Glosario Financiero

SUBDIRECCIÓN GENERAL DE ESTUDIOS Y DOCTRINA
POLICÍA NACIONAL CIVIL

UNIDAD DE PLANIFICACIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
-SECCIÓN FINANCIERA-
GLOSARIO FINANCIERO
RÉGIMEN DE COMPRA POR EVENTO DE COTIZACIÓN:

Es la que se realiza cuando el precio de los bienes, suministros, obras o servicios exceda de
noventa mil quetzales (Q90,000.00) y sea menor a la cantidad de novecientos mil quetzales
(Q900,000.00).
RÉGIMEN DE COMPRA POR EVENTO DE LICITACIÓN:

Es la que se realiza cuando el precio de los bienes, suministros, obras o servicios exceda de
novecientos mil quetzales (Q900,000.00) sin límite.
PAC
Plan Anual de Compras
SIGES
Sistema Informático de Gestión, implementado por el Ministerio de Finanzas Públicas -
MINFIN-
CGC
Contraloría General de Cuentas
GUATECOMPRAS
Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, es un mercado
electrónico, operado a través de Internet, regidos por el Ministerio de Finanzas Públicas -
MINFIN-
Es el nombre asignado al Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, administrado por el Ministerio de Finanzas Públicas, creado para brindar mayor
transparencia a las compras públicas.
CUR
Unidad de planificación Administrativa y Financiera
Comprobante Único de Registro. Es el documento denominado Comprobante Único de

Subdirección General de Estudios y Doctrina
Registro, es por el cual se realizan los registros en el SICOIN-WEB; (Pago de proveedores y

Otto Ramiro Gómez Monzón
organismos internacionales, regularizaciones de gastos de fondos rotativos, regularizaciones

Subinspector de Policía
Jefe Sección Financiera
Policía Nacional Civil
de préstamos y donaciones).
15 calle 16-00 colonia cipresales zona 6, interior de la Academia de Policía Nacional Civil
Tel: 30332650
CUR DE COMPROMISO
Comprobante Único de Registro de Compromiso, es el que se realiza con el objeto de
comprometer los gastos presupuestarios y financieros en el sistema, en esta fase aún no se
afecta el presupuesto.
CUR DE DEVENGADO
Comprobante Único de Registro de Devengado, es el que se realiza con el objeto de dar
viabilidad a la liquidación del expediente a través del sistema, enviándolo en estado solicitado
al Ministerio de Gobernación, quien lo aprobará y posteriormente solicitará al Ministerio de
Finanzas Públicas, la acreditación a la cuenta correspondiente, en esta fase se afecta el
presupuesto.
DAC
Dirección de Adquisiciones y Contrataciones.
UNIDAD
Se refiere a la Unidad Ejecutora o Unidad de Compras.
UNIDAD COMPRADORA
Se refiere a la Dirección de Adquisiciones y Contrataciones o Unidad Compradora de las
Unidades Ejecutoras.
DGAE
La Dirección General de Adquisiciones del Estado –DGAE- es la dependencia que pertenece al
Viceministerio Transparencia Fiscal y Adquisiciones del Estado del Ministerio de Finanzas
Públicas, responsable de facilitar los procesos de contrataciones y adquisiciones del sector
público para que se desarrolle en un marco de transparencia, con reglas claras y estables que
permitan obtener la confianza de proveedores nacionales e internacionales.
INGRESO DE INVENTARIO:
Actividad consistente en el registro y codificación de bienes y equipos inventariables del
Ministerio de Gobernación y sus unidades ejecutoras.
ALZA DE ACTIVOS FIJOS:

Procedimiento que se realiza en el módulo de inventarios del sistema de contabilidad

integrada (SICOIN), para registrar el activo fijo que ha sido adquirido o donado;
Tel: 30332650
ACTIVOS FIJOS (BIENES NO FUNGIBLES):

Se refiere a los bienes inventariables cuya vida útil es mayor a un año.
BIENES DE CONSISTENCIA FERROSA:

Se refiere a los bienes muebles cuya estructura principal es de hierro y sus combinaciones.
BIENES DE CONSISTENCIA NO FERROSA:

