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Procesos de Control

Actividad de seguimiento

Aceptación y Continuidad del cliente

Integrantes:

William Barrientos
Juliana Herrera
Luis Racero
Livis Rivera

Docente:

Julián Zamarra Londoño

Universidad de Antioquia
Seccional Bajo Cauca
Contaduría Pública
2020-2
ACTIVIDAD DE SEGUIMIENTO No. 1

TALLER ACEPTACIÓN O CONTINUIDAD DEL CLIENTE

La NIA 210 determina el tratamiento para definir los acuerdos del encargo de auditoría y, por
ende, delimita las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los términos del encargo de
auditoría con la dirección y, cuando proceda, con los responsables del gobierno de la entidad.
Asimismo, esta NIA debe interpretarse junto con la NIA 200 en la definición de los objetivos de
la auditoría como tal, de manera que en conjunto se aborde también la NIA 220 para que la
auditoría de estados financieros sea un proceso de calidad controlado en el que están definidas
claramente las condiciones necesarias por parte del auditor para aceptar un encargo, bajo la
existencia de condiciones previas a ello y un entendimiento común con la administración
respecto a los términos del compromiso.

En cumplimiento de estas NIA y por beneficio propio del proceso de revisión como tal, antes de
aceptar el encargo el auditor debe realizar los procedimientos de evaluación conducentes a
tener una razonabilidad sobre el encargo a desarrollar y las condiciones que deben ser
acordadas al respecto con los encargados del gobierno en la entidad. Los mismos análisis, en
su respectivo nivel, debe realizar el auditor a la hora de aceptar la continuidad de un encargo en
e l que ya ha venido trabajando. De allí se desprenden procedimientos como los consignados
en las matrices de aceptación o continuidad del cliente y posterior a ese análisis de aceptación
la redacción y presentación a la administración de la carta de aceptación del compromiso que,
como ya se mencionó, se hace antes de empezar la ejecución de las fases de la auditoría como
tal.

De acuerdo con lo anterior se solicita responda en este mismo archivo de Word:

1. Redactar una propuesta de procedimiento o pregunta que no esté contenido y que


consideren importante en el formato de “Matriz de aceptación y/o continuidad del
cliente”. Formular un elemento para la aceptación y otro para la continuidad.
ACTIVIDAD GENERAL PROCEDIMIENTO PROPUESTO
Aceptación del cliente Motivos para el nombramiento del nuevo
auditor o razones para la no renovación
de su predecesor (en caso de tener
predecesor).
Continuidad del cliente Enuncie si existen asuntos relacionados
con la imposición de limitaciones en el
alcance de la obtención de la información.

2. Realicen una breve conclusión de la importancia que tiene para el auditor el desarrollar
este procedimiento para la aceptación o continuidad del encargo.

Es importante para el auditor los procedimientos porque así pueden ver con claridad de
qué manera se llevara la auditoria a realizar, delimitando sus responsabilidades y
acordando los términos del encargo en el que posiblemente podría o no tener
limitaciones en la información, causa que lo llevaría a tomar la decisión de tomar o no el
encargo. También podemos decir que es una forma más transparente y le da más
seguridad a la entidad de que lo que se está haciendo es eficaz a la hora de encontrar
sus hallazgos. Si hacemos relación con la NIA 220 nos damos cuenta que es importante
ya que nos habla del control de calidad de los estados financieros y del encargo. La NIA
200 ayuda a que el auditor de certeza de que los estados financieros en su conjunto
están bien diligenciados, no tienen errores o fraudes. En cuanto a la continuidad el
auditor está en la facultad de evaluar las condiciones en las que ha venido ejecutando
Universidad de Antioquia
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Código: DCC-PC-TC-01
Procesos de Control – Taller Calificable Versión: 1

su labor, si ha tenido o no algún tipo de restricción o alguna otra barrera que pueda
obstaculizar su trabajo. Y de esta forma decidir si continua.
Para concluir podemos decir que cada una de estas NIAS tiene una parte fundamental
dentro de la aceptación y continuidad del encargo ya que gracias a esta el auditor puede
dar un mejor dictamen de todas las áreas de la entidad.

3. Consultar y dar lectura al Anexo 1 de la NIA 210 y comparar dicho ejemplo con el
formato denominado “Modelo carta de aceptación compromiso” de la compañía
Auditores Pérez García Ltda. que está compartido en Classroom. Enliste al menos diez
(10) características o contenidos de la carta y defina si el formato de ejemplo cumple con
Selo definido en el Anexo 1 de la NIA.

Características de la carta:

1. Se encuentra dirigida a las personas adecuadas, en este caso a la junta de socios.


2. Se define el objetivo (expresar una opinión sobre los estados financieros) y el
alcance de la auditoria (Estados Financieros hasta la fecha propuesta) en la carta de
aceptación.
3. Compromiso o responsabilidad del auditor a realizar el proceso de auditoría de
conformidad a las Normas Internacionales de Auditorias vigentes.
4. Planeación y desarrollo de la auditoria se realizan al juicio del auditor (valoración de
los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o
error.
5. En la auditaría se incluye una revisión de los principios de contabilidad y
estimaciones aceptados por la gerencia.
6. Debido a las limitaciones intrínsecas en la auditoria se da a conocer el riesgo
inevitable de no detectarse algunas incorrecciones materiales (aun cumpliendo con
la NIA a cabalidad).
7. Adaptación del proceso de auditoría al control interno de la compañía (dada su
naturaleza), con la finalidad
8. La emisión de un escrito aparte donde se enuncien posibles falencias en el sistema
de control interno de la compañía.
9. La responsabilidad de la administración en la adecuada elaboración de los estados
financieros incluyendo la adecuada revelación.
10. Cooperación por parte del personal de la compañía y la total disposición de los
documentos necesarios para la elaboración de la auditoria.

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