2.13 Uso de Estimaciones

A continuación se presentan los principales supuestos respecto del futuro y otras fuentes
de incertidumbre que requieren estimaciones al cierre del periodo contable, y que
presentan un riesgo significativo de causar ajustes materiales en los valores libros de
activos y pasivos:

2.13.1 Vida Útil, Valores Residuales y métodos de depreciación de la propiedad,


planta y equipo

La vida útil, los valores residuales y el método de depreciación de las propiedades, planta
y equipo, y de propiedades de inversión se revisan y ajustan, de ser necesario, al final de
cada periodo contable. La determinación de las vidas útiles, los valores residuales y los
métodos de depreciación se realiza teniendo en cuenta las características de cada uno de
los tipos de activos registrados y considerando factores como el patrón de consumo de los
beneficios económicos futuros, las condiciones tecnológicas, el uso recurrente del bien,
las restricciones legales sobre los activos y el apoyo de los conceptos técnicos de
expertos, entre otros.

2.13.2 Valor Razonable y Costo de Reposición de los Activos

En ciertos casos, el Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de


Valores y que no Captan ni Administran Ahorro del Público requiere que algunos activos
sean valorados con referencia a su valor razonable o su costo de reposición dependiendo
de la Norma que le sea aplicable al activo en cuestión, por ejemplo las inversiones de
administración de liquidez y los inventarios. El Valor razonable es el precio que podría ser
recibido al vender un activo o el precio que podría ser pagado al liquidar un pasivo en una
transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de medición. Las bases
para la medición de activos a su valor razonable son los precios vigentes en mercados
activos. Por su parte, el costo de reposición de los activos se mide por el efectivo y otras
partidas equivalentes al efectivo que deberían pagarse para adquirir o producir un activo
similar al que se tiene o, por el costo actual estimado de reemplazo del activo por otro
equivalente.

2.13.3 Impuesto a las ganancias

Los activos y pasivos tributarios son medidos al monto que se espera recuperar o pagar a
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Para dicho cálculo se tiene en cuenta la
regulación tributaria vigente que sea aplicable a las ganancias fiscales obtenidas por la
empresa.
2.13.4 Deterioro de los Activos Financieros

Los activos financieros son objeto de estimaciones por deterioro cuando existen indicios
de deterioro. Para la determinación del valor presente de los flujos de efectivo futuros
estimados de los activos financieros, la empresa calcula los flujos futuros a recibir a partir
de las condiciones crediticias de la entidad responsable de realizar el pago y de las
condiciones económicas del sector al cual este pertenece. Por su parte, cuando la tasa de
descuento debe ser estimada, se toman tasas de mercado que reflejan el valor del dinero
en el tiempo y el rendimiento por el riesgo asociado al activo.

2.13.5 Deterioro de los Activos no Financieros

Los activos no financieros son objeto de estimaciones por deterioro cuando existen
indicios de deterioro, sean estos internos o externos. La estimación del valor en uso de un
activo implica estimar las entradas y salidas futuras de efectivo derivadas tanto de la
utilización continuada del activo como de su disposición final y aplicar la tasa de
descuento adecuada a estos flujos de efectivo futuros. Las estimaciones de los flujos de
efectivo futuros incluyen las proyecciones de entradas de efectivo procedentes de la
utilización continuada del activo y de salidas de efectivo en las que sea necesario incurrir
para generar dichas entradas de efectivo, así como los flujos netos de efectivo que se
recibirían o pagarían por la disposición del activo al final de su vida útil. Las tasas de
descuento que se utilizan son aquellas que reflejan las evaluaciones actuales del mercado
correspondientes al valor temporal del dinero y los riesgos específicos del activo.

2.13.6 Provisiones y Pasivos Contingentes

La empresa considera como provisiones aquellas obligaciones presentes sobre las cuales
se tiene incertidumbre en relación con su cuantía o vencimiento. Por política de la
empresa las obligaciones cuya probabilidad de pago sea superior al 85% serán
clasificadas como provisiones.

