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RESPUESTAS

No. PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

GENERALIDADES

1 ¿Existe un manual de procedimientos que X Autorizado por la Junta

registre, controle, custodie, asigne Directiva
responsabilidad, autorice e indique las formas
estándar que se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos en tesoreria?

2 ¿Las funciones de los responsables del manejo X

de efectivo son independientes de las de
preparación y manejo de libros?

3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no

cambiar ningún cheque por efectivo que este a X Por el Gerente
nombre de la entidad?

4 ¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja

empleados competentes independientes uno de X
otro?

5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de Gerencia y con copia a Junta

cambios de personas autorizadas en firmar X Directiva
cheques?

AUTORIZACION

6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas Por Junta Directiva

responsables son debidamente autorizadas? X

REGISTRO Y CONTROL

7 ¿Existen mecanismos que garanticen Esta en el Manual de Control

procedimientos existentes para pagos, control de X Interno
transacciones y registro de operaciones
contables?

8 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas

bancarias y está autorizado por la Gerencia? X

9 ¿Las facturas y recibos están prenumeradas y

preimpresas? X

10 ¿Existen reportes de registro y control de Libros auxiliares de bancos y

ingresos y egresos? X reportes diarios

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

BANCOS
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No. PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

RESPONSABILIDADES

11 ¿Está definida la responsabilidad de las personas X En el manual de funciones

que manejan fondos y valores?

SEGREGACION DE FUNCIONES

12 ¿Es adecuada la segregación de funciones X

incompatibles en el área para:
- Las funciones de caja, cobro, depósitos al
banco y registro contable.

13 ¿Son los cheques entregados por una persona X Receptora

independiente de quién los prepara?

CONCILIACIONES BANCARIAS

14 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias?

a) ¿Quién las efectúa? X Auxiliar de contabilidad
b) ¿Con qué frecuencia? X Mensual

15 ¿Están registradas las conciliaciones en los libros X

auxiliares de bancos?

INGRESOS
16
¿Que ingresos recibe la entidad? X Venta de computadoras,
17 accesorios y reparaciones
¿Existen integraciones de ingresos? X

18 ¿Los ingresos se depositan a las cuentas X Diariamente

bancarias autorizadas por la entidad?

19 ¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por X

la administración tributaria?

EGRESOS
20
¿Se emiten cheques por gastos realizados? X Por Gerencia
21
¿Se elaboran cheques vouchers? X Por Gerencia
22
¿Los cheques pagados tienen facturas de X
soporte autorizadas por la administración
tributaria?
23
¿Los gastos se registran en libro auxiliar de X
bancos y libros principales autorizados?
24
¿El libro auxiliar de bancos está autorizado por la X
Gerencia?