Son aquellos bienes que tienen componentes aleatorios, que no contienen hierro en
cantidades apreciables, tales como aluminio, cobre, plomo, níquel, estaño, zinc, y aleaciones.
Éstos se subdividen en: a) destructibles; b) incinerables.
BIENES FUNGIBLES:
Según el Código Civil de Guatemala, son aquellos bienes que pueden ser sustituidos por otros
de la misma especie, calidad y cantidad.
BIENES INTANGIBLES:
Son los bienes de naturaleza inmaterial que no pueden ser percibidos físicamente, como, por
ejemplo, los derechos del uso de software que han sido adquiridos por el Ministerio de
Gobernación y de sus unidades ejecutoras.
INMUEBLES DEL MINGOB:

Bienes que generalmente comprenden terrenos, casas, parqueos, oficinas en apartamentos,
edificios, los cuales están escriturados y registrados en el Registro de la Propiedad, a nombre
del Ministerio de Gobernación o sus unidades ejecutoras. No obstante, lo anterior, se incluyen
los bienes adscritos al Ministerio de Gobernación y sus dependencias, de conformidad con el
ordenamiento jurídico guatemalteco.
SOLVENCIA O FINIQUITO DE INVENTARIO:

Documento emitido por el departamento de inventarios, a favor de un funcionario o servidor
Público, cuando éste finaliza su relación laboral con la institución, o bien es trasladado a otro
puesto o a otra unidad administrativa. Este documento se extiende cuando, mediante práctica
de inventario, se verifica la inexistencia de faltantes o irregularidades.
CONSTANCIA DE INGRESO A ALMACÉN Y A INVENTARIO (1H):

Documento autorizado por la Contraloría General de Cuentas, para describir los materiales y
suministros ingresados a almacén.
Tel: 30332650
REQUISICIÓN DE ALMACÉN:
Documento electrónico que se utiliza para solicitar materiales y suministros de stock y
compra directa a través del Sistema de Almacén, de la unidad ejecutora 205 del Ministerio de
Gobernación -MINGOB- y de sus dependencias.
DESPACHO DE ALMACÉN:
Documento utilizado para el retiro de los materiales y suministros de stock y compra directa,
solicitados en la requisición, a través del Sistema de Almacén. Es válido con la firma de quien
recibe los materiales y suministros.
TARJETA KARDEX DE ALMACÉN:

Documento que se utiliza para el control de los ingresos, egresos y saldos de materiales y
suministros en almacén, a través de los procesos de stock y los adquiridos a través de
COMPRA DIRECTA.
MOVIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO:

Documento utilizado para responsabilizar al funcionario, servidor público o contratista, de un
bien fungible o activo o para quitarle dicha responsabilidad.
SUMINISTROS:
Se refiere a todos los materiales tangibles que ingresan al almacén.
STOCK:
Materiales y suministros en existencia almacenados.
SISTEMA INFORMÁTICO DE ALMACÉN:

Software para el registro y control de materiales y suministros en almacén.
CONVENIO:
Documento que contiene la expresión de voluntades (acuerdo, pacto, contrato, tratado o
ajuste) entre instituciones, generalmente sin otra garantía que lo dicho por las partes
interesadas.
C04:
Comprobante de Programación de Transferencias Corrientes y de Capital.
Tel: 30332650
DIRECCIÓN TÉCNICA DE PRESUPUESTO-DTP, -

Dependencia del Ministerio de Finanzas Públicas designada como órgano rector del Sistema
Presupuestario del Sector Público, responsable de normar, dirigir y coordinar el proceso
presupuestario, así como analizar, controlar y evaluar la ejecución presupuestaria, con énfasis
en el control de la gestión pública por resultados.
LEY ORGÁNICA DEL PRESUPUESTO:

Conjunto de normas regulatorias de los sistemas presupuestarios del sector público.
ORGANISMO:
Para los efectos de carácter presupuestario, son organismos, instituciones, entidades
descentralizadas y autónomas, calificadas así en la clasificación institucional del Manual de
Planificación y Programas Presupuestarios del Sector Público de Guatemala".
PROGRAMACIÓN DE TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y DE CAPITAL:

Proceso que se realiza al inicio de cada ejercicio fiscal, de conformidad con la normativa
vigente, mediante el cual, el Ministerio de Finanzas Públicas, genera y aprueba de forma
automática las asignaciones presupuestarias por cada ente receptor de transferencias
corrientes y de capital, dentro del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN Web-
REPROGRAMACIÓN DE TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y DE CAPITAL:

