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Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA

CALCULO E INTERPRETACION DE INDICADORES FIANCIEROS

GUIA DE APRENDIZAJE 2: INDICADORES FINANCIEROS DE LIQUIDEZ E ENDEUDAM


FRANCISCO CERVANTES

FICHA (2186400)

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 2015 2016
DISPONIBLE $ 56,439,256 $ 51,196,406
caja $ 4,246,146 $ 15,233,539
bancos $ 52,193,110 $ 32,315,953
fondo de liquidez $ - $ 3,646,914
INVERSIONES $ 100,000,000 $ 450,000,000
Para mantener hasta el vencimiento. $ 100,000,000 $ 450,000,000
CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS $ 309,587,943 $ 204,192,457
crédito de consumo garantía admisible $ 3,073,518 $ -
crédito de consumo otras garantía $ 313,021,287 $ 246,448,534
provisión para protección de cartera -$ 1,567,880 -$ 38,214,530
provisión general de cartera -$ 4,938,982 -$ 4,041,547
CUENTAS POR COBRAR $ 17,472,668 $ 9,213,840
convenios $ 345,600 $ 10,018,021
anticipos $ 4,250,000 $ 2,300,000
créditos a empleados $ 2,103,000 $ 2,054,881
deudores patronales $ 2,462,314 $ 107,115
ingreso por cobrar(intereses) $ 5,222,679 $ 2,865,197
ingreso por cobrar(cta. Soste-cxc exasoc) $ 199,836 $ 199,836
anticipos de impuesto $ 4,310,506 $ 4,310,506
otras cuentas por cobrar $ 550,707 $ -
provisiones para protección de c x c -$ 1,971,974 -$ 12,641,716
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 483,499,867 $ 714,602,703
ACTIVO NO CORRIENTE
CARTERA DE CREDITO PORCION NO CTE. $ 671,701,462 $ 523,703,136
crédito de consumo garantía admisible $ 6,531,226 $ -
crédito de consumo otras garantía $ 665,170,236 $ 523,703,136
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 23,482,008 $ -
muebles y equipo de oficina $ 13,530,000 $ 8,535,000
equipo de cómputo y comunicaciones $ 11,484,000 $ 13,175,000
depreciación acumulada -$ 1,531,992 -$ 21,710,000
ACTIVOS DIFERIDOS $ 7,261,920 $ 628,200
cargos diferidos (software sicoopweb) $ 7,261,920 $ 628,200
OTROS ACTIVOS $ 21,270,070 $ 28,220,006
otras inversiones $ 10,845,166 $ 10,845,166
bienes recibidos en pago $ 17,374,840 $ 17,374,840
provisión otros activos -$ 6,949,936 $ -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 723,715,460 $ 552,551,342
TOTAL ACTIVO $ 1,207,215,327 $ 1,267,154,045 0

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO)

PASIVO 2015 2016


DEPOSITO $ - $ 91,147,296
ahorro voluntario $ - $ 13,990,509
ahorro permanente $ - $ 77,156,787
CUENTAS POR PAGAR $ 12,397,258 $ 58,153,338
costos y gastos por pagar $ 7,553,694 $ 2,287,067
retención en la fuente $ 1,074,043 $ 394,677
retenciones y aportes de nomina $ 678,805 $ 617,392
remanentes por pagar $ 3,067,718 $ 54,854,202
otras cuentas por pagar $ 22,998 $ -
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 12,397,258 $ 149,300,634

fondos sociales $ 223,389,629 $ 129,660,218


fondo social de educación $ 92,603,607 $ 47,191,501
fondo social de solidaridad $ 79,184,022 $ 72,334,370
fondos social de actividades asociados $ 8,347,132 $ 10,134,347
fondo nacional de cartera $ 31,437,693 $ -
fondo social otros fines $ 11,817,175 $ -
OTROS PASIVOS $ 2,851,786 $ 3,410,079
obligaciones laborales consolidadas $ 2,533,317 $ 3,048,876
ingresos recibidos para terceros $ 318,469 $ 361,203
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVICIONES $ - $ 26,000,000
provisión contingencia $ - $ 26,000,000
TOTAL PASIVOS $ 238,638,673 $ 308,370,931
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 666,344,443 $ 548,427,288
aportes ordinarios $ 665,003,459 $ 547,086,305
fondo social mutual $ 1,340,984 $ 1,340,983
RESERVAS $ 120,338,556 $ 2,609,010
protección de aportes $ 117,729,546 $ -
inversión social $ 1,565,406 $ 1,565,406
reservas estatutarias $ 1,043,604 $ 1,043,604
FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA $ 15,235,791 $ 13,704,986
fondo para revalorización de aportes $ 1,530,805 $ -
fondo de mercadeo de producto $ 3,101,827 $ 3,101,827
fondo especial $ 521,802 $ 521,802
fondos sociales capitalizados $ 9,447,341 $ 9,447,341
fondos de inversión $ 634,016 $ 634,016
SUPERAVIT DE PATRIMONIO $ 38,614,418 $ 38,614,418
auxilios y donaciones $ 785,330 $ 350,000
revalorización del patrimonio $ 37,829,088 $ 38,264,418
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 128,043,446 $ 482,532,290
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES $ - -$ 117,104,878
TOTAL DEL PATRIMONIO $ 968,576,654 $ 968,783,114
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 1,207,215,327 $ 1,277,154,045
SEPTIEMBRE de 2020

ORES FIANCIEROS

E LIQUIDEZ E ENDEUDAMIENTO.

COMPROBACIÓN DE DATOS

56,439,256 51,196,406

100,000,000 450,000,000

309,587,943 204,192,457

17,472,668 9,213,840

483,499,867 714,602,703
SUMATORIA DE LOS ACTIVOS CORRIEN
INVERSIONES-CARTERO DE CREDITO ASO
671,701,462 523,703,136 COBRAR)

23,482,008 0

7,261,920 628,200

21,270,070 28,220,006
723,715,460 0 552,551,342
1,207,215,327 0 1,267,154,045

$ 91,147,296

$ 12,397,258 $ 58,153,338

$ 12,397,258 $ 149,300,634

$ 223,389,629 $ 129,660,218

$ 2,851,786 $ 3,410,079

$ - $ 26,000,000

$ 238,638,673 $ 308,370,931

$ 666,344,443 $ 548,427,288

$ 120,338,556 $ 2,609,010

$ 15,235,791 $ 13,704,986

$ 38,614,418 $ 38,614,418
$ 128,043,446 $ 482,532,290

$ 1,207,215,327 $ 1,277,154,045
TOTAL PASIVOS MAS VALOR CUENTAS
PATRIMONIO PATRIMONIO
RIA DE LOS ACTIVOS CORRIENTES (DISPONIBLE-
S-CARTERO DE CREDITO ASOCIADO-CUENTA POR
COBRAR)
SIVOS MAS VALOR CUENTAS DEL
ATRIMONIO PATRIMONIO
Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA

CALCULO E INTERPRETACION DE INDICADORES FIANCIEROS

GUIA DE APRENDIZAJE 2: INDICADORES FINANCIEROS DE LIQUIDEZ E ENDEUDAMIENTO.


FRANCISCO
CERVANTES
FICHA (2186400)

INDICADORES DE LIQUIDEZ

CAPITAL DE TRABAJO NETO AÑO 2015

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

CP= $ 483,499,867 - $ 12,397,258


$ 471,102,609

CAPITAL DE TRABAJO NETO AÑO 2016

CP= $ 714,602,703 - $ 149,300,634


$ 565,302,069

RAZON CORRIENTE
RAZON CORRIENTE AÑO 2015

RAZON CORRIENTE = ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE

RC= $ 483,499,867 / $ 12,397,258


$ 39

RAZON CORRIENTE AÑO 2016

RC= $ 714,602,703 / $ 149,300,634


$ 5
RAZON DE ENDEUDAMIENTO
RAZON DE ENDEUDAMIENTO AÑO 2015

RAZON DE ENDEUDAMIENTO = TOTAL PASIVO/TOTAL ACTIVO

RDD= $ 238,638,673 / $ 1,207,215,327


0.19767697416

RAZON DE ENDEUDAMIENTO AÑO 2016

RDD= $ 308,370,931 / $ 1,267,154,045


0.24335709791

RAZON DE CONCENTRACION
RAZON DE CONCENTRACION AÑO 2015

RAZON DE CONCENTRACION = PASIVO CORRIENTE / PASIVO TOTAL

RDC= $ 12,397,258 / $ 238,638,673


5%

RAZON DE CONCENTRACION AÑO 2016

RDC= $ 149,300,634 / $ 308,370,931


48%

RAZON DE AUTONOMIA
RAZON DE AUTONOMIA AÑO 2015

RAZON DE AUTONOMIA= PATRIMONIO/ ACTIVO TOTAL

RDA= $ 968,576,654 / $ 1,207,215,327


0.80232302584
RAZON DE AUTONOMIA AÑO 2016

RDA= $ 968,783,114 / $ 1,267,154,045


0.76453460242

FINANCIACION A LARGO PLAZO


FINANCIACION A LARGO PLAZO AÑO 2015

FINANCIACION A LARGO PLAZO = (CAPITAL+PASIVO NO CORRIENTE) / ACTIVO TOTAL

FLP= $ 666,344,443 + $ 2,851,786 /

$ 669,196,229 / $ 1,207,215,327
0.5543304612136

FINANCIACION A LARGO PLAZO AÑO 2016

FLP= $ 548,427,288 + $ 3,410,079 /

$ 551,837,367 / $ 1,267,154,045
0.43549351334

INDICADOR LEVERAGE
INDICADOR LEVERAGE AÑO 2015

IL= PASIVO/ PATRIMONIO

IL= $ 238,638,673 / $ 968,576,654


0.24638078155

INDICADOR LEVERAGE AÑO 2016

IL= $ 308,370,931 / $ 968,783,114


0.31830749994
DEUDAMIENTO.

INTERPRETACION:
Durante el 2015 dando el caso, la cooperativa Multiactiva Trabajando juntos hubiese tenido que
cancelar sus deudas a corto plazo habría quedado con $471.102.609 representados en efectivo u
otros pasivos corrientes.

INTERPRETACION:
Durante el 2015 dando el caso, la cooperativa Multiactiva Trabajando juntos hubiese tenido que
cancelar sus deudas a corto plazo habría quedado con $565.302.069 representados en efectivo u
otros pasivos corrientes.

INTERPRETACION:
Esto quiere decir que la cooperativa multibanca trabajando juntos por cada peso que debe, tiene
$39 pesos para pagar o respaldar esa deuda.

INTERPRETACION
Esto quiere decir que la cooperativa multibanca trabajando juntos por cada peso que debe, tiene
$5 pesos para pagar o respaldar esa deuda.
INTERPRETACION
Esto quiere decir que la cooperativa por cada peso invertido en activos debe pagar 0,1976 pesos que
corresponde a la financiacion externa obtenida para su ejercicio.

INTERPRETACION
Esto quiere decir que la cooperativa por cada peso invertido en activos debe pagar 0,2433 pesos que
corresponde a la financiacion externa obtenida para su ejercicio.

INTERPRETACION:
Interpretacion de por cada peso de deuda que la cooperativa tiene el 5% como obligaciones a
corto plazo.

INTERPRETACION:
Interpretacion de por cada peso de deuda que la cooperativa tiene el 48% como obligaciones a
corto plazo.

INTERPRETACION:
En el 2015 los dueños de la empresa han financiado $0,80 por cada peso de los Activos que posee la
cooperativa.
INTERPRETACION:
En el 2016 los dueños de la empresa han financiado $0,76 por cada peso de los Activos que posee la
cooperativa.

INTERPRETACION:
En el 2015 el 55% de los activos se financio con recursos a largo plazo

$ 1,207,215,327

INTERPRETACION:
En el 2016 el 44% de los activos se financio con recursos a largo plazo

$ 1,267,154,045

INTERPRETACION:
En el 2015 por cada peso de patrimonio que posee la cooperativa se tienen deudas de $0,25.

INTERPRETACION:
En el 2016 por cada peso de patrimonio que posee la cooperativa se tienen deudas de $0,31.

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