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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Nota:

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD


“Happy Brownies”

AUTORES:

1. Carrión Chávez, Silvia Liseth (100%)

(ORCID ID 0000-0003-0897-6027)

2. Aguinaga Gonzales, Carlos (60%)

(ORCID ID 0000-0002-1987-7131)

3. Calle Rivasplata, Diana (100%)

(ORCID ID 0000-0003-0897-6027)

4. Linares Chujutalli, Juan José (100%)

(ORCID ID 0000-0002-3261-0562)

5. Mires Reátegui, Anthony (100%)

(ORCID ID 0000-0002-5192-6941)

6. Rubio Ballester, Boris (100%)

(ORCID ID “0000-0001-7898-1804”)

7. Villacorta Pichis, Nathaly Yadira (100%)


(ORCID ID 0000-0002-1531-4497)

ASESOR:

Dr. CHÁVEZ CORREA, ALAN GABRIEL

(ORCID ID 0000-0002-4307-2536)

MOYOBAMBA- PERU

2020 - 1

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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

INDICE
IDEA DE NEGOCIO........................................................................................................................4
1. Análisis del Entorno..............................................................................................................5
1.1 Datos de la empresa.....................................................................................................5
1.2 Puntos de encuentro....................................................................................................5
1.3 Productos.....................................................................................................................5
Misión..........................................................................................................................................5
Visión...........................................................................................................................................5
Valores.........................................................................................................................................5
Filosofía........................................................................................................................................6
Retroalimentación........................................................................................................................6
DAFO HAPPY BROWNIE................................................................................................................7
2. Estudio de Mercado.............................................................................................................9
2.1 Análisis de la Demanda.................................................................................................9
2.2 Utilidad operativa esperada (UOe).............................................................................12
2.3 Análisis de la Oferta....................................................................................................16
2.4 Análisis de precios......................................................................................................17
2.5 Estudio de la Comercialización...................................................................................19
2.6 Consumidores y segmentos........................................................................................20
2.7 Segmentos del Mercado.............................................................................................20
Conclusiones del estudio de mercado................................................................................21
3. Estudio Técnico: Ingeniería del Proyecto............................................................................21
3.1 Tamaño del proyecto..................................................................................................21
EL MERCADO......................................................................................................................21
DISPONIBILIDAD DE INSUMOS...........................................................................................22
3.2 Localización................................................................................................................23
3.3 Estudio Administrativo...............................................................................................24
Descripción de puesto................................................................................................................33
Responsabilidades......................................................................................................................33
Requisitos...................................................................................................................................33
FLUJOGRAMA DE PRODUCCION HAPPY BROWNIES...................................................................36
FLUJOGRAMA DE DISTRIBUCIÓN DE HAPPY BROWNIES............................................................37
FLUJOGRAMA DE CONSUMO DE HAPPY BROWNIES..................................................................39
PROCEDIMIENTOS DE LA ELABORACION DE LOS BROWNIES HASTA LLEGAR AL CLIENTE A
TRAVES DEL DELIVERY................................................................................................................40

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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

3.4 Estudio Legal..............................................................................................................41


ADMINISTRACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE UNA MYPE..................................................................46
LA ESTRUCTURA.........................................................................................................................46
3.5 Impacto Ambiental.....................................................................................................47
3.6 Estudio Económico Financiero....................................................................................48
3.6.1 Costos.................................................................................................................48
 SUELDO PERSONAL.............................................................................................................49
3.7 Punto de Equilibrio (P.E).............................................................................................63
􀂾 Costo Fijo.............................................................................................................................63
􀂾 Costo Variable.....................................................................................................................63
􀂾 Precios.................................................................................................................................63
􀂾 Margen de contribución......................................................................................................65
3.8 Inversiones Del Proyecto............................................................................................66
􀂾 Estimado de las Inversiones............................................................................................66
􀂾 Estimación del capital de trabajo....................................................................................68
3.9 Financiamiento de un Proyecto........................................................................................71
4. Evaluación Económica y Financiera................................................................................72
4.1 Inversión.....................................................................................................................72
4.2 Ingresos operativos....................................................................................................73
FLUJO DE CAJA...........................................................................................................................74
ANALISIS DE SENSIBILIDAD.........................................................................................................90
ANÁLISIS DE ESCENARIOS...........................................................................................................94
ANÁLISIS DE ESCENARIOS AJUSTADO.........................................................................................99
CONCLUSIÓN............................................................................................................................115
REFERENCIAS............................................................................................................................116

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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

IDEA DE NEGOCIO
QUEREMOS OFRECER UN LAS NECESIDADES: QUE
PRODUCTO INNOVADOR LAS PERSONAS
CONSUMEN BROWNIES
IDEA

QUE NUESTROS BROWNIES


SERAN A BASE DE HARINA DE
BITUCA

CLIENTES SERAN TODO TIPO


DESDE NIÑOS HASTA ADULTOS

COMPETIDORES: TODAS
LAS POSTRERIAS DE
MOYOBAMBA

LO VAMOS A ORECER PORQUE ES UN


PRODUCTO NUEVO YA QUE LOS
BROWNIES SERAN DE HARINA DE
DIFRENCIACIÓN: QUE BITUCA
NUESTROS BROWNIES
SERAN HECHOS A BASE DE
HARINA DE BITUCA

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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

1. Análisis del Entorno


1.1 Datos de la empresa
Happy Brownie es una empresa nueva en el mercado, dedicada a la elaboración de
exquisitos brownies, va dirigido a todo el público en general y especialmente a las
personas diabéticas.

Obligados a presentar un servicio de calidad, con todas las precauciones sanitarias para
prevenir el contagio del COVID-19. Además, actualizaremos nuestro producto, ser
mejores en el mercado y ser preferidos por los consumidores. Todo esto lo
conseguiremos mediante el aporte sincero y eficiente que tiene cada colaborador.

1.2 Puntos de encuentro


Los productos de Happy Brownie se pueden solicitar a través de un mensaje de
WhatsApp o una llamada al número 989956884 o al fijo 042-352078 y también al
Facebook e Instagram donde nos pueden encontrar con el nombre de “Happy Brownie
Oficial” o descargando la App a3ERP.

1.3 Productos
Pastel de chocolate pequeño listo para su consumo, lo más importante es que está libre
de azúcar y gluten, ya que será preparado con stevia y harina de bituca, lo cual es apto
para personas diabéticas.

Este es un producto tradicional, pero a la vez nuevo ya que estamos usando productos
novedosos y saludables.

Misión
Happy brownies desea brindar a nuestros clientes deliciosos y auténticos postres
elaborados con ingredientes locales y sostenibles de alta calidad, escogidos de los
mejores proveedores agrícolas de la región, elaborado con stevia, cuidando la salud de
nuestros clientes diabéticos.

Visión
Para el 2022 ser una empresa líder reconocida en la región San Martín,
ofreciendo productos de calidad y garantía, con los mejores sabores tradicionales.

Valores
• Honestidad

• Puntualidad

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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

• Disciplina

• Respeto

• Tolerancia

Filosofía
En HAPPY BROWNIES nos aficiona lo que hacemos, por eso en cada producto
de nuestras pastelerías está la pasión, el corazón y el cariño de un excelente equipo de
trabajo. Creemos que la calidad está por encima de todo, por eso nos esforzamos que la
atención sea cada vez más personalizada y estamos convencidos de que en la
organización existe el respeto mutuo, la tolerancia, la puntualidad y la honestidad en
todas las operaciones que vamos efectuar.

Retroalimentación
• Realizar periódicamente encuestas breves a nuestros clientes, no presionando a
realizar dicho cuestionario, si no quiere hacerlo, agradezca su amabilidad.

• Ir contando con más proveedores y minoristas, así tener más productos de


calidad y a precio negociable.

• Analizar los resultados de marketing, poco a poco ir contando con más


consumidores, de esa manera ir creciendo como empresa.

• Capacitación regular para cada colaborador, mejorando la productividad, para


ofrecer productos tal cual como lo desea el cliente, y ver si los resultamos son
óptimas.

• Revolucionar el uso de materiales e insumos, para gestionar mejor la


productividad.

• Estudiar nuestro flujo de caja, para emplear estrategias con respecto a inversión

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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

DAFO HAPPY BROWNIE


“HAPPY BROWNIES” FORTALEZAS DEBILIDADES
1. Conocimiento de algunos integrantes del grupo
1. Temor al fracaso.
sobre la elaboración de brownie
2. Conocimiento de los precios de las materias
2. No contamos con suficiente capital.
primas.
3. Disposición todo el año de la bituca 3. No contar con un local propio.
4. Ganas de trabajar y poner un negocio novedoso 4. Somos nuevos en el mercado.
5. Contamos con las herramientas necesarias para
la productividad como hornos, utensilios, moldes, 5. Falta de publicidad.
etc.
6. Contar con un proveedor directo que es una
6. Falta de dominio con relación con el cliente.
familia que vive en el caserío “Roque”
7. Falta de capacidad para pedidos de gran
7. Flexibilidades en la delegación de funciones.
volumen.
OPORTUNIDADES Estrategia (FO) Estrategia (DO)
1. La situación actual de la pandemia, ayuda a
Rediseñar y mejorar la propuesta de mercado
pequeñas empresas a poner su negocio de Delivery Crear nuevos productos de consumo, asociándose a
2. Entrega del producto / servicio vía Delivery sin para la línea de negocio Productos saludables -
costo adicional. otros negocios - (F4) (O8)
(D1) (O3)
3. Crear nuestro propio negocio de repostería
4. facilidad de capacitación a nuevos colaboradores a
Querer producir en gran más, pero nos falta
través de la plataforma zoom Innovar en productos especializados y más
5. Creación de productos más específicos para nuestro publicidad y falta conocimiento para producir en
público objetivo (Personas diabéticas). saludables - (F1) (O5)
grandes cantidades - (D7) (O1)
6. Uso de los avances tecnológicos como aplicaciones

7
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

para Delivery y redes sociales como Facebook


7. innovar con otros sabores u otras presentaciones
como con frutas
8. Crear alianzas estratégicas con empresas que
distribuyen alimentos
AMENAZAS Estrategia (FA) Estrategia (DA)
1. Incremento de los costos de los materiales que se Al no distribuir con rapidez nuestro producto
usa en la elaboración de los postres
utilizar las herramientas para ser eficientes en la nos impulsa a mejorar siendo más ágiles a la
entrega de los productos - (F5) (A2) hora de aumentar la capacidad productiva - (2A)
2. La competencia actual de varios negocios que ya se
establecieron en el mercado (7D)
Al ser
Con el plan nuevos en el
organizacional de mercado,
prevención ante el las personas
COVID19 se tienen temor
3. Entrada de reduce la a comprar
nuevos probabilidad de nuestros
competidores que contagio de los producto y
decidieron abrir un colaboradores - pagar por
negocio similar al (F7) (A4) ellos - (D4)
de nosotros. (A1)

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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

2. Estudio de Mercado
2.1 Análisis de la Demanda
SITUACIÓN FUTURA DE LA DEMANDA

La Proyección de la demanda futura estima la cantidad de los bienes que


ofrecerá nuestro proyecto de inversión happy brownies y que los comensales
estarían dispuestos a adquirir a ciertos precios regulados mientras dura el
horizonte de la programación de la inversión.

PROYECCIÓN DE LA DEMANDA

En la demanda se proyecta la intención de compra en la plaza de acuerdo a la


taza (%) de crecimiento del mercado. De esta manera, si la demanda crece, esto
generará altos ingresos para la industria y se proyecta en un incremento de las
utilidades, así como de las rentabilidades empresariales.

Fuente: Elaborado por Gonzáles, B., 2016, p.121.

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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Var (%) = [ (X1 - X0)/X0


2019-2020 2020
]*100
Cantidad Cantidad Variación
Meses Meses
(unidades) (unidades) (%)

enero 1 180 enero Mes 1 13 515.4

febrero 2 198 febrero Mes 2 14 545.3 5.81%

marzo 3 218 marzo Mes 3 15 575.2 5.49%

abril 4 240 abril Mes 4 16 605.2 5.20%

mayo 5 264 mayo Mes 5 17 635.1 4.94%

junio 6 290 junio Mes 6 18 665.0 4.71%

julio 7 319 julio Mes 7 19 694.9 4.50%

agosto 8 351 agosto Mes 8 20 724.8 4.31%

setiembre 9 386 setiembre Mes 9 21 754.8 4.13%

octubre 10 424 octubre Mes 10 22 784.7 3.96%

noviembre 11 467 noviembre Mes 11 23 814.6 3.81%

diciembre 12 514 diciembre Mes 12 24 844.5 3.67%

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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Para calcular las cantidades a producir, se tomó como referencia las cantidades que
produce la competencia, iniciando en el primer periodo con 180 unidades y finalizando
en el periodo 24 con una cantidades de 844.5 unidades.

Var (%) = [ (X1 -


2020
X0)/X0 ]*100
Cantidad Variación
Meses
(unidades)según PE (%)

Mes 1 13 2317  

Mes 2 14 2451 5.81%

Mes 3 15 2586 5.49%

Mes 4 16 2720 5.20%

Mes 5 17 2855 4.94%

Mes 6 18 2989 4.71%

Mes 7 19 3124 4.50%

Mes 8 20 3258 4.31%

Mes 9 21 3393 4.13%

Mes 10 22 3527 3.96%

Mes 11 23 3662 3.81%

Mes 12 24 3796 3.67%

Como se mencionó, te tuvo en cuenta los datos estadísticos de la competencia para


determinar las cantidades a producir, en la empresa HAPPY BROWNIES, lo cual se
determinó el punto de equilibrio con una cantidad de 2317 unidades. Véase en el
siguiente grafico el punto de equilibrio y las cantidades de todos los periodos.