Proceso que permite aumentar o disminuir el monto programado para cada ente receptor de
transferencias corrientes y de capital.
SICOIN WEB:
Sistema de Contabilidad Integrado de Administración Financiera -SIAF-que comprende los
subsistemas de presupuesto, contabilidad y tesorería.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES:
Asignación de créditos y débitos presupuestarios que pueden ocurrir en diferentes niveles,
entre organismos, instituciones, distintas categorías programáticas y renglones de gasto que
no incrementan el total de los gastos previstos en el presupuesto.
DIRECCIÓN FINANCIERA:
Unidad encargada de recibir, analizar, consolidar, generar, solicitar y aprobar en el Sistema de

Contabilidad Integrada, programaciones y reprogramaciones de Entes de Transferencia.
Tel: 30332650
FORMA FR-03:
Es el documento en el cual se registra detalladamente los documentos de soporte de los gastos
ocasionados por las unidades administrativas del Ministerio de Gobernación.
FORMA FR-02:
Es el documento en el cual se realiza la consolidación de los listados de gastos elaborados en
la Forma FR-03.
FORMA FR-01:
Formulario para la constitución de la asignación de fondo rotativo. (SICOIN Web).
FORMA 200-A-3:
Es el documento que se utiliza para la elaboración de la Caja Fiscal la cual se debe presentar a
la Contraloría General de la Nación.
FORMA 63-A2:
Es el documento en el cual se registran los ingresos recibidos por los conceptos de Fondos
Rotativos, Honorarios, Extras.
CDP:
Es el documento en donde las Unidades Ejecutoras solicitan Constancia de Disponibilidad
Presupuestaria previo a adquirir un compromiso de pago. Su única limitante es que no tenga
saldo presupuestario.
ORDEN DE COMPRA:
Es el documento en donde las Unidades Ejecutoras Registran el Compromiso en el Sistema de
Gestión -SIGES-, todos los gastos que efectúan. (Pago de proveedores y organismos
internacionales, regularizaciones de préstamos y donaciones).
ANEXO DE ORDEN DE COMPRAS:

Es el documento en donde las Unidades Ejecutoras Registran el Devengado. Regularización de
Devengado Pagado; en el Sistema de Gestión -SIGES-, todos los gastos que efectúan. (Pago de
proveedores y organismos internacionales, regularizaciones de préstamos y donaciones).

Tel: 30332650
ORDEN DE PAGO:
Es el documento en donde las Unidades Ejecutoras Registran el Pago en el Sistema de Gestión
-SIGES-, los gastos básicos. (Energía Eléctrica, Telefonía).
CLASES DE CUR
PRE Pre-compromiso
COM Compromiso
DEV Devengado
CyD Compromiso y Devengado
RDP Regularización de Devengado Pagado
REG Regularización
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS:
Consisten en cambios a los créditos presupuestarios asignados a programas, subprogramas,
proyectos, actividades y grupo de gasto previstos en el presupuesto general de ingresos y
egresos del estado en el sistema de contabilidad integrada.
AMPLIACIONES:
Son incrementos a los créditos presupuestarios asignados a programas o categorías
equivalentes, subprogramas, proyectos, actividades y grupo de gasto, para atender
requerimientos no previstos o que resultan insuficientes.
DISMINUCIONES:
Son reducciones a los créditos presupuestarios asignados a programas o categorías
equivalentes, subprogramas, proyectos, actividades y grupo de gasto, debido a cambios en las
expectativas de los ingresos.
TRANSFERENCIAS:
Consiste en una reasignación de créditos presupuestarios que pueden ocurrir en distintos
niveles, sin embargo, en ningún caso deben solicitarse ni aprobarse, trasladando asignación
de inversión a funcionamiento.
MODIFICACIONES A LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

Son cambios entre fuentes de financiamiento de los gastos, que pueden o no modificar la
composición de los mismos en el ámbito de la estructura programática o del objeto del gasto.
Tel: 30332650
SOLICITUD DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA:

La solicitud de modificación presupuestaria se registrará en el sistema, el cual producirá la
forma C02 "Comprobante de Modificación Presupuestaria". Esta solicitud se justificará
mediante una exposición de los motivos que la origina, causas de estos, grado de afectación de
las metas, productos, objetivos, bases de cálculo y otra información que aporte elementos de
juicio para la toma de decisiones correspondientes.
COMPROBANTE DE REPROGRAMACIÓN SUBPRODUCTOS:

Inicio del proceso de una modificación presupuestaria de una Unidad Administrativa por
medio de un centro de costo en el sistema informático de gestión -SIGES-, aprobado por medio
del Formato C02 Comprobante de Modificación Presupuestaria. Es necesario mencionar que,
si se gestiona una modificación presupuestaria entre Subproductos, pero con el mismo
renglón de gasto, esta es aprobada inmediatamente con una resolución de la unidad de
planificación.
COMPROBANTE DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA:

