GUÍA NÚMERO TRES

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

JENNIFER JULIETH RODRÍGUEZ OSPITIA

NANCY HERCILIA GUZMÁN

ABRIL 2020

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CORPORACIÓN UNIFICADA NACIONAL LA CUN

 TALLER DE APLICACIÓN

1. ¿De acuerdo al ET quienes no son contribuyentes del impuesto de renta?

R/:

 La nación, los departamentos, los municipios y el resto de entidades

territoriales
 La propiedad colectiva de las comunidades negras conforme a la ley 70 de
1993
 Las corporaciones autónomas regionales y de desarrollo sostenible
 Las áreas metropolitanas
 La superintendencia
 Las unidades administrativas especiales
 La sociedad nacional de la cruz roja y su sistema federado
 Los resguardos y cabildos indígenas
 Las sociedades de mejoras publicas

2. ¿Quiénes están Obligados a Declarar?

R/:

 Personas naturales que hayan registrado un patrimonio bruto igual o superior a

UVT (154.215.000)
 Ingresos brutos iguales o superiores a (1.400) unidades de valor tributario en
pesos (47.978.000) durante el año 2019
 Consumos de tarjetas de crédito iguales o superiores (1.400) unidades de valor
tributario (47.978.000)
 Compras y consumos totales iguales o superiores (1.400) unidades de valor
tributario (47.978.000) durante el año 2019
 Consignaciones bancarias, deposito o inversiones financieras, valor acumulado
iguales o superiores (1.400) unidades de valor UVT (47.978.000) durante 2019
 Responsable del impuesto sobre las ventas del régimen común al cierre del año
gravable 2019

3. ¿De acuerdo a su estudio cuales son los consejos para elaborar una declaración de
Renta?

R/:

 La persona natural debe ser residente colombiano al cierre del año gravable para
efectos fiscales de acuerdo con el artículo 10 del ET
 Se debe incluir el total de los bienes si no se hace o se incluyen pasivos que no
existen se entenderá como evasión fiscal
  Si la persona natural es residente para efectos fiscales y pertenezca al régimen
ordinario debe llenar el formulario cedulado 210 y debe ir acompañado del formato
2517 si la persona se encuentra obligado a llevar contabilidad

4. ¿Para el año 2018 y 2019 que normativa tributaria es más relevante para realizar la
Renta de personas naturales?

R/: Articulo 50

5.¿Qué son los medios magnéticos y para que se presentan?.

R/: Son los datos que las personas naturales y jurídicas deben presentar periódicamente
a la DIAN con plazos distintos dependiendo las características del contribuyente sobre las
operaciones con clientes o usuarios de sus productos o servicios

 Hacer seguimiento a los ingresos de las personas naturales con el fin de identificar
si están en condición de declarar renta
 Examinar si se deben hacer devoluciones a los contribuyentes
 Reconocer inconsistencias en la información entregada de manera inexacta
6. ¿Qué es Evasión y Elusión?
R/: EVASIÓN: cuando no se cumple con la ley lo cual es ilegal
ELUSIÓN: busca evitar el pago de impuesto utilizando estrategias permitidas por la
misma ley o por los vacíos de esta
7.¿Qué son Descuentos Tributarios y para qué sirven?.
R/: Es un mecanismo utilizado por el estado para estimular ciertas actividades
económicas a través de la disminución de impuestos
8. ¿Qué son indicadores tributarios?.
R/: Son los porcentajes que se aplican a la base de impuestos como UVT, tarifas
generales del impuesto de renta y tarifa del impuesto de renta para entidades del régimen
tributario
9. ¿Qué diferencia hay entre una planeación tributaria, Auditoria tributaria, proceso
Tributario?
R/: La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro de impuestos
La auditoría tributaria hace el análisis de las cuentas de una entidad
El procedimiento tributario, estudia las obligaciones tributarias accesorias tanto del sujeto
activo como del sujeto pasivo
10. ¿Qué es el Rut?.
R/: Registro único tributario
11. ¿Cuál es la diferencia de un impuesto distrital y un Impuesto Nacional?

R/: el impuesto distrital grava toda actividad distrital comercial o de servicios que realice
un distrito o municipio y el impuesto nacional es el de renta, el impuesto de valor
agregado y el impuesto de timbre nacional
12.¿Qué es una Sanción?.