Cantidad
4000
3500
3000
2500
2000
1500
11
1000
500
0
12 14 16 18 20 22 24 26
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

2.2 Utilidad operativa esperada (UOe)


La utilidad operativa esperada se define como los objetivos esperados que uno como
empresa quiere cumplir. En el cuadro siguiente tenemos a la competencia y la empresa
HAPPY BROWNIE, comparando ciertas cantidades se dice que la competencia en el
primer mes tiene que realizar una cantidad de 515.4 unidades.

Mientras tanto la empresa HAPPY BROWNIES tiene como objetivo obtener un ingreso
de S/ 3000, para alcanzar ese monto debe producir 3257 unidades de brownies. Como
observamos derivan las cantidades a producir, dado que nuestra idea de negocio estará
en el mercado durante 3 años

12
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses (para
pronósticos) 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Cantidad de
brownies de la
competencia
(Unidades) 515.4 545.32 575.24 605.16 635.08 665 694.92 724.84 754.76 784.68 814.6
Tasas de incremento 0.0322533 0.058052 0.05486687 0.05201307 0.04944147 0.04711217 0.04499248 0.04305532 0.04127808 0.03964174 0.03813019
Meses 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Cantidad de
brownies
(Unidades) 3257.15896 3446.24354 3635.32813 3824.41272 4013.4973 4202.58189 4391.66648 4580.75106 4769.83565 4958.92024 5148.00482
Ingreso Total 19542.9537 20677.4613 21811.9688 22946.4763 24080.9838 25215.4913 26349.9989 27484.5064 28619.0139 29753.5214 30888.0289
Costo Variable 9153.16334 9684.52276 10215.8822 10747.2416 11278.601 11809.9605 12341.3199 12872.6793 13404.0387 13935.3982 14466.7576

Meses (para
pronósticos) 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Cantidad de
brownies de la
competencia
(Unidades) 844.52 874.44 904.36 934.28 964.2 994.12 1024.04 1053.96 1083.88 1113.8 1143.72
Tasas de
incremento 0.03672968 0.03542841 0.03421618 0.03308417 0.03202466 0.03103091 0.03009697 0.02921761 0.02838817 0.02760453 0.02686299

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INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Cantidad de
brownies
(Unidades) 5337.08941 5526.174 5715.25858 5904.34317 6093.42776 6282.51234 6471.59693 6660.68152 6849.7661 7038.85069 7227.93528
Ingreso Total 32022.5365 33157.044 34291.5515 35426.059 36560.5665 37695.0741 38829.5816 39964.0891 41098.5966 42233.1042 43367.6117
Costo Variable 14998.117 15529.4764 16060.8359 16592.1953 17123.5547 17654.9141 18186.2735 18717.633 19248.9924 19780.3518 20311.7112
Meses (para
pronósticos) 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
Cantidad de
brownies de la
competencia
(Unidades) 1173.64 1203.56 1233.48 1263.4 1293.32 1323.24 1353.16 1383.08 1413 1442.92 1472.84
Tasas de
incremento 0.02616025 0.02549334 0.02485958 0.02425657 0.02368213 0.02313426 0.02261117 0.02211121 0.02163288 0.02117481 0.02073573
Meses 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
Cantidad de
brownies
(Unidades) 7417.01987 7606.10445 7795.18904 7984.27363 8173.35821 8362.4428 8551.52739 8740.61197 8929.69656 9118.78115 9307.86573
Ingreso Total 44502.1192 45636.6267 46771.1342 47905.6418 49040.1493 50174.6568 51309.1643 52443.6718 53578.1794 54712.6869 55847.1944
Costo Variable 20843.0707 21374.4301 21905.7895 22437.1489 22968.5084 23499.8678 24031.2272 24562.5866 25093.9461 25625.3055 26156.6649
Meses (para pronósticos) 46 47 48
Cantidad de brownies de la
competencia (Unidades) 1502.76 1532.68 1562.6

Tasas de incremento 0.02031449 0.01991003 0.01952136

14
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses 34 35 36

Cantidad de brownies (Unidades) 9496.95032 9686.03491 9875.11949


Ingreso Total 56981.7019 58116.2094 59250.717

Costo Variable 26688.0243 27219.3838 27750.7432

15
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Fuente: Elaborado por Gonzáles, B., 2016, p.121.

2.3 Análisis de la Oferta


La oferta varía de acuerdo al cambio del mercado, sigue a la inflación. El
comportamiento del mercado hace que los precios se regulen y varíen por la fuerza de la
oferta.

Ventas

Las ventas se transforman en ingresos económicos o monetarios para la firma.

16
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Fuente: Elaborado por Gonzáles, B., 2016, p.124.

2.4 Análisis de precios


La fijación de los precios se entiende como la imagen que tiene el cliente sobre
de la calidad y beneficios que tiene el producto, el factor precio tiene un papel
importante, es así que atrae la atención de los consumidores, y manejándolo con
difusiones y promociones el posicionamiento de la marca estará asegurado y se
proyectará en una ventaja competitiva para la corporación.

17
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Fuente: Elaborado por Gonzáles, B., 2016, p.111.

2019-2020 2020
Precio Precio
Meses Meses
(S/) (S/)

enero 1 2.5 enero Mes 1 13 4.8

Febrero 2 2.5 Febrero Mes 2 14 5.0

marzo 3 2.5 marzo Mes 3 15 5.2

abril 4 3 abril Mes 4 16 5.4

mayo 5 3.5 mayo Mes 5 17 5.6

junio 6 3.5 junio Mes 6 18 5.8

julio 7 3.5 julio Mes 7 19 6.0

agosto 8 3 agosto Mes 8 20 6.2

setiembre 9 3 setiembre Mes 9 21 6.4

octubre 10 4 octubre Mes 10 22 6.6

noviembre 11 5 noviembre Mes 11 23 6.8

diciembre 12 5 diciembre Mes 12 24 7.0

18
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Buscando referencia de pastelerías y reposterías en la cuidad de Moyobamba, y de


acuerdo a la demanda y oferta estos son los precios de brownies que especificaron la
competencia, se puede observar que algunos periodos los precios son iguales a otros,
esto por los factores que existe en el mercado (fiestas patrias, día de la madre, entre
otros). Teniendo en cuenta estos datos, se tomó la decisión de brindar nuestro producto
a un precio de S/ 6.

Evolución de los precios de los brownies


(2019-2020)
6

4 f(x) = 0.21 x + 2.08

0
0 2 4 6 8 10 12 14

2.5 Estudio
de la Comercialización
En este canal hablaremos de nuestro producto que es el Happy Brownie que
estamos considerando 10cm de largo y 5.5 cm de ancho, con un peso de 80
gramos, lo cual consideramos un precio accesible para el público de S/ 6.00 la
unidad. Por lo cual todos los ingredientes son sanos, tienen proteínas, vitaminas
y es un producto llevado para los clientes dietéticos o no consumen azúcar.

Los happy brawnies se comercializará al por menor y mayor los cuales por este
año se harán siempre vía delivery para llegar a nuestros clientes. Los encargos
pueden realizarse vía Web, Facebook, WhatsApp o por llamadas.

Tendremos como punto de preparación y punto de venta en Prolongación Iquitos


335 – Calvario – Moyobamba. Así mismo los productos son algo innovador
hecho a base de harina de bituca y Stevia, Los deliverys serán llevados de la
manera “just a time”. Proponiendo una puntualidad de entrega de producto hacia

19
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

el consumidor, la mano de obra será instantánea y pedidos con anticipación,


logrando vender 1000 brownies en nuestro primer mes.

Control:
Este canal creemos que es el más importante ya que nos indicara la supervisión y
comparación de los resultados obtenidos contra los resultados esperados
originalmente. Donde también veremos la cantidad de ventas de nuestro
producto que es el happy brownie, aumentar o disminuir publicidad para hacer
llegar a más usuarios a consumir el delicioso brownie.

2.6 Consumidores y segmentos


De acuerdo una encuesta online realizada, se pudo identificar cual es nuestro
segmento, determinando los hábitos y costumbres del actual consumidor, siendo
más exigente por la situación que estamos pasando hoy en día.

El consumidor de brownies, no tiene una caracterización especial. Los


brownies son consumidos por personas de ambos sexos sin distinción de edad.
Con excepción de las personas de la tercera edad y diabéticas que presentan
restricciones para el consumo de productos azucarados, es por ello que nuestro
negocio opto por la creación de productos especialmente diseñados para ellos.

También elaboraremos diferentes tipos de productos, utilizando variados


ingredientes de la región de San Martín, porque está dirigido a todo público, para
que los padres de familia preparen las loncheras de sus menores hijos o para que
los adultos acompañen su vida diaria con un poco de dulce, es así que no pueden
faltar los deliciosos y ricos brownies como un complemento energético ya que es
preferido por todos por su textura y exquisito sabor.

2.7 Segmentos del Mercado


A. Sexo: Nuestro producto está dirigido para ambos sexos
(Hombres/Mujeres).

B. Ubicación: Nuestra corporación está ubicado dentro de la cuidad de


Moyobamba, en Prolongación Iquitos N° 335, donde se realizan los
trabajos de producción.

20
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

C. Niveles económicos: Son los individuos de las clases A, B y C.

D. Tipos de clientes

 Explorador: Comprende a personas por querer investigar todo,


siendo este grupo el primero en probar nuevos productos. Están
con la predisposición de experimentar el servicio y que los hagan
sentir especiales. Responden a marcas que ofrecen sensaciones
nuevas, indulgentes y con efectos inmediatos
 Reformador: Predominan las personas de altos ingresos
económicos. Son socialmente conscientes y les importa mucho
las características del producto. Por lo tanto, son individuos que
quieren aportar ideas para modificarla las cosas.

Conclusiones del estudio de mercado


 El proyecto tiene consigo una gran demanda por las personas de la cuidad de
Moyobamba porque los consumidores están dispuestos a adquirir nuestros
productos por tener un precio accesible y por ser saludable; pero también no
estamos suficientemente preparados para un negocio por ser primerizos al entrar
al mercado, y si la demanda es más de lo esperado, podríamos entrar en un
conflicto.
 El riego que corremos no es muy alto porque la inversión que nosotros tenemos
no es muy grande y es posible recuperar nuestra capital inicial y para ello
esperamos vender al 2000 brownies mensuales,
 Nuestro mercado es amplio ya que hoy en día como pudimos analizar, varias
personas optan por el estilo de vida saludable y también personas con diabetes y
eso nos diferencia de los competidores, pero va dirigido para todo tipo de
persona.
 Por eso nosotros seguimos en pie con el proyecto porque el proyecto es muy
rentable y aceptable en el mercado

3. Estudio Técnico: Ingeniería del Proyecto

21
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

3.1 Tamaño del proyecto


EL MERCADO
Definición del producto

El producto que llevaremos al mercado son los brownies, pasteles de chocolate pequeño
listo para su consumo, es de consistencia esponjosa y lo más importante es que está libre
de azúcar y gluten, ya que será preparado con stevia y harina de bituca, lo cual es apto
para personas diabéticas.

Los brownies también se elaborarán de acuerdo a lo que pida el cliente, para una mayor
satisfacción.

Los pedidos se entregarán a través de delivery.

Características

Color Chocolate (marrón)


Forma Cuadrados
Olor Chocolate
Sabor Chocolate
Duración 2 días

Productos Sustitutos

Tortas
Cupcakes
Cakepops
Panqueques
Queques
Galletas

Área de influencia del mercado

Se ha fijado que el lugar del área de influencia del mercado será en la ciudad de
Moyobamba, y dependiendo de las cantidades se podrían llegar a los distritos de esta.

