Presupuestado Flexible Real VF VV VT

Concepto
Precio Cant. Total Precio Cant. Total Precio Cant. Total

Ventas 10 100 100000 10 9500 95000 9 9500 85500 D$9500 D$5000 D$14500

MP 20 400kg 8000 20 400kg 8000 21 400kg 8400 D$400 - D$400

MOD 40 1000hs 40000 40 1000hs 40000 38 1000hs 38000 F$2000 - F$2000

CM $52.000 $47.000 $39.100 D$7900 D$5000 D$12900

Gastos Fijos $24.000 $24.000 $20.000 F$4000 - F$4000

Utilidad
$28.000 $23.000 $19.100 D$3900 D$5000 D$8900
Operativa

Consigna:

La empresa ABC se dedica a la producción de chocolatines. Estimo vender en el año x1 un total de 10.000 chocolatines a $ 10 cada uno.
Durante dicho periodo finalmente vendió 9.500 unidades a $ 9 cada uno.

Para la realización de las 9.500 unidades, la empresa estimó utilizar 400 kg de materia prima cuyo costo unitario se estimaba en $ 20. Se estimó
utilizar 1.000 horas de mano de obra, con un costo de $ 40 por hora y costos indirectos de fabricación de $ 24.000.

Habiendo concluido el periodo, realmente se utilizaron 400 kg de materia prima con un costo unitario de $ 21. Se utilizaron 1.000 horas de
mano de obra con un costo de $ 38 por hora. Los costos indirectos de fabricación ascendieron a $ 20.000.

Como estas evaluando el presupuesto, tienes la tarea de calcular las variaciones totales del presupuesto, identificando cuanto es la variación
flexible y cuanto la variación volumen. Para ello, se solicita que completes la tabla que se propone a continuación.
MP = Materia Prima

MOD = Mano de Obra Directa

CM = Contribución Marginal

Cant. = Cantidad

VF = Variación Flexible

VV= Variación Volumen

VT = Variación Total

D= Desfavorable

F = Favorable