R/: Es una solución que emite un órgano de la administración tributaria en el que se

declara que una persona que es contribuyente ha cometido una infracción

PREGUNTAS VERDADERO FALSO JUSTIFICACIÓN

1. La legislación tributaria está creada X Es creado por el
por el ministerio de industria y ministerio de
comercio para determinar las hacienda
obligaciones tributarias, estimadas en
el presupuesto nacional, previstas por
la ley como generadoras del
Impuesto, cuyo objetivo es el
reconocimiento del pago de los tributos.
2. La progresividad Consiste en el X La progresividad trata
ingreso fiscal establecido por el de que si el
Poder del estado para todos los contribuyente entre
contribuyentes. más renta más paga
3. Neutralidad se entiende como que el X Busca recaudar un
impuesto no tiene por objeto dinero más no de
direccionar determinada situación o sea agravar una situación
es neutro, como sabemos el
impuesto lo que busca es recaudar un
dinero mas no gravar una
Situación en particular, pues el motivo
no es el objeto si no el recaudo.
4.No se podrá recibir el contribuciones X El artículo 363 habla
o impuestos que no figuren en el de los principios de
presupuesto, ni erogaciones que no se equidad, eficiencia y
halle incluido en el gasto nos habla progresividad
Del artículo 363 de la constitución
política.
5. contribuir al financiamiento de los X El articulo habla del
gastos y proteger los recursos financiamiento de los
naturales dentro del concepto justicia y gastos e inversiones
conservación de un ambiente sano del estado dentro de
Se enuncian en el artículo 95 literal 9. los conceptos de
justicia y equidad
6. Existen tributos (impuestos, tasas y X El impuesto de
 contribuciones) de orden nacional, el delineación urbana lo
Impuesto de delineación urbana es un constituye la
ingreso de orden nacional. ejecución de obras o
construcciones con
licencia
7. El IVA es un impuesto directo porque X Es un impuesto
la acción recae sobre el indirecto
Contribuyente.
8 La contribución son los ingresos X La contribución son
fiscales establecidos unilateralmente ingresos fiscales que
por sirven para que el
el gobierno sobre las propiedades que gobierno pueda
conlleva a recibir un beneficio sobre cumplir con su
Las obras proyectadas de interés función publica
público.
9. Son tasas los aranceles. Impuestos X Las tasas y aranceles
predial, puentes, carreteras. son un valor agregado

PREGUNTAS DE SELECCIÓN MÚLTIPLE CON UNA O VARIAS RESPUESTAS

1. Se justifica dado el incremento creciente de la carga impositiva tanto a nivel nacional como local.
Se define como:

a. Impuesto.
b. Equidad.
c. Legislación Tributaria
d. Ninguna de las Anteriores

2. Son normas jurídicas establecidas y tienen por objeto organizar, disciplinar y controlar las facultades
Administrativas de la administración pública e impulsa los emprendimientos en la administración pública nos
Referimos a:

a. Derecho público.
b. Derecho público y económico.
c. Derecho económico.
d. Derecho económico y tributario.

3. Término usado en el área del gobierno, ingresos tributarios y administración presupuestaria. Lo

Definimos como:

a. Impuesto.
b. sujeto activo.
c. Todas las anteriores.
d. Ninguna de las anteriores.

4. Tiene como tarea dirigir la administración financiera del Estado, proponer la política
Económica y financiera del gobierno.
Hace referencia al:
a. senado.
b. congreso
c. Ministerio de industria y comercio
d. Ministerio de Hacienda.

5. El sistema tributario colombiano se funda en los siguientes principios argumentados en el

Artículo 363de la CP. Como:

a. Eficiencia y Justicia.
b. Equidad y igualdad.
c. Equidad, eficiencia y progresividad.
d. Todas las anteriores.

6. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los

Concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o
parafiscales.
La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y
Pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. La ley, las
Ordenanzas y los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las
Tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes, como recuperación de los
costos
De los servicios que les presten o participación en los beneficios que les proporcionen;
Pero el sistema y el método para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer
Su reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas o los acuerdos. Las leyes,
Ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el resultado
De hechos ocurridos durante un período determinado, no pueden aplicarse sino a partir
Del período que comience después de iniciar la vigencia de la respectiva ley, ordenanza
O acuerdo.
Nos referimos a que artículo de la constitución política.
Referencia bibliográfica
Estatuto tributario
Ley 1819/2016.
Ley 2010/2019.

ARTICULO 338