DISPONIBILIDAD DE INSUMOS
INSUMOS Cantidad Costo total (1)
Huevos 3 S/1.00
Gas 0.8 S/0.80
Stevia 2 S/0.50
Harina de bituca 2 S/1.50
Chocolate negro biter 1/2 S/8.00

22
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Leche 1/2 S/1.00


Vainilla 1 S/0.01
Polvo de hornear 1 S/0.01
Nueces picadas 1/4 S/7.00
Bolsa de papel 100 S/6.00
S/25.81

3.2 Localización
 Macro y microlocalización
 Macro:
La empresa estará ubicada en América del sur, específicamente en Perú, en el
departamento de San Martin.
 Micro:
Estará ubicada, provincia de Moyobamba, Distrito de Moyobamba, en la
prolongación Iquitos 335 – Barrio de Calvario
 Factores
􀂾 Fuentes de materias primas
 Animal : huevos, leche y mantequilla
 Vegetal (industrializado): Harina de trigo, azúcar, chocolate de cacao, vainilla
y frutos secos
 Mineral: sal
􀂾 Disponibilidad de mano de obra
La mano de obra es fundamental para realizar los brownies, para ello necesitares
al chef repostero que tenga la disponibilidad de preparar estos postres que su
hora de trabajo será en las mañanas de 11:00 am a 7:00 pm
􀂾 Tecnología del proceso productivo
 Entrada:
Se recibe los ingredientes y se selecciona los insumos a usar en un día.
 Transformación de la materia prima:
El chef repostero, realiza la mezcla de todos los insumos a usar,
transformándolos en una sola masa, y luego llevándolos al horno a 180° para
una cocción uniforme y una vez esté lista, sea retirada del horno y ponerlo a
enfriar, para que luego sea decorado.
 Salida del producto:

23
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

El brownie se empaque en sus respectivas bolsas de papel y son entregados a los


clientes por el motorizado.
􀂾 Aspectos Impositivos (Tributarios)
Rendiremos cuentas a la SUNAT en el régimen especial que solo pagaremos el
1.5% de nuestros ingresos mensuales, ya que somos una MYPE y no
producimos en grandes cantidades

Conclusiones del Estudio Técnico


 Tamaño y localización del proyecto
El tamaño de la empresa es pequeña por eso nosotros nos consideramos una MYPE
ya que no producimos en gran volumen y nuestro mercado es pequeño. Nuestra
empresa está ubicada en la cuidad de Moyobamba en prolongación Iquitos 335 –
Barrio de Calvario, y al ser una cuidad chica, los deliverys son más rápidos y fácil
de llegar a nuestros destinos (clientes)

 Inversiones y Costos
Para iniciar el proyecto de negocio, se hizo una inversión tangible de S/ 9,910 y un
capital de Trabajo S/ 8,547 teniendo un flujo de caja económico de S/ 18,456.83,
asimismo se cuenta con costos variables de S/ 9,153.16 y costos fijos de S/7,585.60,
obteniendo un ingreso por venta de S/ 19,542.95.
 Seguimos o no con el Proyecto
Si seguimos con el proyecto porque es rentable y tiene gran demanda en el mercado
y también percibimos bien nuestras utilidades y entregamos gran valor a nuestro
producto Happy brownies y nos preocupamos día a día por la satisfacción y
comodidad de nuestros clientes día a día.

3.3 Estudio Administrativo


Metas

• Realizar cada entrega en un tiempo record, máximo de 20 minutos

• Posicionarse como una de las mejores pastelerías de la región.

• Ofrecer a nuestro cliente variedades de productos (Mejores sabores, diseños,


etc.).

• Ofrecer promociones para eventos sociales dentro de 2 años.

24
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

• Fidelizar más clientes a un corto plazo, empleando distintas estrategias para


cumplir con dicha meta.

• Lograr una alta rentabilidad.

• Realizar atención al cliente, contando con un local.

Objetivos
 Alistar cada pedido con un tiempo de 10min y hacer cada entrega de manera
eficiente.
 Capacitar mensualmente a los colaboradores vía online para aumentar el
desempeño.
 Aumentar la publicidad en los puntos estratégicos de la región.

• Elaborar los productos a base de stevia para personas diabéticas, controlando su


nivel de glucosa.

• Incrementar las ventas en un 20% mensual en público en general y 10% en


personas diabéticas.

• Vender 3260 unidades de brownies mensual.

• Conseguir la permanencia de 100 clientes fijos mensualmente.

• Lograr una utilidad de 3000 mensual en el primer periodo.

• Elegir a la entidad financiera que ofrezca menos tasa de interés

Estrategias
• Respetar el orden de cada pedido, manteniendo bien organizado las funciones de
cada colaborador.

• Incrementar la publicidad por medio de redes sociales (Facebook, Instagram,


TikTok y WhatsApp) para así aumentar las ventas.

• Delivery gratis.

• Crear una alianza estratégica con la Hiperbodega Precio Uno - Moyobamba.

• Otorgar vales de consumo a los clientes que han realizado más de 5 compras.

• Realizar sorteos en Facebook e Instagram cada fin de semana.

25
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

• Asociarnos a la cooperativa “Santo Cristo de Bagazán” para obtener mayores


recursos.

• Afiliarse a la app a3ERP para tener mayores ventas.

• Utilizar el marketing mix

Plaza: Prolongación Iquitos 335 – Calvario – Moyobamba.

Precio: 6 soles.

Producto: Producto innovador ya que está hecho a base de harina de bituca y


stevia.

Promoción: Por la compra de 5 brownies, te llevas 1 gratis.

PROMOCIÓN - PUBLICIDAD

LA PUBLICIDAD: Nos promocionaremos a través de redes sociales como:


Facebook y Instagram ya que estas aplicaciones son las más usadas
últimamente, podremos imágenes llamativas que cautiven a todos los
cibernautas para motivarlos a hacernos consumo, y también nos integraremos
a aplicaciones de servicios de Delivery.

LA PROMOCION DE VENTAS: con la situación que estamos viviendo


hoy en día con la pandemia, no podemos hacer degustaciones gratis, por ello
optamos con iniciar con precios bajos el primer mes, para que las personas
empiecen a conocer nuestros productos. Ofreceremos ofertas mensuales y
promociones llamativas para que los clientes prefieran comprar nuestros
productos dulces que disponemos al público

LAS MARCAS: Al ser un negocio que elabora brownies, optamos por algo
sencillo y claro, que nos pueda identificar.

INDIRECTAMENTE LAS ETIQUETAS Y EMPAQUES: Las etiquetas


serán los logos impresos como stickers para poder pegar en las bolsas de
papel en las que serán entregadas, optamos por el papel ya que ayudamos al
medio ambiente.

26
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

27
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Personas: Dirigido a personas de 2 años a más.


• Estructura Organizacional
Organigrama de la empresa “Happy Brownie”

28
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

GERENTE
CARRIÓN CHAVEZ SILVIA

SECRETARIA
CALLE RIVASPLATA DIANA

PRODUCCIÓN MARKETING REPARTIDOR FINAN


VILLACORTA PICHIS YADIRA AGUINAGA GONZALES CARLOS LINARES CHUJUTALLI JUAN JOSE
RUB

REPOSTERÍA
MIRES REATEGUI ANTHONY

FUENTE: Elaboración propia

29
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

MOF
DESCRIPCION DE PUESTOS
IDENTIFICACIÓN  

NOMBRE DEL PUESTO: GERENTE


FUNCIONES
GENERALES ESPECIFICAS
Planear estrategias actualizadas de
mejoramiento tecnológico, para la
optimización de los procesos de la empresa.
Organizar al personal de la empresa de
manera constante para la distribución de los
PLANEAR, ORGANIZAR, DIRIGIR
recursos de la organización.
Y CONTROLAR Dirigir a los subordinados con una actitud
optimista y motivarlos constantemente, así
también analizar las ventas para tomar las
mejores decisiones.
Controlar todas las funciones de los distintos
departamentos y de cada uno de los
colaboradores de la organización.
RESPONSABILIDADES REQUISITOS
Compartir la misión, visión, metas y Requisitos de grado de estudios: Licenciado
objetivos con los trabajadores. en Administración de Empresas
Hacer partícipes a los colaboradores, en
cuanto a la toma de decisiones y Experiencia laboral: el gerente debe tener
solución de problemas. mínimo 2 años.
tener una comunicación clara personalidad: trabajo en equipo, facilidad de
coherente, y eficaz con las diferentes palabra, don de mando, actitud optimista,
áreas de la organización. trabajo bajo presión y liderazgo
Conservar una buena relación con los Habilidades: creativo, administrar bien el
clientes y proveedores. tiempo, motivar.

FUENTE: Elaboración propia

Descripción de puesto
Identificación:
 Nombre del puesto: Secretaria
Funciones
Generales Especificas

30
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Cuidar y valorar, por el cumplimiento y las  Acatar y efectuar las disciplinas


normativas de la empresa. que el jefe los ordena o les
retribuye.
 Reclutar las solicitudes de
excusado por sección de los
empleos al cliente.
 Mantener discreción sobre todo
lo que respeta o referente a la
empresa.
 Evitar hacer explicaciones
innecesarias sobre cualquier
funcionario o departamento
dentro de la organización.
 progreso y enseñanza continúo.
 Motivar admitir llamadas
telefónicas para tener informado
a los jefes de los compromisos y
demás asuntos.
Responsabilidades Requisitos
 Vigilancia a las entrevistas  Requisito grado de estudio:
personales o grupales. secretaria ejecutiva.
 Preparación de documentos para  Experiencia laboral: 2 años en
licitaciones. cargos similares
 Comunicación constante con los  Habilidades: Comunicación,
sectores de los distintos bancos para organizada, planear y optimar el
el seguimiento de las cartas "fianzas, tiempo, liderazgo y gestión de
pagares, líneas de crédito, sobregiros. equipos, poseer seguridad
 Responsable del decepcionar, autoridad
registrador y  Personalidad: Aptitudes
distribuir la correspondencia de positivas organización, buenas
gerencia. relaciones interpersonales,
Dinámica y entusiasta,
discreción, iniciativa y
capacidad de trabajo,

31
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

puntualidad, responsabilidad,
paciencia.

FUENTE: Elaboración propia

Descripción de puestos
Identificación:
Nombre del puesto: Jefe de producción
Funciones
Generales Específicos
Inspeccionar la labor del personal a

Controla la calidad en la elaboración del su mando.


Diseño y estructura de la carta en
postre en específico que realizaremos.
coordinación con el gerente.
Controlar la producción.
Responsabilidades Requisitos
Grado de estudio: Profesional de
cocina.
Dirección, organización,
planeación, orden y control de
cocinas.
Experiencia laboral: Mínimo 2
años como jefe de cocina en
distintos lugares.
Habilidades: Creativo, original,
enfocado y ágil.
Personalidad:
Pasión por su labor.
Vigilar la limpieza y desinfección de
la cocina. Trabajar bajo presión.
Evaluar el desempeño del personal a
su cargo.
Corroboración de los pedidos que
realizan.
Responsable de la elaboración de los
brownies.
Optimización del uso de recursos.
32
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Mantener una estrecha


comunicación con la gerencia y el
repartidor.

FUENTE: Elaboración propia

DESCIPCIÓN DE PUESTO
•Puesto: Repostero

FUNCIONES
Generales Especificas

Tener claro normas de higiene y sanidad en • Preparación de dulces


alimentos y cumpliendo los estándares de • Mantener limpio el área de trabajo
elaboración • Colaboración con los jefes

Responsabilidad Requisitos
• Emplear bien las recetas •Requisitos grado de estudio:
• Tener siempre a la mano las herramientas Profesional en gastronomía, con
de trabajo especialidad en alimentos dulces, más
• Cumplir con todas las tareas específico en postres
encomendadas por el gerente • Experiencia laboral:
• Ser eficaz en todos los pedidos Mínimo 1 año, con conocimientos básicos
• Ser puntual al momento que se dio la en repostería
orden del pedido • Habilidades:
Creativo, talento en cocina, original,
centrado en lo que hace y agilidad
• Personalidad:
eficaz, eficiente, rapidez, trabajo con
presión

FUENTE: Elaboración propia

DESCRIPCIÓN DE PUESTOS
Identificación:
 Nombre del puesto: Marketing

33
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

FUNCIONES
Generales Específicos
Son los encargados de llevar a cabo la  Busca analizar la realización de los
estrategia de marketing y que van productos estén bien procesados por
ampliando con los objetivos y metas el área.
dentro de la misma, así poder tener buen  Se genera un control en la inversión
resultado en la empresa u organización. para ver en que se está invirtiendo lo
gastos de publicidad.
 Se comprueba que las publicidades
estén en cambio rotativo y así
alcanzar a los clientes, lograr
satisfacción en ellos.
Responsabilidades Requisitos
Investigan determinan y examinan la  Grado de estudios:
demanda del producto. Lo cual tienen que Técnico en Marketing y publicidad.
supervisar los proyectos y actividades  Experiencia Laboral:
diarias de publicidad. Demuestra que 1 año en cargos del mismo sector
haya confianza e interés en su labor. asignado.
 Habilidades:
Manejo de redes sociales y otras
App.
 Personalidad:
Facilidad de palabra
Pasión por su trabajo
FUENTE: Elaboración propia

Descripción de puesto
Identificación:
 Nombre del puesto: Repartidor
funciones
Generales Específicas
 Entrega de los productos en tiempo
Entrega de pedidos a los clientes record.
Responsabilidades Requisitos
 Entregar cada producto de manera Requisitos:
competente.  Contar con un transporte propio.
 Ser puntual a cada entrega de los  Estar al día con los documentos,

34
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

pedidos de brownies. tanto del vehículo y como del


 Inspeccionar que el pedido este conductor.
conforme tal cual como lo pidió el  Tener conocimiento geográfico de la
cliente. cuidad, para hacer las entregas en el
 Resolver problemas si se presenta tiempo adecuado.
inconveniencias, ya sea con las  No contar con antecedente para no
autoridades de tránsito o fallos perjudicar cada las entregas.
mecánicos.
Experiencia laboral:
 Ninguna en particular
Habilidades:
 Conocimiento del buen manejo del
vehículo motorizado.
 Mostrar empatía a la hora de
relacionarnos con el consumidor
Personalidad:
 Buen control de las presiones que
existe a la hora de laborar.

FUENTE: Elaboración propia

Descripción del puesto


Identificación:
Nombre del puesto: contador
Funciones
Generales Específicas
Hacer el cierre de las operaciones de
manera mensual y anual.
Hacer los estados financieros para
Llevar las finanzas de la pastelería
tomar buenas decisiones.
Revisar y analizar las variaciones de
gastos y costos.
Responsabilidades Requisitos
 Comunicar constantemente al gerente sobre Grado de estudio:
Licenciado en contabilidad
los resultados de las operaciones del flujo de

35
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

caja.
 Registrar las operaciones contables a diario. Experiencia laboral:
 Tomar decisiones de pagos. 2 años en el puesto
 Realizar el reporte diario por concepto de Habilidades:
ventas. Manejo de office, experto en
inventarios y en costos.
 Realizar los estados de resultado. Personalidad:
Capacidad de negociación
 Realizar el balance general. Trabajo en equipo
Conducta ética
Buen comunicador
Ser curioso y creativo

FUENTE: Elaboración propia

36
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

FLUJOGRAMA DE PRODUCCION HAPPY BROWNIES

1
INICIO

Moldear
Recepción
de
insumos
Hornear

Refrigeración de
Cocción
insumos
adecuada

Diseñar los
pedidos
¿Elaboración
Guardar los
de
insumos
brownies?

¿Aprobado Suprimir
por control el
de calidad? producto

Catalogar los
insumos

Alistar las
Mezclar los entregas
ingredientes: Harina,
huevos, leche, etc.

Distribución
de pedido
Amasar 37

FIN
1

INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

38
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

FLUJOGRAMA DE DISTRIBUCIÓN
DE HAPPY BROWNIES
HORNEADO
MOLDEADO BATIDO

Licuamos el chocolate Se agrega el huevo,


junto con la mantequilla CREMADO
RECEPCIÓN azúcar, esencia de vainillaDurante 5 a 10 minutos

MEZCLADO 2
MEZCLADO 3 Por ultimo mesclamos todos los ingredientes:
(harina de bituca, chocolate de cacao,etc)
MEZCLADO 1

Agregamos la harina Moldes de metal 39


de bituca
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Horneamos 180°, alrededor de 15 minutos

ENFRIADO Dejamos enfriar or 15 minutos (antes de partir)

FIN ENVASADO Bolsas de papel

ALMACENADO T= -20 °C envase hermético

ALMACENADO

40
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

FLUJOGRAMA DE CONSUMO
DE HAPPY
BROWNIESRECEPCIONISTA DE
LLAMADA DELIVERYSTA CLIENTE

 
41
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

PROCEDIMIENTOS DE LA ELABORACION DE LOS BROWNIES HASTA LLEGAR AL CLIENTE A TRAVES DEL DELIVERY

Recepción de Seleccionar los Mezclar todos los Poner la maza en los


insumos ingredientes a usar ingredientes moldes

Colocar el fudge y los Sacar del horno y Mirar constante el Hornear los
frutos secos dejar enfriar horno Brownies

Poner el brownie en El motorizado lleva El motorizado llega a El motorizado deja el


su empaque el pedido al cliente la casa del cliente pedido

42
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

43
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

3.4 Estudio Legal


• Envergadura de la empresa
Nuestra empresa Happy Brownie se caracteriza por ser una microempresa ya que está
comprendida dentro de la Mype y por lo cual contamos con 7 colaboradores, capacitados para el
buen desempeño de sus funciones dentro de la organización. Nuestro alcance comercial y
productivo tendrá un alcance en toda la provincial Moyobamba.

• Aspectos Tributarios
Nuestra empresa va optar por un Sistema Tributario Peruano de Régimen Especial de Renta
(RER), Ya que realizamos actividades de tipo industrial, vamos a transformar la materia prima e
insumos para obtener el producto final. Por lo cual nuestra empresa cuenta con 7 colaboradores,
abarcando un solo turno, contamos con un solo local de producción cuya área tiene 120 m2,
Nuestro consumo de energía eléctrica no excede de los 1000 Kilovatios y por ultimo para la
recepción de pedidos contamos con un número telefónico del cual no se gasta ni el 5% de las
ventas representadas en unidades monetarias.

 COMPROBANTES QUE SE PUEDEN EMITIR:


-Boletas de venta, facturas y tickets de comprobación de pago.

La empresa cuenta con diferentes libros contables como son los de registro de compras, registro
de entradas, libro de balance general, y por último el libro de planillas de pagos laborales.

Cuadro: Acciones de retención por parte de le empresa:

Fuente: Según, mi empresa propia, 2016. Recuperado de:


https://www.mep.pe/regimen-tributario-para-la-micro-y-pequena-empresa/

44
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

• Riesgo a asumir
 Hay que tener cuidado de no endeudarse. Ahora la economía no está estable recordamos
que cuando una economía entra en crisis se alzan las tasas de interés y los pequeños
empresarios se ven perjudicados y pierden lo que han puesto en garantía.
 Saber estar asociado, debemos reconocer que un mal socio nos trae consecuencias por
eso hay que saber asociarse con buenos socios: honestos, trabajadores.

• Persona Natural
Nuestra empresa Happy Brownie está conformada con persona natural donde podrá ejercer
cualquier actividad que ejercerá derechos y cumpla con sus obligaciones a título personal, es
decir que la persona natural asuma todas sus obligaciones, responsabilidades y garantías con su
patrimonio propio y sus bienes se derivan para el pago de deudas u obligaciones que pueda
contraer la empresa.

● Persona Jurídica S.A.C


Nuestra empresa es de naturaleza jurídica y tiene una denominación de SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA (S.A.C.). Contamos con 7 accionistas y tenemos un capital propio para la compañía,
y por último no podemos ofertar nuestras acciones ya que nos limitamos a una distribución de
utilidades solamente a nuestros propios socios.

Nuestra firma cuenta con una junta de accionistas en la cual se debatirá y opinara de los
resultados obtenidos durante todos los procesos nuestra actividad. Así mismo contamos con un
área de gerencia de la cual el profesional es responsable de toda la actividad legal y operativa de
la industria.

● Ventajas de ser una S.A.C.


Nuestra empresa que cuenta con propiedades asociadas de los cuales son esos los que se
involucran con el giro del negocio más no los de los propios dueños que son de propiedad
privada y no conjunta. También, se tiene la facilidad de que si necesitamos liquidez para
aumentar nuestro flujo monetario es vital que se vendan las acciones y además se puede optar
por prestamos financieros a largo plazo ya que es factible y rápida la captación de fondos por

45
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

este medio porque se cuenta con activos valorados que pueden ser parte de garantía para posibles
pagos incumplidos.

Seguro en Essalud

1. Se debe registrar a la empresa “HAPPY BROWNIE” mediante la SUNAT conocido como


Programa de Declaración Telemática a través del Formulario Nº 402. SUNAT.

2. La afiliación de los trabajadores de la empresa se realiza en el PDT, a través de un


formulario Virtual referido a Planilla Electrónica, si la entidad empleadora cuenta con 3 o
más trabajadores.

3. Esta documentación la realiza un encargado de la empresa todos los meses en las entidades


bancarias autorizadas, a la fecha establecida por SUNAT.

4. En esta declaración, el encargado debe acercarse a pagar una contribución equivalente al


9% del sueldo total percibido por el trabajador de happy brownie.

5. Se deben señalar quiénes son los derechos familiares (esposas e hijos) del trabajador en el


PDT.

ONP

La ONP, nos da la oportunidad de que el empleador retenga nuestro dinero que hacemos que nos
descontarían el 13% de nuestro sueldo. Lo que cada mes se estuviera efectuando ese descuento
en nuestros pagos. Ya que eso será un aporte para poder retirarlo en un tiempo determinado.

Por ejemplo, si el trabajador o colaborador gana 1500, se le descuestan los 13% que seria 195
que estaría aportando.

Ese pago será lo que cada mes se tendría que estar descontando que a su fondo de pensiones. Y
el derecho a cobrar debería aportar 20 años.

46
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Descuento ONP % de descuento


Cargo # de trabajadores Remuneración 13%
Gerente 1 S/1,200.00 S/156.00
Secretaria 1 S/937.50 S/121.88
Jefe de Producción 1 S/1,119.00 S/145.47
Repostero 1 S/1,119.00 S/145.47
Marketing 1 S/798.50 S/103.81
Contador 1 S/1,050.00 S/136.50
Deliverysta 1 S/927.50 S/120.58

AFP:

Aportes:

Son las cotizaciones a las que se encuentran obligados a abonar en forma mensual:

-La AFP retiene mensualmente el 10% de la remuneración del trabajador y mandarlo a su fondo.

-Se retendrá un 1.36% por un seguro en caso de invalidez, sobrevivencia, sepelio.

-Se retendrá un 0.38% de comisión por invertir tus aportes dentro y fuera del país para generar
rentabilidad a largo plazo.

Afp´s en la actualidad:

 AFP hábitat
 prima AFP (grupo crédito)
 pro futuro (Scotiabank)
 AFP Integra

METODOS DE AFILIACION:

Si vas a trabajar como dependiente por primera vez, tu afiliación es automática. Se comienza
llenando el formulario de incorporación en la AFP que elijas en las sucursales.

BENEFICIOS:

Los afiliados de la AFP pueden acceder a un centro de es salud sin ningún problema alguno,
entre otras ventajas.

47
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

En esta parte, se explicará el proceso formativo de nuestra empresa de “HAPPY BROWNIE”,


desde la elección de la forma jurídica hasta los gastos propios que se tienen que realizar para
llegar a su posicionamiento legal en el mercado.

La forma jurídica en que la empresa se constituirá una Sociedad Anónima Cerrada S.A.C. La que
será regida por la legislación vigente establecida en la ley N°26887 (Ley general de sociedades)
de nuestra nación.

Ventajas y aspectos positivos:

 Que una SAC tenga como límite de 20 accionistas eso no implican que se vea afectada la
posibilidad de manejar grandes capitales.
 La sociedad anónima cerrada no tiene acciones inscritas en el Registro Público del Mercado
de Valores.
 Es posible que en su estatuto se establezca un Directorio facultativo, y que cuente o no con
uno, y cuenta con una auditoria externa anual si así lo pacta el accionista.
El Régimen que se ha elegido para nuestra empresa es el Régimen MYPE Tributario, por el cual
se ha tenido las siguientes consideraciones y ventajas:

 Podemos emitir todo tipo de comprobantes pago y ellos nos beneficia no solamente llegar a
nuestros clientes finales, sino que además las podemos distribuir a las empresas.
 Vamos a tener un mejor manejo financiero en los concernientes a nuestras actividades
económicas, pues mediante este régimen tenemos que llevar libros contables.
 No tenemos un límite de personal trabajador, lo cual nos va a permitir dar más oportunidades
de trabajo de nuestra sociedad.
 Además, vamos a poseer la posibilidad de disminuir nuestros gastos sin afectar a la empresa.

¿QUÉ ES UNA MYPE TRIBUTARIO?

El MYPE tributario fue creado para el micro y pequeñas empresas con la finalidad de suscitar el
crecimiento a las empresas, al brindar condiciones más sencillas para el cumplimiento de las
obligaciones tributarias.

Las MYPES tributarias deben tener las siguientes características

Con relación al número total de trabajadores:

o La microempresa, deben obtener de 1 a 10 trabajadores.

48
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

o Las pequeñas empresas, debe obtener de 1 a 50 trabajadores.

Por el grado de ventas anuales:

o La microempresa: Hasta por un monto máximo de 150 Unidades Impositivas Tri-


butarias (UIT).
o Las pequeñas empresas: a partir de 150 UIT hasta 850 UIT.

¿CUÁLES SON LAS TASAS DEL IMPUESTO?

Para el Régimen MYPE Tributario tendrá las siguientes tasas:

o El Impuesto General a las Ventas (IGV) el cual tiene una tasa del 18%.
o Los impuestos a la renta se rigen en el siguiente cuadro:

Pagos a Cuenta Mensuales


Ingresos Netos Tasa
Hasta 300 UIT 1%
Más de 300 UIT hasta 1700 UIT Coeficiente o 1.5%

Impuesto a la Renta Anual


Renta Neta tasa
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.5%

ADMINISTRACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE UNA MYPE


Sin embargo, se ha escrito mucho la importancia de cómo definir una organización, como
función propia de la gestión y es un requisito importante para la dirección de empresas para
lograr los objetivos, matas y coordinar elementos para alcanzar la misión establecida, en la
mayoría de las MYPES esta es todavía una debilidad relevante.

LA ESTRUCTURA
La estructura de una empresa es una función administrativa que apoya todas las decisiones y
actividades que tienen lugar en ella. En las pequeñas empresas la organización se adaptar a las
características de los individuos que la componen, al desarrollo de la empresa y al giro del
negocio. Las MYPES deben determinar el tipo de organización que le resulte más conveniente
en relación con su nivel de desarrollo, actividad, composición interna y objetivos, la estructura
organización ira cambiando de acuerdo a la evolución de las mypes en el tiempo.

49
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

El diseño organizacional es importante en el primer paso organización empresarial para el buen


funcionamiento, Este consiste básicamente en:

o Destinar a cada empleado tareas individuales.


o Instituir o determinar las relaciones entre las diferentes personas que deben
realizar las tareas establecidas.

ESTRUCTURA SIMPLE

Es en el cual la empresa debe rige por el control individual de una persona, por lo tanto, en este
caso el gerente o dueño de la empresa vigila todas las actividades y toma las mejores decisiones
alusivos al funcionamiento de la empresa. Esto es más común en las pequeñas empresas, y
también suele tener actividades como una asesoría legal o contable que es proveída por una
tercera persona fuera de la empresa (subcontratación). Por lo tanto, si la empresa aumenta la
verificación por una sola persona se hace más difícil.

Sus principales características son:

o La realización de las tareas es supervisada directamente por el propietario.


o El sistema de coordinación, evaluación y la retribución es altamente informal.
o La toma de decisiones se centraliza en una sola persona, por lo general el
propietario de la empresa.
o Poca especialidad en las tareas internas.

3.5 Impacto Ambiental


• Normas ISO 14000
Hoy en día la globalización de la competencia es cada día mayor ya que consigue un impacto
social en las empresas, y con frecuencia insisten en adoptar mediadas responsables de medio
ambiente, hoy en día las normas ISO llegaron a dar una solución a estas necesidades que las
empresas requieren, tan solo llevando consultorías ambientales, como así también reducir el
impacto ambiental con medidas legalmente prevista para el buen funcionando de una empresa.

Happy Brownie es una empresa que contribuye al medio ambiente rigiéndose a las normas y
estandarizaciones y prestación de servicios que protegen al medio ambiente, como así
aumentando la calidad del producto y teniendo como consecuencia la competitividad ante la

50
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

demanda de sus productos, y cuya elaboración sean realizados en un entorno que se respete el
medio ambiente.

BENEFICIOS.

 Ahorro de costes. Esto nos ayudara a proporcionar un ahorro mayor a través de la


reducción de basura, y el uso más eficiente de recursos naturales como la electricidad,
agua y gas.
 Reputación. Será una ventaja competitiva para el mercado ya que ayuda para la creación
de nuevas oportunidades comerciales.
 Involucrar al personal. Mejor la comunicación al 100% en la empresa para que el equito
este motivado a través de las sugerencias del cuidado del medio ambiente.
 Mejora continua. Es el proceso de evaluación que se hace a la empresa, para su mejor
funcionamiento.
 Cumplimiento. Hay muchas empresas que no cumplen con los requisitos legales, y esto
puede originar riesgos.
PARA LOS CONSUMIDORES DE HAPPY BROWNIE

La conformidad es importante tanto de nuestro producto como servicio a las normas que nos
proporciona aseguramiento de la calidad, seguridad y fiabilidad.

3.6 Estudio Económico Financiero


3.6.1 Costos

51
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

 SUELDO PERSONAL
Para llegar a estimar los sueldos de los trabajadores se tomó en cuenta algunos de los requisitos tales como HABILIDADES, EFIENTE,
TRABAJO EN EQUIPO, RESPONSABILIDAD y FACIIDAD DE PALABRA. Se tuvo en cuenta el suelto real (Mercado) y de estimación
(Votación de cada accionista).

Votación por parte de cada accionista de acuerdo a los requisitos, obteniendo un consenso.

CONSENS
1. HABILIDADES
O
1° 2° 3° 4° 5° 6° 7°
ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA
Gerente 2 1 2 2 1 1 1 1
Secretaria 4 4 2 1 2 4 1 4
J.
3 3 5 1 2 3 4 3
Producción
Repostero 2 3 3 1 5 3 2 3
Marketing 4 3 4 3 4 3 3 3
Deliverysta 2 5 5 5 1 3 2 5
Contador 4 5 5 2 1 4 3 3

2. EFICIENTE CONSENS

52
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

O
1° 2° 3° 4° 5° 6° 7°
ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA
Gerente 4 1 5 2 1 3 1 1
Secretaria 5 4 4 1 2 4 5 4
J.
1 3 1 1 1 3 3 3
Producción
Repostero 3 1 1 3 1 3 3 3
Marketing 3 3 2 3 4 5 4 3
Deliverysta 2 2 4 2 1 3 2 2
Contador 4 5 5 2 4 1 2 3

CONSENS
3. TRABAJO EN EQUIPO
O

53
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

1° 2° 3° 4° 5° 6° 7°
ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA
Gerente 4 3 5 2 2 3 2 2
Secretaria 2 3 3 2 3 1 1 3
J.
1 3 1 3 2 2 3 3
Producción
Repostero 3 2 1 3 2 3 1 3
Marketing 2 2 2 2 2 2 2 2
Deliverysta 4 4 2 1 4 1 2 4
Contador 4 2 2 2 2 1 2 2

CONSENS
4. RESPONSABILIDAD
O
1° 2° 3° 4° 5° 6° 7°
ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA
Gerente 1 2 1 1 1 2 1 1
Secretaria 2 3 3 2 2 1 1 2
J.
1 2 1 1 1 2 3 1
Producción
Repostero 2 2 1 1 1 1 1 1
Marketing 1 1 2 1 1 1 2 1
Deliverysta 2 1 2 1 2 1 2 2
Contador 2 2 2 2 1 1 2 2

5. FACILIDAD DE PALABRA CONSENS


54
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

O
1° 2° 3° 4° 5° 6° 7°
ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA ACCIONISTA
Gerente 1 1 1 1 1 2 1 1
Secretaria 1 1 1 2 1 1 1 1
J.
3 2 3 1 3 3 3 3
Producción
Repostero 4 2 4 3 3 4 4 4
Marketing 4 4 4 4 1 3 5 4
Deliverysta 2 1 2 2 2 1 1 2
Contador 3 2 3 3 1 3 3 3

CUADRO DE SUELDOS POR CRITERIOS (FACTORES)

HABILIDADE EFICIENT TRABAJO EN FACILIDAD DE


Sueldo RESPONS.
S E EQUIPO PALABRA
S/
S/240 S/300 S/300 S/240 S/120
Gerente 1,200.00
Secretaria S/ S/170 S/213 S/213 S/170 S/85

55
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

850.00
J. S/
S/186 S/233 S/233 S/186 S/93
Producción 930.00
S/
S/186 S/233 S/233 S/186 S/93
Repostero 930.00
S/
S/186 S/233 S/233 S/186 S/93
Marketing 930.00
S/
S/160 S/200 S/200 S/160 S/80
Deliverysta 800.00
S/
S/186 S/233 S/233 S/186 S/93
Contador 930.00
20% 25% 25% 20% 10% 100%

Representamos los números del 1 al 5, siendo el numero 1 el sueldo más alto, y numero 5 el sueldo más bajo.

Valoración de los criterios (REAL)

56
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

HABILIDADE TRABAJO EN FACILIDAD DE


Sueldo EFICIENTE RESPONS.
S EQUIPO PALABRA
S/
1 1 1 1 1
Gerente 1,200.00
S/
3 3 3 3 3
secretaria 850.00
J. S/
2 2 2 2 2
Producción 930.00
S/
2 2 2 2 2
Repostero 930.00
S/
2 2 2 2 2
Marketing 930.00
S/
4 4 4 4 4
Deliverysta 800.00
S/
2 2 2 2 2
Contador 930.00

Valoración de los criterios (ESTIMADA). - Cada accionista determino una cailificacion y como resultado se obtuvo el siguiente puntaje
( CONSENSO)

57
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

CUADRO COMPARATIVO POR FACTORES

Unir los valores de Estimación y Real, véase los nuevos resultados en el cuadro siguiente:

ESTIMADO vs REAL
HABILIDADE EFICIENT TRABAJO EN RESPONS FACILIDAD DE
Sueldo
S E EQUIPO . PALABRA
S/
1.1 1.1 2.1 1.1 1.1 APROBADO
Gerente 1,200.00
S/
4.3 4.3 3.3 2.3 1.3 CORREGIR
Secretaria 850.00
J. S/
3.2 3.2 3.2 1.2 3.2 CORREGIR
Producción 930.00
S/
3.2 3.2 3.2 1.2 4.2 CORREGIR
Repostero 930.00
S/
3.2 3.2 2.2 1.2 4.2 CORREGIR
Marketing 930.00
S/
5.4 2.4 4.4 2.4 2.4 CORREGIR
Deliverysta 800.00
S/
3.2 3.2 2.2 2.2 3.2 CORREGIR
Contador 930.00

58
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

CUADRO COMPARATIVO POR FACTORES (CORREGIDO)


Una vez unido los factores, se verificara los sueldos aprobados y lo que debemos corregir. Para que el sueldo sea aprobado la estimacion y el real
deben coincidir, cambiando el real mas no la estimacion, para ser aprobados los criterios mayoritariamente deben ser iguales.
Para corregir los sueltos se tiene que tener en cuenta lo siguiente:

ESTIMADO >REAL BAJA SUELDO


REAL>ESTIMADO SUBIR SUELDO

HABILIDAD EFICIENT TRABAJO EN FACILIDAD DE


Sueldo RESPONS.
ES E EQUIPO PALABRA
S/
1.1 1.1 2.1 1.1 1.1 APROBADO
Gerente 1,200.00
S/ CORREGID
4.4 4.4 3.3 2.2 1.3
Secretaria 850.00 O
J. S/ CORREGID
3.3 3.3 3.3 1.2 3.3
Producción 930.00 O
S/ CORREGID
3.3 3.3 3.3 1.2 4.2
Repostero 930.00 O
S/ CORREGID
3.3 3.3 2.2 1.2 4.4
Marketing 930.00 O
S/ CORREGID
5.5 2.2 4.4 2.2 2.4
Deliverysta 800.00 O
Contador S/ 3.3 3.3 2.2 2.2 3.3 CORREGID

59
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

930.00 O

Llegando a la conclusión y al debate por parte de los accionistas, se ha corregido los sueldos teniendo el siguiente resultado:

HABILIDADE EFICIENT TRABAJO EN FACILIDAD DE


Sueldo RESPONS.
S E EQUIPO PALABRA
S/
S/240 S/300 S/300 S/240 S/120 APROBADO
Gerente 1,200.00
S/
S/170 S/200 S/213 S/186 S/85 CORREGIDO
Secretaria 853.50
J. S/
S/186 S/213 S/213 S/186 S/85 CORREGIDO
Producción 882.50
S/
S/186 S/213 S/213 S/186 S/93 CORREGIDO
Repostero 890.50
S/
S/186 S/213 S/233 S/186 S/80 CORREGIDO
Marketing 897.50
S/
S/160 S/233 S/200 S/186 S/80 CORREGIDO
Deliverysta 859.00
S/
S/186 S/213 S/233 S/186 S/85 CORREGIDO
Contador 902.50

Valoración de los criterios (REAL)

Sueldo HABILIDADE EFICIENTE TRABAJO EN RESPONS. FACILIDAD DE

60
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

S EQUIPO PALABRA
S/
1 1 1 1 1
Gerente 1,200.00
S/
4 4 3 2 3
Secretaria 853.50
J. S/
3 3 3 2 3
Producción 882.50
S/
3 3 3 2 2
Repostero 890.50
S/
3 3 2 2 4
Marketing 897.50
S/
5 2 4 2 4
Deliverysta 859.00
S/
3 3 2 2 3
Contador 902.50

61
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

􀂾 Personal
balance del personal
Cargo # de trabajadores Remuneración
Gerente 1 S/ 1,200.00
Secretaria 1 S/ 853.50
J. Producción 1 S/ 882.50

Repostero 1 S/ 890.50
Marketing 1 S/ 897.50
Deliverysta 1 S/ 859.00
Contador 1 S/ 902.50
TOTAL 7 S/ 6,485.50

􀂾 Materiales & Insumos


BROWNIES(9
PRODUCTO porciones)          
unidad de cantida costo total costo total de 75 brownies
INSUMOS costo de unitario (porción) COSTO MENSUAL
medida d (1) diarios
Huevos unidad 3 S/1.00 S/0.11 S/8.33 S/216.67
Gas Hora 0.8 S/0.80 S/0.08 S/6.00 S/156.00
Stevia Cucharadita 2 S/0.50 S/0.06 S/4.17 S/108.33
Harina de
bituca Taza 2 S/1.50 S/0.17 S/12.50 S/325.00
chocolate
negro bíter Kg 1/2 S/8.00 S/0.89 S/66.67 S/1,733.33
leche Taza 1/2 S/1.00 S/0.11 S/8.33 S/216.67

62
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

vainilla cucharadita 1 S/0.01 S/0.00 S/0.04 S/1.08


polvo de
hornear cucharadita 1 S/0.01 S/0.00 S/0.04 S/1.08
nueces picadas Taza 1/4 S/7.00 S/0.78 S/58.33 S/1,516.67
bolsa de papel unidad 100 S/6.00 S/0.67 S/50.00 S/1,300.00
S/25.81 S/2.86 S/214.42 S/5,574.83

􀂾 Costos Indirectos

GASTOS GASTO MENSUAL


S/
alquiler local(producción) 250.00
S/
pago de luz 30.00
63
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

S/
pago de agua 30.00
S/
pago de teléfono e internet 30.00
S/
movilidad(gasolina) 80.00
S/ 420.00

gastos de pre inversión


notaria(constitución de la empresa) 250
registros públicos 100

licencia de funcionamiento 140


defensa civil 220
Carnet de salubridad(7 personas) 175
certificado de fumigación 30
OTROS GASTOS CONTIGENCIA 3000
Total 3915

64
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

3.7 Punto de Equilibrio (P.E)


􀂾 El volumen en el que ni ganamos ni perdemos

La empresa HAPPY BRAWNIES tiene un punto de equilibrio de 2,317 esto significa que
mensualmente para no ganar ni perder deberá de vender dicha cantidad de brownies, y
para ser más específicos la empresa deberá de vender 77 brownies diarios.
􀂾 En volumen y valor|
La empresa HAPPY BROWNIES tiene una utilidad operativa esperada de S/ 3000, por lo cual
requiere una cantidad de producción 3,257, el cual se proyectara vender más, para obtener
mayores utilidades, y se verá reflejado en el flujo de caja económico.
􀂾 Costo Fijo
El Costo Fijo de la empresa “Happy Brownies” respecto al punto de equilibrio será de
S/7,389.79

􀂾 Costo Variable
Por lo tanto, para calcular el CVT aplicamos la siguiente formula:
CVT= CVu * Q
Reemplazamos
CVT= S/2.81*2317
CVT=6510.23
El Costo Variable de la empresa “Happy Brownies” respecto al punto de equilibrio será
de S/6510.23

􀂾 Precios
Los precios de los brownies serán de S/6.00 cada porción

Recursos productivos Cálculos C.F.

Local (250mensual) S/250.00


Pago de luz (208/286)*30 S/21.82
Pago de agua (20mensual) S/20.00
Pago de teléfono e
internet 30 mensual S/30.00
Movilidad(gasolina) 80 mensual S/80.00

65
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Escritorio ((300/6)/12)*2 S/8.33


Material de oficina(hoja
bond, lapiceros, otros) 180 mensual S/180.00
Mesa de trabajo para la
elaboración de los
brownies ((200/9)/12)*2 S/3.70
Estantería metálica (200/9)/12 S/1.85
Recipientes plásticos (72/2)/12 S/3.00
Moldes (60/5)/12 S/1.00
Basurero ((25/5)/12)*2 S/0.83
Laptop (1800/5)/12 S/30.00
Horno a gas (cocina) (850/5)/12 S/14.17
batidora semi-industrial ((3000/7)/12) S/83.33
Frigobar (300/5)/12 S/5.00
Balanza (35/3)/12 S/0.97
Moto lineal (segunda) (1500/3)/12 S/41.67
Papel contometro 1 paquete S/90.00
Izipay (70/3)/12 S/1.94
Gerente Mensual S/1,200.00
Secretaria Mensual S/853.50
Jefe de Producción Mensual S/882.50
Repostero Mensual S/890.50
Marketing Mensual S/897.50
Deliverysta Mensual S/859.00
Contador Mensual S/902.50
Licencia de
funcionamiento (140/12) S/11.67
Defensa civil (220/12) S/18.33
Carnet de salubridad(7
personas) (175/7)/6 S/4.17
Certificado de
fumigación (30/12) S/2.50
Total   S/7,389.79
    C.V.u.
Pago de luz (((39*30)/247)/30)/2000 S/0.000079
Huevos   S/0.11
Gas (3*0.8*26)/2000 S/0.03
Stevia   S/0.06
Harina de bituca   S/0.17
chocolate negro bíter   S/0.89
Leche   S/0.11
Vainilla   S/0.00
polvo de hornear   S/0.00

66
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

nueces picadas   S/0.78


bolsa de papel   S/0.67
Total   S/2.81

Costos Fijos Totales S/7,389.79


Costos Variables Unitarios S/2.81
Precio de Venta por Unidad S/ 6
Cantidad de Brownies de
Equilibrio 2316.67

77.22 cantidad diaria

􀂾 Margen de contribución = Precio ‐ Costo variable

Para encontrar el Margen de Contribución de la empresa “Happy Brownies” aplicamos la


siguiente formula:

MC= PVu-CVu

Reemplazando la formula seria:

S/ 6 - S/2.81= S/ 3.19

Margen de contribución = S/ 3.19

Por lo tanto, para nuestra empresa “Happy Brownies” tendremos un margen de


contribución de S/3.19, esto seria los beneficios de nuestra empresa por unidad vendida,
pero sin la consideración de los costos fijos.

3.8 Inversiones Del Proyecto

􀂾 Estimado de las Inversiones.


cantidad(unidades
Ítem costo unitario costo total
)
Escritorio 2 S/300.00 S/600.00
Material de oficina(hoja
bond, lapicero, otros) 1 S/180.00 S/180.00
Mesa de trabajo para la
elaboración de los brownies 2 S/200.00 S/400.00

67
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Estantería metálica 1 S/200.00 S/200.00


Recipientes plásticos 6 S/12.00 S/72.00
Moldes 3 S/20.00 S/60.00
Basurero 2 S/25.00 S/50.00
Moto lineal (segunda) 1 S/1,500.00 S/1,500.00
Laptop 1 S/1,800.00 S/1,800.00
Horno a gas (cocina) 1 S/850.00 S/850.00
Batidora semi- industrial 1 S/2,500.00 S/2,500.00
Frigobar 1 S/300.00 S/300.00
Balanza 1 S/35.00 S/35.00
Papel contometro 1 caja S/90.00 S/90.00
Izipay 1 S/70.00 S/70.00
TOTAL 23 S/8,082.00 S/8,547.00
(-) Inversión
Tangible S/8,547.00

68
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

􀂾 Cálculo de la depreciación
Para determinar la depreciación de los equipos que vamos a utilizar en la empresa “Happy Brownie”, determinamos los precios, luego hicimos un
cálculo en años que podría durar cada equipo que vamos a utilizar, aplicando la formula D= (Precio/vida útil en años)/12meses), y obtuvimos la
depreciación de cada equipo de la empresa, teniendo en total de S/195.81 de depreciación.

DEPRECIACIÓN
VIDA
CANTIDAD(UNIDADE COSTO COSTO FORMULA DE
ITEM ÚTIL(AÑOS CALCULO
S) UNITARIO TOTAL CALCULO
)
Escritorio 2 S/300.00 S/600.00 6 ((300/6)/12)*2 S/8.33
Mesa de trabajo
para la
elaboración de
los brownies 2 S/200.00 S/400.00 9 ((200/9)/12)*2 S/3.70
Estantería
metálica 1 S/200.00 S/200.00 9 (200/9)/12 S/1.85
Recipientes
plásticos 6 S/12.00 S/72.00 2 (72/2)/12 S/3.00
Moldes 3 S/20.00 S/60.00 5 (60/5)/12 S/1.00
Basurero 2 S/25.00 S/50.00 2 ((25/5)/12)*2 S/0.83
Laptop 1 S/1,800.00 S/1,800.00 5 (1800/5)/12 S/30.00
Horno a gas
(cocina) 1 S/850.00 S/850.00 5 (850/5)/12 S/14.17
69
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Batidora semi-
industrial 1 S/2,500.00 S/2,500.00 7 ((3000/7)/12) S/83.33
Frigobar 1 S/300.00 S/300.00 5 (300/5)/12 S/5.00
Balanza 1 S/35.00 S/35.00 3 (35/3)/12 S/0.97
Moto lineal
(segunda) 1 S/1,500.00 S/1,500.00 3 (1500/3)/12 S/41.67
Izipay 1 S/70.00 S/70.00 3 (70/3)/12 S/1.94
TOTAL S/195.81

􀂾 Estimación del capital de trabajo

Para determinar la estimación elaboramos nuestro flujo de caja de “Happy Brownie”, en meses para el proyectamos 36 meses en total que en
años seria = 3 años.

Asimismo, para calcular el capital de trabajo hemos sumado alquiler local (producción), pago de luz, pago de agua. Pago de teléfono e internet,
movilidad (gasolina) obteniendo un total de S/ 420.00, a eso le sumamos los gastos de insumos obteniendo un total de S/5574.83 y por ultimo
sumamos los gastos de pre inversión de S/ 3915. Por lo tanto una vez adquirida los totales sumamos y tendremos el capital como se muestra a
continuación:

GASTOS GASTO MENSUAL


Alquiler local S/ 250.00

70
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

(producción)
Pago de luz S/ 30.00
Pago de agua S/ 30.00
Pago de teléfono e internet S/ 30.00
Movilidad (gasolina) S/ 80.00
TOTAL S/ 420.00

PRODUCTO BROWNIES(9 porciones)


COSTO MENSUAL
INSUMOS UNIDAD DE MEDIDA
Huevos unidad S/216.67
Gas Hora S/156.00
Stevia Cucharadita S/108.33
Harina de bituca Taza S/325.00
Chocolate negro bitter Kg S/1,733.33
Leche Taza S/216.67
Vainilla Cucharadita S/1.08
Polvo de hornear Cucharadita S/1.08
Nueces picadas Taza S/1,516.67
Bolsa de papel Unidad S/1,300.00
5574.83

Gastos de pre inversión


Notaria(constitución de la empresa) 250
Registros públicos 100

71
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Licencia de funcionamiento 140


Defensa civil 220
Carnet de salubridad(7 personas) 175
Certificado de fumigación 30
300
OTROS GASTOS DE CONTIGENCIA 0
391
Total 5

(-) Capital de S/
Trabajo 9,909.83

72
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

3.9 Financiamiento de un Proyecto


La empresa HAPPY BROWNIES no tiene financiamiento, porque la empresa inicio con
aportaciones de cada socio.
Conclusiones del Estudio Económico Financiero
 Estructura de Costos
Para dar inicio a este proyecto, se tuvo en cuenta varios costos de materiales e insumos,
teniendo una cantidad en costos fijos de S/ 7,389.79, costos variables unitario de S/ 2.81,
costo variable total S/ 9,153.16 y precio de venta por unidad S/ 6.
 Punto de Equilibrio
Contando con referencias de otras empresas del mismo rubro en la cuidad de
Moyobamba, se llegó al cálculo teniendo un punto de equilibrio con una cantidad de
2317 unidades, pero como objetivo se quiere obtener una ganancias de S/ 3000, para ello
tenemos que ajustar a una producción de 3257 unidades.
 Seguimos o no con el Proyecto
Si seguimos con el proyecto porque es viable, esto quiere decir que se acepta, ya que
tiene un alto rendimiento en el mercado, por lo tanto nuestro TIR es 27% y representa un
VAN de S/ 398,325.

73
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

4. Evaluación Económica y Financiera

4.1 Inversión

􀂾 La inversión en activos (Tangible y no tangible)

(-) Inversión
Tangible S/8,547.00

La empresa HAPPY BROWNES tiene una inversión de activos Tangibles de S/ 8,547.00

􀂾 Gastos pre‐Operativos

gastos de pre inversión


Notaria(constitución de la empresa) S/250.00
Registros públicos S/100.00
Licencia de funcionamiento S/140.00
Defensa civil S/220.00
Carnet de salubridad(7 personas) S/175.00
Certificado de fumigación S/30.00
TOTAL S/915.00

La organización HAPPY BROWNIES, tiene un total de gastos pre-Operativos de S/915.00, ya


que son los gastos que se requiere para la creación de la empresa.

􀂾 El cambio en el capital de trabajo


La empresa HAPPY BROWNIES tiene como total de activos corrientes de S/ 9.909.83 y no
cuenta con pasivos corrientes.

􀂾 Determinar la vida útil del proyecto y su valor de liquidación


El proyecto HAPPY BROWNIES tiene una vida útil de 3 años (36 meses) y su valor de
liquidación se originaria cuando nuestra empresa ya no trabaja en el mercado competitivo.
Valor de liquidación:
ACTIVO NO Cantidad / COSTO COSTO VALOR DE
CORRIENTE Unidades UNITARIO TOTAL LIQUIDACION

74
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Escritorio 2 S/ 300 S/ 600 S/300


Mesa de trabajo 2 S/200 S/400 S/133
de producción
Estanteria 1 S/200 S/200 S/67
metalica
Moldes 3 S/20 S/60 S/36
Moto lineal 1 S/1500 S/1500 S/1500
(segunda)
Laptop 1 S/ 1800 S/ 1800 S/1080
Horno a gas 1 S/850 S/850 S/510
Batidora semi 1 S/2500 S/2500 S/1071
industrial
Frigo bar 1 S/300 S/300 S/180
Balanza 1 S/35 S/35 S/35
Izipay 1 S/70 S/70 S/70
S/ 4982

4.2 Ingresos operativos


􀂾 Al flujo de caja se trasladan los ingresos incluyendo IGV, al EGP los ingresos sin IGV
• Ventas (Sin IGV)
Nuestra empresa que está dentro del departamento de San Martin, como lo determina la ley N°
28575 en su Art. 4 estamos excluidos del IGV, por lo tanto nuestros ingresos por ventas no serán
descontados.
La cantidad de la utilidad operativa esperada será de 3,257 unidades producidas y vendidas.
Ingresos por ventas= PV*q (Ganancias)
= S/6 * 3,257= S/ 19,542.95
• Costos (Sin IGV)
Costos de venta = CVu*q
=S/ 2.81* S/ 3,257
=S/ 9,153.16
Costos fijos sin depreciación = S/ 7,585.16
• Egresos operativos = Ingresos – Costos de venta - Costos fijos sin depreciación - Depreciación
=S/ 19,542.95 – S/ 9,153.16 - S/ 7,585.16 – S/195.81
=S/ 2,608.39

75
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

FLUJO DE CAJA
Para determinar la estimación elaboramos nuestro flujo de caja de “Happy Brownie” en meses,
ya que nos proyectamos a 36 meses en total que en años seria = 3 años.
Para ejercer nuestro flujo de caja utilizamos los costos fijos totales, costos variables unitarios,
precio de venta por unidad de nuestro producto, cantidad según el P.E, UOe, y nuestras
ganancias: a continuación, mostramos el detalle de los cálculos.
DEPRECIACIÓN
ITEM CALCULO
Costos Fijos Totales S/7,389.79
Escritorio S/8.33
Mesa Costos Variables
de trabajo paraUnitarios
la S/2.81
Precio de Venta
elaboración de porlos Unidad 6
Cantidad de Brownies de Equilibrio 2316.67
brownies S/3.70
UOe metálica
Estantería S/1.85 3000
Recipientes plásticos S/3.00
q(ganancias)=(CF+Oe)/(p-Cvu) 3,257
Moldes S/1.00
Basurero S/0.83
Laptop S/30.00
Horno a gas (cocina) S/14.17
Batidora semi-industrial S/83.33
Frigobar S/5.00
Balanza S/0.97
Moto lineal (segunda) S/41.67
Izipay S/1.94
TOTAL S/195.81

 Con respecto a este cuadro vamos a encontrar el ingreso por ventas para el mes 1 de
nuestro flujo de caja y para ello se calcula de la siguiente manera:
INGRESO POR VENTAS = PVu*Q

Reemplazamos: Ingreso por ventas = S/ 6*3,257


Ingreso por ventas = S/ 19,542.95

76
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

 Luego para calcular los costos de venta (costos variables), para el mes 1 aplicamos la
siguiente formula:
COSTOS DE VENTA=CVu*Q

Reemplazamos: Costos de venta = S/ 2.81*3,257


(-) Costos de venta = - S/9,153.16

 Para calcular los Costos fijos (sin depreciación) de nuestro flujo de caja, para el mes 1,
consideramos los costos fijos que es:
(-) CF (sin depreciación) = CF+DEPRECIACION
(-) CF (sin depreciación= S/ 7,389.79 + S/195.81
(-) CF (sin depreciación) = S/ 7,585.60

 Para calcular la depreciación, para nuestro flujo de caja, para el mes, consideramos la
depreciación de los equipos de nuestra empresa (ver más detalles en la tabla 08), lo cual
es:
Depreciación= S/195.81

 Luego para calcular la utilidad antes de impuestos, para nuestro flujo de caja para el mes
1, aplicamos la siguiente formula:
Utilidad antes de impuestos = Ingresos por ventas - costos de venta- costos fijos-
depreciación
Reemplazamos

Utilidad antes de impuestos = S/ 19,542.95 – S/ 9,153.16 - S/ 7,585.16 – S/195.81

Utilidad antes de impuestos = S/. 2,608.39

 Para calcular los impuestos en el flujo de caja del mes 1, tenemos que ver el rubro de la
empresa y como “Happy Brownie” será una MYPE, en la cual las UIT son 300, para ello

77
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

se va a multiplicar los 4300*300=1290000.00, ósea nuestras ventas tienen que superar a


1290000.00 para pagar impuestos que sería del 1%.

Entonces aplicamos el 1% a la utilidad de impuestos


(-) Impuestos= S/. 2,608.39*1%
= S/ 26.08

 Luego calculamos la utilidad neta para el mes1, que sería:


Utilidad Neta= Utilidad antes de impuestos- Impuestos
Reemplazamos

Utilidad Neta= S/ 2,608.39- S/26.08


Utilidad Neta= S/ 2,582.31

 Por último, para calcular el flujo de caja económico del año 1 de nuestra empresa
aplicamos la siguiente formula:
FLUJO DE CAJA ECONOMICO=UTILIDAD NETA+DEPRECIACION
Reemplazamos
Flujo de caja económico= S/ 2,582.31 + S/ 195.81

Flujo de caja económico= S/2.778.11

 Los datos mencionados y las mismas formulas la aplicamos para los 36 meses de
nuestro flujo de caja que a continuación se muestra detalladamente las cantidades.

Para nuestro flujo de caja económico del mes 0, tenemos que sumar la inversión tangible
con el capital de trabajo, para ello tenemos que hallar el capital propio de nuestra empresa
“Happy Brownie” y para ello tenemos que sumar total de insumos + gastos + gastos de pre
inversión.
Reemplazando seria:
(-) Capital de trabajo= S/5,574.83+ S/420+ S/39,15
=-S/9,910.00

78
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

(-) Inversión tangible= -S/8,547.00

FLUJO DE CAJA ECONOMICO= -S/9,910.00 + (-S/8,547.00)

= -S/ 18,456.83

79
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses 0 1 2 3 4 5 6
Ingresos por Ventas   S/19,542.95 S/20,677.46 S/21,811.97 S/22,946.48 S/24,080.98 S/25,215.49
(-)Costos de Venta(costo variable)   -S/9,153.16 -S/9,684.52 -S/10,215.88 -S/10,747.24 -S/11,278.60 -S/11,809.96
(-) Costos fijos(sin depreciación)   -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60
(-) Depreciación   -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81
UTILIDAD ANTES DE
  S/2,608.39 S/3,211.54 S/3,814.69 S/4,417.83 S/5,020.98 S/5,624.13
IMPUESTOS
(-) Impuestos (1%)   -$26.08 -$32.12 -$38.15 -$44.18 -$50.21 -$56.24
UTILIDAD NETA   S/2,582.31 S/3,179.42 S/3,776.54 S/4,373.65 S/4,970.77 S/5,567.89
Gastos No Desembolsables              
(+) Depreciación   S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81
(+) Amortización              
Egresos No afectos a Impuestos              
(-) Inversión Tangible -$9,910            
(-) Inversión Intangible              
(-) Capital de Trabajo -$8,547            
Beneficios No afectos a Impuestos              
(+) Terreno              
(+) Valor de Desecho              
(+) Recuperación de Capital de
             
Trabajo
FLUJO DE CAJA
-S/18,456.83 S/2,778.11 S/3,375.23 S/3,972.34 S/4,569.46 S/5,166.58 S/5,763.69
ECONÓMICO

80
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses 7 8 9 10 11 12 13 14
Ingresos por Ventas S/26,350.00 S/27,484.51 S/28,619.01 S/29,753.52 S/30,888.03 S/32,022.54 S/33,157.04 S/34,291.55
(-)Costos de Venta(costo
-S/12,341.32 -S/12,872.68 -S/13,404.04 -S/13,935.40 -S/14,466.76 -S/14,998.12 -S/15,529.48 -S/16,060.84
variable)
(-) Costos fijos(sin
-S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60
depreciación)
(-) Depreciación -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81
UTILIDAD ANTES DE
S/6,227.28 S/6,830.43 S/7,433.57 S/8,036.72 S/8,639.87 S/9,243.02 S/9,846.17 S/10,449.31
IMPUESTOS
(-) Impuestos (1%) -$62.27 -$68.30 -$74.34 -$80.37 -$86.40 -$92.43 -$98.46 -$104.49
UTILIDAD NETA S/6,165.00 S/6,762.12 S/7,359.24 S/7,956.35 S/8,553.47 S/9,150.59 S/9,747.70 S/10,344.82
Gastos No Desembolsables                
(+) Depreciación S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81
(+) Amortización                
Egresos No afectos a
               
Impuestos
(-) Inversión Tangible                
(-) Inversión Intangible                
(-) Capital de Trabajo                
Beneficios No afectos a
               
Impuestos
(+) Terreno                
(+) Valor de Desecho                
(+) Recuperación de Capital de
               
Trabajo
FLUJO DE CAJA
S/6,360.81 S/6,957.93 S/7,555.04 S/8,152.16 S/8,749.28 S/9,346.39 S/9,943.51 S/10,540.63
ECONÓMICO

Meses 15 16 17 18 19 20 21 22
Ingresos por Ventas S/35,426.0 S/36,560.5 S/37,695.0 S/38,829.5 S/39,964.0 S/41,098.6 S/42,233.1 S/43,367.61
81
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

6 7 7 8 9 0 0
- - - - - - -
-
(-)Costos de Venta(costo variable) S/16,592.2 S/17,123.5 S/17,654.9 S/18,186.2 S/18,717.6 S/19,248.9 S/19,780.3
S/20,311.71
0 5 1 7 3 9 5
(-) Costos fijos(sin depreciación) -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60
(-) Depreciación -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81
UTILIDAD ANTES DE S/11,052.4 S/11,655.6 S/12,258.7 S/12,861.9 S/13,465.0 S/14,068.2 S/14,671.3
S/15,274.50
IMPUESTOS 6 1 6 1 5 0 5
(-) Impuestos (1%) -$110.52 -$116.56 -$122.59 -$128.62 -$134.65 -$140.68 -$146.71 -$152.74
S/10,941.9 S/11,539.0 S/12,136.1 S/12,733.2 S/13,330.4 S/13,927.5 S/14,524.6
UTILIDAD NETA S/15,121.75
4 5 7 9 0 2 4
Gastos No Desembolsables                
(+) Depreciación S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81
(+) Amortización                
Egresos No afectos a Impuestos                
(-) Inversión Tangible                
(-) Inversión Intangible                
(-) Capital de Trabajo                
Beneficios No afectos a
               
Impuestos
(+) Terreno                
(+) Valor de Desecho                
(+) Recuperación de Capital de
               
Trabajo
FLUJO DE CAJA S/11,137.7 S/11,734.8 S/12,331.9 S/12,929.0 S/13,526.2 S/14,123.3 S/14,720.4
S/15,317.56
ECONÓMICO 4 6 8 9 1 3 4

Meses 23 24 25 26 27 28 29 30
Ingresos por Ventas S/44,502.1 S/45,636.6 S/46,771.1 S/47,905.6 S/49,040.1 S/50,174.6 S/51,309.1 S/52,443.67

82
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

2 3 3 4 5 6 6
- - - - - - -
-
(-)Costos de Venta(costo variable) S/20,843.0 S/21,374.4 S/21,905.7 S/22,437.1 S/22,968.5 S/23,499.8 S/24,031.2
S/24,562.59
7 3 9 5 1 7 3
(-) Costos fijos(sin depreciación) -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60
(-) Depreciación -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81
UTILIDAD ANTES DE S/15,877.6 S/16,480.8 S/17,083.9 S/17,687.0 S/18,290.2 S/18,893.3 S/19,496.5
S/20,099.68
IMPUESTOS 5 0 4 9 4 9 4
(-) Impuestos (1%) -$158.78 -$164.81 -$170.84 -$176.87 -$182.90 -$188.93 -$194.97 -$201.00
S/15,718.8 S/16,315.9 S/16,913.1 S/17,510.2 S/18,107.3 S/18,704.4 S/19,301.5
UTILIDAD NETA S/19,898.69
7 9 0 2 4 5 7
Gastos No Desembolsables                
(+) Depreciación S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81
(+) Amortización                
Egresos No afectos a Impuestos                
(-) Inversión Tangible                
(-) Inversión Intangible                
(-) Capital de Trabajo                
Beneficios No afectos a
               
Impuestos
(+) Terreno                
(+) Valor de Desecho                
(+) Recuperación de Capital de
               
Trabajo
FLUJO DE CAJA S/15,914.6 S/16,511.7 S/17,108.9 S/17,706.0 S/18,303.1 S/18,900.2 S/19,497.3
S/20,094.49
ECONÓMICO 8 9 1 3 4 6 8

Meses 31 32 33 34 35 36
Ingresos por Ventas S/53,578.18 S/54,712.69 S/55,847.19 S/56,981.70 S/58,116.2 S/59,250.72

83
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

1
-
- - - - -
(-)Costos de Venta(costo variable) S/27,219.3
S/25,093.95 S/25,625.31 S/26,156.66 S/26,688.02 S/27,750.74
8
(-) Costos fijos(sin depreciación) -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60 -S/7,585.60
(-) Depreciación -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81 -S/195.81
UTILIDAD ANTES DE S/23,115.4
S/20,702.83 S/21,305.98 S/21,909.13 S/22,512.28 S/23,718.57
IMPUESTOS 2
(-) Impuestos (1%) -$207.03 -$213.06 -$219.09 -$225.12 -$231.15 -$237.19
S/22,884.2
UTILIDAD NETA S/20,495.80 S/21,092.92 S/21,690.04 S/22,287.15 S/23,481.39
7
Gastos No Desembolsables            
(+) Depreciación S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81 S/195.81
(+) Amortización            
Egresos No afectos a Impuestos            
(-) Inversión Tangible            
(-) Inversión Intangible            
(-) Capital de Trabajo            
Beneficios No afectos a
           
Impuestos
(+) Terreno            
(+) Valor de Desecho            
(+) Recuperación de Capital de
          -$8,547
Trabajo
FLUJO DE CAJA S/23,080.0
S/20,691.61 S/21,288.73 S/21,885.84 S/22,482.96 S/32,028.39
ECONÓMICO 8

Meses 0 1 2 3 4 5 6
FLUJO DE CAJA -$18,457 $2,760.17 $3,331.77 $3,895.88 $4,452.56 $5,001.89 $5,543.94
84
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

ECONÓMICO
DESCONTADO (Todos los
FC están llevados al presente)

Meses 7 8 9 10 11 12 13 14
FLUJO DE CAJA
ECONÓMICO
$6,078.77 $6,606.47 $7,127.10 $7,640.73 $8,147.43 $8,647.26 $9,140.30 $9,626.61
DESCONTADO (Todos los
FC están llevados al presente)

Meses 15 16 17 18 19 20 21 22
FLUJO DE CAJA
ECONÓMICO $10,579.3 $11,505.8
DESCONTADO (Todos los $10,106.26 1
$11,045.83
9
$11,959.54 $12,406.85 $12,847.88 $13,282.70

FC están llevados al
presente)

Meses 23 24 25 26 27 28 29 30
FLUJO DE CAJA $13,711.37 $14,133.9 $14,550.50 $14,961.0 $15,365.75 $15,764.56 $16,157.59 $16,544.88
ECONÓMICO 5 8
DESCONTADO (Todos los
FC están llevados al

85
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

presente)

Meses 31 32 33 34 35 36
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO
DESCONTADO (Todos los FC están $16,926.50 $17,302.49 $17,672.93 $18,037.86 $18,397.34 $25,365.24

llevados al presente)