La determinación del valor de la provisión se realiza con base en la mejor estimación del
desembolso que será necesario para liquidar la obligación correspondiente, considerando
toda la información disponible al cierre del periodo contable, incluida la opinión de
expertos independientes, tales como asesores legales o financieros.

Debido a las incertidumbres inherentes a las estimaciones necesarias para determinar el


valor de las provisiones, los desembolsos reales pueden diferir de los valores reconocidos
inicialmente sobre la base de las estimaciones realizadas.

Por otra parte, la empresa considera como pasivos contingentes aquellas obligaciones
posibles cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir, o no, uno o más
sucesos futuros inciertos, que no están enteramente bajo el control de la empresa. De
acuerdo con la política definida, las obligaciones cuya probabilidad de pago esté entre el
51% y el 84% serán reveladas como pasivos contingentes. Adicionalmente, se revelan
como pasivos contingentes aquellas obligaciones presentes cuyo valor no pueda
estimarse con suficiente probabilidad. Cuando la probabilidad de pago de la obligación
sea inferior al 50%, esta será clasificada como remota y no será objeto de reconocimiento
ni revelación.
2.14 Arrendamientos

Los arrendamientos se clasifican como financieros siempre que, en los términos del
acuerdo, se transfieran al arrendatario sustancialmente todos los riesgos y ventajas
inherentes a la propiedad del activo. Los demás arrendamientos se clasifican como
arrendamientos operativos.

Para el caso de los arrendamientos financieros, la empresa registra inicialmente el


préstamo por pagar y los activos adquiridos en régimen de arrendamiento financiero al
menor entre el valor razonable del bien tomado en arrendamiento (o el costo de
reposición si el valor razonable no puede ser medido) y el valor presente de los pagos que
la empresa debe realizar al arrendador. Posteriormente, los pagos de arrendamiento se
reparten entre los gastos financieros y la reducción de la obligación. Los gastos
financieros se reconocen en el resultado del periodo, a menos que sean directamente
atribuibles a los activos aptos. Por políticas financieras y del manejo de recursos, la
empresa no está facultada para realizar contratos de arrendamiento financiero como
arrendador.

En los arrendamientos operativos, las cuotas se registran como gasto o ingreso, según
corresponda, de forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento, a menos que exista
otra base sistemática más representativa sobre el patrón temporal de consumo de los
beneficios económicos del activo arrendado.

2.15 Impuesto a las Ganancias

El pasivo o activo por impuesto a la ganancia corriente se calcula sobre la base de las
leyes tributarias vigentes que son aplicables a las ganancias fiscales obtenidas por la
empresa durante el periodo. El impuesto a las ganancias corriente se reconoce como un
pasivo. Los pagos que realice la empresa, que están relacionados con mecanismos de
recaudo anticipado del impuesto, se reconocen como un activo en el período
correspondiente. En el estado de situación financiera se presenta el valor neto entre el
pasivo por impuesto a las ganancias y los activos relacionados con mecanismos de
recaudo anticipado del impuesto.

NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Representa los recursos de liquidez inmediata, representado en caja menor, en Cuentas


Corrientes y de Ahorros.
Las Empresas Publicas de Rivera S.A. E.S.P, utiliza cuentas bancarias para cubrir los
compromisos adquiridos dentro del giro normal de la empresa.

La entidad tiene como política el manejo de los recursos financieros a través de las
entidades financieras y no en efectivo.
Las cuentas están debidamente conciliadas a 31 de diciembre de 2017 – 2016, estos
valores son registrados y conciliados en el área de contabilidad, efectuando los
reconocimientos necesarios para obtener los saldos reales.
DICIEMB DICIEMB DIFEREN
DESCRIPCI
RE RE CIA
ON
2017 2016 ABSOLU
TA
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 1,113,724,743.0 134,932,877.0 978,791,866.03
EFECTIVO 5 2
CAJA 0.00 0.00 0.00
BANCOS Y CORPORACIONES 128,533,776.30 16,337,450.94 112,196,325.36
EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO 985,190,966.75 118,595,426.0 866,595,540.67
8

El valor señalado como efectivo de uso restringido, corresponde al 88,46% para el año
2017 y 87.89% para la vigencia 2016 del total del saldo de la cuenta “Efectivo y
Equivalentes de Efectivo”. La diferencia absoluta ($ 866.595.540,67) está dada por los
recursos que ingresaron a la empresa son provenientes de los diferentes contratos y
convenios suscritos con el Municipio de Rivera durante la vigencia 2017.