Nace con el comprobante de programación subproductos, el cual se utiliza para aprobar las
modificaciones en SICOIN-WEB, por medio de resolución ministerial.
DTP
Dirección Técnica del Presupuesto del Ministerio de Finanzas Públicas.
PG:
Programa, categoría presupuestaria de mayor nivel que expresa la contribución institucional
a una política pública.
SP:
Subprograma, categoría programática en la que el centro de gestión productiva suma la
producción de centros de gestión productiva menores, que generan una producción terminal
que es parcial con relación a la del programa;
PY:
Proyecto, categoría programática que expresa la creación, ampliación o mejora de un bien de
capital, su producción es formación bruta de capital social (infraestructura física);

Tel: 30332650
ACT:
Actividad, categoría programática de mínimo nivel, indivisible para la asignación formal de
recursos presupuestarios, cuya producción es intermedia dentro de un programa;
OBR:
Obra, comprende la desagregación del proyecto en unidades menores que por secuencia
temporal conforman el medio de producción proyectado;
REN:
Renglón, identifica los recursos humanos, bienes, materiales y suministros, maquinaria y
equipo de instalaciones, que la institución utiliza en su proceso productivo;
FF:
Fuente de Financiamiento;
UBG:
Ubicación Geográfica.
PROGRAMACIÓN FINANCIERA:
Herramienta administrativa que posibilita el control periódico de la producción de los bienes
y/o servicios y de la correcta aplicación de los recursos reales y financieros que la misma
requiere, lo cual le permite. a la vez, tomar oportunamente las decisiones correctivas, para la
utilización de los recursos humanos, materiales y servicios de terceros requeridos para la
ejecución presupuestaria;
REPROGRAMACIÓN O AJUSTES DE LA EJECUCIÓN:

Consiste en variaciones de cuotas mensuales de compromiso y devengado para el
cuatrimestre que corresponda, las cuales pueden ser originadas por las modificaciones
aprobadas a los créditos presupuestarios o variaciones en la ejecución de metas;
CUOTA DE COMPROMISO:
Es el importe del recurso financiero aprobado por el funcionario competente para realizar
compromisos del gasto y afectación preventiva del crédito presupuestario. Así también marca
el origen de una relación jurídica con terceros, que motivara una eventual salida de fondos.
para cancelar una deuda o para su inversión en un tiempo determinado;
Tel: 30332650
CUOTA DE DEVENGADO:
Se refiere al importe de los recursos programados para la liquidación del gasto, operación
dirigida a determinar la cantidad que debe pagar, previa verificación de requisitos. Implica,
además, la afectación definitiva de los créditos presupuestarios por el concepto y cantidad
correspondiente a la respectiva liquidación;
CUOTA FINANCIERA NORMAL:

Asignación que corresponde a los gastos que se acreditan en cuenta, por medio de
Comprobante Único de Registro;
CUOTA FINANCIERA DE REGULARIZACIÓN:

Cuota que se utiliza para regularizar los gastos realizados con cargo al Fondo rotativo, en las
diferentes fuentes de financiamiento, así como los gastos que se realizan con cargo a los
fideicomisos;
UTILITARIO:
Documento que genera el sistema de contabilidad integrada, SICOlN, en el cual se detallan
monto y renglones de cuota a requerir en un periodo determinado de gasto; nace en la Unidad
Ejecutora en estado "Generado";
COMPROBANTE DE PROGRAMACIÓN DE EJECUCIÓN DEL GASTO:

Documento que se genera con base al utilitario. en estado de "Recomendado";
FORMATO DE SOLICITUD V JUSTIFICACIÓN DE CUOTA FINANCIERA:

Documento en formato Excel que contiene la cuota y justificación del gasto a nivel de centre
de costos, unidad ejecutora, Dirección Financiera (UDAF), se integra por tipo de registro (TIP
REG), Fuente de Financiamiento (FFJ, Unidad Ejecutora (UE), Grupo de Gasto (GPO), Subgrupo
de Gasto, Renglón (REN), Organismo (ORG), Ubicación Geográfica (GEO), correlativo (COR);
COPEP:
Comité de Programación de la Ejecución Presupuestaria del Ministerio de Finanzas Publicas;
NPG (NÚMERO DE PUBLICACIÓN EN GUATECOMPRAS):

