Arqueo de caja ¿qué es y cómo hacerlo?

 
¿QUÉ ES UN ARQUEO DE CAJA?
El arqueo de caja es una herramienta de control interno que nos permite analizar las
transacciones del dinero en efectivo durante un periodo de tiempo determinado.

¿PARA QUE SIRVE UN ARQUEO DE EFECTIVO?

El objetivo principal del arqueo es el cuadre de la caja.
En palabras más técnicas:
el propósito es comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo y que por lo tanto el saldo
que presenta la cuenta sea igual al de la caja; el cual debe estar respaldado por dinero en
efectivo, cheques o vales.
Pero el propósito va más allá del simple cuadre de efectivo.
Otra cosa que se busca con los arqueos, es verificar el uso adecuado del dinero asignado y/o
recibido por las personas responsables.

¿CUÁNDO Y POR QUIENES DEBE REALIZARSE?

Los arqueos pueden programarse al final de la semana o mes, según convenga a los
controles de la empresa.
Sin embargo, una adecuada política de control interno requiere que los arqueos se realicen
también de manera sorpresiva en fechas no previstas por el cajero.
Es decir, independientemente de los arqueos programados, siempre deben realizarse los
arqueos sorpresivos.
Se aconseja que la persona que realiza los arqueos sorpresivos sea diferente a la persona
asignada para los arqueos programados.

¿CÓMO HACER EL ARQUEO?

Estos son algunos pasos que se pueden realizar en el arqueo de caja.
Ten en cuenta que los pasos pueden variar de acuerdo a las políticas de la empresa.
Solicitar la última documentación girada para practicar el corte documentario.
El responsable de la caja en presencia del trabajador responsable del arqueo entrega la
documentación.
El responsable de realizar el arqueo procede al conteo y confirmación del saldo.
Efectúa acta de cierre del arqueo detallando en ella las diferencias detectadas y cualquier
otra observación al uso de efectivo de acuerdo a las políticas de la empresa.
Entrega una copia del acta al responsable de la caja y otra copia pasa al departamento de
contabilidad.
Después de terminar el arqueo en contabilidad se debe analizar el acta para realizar los
registros contables respecto a los sobrantes y faltantes de caja.
Estos asientos estarán sujetos a las políticas contables que posea la empresa.
En el caso que existan faltantes usualmente se plantean dos alternativas:
 Cobrar el faltante al cajero
 Considerar el faltante como un gasto para la empresa
Los sobrantes generalmente se registran a otros ingresos.
En este video se explica el registro de las diferencias por ajuste proveniente del arqueo de
caja.
 ASIENTOS POR DIFERENCIA EN ARQUEO DE
CAJA GENERAL
Los siguientes asientos muestran los registros en diferentes casos de diferencias en el
arqueo de caja general:

1. Faltante de $2 que se tratará como ajuste al otros gastos.

2. Faltante de $250 que se cargará a cuenta por cobrar al cajero.
3. Sobrante de $5 que se tratará como ajuste a otros ingresos.

Como te darás cuenta el arqueo de caja y los asientos contables que se pueden derivar de su
elaboración no son complicados. Sin embargo, es muy importante que se siga adecuadamente el
proceso de control.
Ejercicio N° 1 Arqueo de Caja
La empresa El Buen Vestir realiza arqueo de caja el 01 de febrero 2020- 2 pm
suministrando la siguiente información:
Nombre del cajero: TU
Fecha y Hora del Arqueo de Caja
Base de caja $ 200.000
Saldo según libro $ 1.300.000

Billetes
Clasifique $ 500.000 de efectivo
Monedas
Clasifique $ 200.000 en monedas
Soportes
Clasifique $ 300.000 en soportes

Se Pide
 Realice el formato de clasificación del efectivo y soportes
 Registre el faltante mediante un asiento contable y escriba los posibles motivos del
faltante.
 Supuesto- Registre el sobrante de $ 50.000 en dado caso y escriba los posibles
motivos.

Hay dos tipos de personas que te dirán que no puedes marcar una diferencia: los que
tienen miedo a intentarlo y los que tienen miedo de que tengas éxito (ray goforth)

Nota: envió del presente ejercicio resuelto hasta el próximo viernes 17 de julio12:00
(madrugada) al Whatsapp Grupal.