NOTA 4. CUENTAS POR COBRAR

Los deudores representan derechos de cobro originados en el desarrollo de las


actividades financieras, económicas y sociales de la Empresa, tales como: i) Prestación y
venta de servicios a crédito; ii) Dineros entregados a terceros o empleados, iii) Dineros
entregados a terceros en calidad de anticipos para futuras adquisiciones de bienes o de
servicios o el pago de impuestos, y iv) cualquier otro derecho a su favor resultante de
operaciones diversas y todos aquellos conceptos que representen para la Empresa flujos
de efectivo futuros y cuyos cobros son determinables.

DICIEMB DICIEMB DIFEREN


DESCRIPCI
RE RE CIA
ON
2017 2016 ABSOLU
TA
CUENTAS POR COBRAR 314,594,849.6 189,914,081.8 124,680,767.78
4 6
PRESTACION DE SERVICIOS 91,002,201.00 114,389,630.0 -23,387,429.00
0
PRESTACION DE SERVICIOS PUBLICOS 242,096,500.6 131,146,943.8 110,949,556.78
4 6
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 955,184.00 250,000.00 705,184.00
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS
POR COBRAR (CR) -19,459,036.00 - 36,413,456.00
55,872,492.00

SERVICIOS PUBLICOS
Representa los derechos a favor del Ente público originados por la prestación de los
servicios públicos en desarrollo de su cometido estatal.
A 31 de Diciembre de 2017 las cuentas por cobrar a los usuarios del servicio de
Acueducto, Alcantarillado y Aseo se ilustran a continuación:

DEUDORES SERVICIOS PUBLICOS AÑO 2017 AÑO 2016


SERVICIOS PÚBLICOS
SERVICIOS ACUEDUCTO $ 36.099.906,00 33.335.835,90
SERVICIO ALCANTARILLADO $ 36.826.267,00 39.624.089,19
SERVICIO ASEO $ 169.170.327.64 44.756.980,77
TOTAL DEUDORES $ 242.096.500,64 131.146.943,86
La empresa de servicios públicos de Rivera, tiene establecido un ciclo de facturación el
cual es recaudado mes vencido, por este motivo, la facturación emitida en Diciembre es
recaudada en el mes de enero, por consiguiente la cartera a 31 de Diciembre de 2017 es
como se detalla a continuación:

 Subsidios: $ 135.022.235
 Cartera No Vencida: $ 13.751.268
 Cartera Vencida: $ 93.322.997,64

AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

Corresponden a los avances y anticipos otorgados a contratistas y proveedores en la


ejecución de contratos de Convenios Interadministrativos suscritos entre EMPRESAS
PUBLICAS DE RIVERA S.A. E.S.P. y MUNICIPIO DE RIVERA o para la obtención de
bienes y servicios.

ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS

La cuenta de anticipos o saldos a favor por impuestos, está integrada por las auto
retenciones por servicios públicos originadas por los ingresos totales de la empresa
durante la vigencia 2017, de igual forma el anticipo por impuesto de renta, el cual será
descontado de la declaración que se presente en el mes de mayo de 2018.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Corresponde a valores pendientes de cobrar por concepto de dineros no reembolsados


por parte de la Contraloría Departamental del Huila, debido a un mayor valor pagado
($ 955.184) por concepto de cuota de fiscalización.

DETERIORO ACUMULADO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

La Empresa reconoce los riesgos de pérdida de los saldos deudores, basados en la


evaluación técnica que permita determinar la pérdida o riesgo para la Empresa, por la
eventual insolvencia del deudor, siempre y cuando su valor sea cuantificable.

DETERIORO ACUMULADO DE LAS CXC AÑO 2017 AÑO 2016


SERVICIO DE ACUEDUCTO $ 13.501.729,00 29.439.900,00
SERVICIO DE ALCANTARILLADO 3.007.003,00 8.803.828,00
SERVICIO DE ASEO 2.950.304,00 17.628.764,00
TOTAL DETERIORO CXC $ 19.459.036,00 55.872.492,00

La empresa evalúa continuamente la existencia de incumplimiento en los pagos a cargo


del deudor, el cual es el principal indicio de deterioro. Así mismo, se evalúa la calidad
crediticia de las cuentas por cobrar mediante un modelo de clasificación de riesgo del
deudor, el cual estima la pérdida para cada deudor a partir de la consideración de factores
tales como riesgos asociados a la situación financiera, capacidad de pago, antigüedad y
comportamiento interno y externo.

La diferencia radica principalmente, en que durante la vigencia 2017, la empresa adelantó


procesos para la recuperación de la cartera, por lo tanto no ha sido necesario seguir
aumentando dicho rubro, por el contrario ha disminuido con relación a la vigencia 2016.

NOTA 5. ARRENDAMIENTOS

Al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016, la empresa no posee contratos de


Arrendamiento operativo como arrendatario, debido a que se da cumplimiento al principio
de anualidad, por ende, todos los contratos de arrendamiento que posea la empresa tiene
como fecha de finalización el 31 de diciembre de cada vigencia. De igual forma, la
empresa no posee contratos de arrendamientos financieros, ni como arrendador, ni como
arrendatario.

NOTA 6. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Representa los bienes del Ente público que se adquieren con el propósito de utilizarlos en
la prestación de los servicios o en el desarrollo de su función administrativa o cometido
estatal, generalmente no están destinados para la enajenación en el curso normal de sus
actividades.

La diferencia entre la vigencia 2017 y 2016, radica principalmente en que por efectos del
saneamiento contable que se ha realizado en cumplimiento de la ley 1819 de 2016, se vió
la necesidad de incorporar a la contabilidad el valor real de los bienes que posee la
empresa y que adicional a ello tiene bajo su responsabilidad los riesgos y beneficios de
los mismos, los cuales fueron determinados a través de un avalúo que se efectuó en la
vigencia 2016.

DICIEMB DICIEMB DIFEREN


DESCRIPCI
RE RE CIA
ON
2017 2016 ABSOLU
TA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS 180,774,720.00 42,696,000.00 138,078,720.00
EDIFICACIONES 222,573,141.00 474,564,000.0 -251,990,859.00
0
PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 1,299,591,455.1 0.00 1,299,591,455.15
5
REDES LINEAS Y CABLES 1,824,149,312.0 0.00 1,824,149,312.00
0
MAQUINARIA Y EQUIPO 9,938,631.00 4,216,600.00 5,722,031.00
EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 30,907,325.00 0.00 30,907,325.00
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 16,001,217.00 14,426,000.00 1,575,217.00
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y 14,282,047.00 24,740,460.00 -10,458,413.00
COMPUTACION
EQUIPO DE TRANSPORTE
TRACCION Y ELEVACION 168,991,999.00 17,740,000.00 151,251,999.00
EQUIPO DE COMEDOR Y COCINA 402,246.00 0.00 402,246.00
DEPRECIACION ACUMULADA -45,754,185.00 - 37,134,709.22
82,888,894.22
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3,721,857,908.1 495,494,165.7 3,226,363,742.37
5 8
Al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 la empresa:

 Utilizó el método de línea recta para el cálculo de la depreciación de todos los


elementos de propiedad, planta y equipo.
 En la Vigencia 2017 se realizó la adquisición de un Moto carguero por valor de
$ 9.099.999, el cual será utilizado para asistir las labores de reparación a que haya
lugar durante su vida útil.
 No presentó pérdidas por deterioro.
 No se posee propiedades, planta y equipo en proceso de construcción.
 No presenta cambios en la distribución de la depreciación entre costos y gastos.

a) Deterioro del valor de la propiedad, planta y equipo

En el periodo contable que finalizó el 31 de diciembre de 2017, no se identificaron


evidencias de deterioro del valor de las propiedades, planta y equipo.