Numero asignado en el sistema GUATECOMPRAS en el momento de publicar documentos en

el mismo.
Tel: 30332650
FONDO ROTATIVO:
Efectivo situado por Tesorería Nacional del Ministerio de Finanzas Publicas, a las instituciones
del Organismo Ejecutivo, que se operan como un fondo revolvente, destinado a cubrir gastos
de funcionamiento.
FONDO ROTATIVO INTERNO:

Es la asignación a cada unidad ejecutora, el cual forma parte del fondo rotativo institucional
Fuente 21.
CONSOLIDACIÓN:
Proceso de regularización del gasto.
VIÁTICO ANTICIPO V-A:

Documento con numeración correlativa que debe ser autorizado por la Contraloría General de
Cuentas, que ampara la entrega de fondos asignados para gastos a realizar durante una
comisión oficial debidamente autorizada.
VIÁTICO CONSTANCIA V-C:

Cuentas para comprobar los gastos realizados durante comisiones oficiales al interior del país.
VIÁTICOS AL EXTERIOR V-E:

Cuentas, que se utiliza para comprobar los viáticos de las comisiones al exterior del país.
VIÁTICO DE LIQUIDACIÓN V-L:

Cuentas, que ampara la liquidación de viáticos recibidos para la realización de comisiones
oficiales, el cual se debe presentar dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de
haberse cumplido la comisión.
COMPROBANTE DE MODIFICACIÓN DE METAS FÍSICAS -CO2-:

El presente instrumento se utiliza para el proceso de Reprogramación Inicial de metas físicas

de los valores que cada Unidad Ejecutora programó dentro del anteproyecto de presupuesto
de acuerdo a su Plan Operativo Anual -POA-, se aprueba mediante la emisión de Resolución

Ministerial, avalando los valores de medida de cada meta física, los cuales deben de ser
Tel: 30332650
congruentes con los valores presupuestarios asignados para cada ejercicio fiscal, así mismo se
utiliza para los ajustes de metas físicas que se realicen dentro de cada ejercicio fiscal. Dicho
comprobante es emitido por el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-WEB.
COMPROBANTE DE PROGRAMACIÓN CUATRIMESTRAL DE SEGUIMIENTO FÍSICO:

Se utiliza para la aprobación de la programación cuatrimestral de la ejecución de metas
físicas, con el objeto de cumplir con los principios de programación de la ejecución del gasto,
tomando en cuenta lo estipulado en cuanto a programaciones del gasto de carácter
cuatrimestral, así mismo el presente comprobante se utiliza para efectuar reprogramaciones
de los valores programados dentro de cada cuatrimestre y los valores programados sean
menores a los valores reales a ejecutar. Dicho comprobante es emitido por el Sistema de
Contabilidad Integrada SICOIN- WEB.
COMPROBANTE DE EJECUCIÓN DE METAS FÍSICAS:

Su función es aprobar el registro de la ejecución de metas por parte de los responsables de las
Unidades Ejecutoras, esta gestión deberá aprobarse por lo menos una vez al mes, la
información captada servirá para evaluar el desempeño de cada Unidad Ejecutora, así mismo
se utilizará de base para el otorgamiento de cuota financiera. Dicho comprobante es emitido
por el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-WEB.
Tel: 30332650

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BIENES DE CONSISTENCIA FERROSA:

BIENES DE CONSISTENCIA NO FERROSA:

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SOLVENCIA O FINIQUITO DE INVENTARIO:

CONSTANCIA DE INGRESO A ALMACÉN Y A INVENTARIO (1H):

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Unidad encargada de recibir, analizar, consolidar, generar, solicitar y aprobar en el Sistema de

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proveedores y organismos internacionales, regularizaciones de préstamos y donaciones).

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COMPROBANTE DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA:

capital, su producción es formación bruta de capital social (infraestructura física);

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REPROGRAMACIÓN O AJUSTES DE LA EJECUCIÓN:

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para cancelar una deuda o para su inversión en un tiempo determinado;

CUOTA FINANCIERA NORMAL:

CUOTA FINANCIERA DE REGULARIZACIÓN:

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NPG (NÚMERO DE PUBLICACIÓN EN GUATECOMPRAS):

Numero asignado en el sistema GUATECOMPRAS en el momento de publicar documentos en

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VIÁTICO ANTICIPO V-A:

VIÁTICO CONSTANCIA V-C:

VIÁTICOS AL EXTERIOR V-E: