UNIVERSIDAD DEL VALLE – SEDE SAN FERNANDO

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

PROGRAMA ACADÉMICO DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD DE LOS RECURSOS E INVERSIÓN

EJERCICIO SOBRE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO:

FONDO DE CAJA MENOR

La compañía “L” S.A.S cierra sus libros el 31 de diciembre.

1. El 15 de noviembre de 2017, la compañía estableció un Fondo de Caja
Menor de $200.000.
2. El 30 de noviembre, una inspección al Fondo de CM encontró la
siguiente situación: Billetes y monedas: $12.000. Desembolsos por:
Suministros de oficina: $56.000. Teléfono y telegramas: $36.000. Sellos
de correo: $84.000. Gastos generales diversos: $ 12.000. Debido a la
rápida utilización del fondo se reembolso para reponerlo y aumentar
su importe a $400.000.
3. El 31 de diciembre de 2017, la composición del fondo era: Billetes
y monedas: $ 172.000. Cheque del Gerente de la compañía con
fecha enero 10 de 2018: $ 150.000. Sellos de correo: $ 10.000.
Teléfono y telegramas: $ 38.000. Estampillas: $ 40.000. Se hizo
reembolso.
4. El 10 de enero de 2018, el cheque del gerente fue consignado en el
banco.
5. El 31 de enero se reembolso el fondo, y tenía la siguiente composición:
Billetes y monedas: $ 20.000. Sellos de correo: $ 18.000. Teléfono y
telegramas: $ 64.000. Franqueo: $ 104.000. Suministros de oficina. $
30.000. Donativos y contribuciones: $ 20.000. Gastos generales
diversos: $ 10.000.

Se pide: Preparar los asientos de diario para registrar las transacciones del
Fondo de Caja Menor de la compañía “L” S.A.S.

Adaptación: GONZALO GARCÍA GARCÍA

Santiago de Cali, Septiembre 02 de 2020