El valor razonable de la Propiedad, Planta y Equipo, fue determinado por peritaje


independiente, mediante el cual se estableció el precio que recibiría la empresa por
vender las propiedades, de acuerdo con las condiciones del mercado. El valor razonable
de los equipos de comunicación y computación corresponde al precio que recibiría la
empresa por vender dichos activos. Este se determina con base en el precio promedio de
venta de los activos en su mercado principal durante los últimos meses de 2016.

NOTA 7. OTROS ACTIVOS

Las Empresas Publicas de Rivera S.A. E.S.P, clasifica en este rubro el valor del software
de facturación, de contabilidad y presupuesto, que posee la empresa para el desarrollo de
su actividad, adquirido a la empresa HAS SQL LTDA.

OTROS ACTIVOS AÑO 2017 AÑO 2016


INTANGIBLES 42.628.880,00 42,628,880.00
AMORTIZACION DE INTANGIBLES 42.628.880,00 -37,988,886.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 0,00 4,639,994.00

NOTA 8. EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO

EFECTIVO RESTRINGIDO AÑO 2017 AÑO 2016


Cuentas Corrientes $ 11.622.473,37 5.064.826,36
Cuentas de Ahorro $ 973.568.493,38 113.530.599,72
TOTAL EFECTIVO RESTRINGIDO $ 985.190.966,75 134.932.877,02

El valor aquí presentado corresponde a los recursos provenientes de Convenios y


contratos Interadministrativos, celebrados entre el Municipio de Rivera y las Empresas
Publicas de Rivera S.A. E.S.P., los cuales solo pueden ser utilizados para el cumplimiento
del objeto de los convenios o contratos, en el evento en que llegase a quedar algún valor
residual luego de ejecutado el 100% de dichas actividades, la Empresa puede disponer de
estos recursos, por lo tanto, en su debido momento se realizara la reclasificación que
corresponda.

NOTA 9. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Corresponden a obligaciones contraídas por la Empresa provenientes de establecimientos


de crédito o de instituciones financieras. El valor registrado corresponde al monto principal
de la obligación; los gastos financieros que no incrementan el capital se registran por
separado.

Durante las últimas vigencias la Empresa no se ha visto en la necesidad de solicitar


ningún tipo de préstamo a las entidades de financiamiento, por consiguiente la
administración de la entidad se ha realizado con los recursos que se generan
internamente.

NOTA 10. CUENTAS POR PAGAR

Representan obligaciones a cargo de la Empresa, originadas en bienes o servicios


recibidos. También incluye los recursos recibidos por parte de terceros con una
destinación específica. Estos recursos son controlados en forma separada y los
rendimientos generados se registran como mayor valor de la obligación.
Incluye el valor de los intereses sobre operaciones de financiamiento.

DICIEMB DICIEMB DIFEREN


DESCRIPCI
RE RE CIA
ON
2017 2016 ABSOLU
TA
CUENTAS POR PAGAR
ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 221,431,092. 210,643,692. 10,787,400.
75 35 40

DESCUENTOS DE NOMINA: Valor de las obligaciones adquiridas por las Empresas


Publicas de Rivera S.A. E.S.P, en cumplimiento de su función administrativa o cometido
estatal por concepto de descuentos de nómina y aportes de nómina.

DESCUENTOS DE NOMINA AÑO 2017 AÑO 2016


APORTES A FONDOS PENSIONALES $ 357.152,50 364.012,00
APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD $ 814.737,50 437.207,00
SINDICATOS $ 176.024,14 25.567,14
APORTES A RIESGOS PROFESIONALES $ 11.225,00 11.455,00
LIBRANZAS $ 1.853.195,00 320.428,00
OTROS DESCUENTOS DE NOMINA $ 0,00 100.000,00
TOTAL ACREEDORES $ 3.212.334,14 1.258.669,14

El incremento de una vigencia a otra, se debe a que en la vigencia 2016, solo existían 5
personas dentro de la nómina de personal, pero mediante acuerdo de la junta directiva, se
acordó realizar contratos de trabajo a las personas que venían prestando sus servicios a
través de contratos de prestación de servicios, por consiguiente la nómina a 31 de
diciembre es de 28 personas, razón que justifica el incremento en este rubro.

RETENCION EN LA FUENTE: Este rubro reúne las retenciones practicadas por la


empresa a título de renta y de Iva y que se encuentran pendientes por declarar ante la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2017 AÑO 2016


HONORARIOS $ 955.788,78 380.068,13
SERVICIOS $ 3.460.331,45 5.217.437,78
COMPRAS $ 16.234.644,43 5.643.883,20
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO POR CONSIGNAR $ 18.093.808,90 9.051.662,00
CONTRATOS DE OBRA $ 2.210.980,00 3.493.058,00
TOTAL ACREEDORES $ 40.955.553,56 23.786.109,11

DEPOSITOS RECIBIDOS A FAVOR DE TERCEROS: Corresponde a valores pendientes


por pagar al Municipio de Rivera por concepto de Impuestos Municipales, los cuales han
sido retenidos a las personas naturales o jurídicas que han contratado con la empresa y
que aún no se han transferido al Municipio de Rivera.

DEPOSITOS A FAVOR DE TERCEROS AÑO 2017 AÑO 2016


PUBLICACION $ 6.981.571,00 6.891.571,00
ESTAMPILLA PRO-ELECTRIFICACION $ 22.056.323,00 16.194.846,00
ESTAMPILLA PRO-CULTURA $ 11.079.943,00 8.171.705,00
ESTAMPILLA PRO-DEPORTE $ 29.673.088,00 20.813.873,01
LEY 418 $ 12.719.769,00 12.719.769,00
OTROS DEPOSITOS $ 28.740.659,00 28.740.659,00
RECAUDOS POR RECLASIFICAR $ 12.712.276.16 0,00
TOTAL ACREEDORES $ 123.963.629,16 94.132.423,01

NOTA 11. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Corresponde al saldo de la consolidación de obligaciones para con los empleados a


Diciembre 31 de las vigencias 2016 y 2015.

OBLIGACIONES LABORALES AÑO 2017 AÑO 2016


VACACIONES $ 3.044.026,00 4.512.533,00
PRIMA DE VACACIONES $ 1.684.790,65 2.211.607,2
TOTAL OBLIGACIONES LABORALES $ 4.728.816,65 6.724.140,20
NOTA 12. PROVISIONES

Una provisión representa un pasivo de la Empresa calificado como probable, cuyo monto
es estimable confiablemente pero cuyo valor exacto final y la fecha de pago es incierta.
Éstas se distinguen de otros pasivos, tales como las cuentas por pagar a proveedores o
acreedores comerciales que son objeto de estimación, ya que se caracterizan por la
existencia de incertidumbre acerca del momento del vencimiento o de la cuantía de los
desembolsos futuros necesarios para proceder a su cancelación.

SITUACI RECONOCIMIENTO REVELACIONES


ÓN
Si la Empresa posee una Se procede a reconocer Se exige revelar
obligación presente que una provisión por el valor información sobre la
probablemente exija una salida total de la obligación. provisión.
de
recursos.
Si la Empresa posee una No se reconoce provisión. Se exige revelar
obligación posible, o una información sobre el
obligación presente, que pueda pasivo contingente.
o
no exigir una salida de recursos.
Si la Empresa posee una No se reconoce provisión. No se exige revelar
obligación posible, o una ningún tipo de
obligación presente en la que se información.
considere remota la posibilidad
de salida de
recursos.

La empresa a 31 de diciembre de 2017 y 2016 no registra provisiones, debido a que no


posee a la fecha pasivos clasificados dentro de la categoría de probables, ya que a la
fecha de corte de los estados financieros no existe demanda alguna en contra de la
empresa.
De acuerdo a las políticas de la empresa, la tabla de valoración definida, considera los
siguientes criterios:

CLASIFICACIÓN RANGO DESCRIPCIÓN

La tendencia indica que


Probable de pérdida Del 85% al
100% seguramente se
concretará.
Posible de pérdida Del 51% al Puede presentarse o
84% no.
No se presentará o no producirá
Remoto de pérdida Del 1% al 50% efectos para Empresas Publicas
de Rivera S.A. E.S.P.

NOTA 13. OTROS PASIVOS

En otros pasivos se incluyen los recaudos recibidos por parte de la empresa y que se
clasifican como recursos en administración, los cuales son producto de la celebración de
los contratos y convenios interadministrativos con el Municipio de Rivera.
OTROS AÑO 2017 AÑO 2016
PASIVOS
RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINSITRACION $ 1.029.384.703,20 0,00
TOTAL OTROS PASIVOS $ 1.029.384.703,20 0,00

NOTA 14. PATRIMONIO

A) Capital Suscrito y Pagado

El capital fiscal de la empresa presentado en el estado de situación financiera individual al


31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 se muestra a continuación:

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO AÑO 2017 AÑO 2016


CAPITAL AUTORIZADO $ 585.000.000,00 585.000.000,00
TOTAL OTROS PASIVOS $ 585.000.000,00 585.000.000,00

Dentro del capital fiscal se incluye el monto inicialmente invertido por el Estado para la
creación de la Empresa de Servicios Públicos. Adicionalmente, de conformidad con los
criterios establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública vigente hasta el 31 de
diciembre de 2017, en el saldo del capital fiscal se incluyeron los siguientes conceptos
que se originaron con anterioridad a la aplicación del Marco Normativo para Empresas
que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del
Público:

 El valor de la reclasificación de los excedentes de los ejercicios anteriores, al inicio de


cada período contable.
 El valor de los bienes y derechos reclasificados de la cuenta patrimonio público
incorporado, al inicio de cada período contable.
 El valor de las obligaciones trasladadas a otras entidades contables públicas.
 El valor de las obligaciones condonadas.

B) Reservas

Son recursos que se destinan con el propósito de proteger el patrimonio de la sociedad en


caso de pérdidas.

RESERV AÑO 2017 AÑO 2016


AS
RESERVAS DE LEY $ 793.058,60 793.058,60
RESERVAS OCASIONALES $ 7.137.530,00 7.137.530,00
ADQUISICION O REPOSICION DE EQUIPOS $ 3.172.236,00 3.172.236,00
FUTUROS ENSANCHES $ 1.189.588,00 1.189.588,00
PARA CAPITAL DE TRABAJO $ 1.189.588,00 1.189.588,00
PARA INVESTIGACIONES $ 1.586.118,00 1.586.118,00
TOTAL RESERVAS $ 7.930.588,60 7.930.588,60
C) Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación

La Contaduría General de la Nación permite en su régimen de contabilidad pública que los


entes contables públicos realicen saneamientos contables con lo cual se da la oportunidad
que se actualicen y depuren los estados contables, con el objetivo de reflejar la realidad
de la entidad, es por este motivo que la empresa realizó una actualización de su
propiedad planta y equipo, y de igual manera se incluyó dentro de la contabilidad los
activos que la empresa tiene bajo su responsabilidad los riesgos y beneficios, es por este
motivo que durante la vigencia 2017 este rubro incrementó su valor en Tres Mil
Doscientos Sesenta y Siete Millones Seiscientos Sesenta y Ocho Mil Setecientos Treinta
y Ocho Pesos ($ 3.267.668.738,00).

NOTA 15. INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS

Los ingresos operacionales están representados por la facturación de los servicios


públicos prestados en cumplimiento de su cometido estatal.

Los ingresos operacionales están conformados de la siguiente forma:

DICIEMB DICIEM DIFEREN


NOMB
RE RE CIA
RE
2017 201 ABSOLU
6 TA
VENTA DE SERVICIOS
INGRESO SERVICIO ACUEDUCTO 494,292,680.00 350,854,437.77 143,438,242.23
INGRESO SERVICIO ALCANTARILLADO 402,438,374.00 275,546,565.37 126,891,808.63
INGRESO SERVICIO ASEO 711,287,435.77 649,817,339.63 61,470,096.14
(-) DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS -14,737,025.00 -3,188,054.00 -11,548,971.00
TOTAL INGRESOS NETOS DE VENTAS 1,593,281,464.77 1,273,030,288.7 320,251,176.00
7

NOTA 16. OTROS INGRESOS DE OPERACION

Se encuentran constituidas principalmente por los recursos provenientes de los


Convenios y Contratos Interadministrativos celebrados entre el Municipio de Rivera y la
Empresa de Servicios Públicos durante cada vigencia, lo anterior con el propósito de
llevar a cabo los diferentes proyectos que se requieren para mejorar la prestación de los
servicios públicos domiciliarios en el municipio, adicional a ello, se encuentra un ingreso
proveniente del pago de una indemnización por seguro de daños combinados de la
bocatoma, la cual fue arrasada por una avalancha el 22 de Febrero de 2017.

DICIEMB DICIEM DIFEREN


NOMB
RE RE CIA
RE
2017 201 ABSOLU
6 TA
INGRESOS FINANCIEROS 914,473.39 97,710.20 816,763.19
INGRESOS DIVERSOS 1,444,468,644.30 547,750,847.00 896,717,797.30
TOTAL OTROS INGRESOS OPERACIONALES 1,445,383,117.69 547,848,557.20 897,534,560.49

Los ingresos financieros están compuestos por los rendimientos generados por las
cuentas de ahorros adscritas a las distintas entidades bancarias.
NOTA 17. GASTOS

Son Flujos de salida de recursos de la empresa susceptibles de reducir el patrimonio


público durante el periodo contable, bien sea por la disminución de activos o por aumento
de pasivos expresados en forma cuantitativa. Los gastos son requeridos para el desarrollo
de la actividad ordinaria e incluye aquellos originados por las actuaciones de carácter
extraordinario. Los Gastos incurridos por la empresa durante la vigencia 2017 ascienden a
Setecientos Cincuenta y Tres Millones ciento Nueve Mil Seiscientos Treinta y Un Pesos
con Setenta y ocho Centavos ($753.109.631,78).

NOTA 18. COSTOS DE VENTAS DE SERVICIOS

La empresa aplica el sistema de costos y gastos previstos por la Superintendencia de


Servicios Públicos Domiciliarios como mecanismo para definir los costos reales para la
prestación de cada uno de los servicios. Este sistema está basado en el análisis de
actividades necesarias para la prestación de servicios con el fin de identificar los recursos
de personal, materiales, equipos utilizados, etc., asignados a las diferentes tareas.

DICIEMB DICIEM DIFEREN


NOMB RE RE CIA
RE 2017 201 ABSOLU
6 TA
COSTOS VENTA DE SERVICIOS
(-) COSTOS ACUEDUCTO 380,107,604.00 358,414,715.00 21,692,889.00
(-) COSTOS ALCANTARILLADO 367,024,295.80 281,484,094.00 85,540,201.80
(-) COSTOS ASEO 665,086,483.50 663,819,724.95 1,266,758.55
TOTAL COSTOS 1,412,218,383.30 1,303,718,533.9 108,499,849.35
5

NOTA 19. OTRAS REVELACIONES

No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los estados financieros que
puedan afectar de manera significativa la situación financiera de la empresa reflejada en
los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2017.

JOSE MANUEL ORTIZ MARIA LIDA QUESADA LUZ EVELYN OTALORA


C. G. N.
Gerente Contador TP 182955-T Revisor fiscal TP 157039-T