VAN (Valor Actual Neto) $398,325 $398,170.35


TIR (interpolación: ensayo y error) 27% Rentabilidad propia del proyecto

Meses 0 1 2 3 4 5 6
PERIODO DE
RECUPERACION DE - $2,760.17 $6,091.94 $9,987.82 $14,440.38 $19,442.27 $24,986.21
CAPITAL(PAY-BACK:PRK)

Meses 7 8 9 10 11 12 13 14
PERIODO DE $37,671.4 $52,439.2
RECUPERACION DE $31,064.98 $44,798.55 $60,586.71 $69,233.98 $78,374.28 $88,000.89
5 9
CAPITAL(PAY-BACK:PRK)

Meses 15 16 17 18 19 20 21 22
86
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

PERIODO DE
RECUPERACION DE $98,107.1 $108,686.47 $119,732.30 $131,238.18 $143,197.72
$155,604.5
$168,452.45 $181,735.15
CAPITAL(PAY- 6 7

BACK:PRK)

Meses 23 24 25 26 27 28 29 30
PERIODO DE
RECUPERACION DE $195,446.5 $286,379.9
$209,580.47 $224,130.97 $239,092.04 $254,457.79 $270,222.35 $302,924.82
CAPITAL(PAY- 2 4

BACK:PRK)

Meses 31 32 33 34 35 36
PERIODO DE RECUPERACION $319,851.32 $337,153.82 $354,826.75 $372,864.60 $391,261.94 $416,627.18
DE CAPITAL(PAY-BACK:PRK)

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO


DESCONTADO ACUMULADO (Suma $416,627.18
de todos los FCED)
VAN (Valor Actual Neto) $398,170.35
BENEFICIO/COSTO (B/C) $22.57 VECES

27 28
S/18,303.14 S/18,900.26

87
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL


(PAY-BACK: PRK)

Inversión (I): S/18,457

I + FCED 27 = S/ 153.69

Recuperación de la Inversión 597.12

X Días? 30 días

27 28 MESES
88
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

S/18,303.14 S/18,456.83 S/18,900.26 FLUJO DE


CAJA

ECONÓMICO

89
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

DESCONTADO (FCED)

153.69

30 días = 597.12

X días = 153.69

X = 153.69*30/597.12

X = 7.72 u 8 días

Por lo tanto haciendo el flujo de caja de la empresa Happy Brownie, invirtiendo un capital de
S/18,457.00 nuestro mes de recuperación se daría en el mes 27 con 8 días.

90
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

ANALISIS DE SENSIBILIDAD
Para el FCF optimista hemos trabajado con el 2% en el cual la cantidad de brownies que vamos a vender por mes se caculo de acuerdo al UOe
que en el primer se calcula vender S/3,257.16 brownies, y tendremos como ingreso un total de S/19,542.95 ya que para calcular se multiplica el
precio por la cantidad de brownies a producir; asimismo para calcular el costo variable se multiplica la cantidad de brownies producidos por los
costos variables unitarios, así hemos trabajado hasta el mes 36.

Precio 6
Costos Variables
2.810167836
Unitarios

Tasas de incremento optimista 2%          


Meses 1 2 3 4 5 6
Para el FCF
Cantidad de brownies (Unidades) S/3,257.16 S/3,322.30 S/3,388.75 S/3,456.52 S/3,525.65 S/3,596.17
(Optimista)
Ingreso Total S/19,542.95 S/19,933.81 S/20,332.49 S/20,739.14 S/21,153.92 S/21,577.00
Costo Variable S/ 9,153.16 S/ 9,336.23 S/ 9,522.95 S/ 9,713.41 S/ 9,907.68 S/ 10,105.83

Tasas de incremento optimista            


Meses 7 8 9 10 11 12
Para el FCF
Cantidad de brownies (Unidades) S/3,668.09 S/3,741.45 S/3,816.28 S/3,892.61 S/3,970.46 S/4,049.87
(Optimista)
Ingreso Total S/22,008.54 S/22,448.71 S/22,897.69 S/23,355.64 S/23,822.75 S/24,299.21
Costo Variable S/ 10,307.95 S/ 10,514.11 S/ 10,724.39 S/ 10,938.88 S/ 11,157.66 S/ 11,380.81

Tasas de incremento optimista


Para el FCF Meses 13 14 15 16 17 18
(Optimista) Cantidad de brownies (Unidades) S/4,130.87 S/4,213.48 S/4,297.75 S/4,383.71 S/4,471.38 S/4,560.81
Ingreso Total S/24,785.19 S/25,280.89 S/25,786.51 S/26,302.24 S/26,828.29 S/27,364.85

91
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Costo Variable S/ 11,608.42 S/ 11,840.59 S/ 12,077.40 S/ 12,318.95 S/ 12,565.33 S/ 12,816.64

Tasas de incremento optimista


Meses 19 20 21 22 23 24
Para el FCF
Cantidad de brownies (Unidades) S/4,652.03 S/4,745.07 S/4,839.97 S/4,936.77 S/5,035.50 S/5,136.21
(Optimista)
Ingreso Total S/27,912.15 S/28,470.39 S/29,039.80 S/29,620.60 S/30,213.01 S/30,817.27
Costo Variable S/ 13,072.97 S/ 13,334.43 S/ 13,601.12 S/ 13,873.14 S/ 14,150.60 S/ 14,433.62

Tasas de incremento optimista


Meses 25 26 27 28 29 30
Para el FCF
Cantidad de brownies (Unidades) S/5,238.94 S/5,343.71 S/5,450.59 S/5,559.60 S/5,670.79 S/5,784.21
(Optimista)
Ingreso Total S/31,433.61 S/32,062.29 S/32,703.53 S/33,357.60 S/34,024.76 S/34,705.25
Costo Variable S/ 14,722.29 S/ 15,016.73 S/ 15,317.07 S/ 15,623.41 S/ 15,935.88 S/ 16,254.60

Tasas de incremento optimista


Meses 31 32 33 34 35 36
Para el FCF
Cantidad de brownies (Unidades) S/5,899.89 S/6,017.89 S/6,138.25 S/6,261.01 S/6,386.23 S/6,513.96
(Optimista)
Ingreso Total S/35,399.36 S/36,107.34 S/36,829.49 S/37,566.08 S/38,317.40 S/39,083.75
Costo Variable S/ 16,579.69 S/ 16,911.28 S/ 17,249.51 S/ 17,594.50 S/ 17,946.39 S/ 18,305.32

92
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Para el FCF pesimista hemos trabajado con el -2% en el cual la cantidad de brownies que vamos a vender por mes se caculo de acuerdo al UOe
que en el primer se calcula vender S/3,257.16 brownies, y tendremos como ingreso un total de S/19,542.95 ya que para calcular se multiplica el
precio por la cantidad de brownies a producir; asimismo para calcular el costo variable se multiplica la cantidad de brownies producidos por los
costos variables unitarios, así hemos trabajado hasta el mes 36.

Tasas de incremento pesimista -2%          


Meses 1 2 3 4 5 6
Para el FCF
Cantidad de brownies (Unidades) S/3,257.16 S/3,192.02 S/3,128.18 S/3,065.61 S/3,004.30 S/2,944.21
(Pesimista)
Ingreso Total S/19,542.95 S/19,152.09 S/18,769.05 S/18,393.67 S/18,025.80 S/17,665.28
Costo Variable S/ 9,153.16 S/ 8,970.10 S/ 8,790.70 S/ 8,614.88 S/ 8,442.59 S/ 8,273.73

Tasas de incremento pesimista            


Meses 7 8 9 10 11 12
Para el FCF
Cantidad de brownies (Unidades) S/2,885.33 S/2,827.62 S/2,771.07 S/2,715.65 S/2,661.34 S/2,608.11
(Pesimista)
Ingreso Total S/17,311.98 S/16,965.74 S/16,626.42 S/16,293.89 S/15,968.02 S/15,648.66
Costo Variable S/ 8,108.26 S/ 7,946.09 S/ 7,787.17 S/ 7,631.43 S/ 7,478.80 S/ 7,329.22

Tasas de incremento pesimista            


Para el FCF Meses 13 14 15 16 17 18
(Pesimista) Cantidad de brownies (Unidades) S/2,555.95 S/2,504.83 S/2,454.73 S/2,405.64 S/2,357.52 S/2,310.37
Ingreso Total S/15,335.68 S/15,028.97 S/14,728.39 S/14,433.82 S/14,145.15 S/13,862.24

93
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Costo Variable S/ 7,182.64 S/ 7,038.99 S/ 6,898.21 S/ 6,760.24 S/ 6,625.04 S/ 6,492.54

Tasas de incremento pesimista            


Meses 19 20 21 22 23 24
Para el FCF
Cantidad de brownies (Unidades) S/2,264.17 S/2,218.88 S/2,174.51 S/2,131.02 S/2,088.39 S/2,046.63
(Pesimista)
Ingreso Total S/13,585.00 S/13,313.30 S/13,047.03 S/12,786.09 S/12,530.37 S/12,279.76
Costo Variable S/ 6,362.69 S/ 6,235.43 S/ 6,110.72 S/ 5,988.51 S/ 5,868.74 S/ 5,751.37

Tasas de incremento pesimista            


Meses 25 26 27 28 29 30
Para el FCF
Cantidad de brownies (Unidades) S/2,005.69 S/1,965.58 S/1,926.27 S/1,887.74 S/1,849.99 S/1,812.99
(Pesimista)
Ingreso Total S/12,034.17 S/11,793.48 S/11,557.61 S/11,326.46 S/11,099.93 S/10,877.93
Costo Variable S/ 5,636.34 S/ 5,523.61 S/ 5,413.14 S/ 5,304.88 S/ 5,198.78 S/ 5,094.80

Tasas de incremento pesimista            


Meses 31 32 33 34 35 36
Para el FCF
Cantidad de brownies (Unidades) S/1,776.73 S/1,741.19 S/1,706.37 S/1,672.24 S/1,638.80 S/1,606.02
(Pesimista)
Ingreso Total S/10,660.37 S/10,447.17 S/10,238.22 S/10,033.46 S/9,832.79 S/9,636.13
Costo Variable S/ 4,992.91 S/ 4,893.05 S/ 4,795.19 S/ 4,699.28 S/ 4,605.30 S/ 4,513.19

94
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

ANÁLISIS DE ESCENARIOS

Para el cual primero consultamos tres docentes de la Universidad Cesar Vallejo de Moyobamba, los resultados se muestran en la tabla de a
continuación:

PANEL DE EXPERTOS
Experto 1 Experto 2 Experto 3 PROMEDIO
30% 20% 30% 27%
60% 70% 50% 60%
10% 10% 20% 13%
PRF.ICELA PRF. TONY PRF. JESUS 100%
CLAVO PEREYRA TORO

Con respecto a los porcentajes obtenidos de los tres expertos vamos a calcular, media, desv. Media, varianza como se muestra a continuación:

Consulta con
expertos
σ^2 = Σ[(X -
X P(X) U = ΣX*P(X) (X - U) (X - U)^2
U)^2*P(X)]
PROBABILIDA DESV.
Escenario VAN MEDIA (DESV. MEDIA)^2 VARIANZA
D MEDIA
S/ -S/
Optimista S/ 216,987.80 27% S/ 6,118,540,969.88 S/ 1,631,610,925.30
57,863.41 78,221.10
S/ S/ S/
Normal S/ 398,325.42 60% S/ 6,379,809,562.92
238,995.25 103,116.52 10,633,015,938.19
-S/ -S/ S/
Pesimista -S/ 12,373.21 13% S/ 12,614,234,513.49
1,649.76 307,582.12 94,606,758,851.21
S/
100% S/ 20,625,655,001.71
295,208.90
95
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Ahora calculamos la desv. Estándar y el coeficiente de variación


S/ 143,616.35 49%
Formulas

σ = (σ^2)^(1/2) CV = σ/U
DESVIACIÓN
COEFICIENTE DE VARIACIÓN
ESTÁNDAR

Donde:

CV = σ/U Entre 0% - 50% Riesgo Bajo

CV = σ/U Entre 50% - 100% Riesgo Moderado

CV = σ/U > 100% Altamente riesgoso

Por lo tanto, nuestro coeficiente de variación es 49% esto indica que estamos en riesgo bajo

Para mostrar detallamente ver los graficos que a continuacion se muestran

96
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

z 2

u S/ 295,208.90

z σ 3 S/ 143,616.35
u S/ 295,208.90
σ S/ 143,616.35
z (+) (X - U)/σ
(X1 - 295208.90) /
z (+) 2 (X - U)/σ
143616.35
3 (X1
X1 - 295208.90) / 143616.35
S/ 582,441.60
X1 S/ 726,057.94

z (-) z (-) (X - U)/σ (X - U)/σ

-3 (X1 - 295208.90) /
-2(X1 - 295208.90) / 143616.35
143616.35
-S/
X2 X2 135,640.14 S/ 7,976.21

97
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

98
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

z 1

u S/ 295,208.90

σ S/ 143,616.35

z (+) (X - U)/σ

1 (X1 - 295208.90) / 143616.35

X1 S/ 438,825.25

z (-) (X - U)/σ

-1 (X1 - 295208.90) / 143616.35

X2 S/ 151,592.56

ANÁLISIS DE ESCENARIOS AJUSTADO

Con planes de marketing por periodo (mensuales)


Para el FCF optimista hemos trabajado con diferentes porcentajes (%) estimados según nuestro plan de marketing aplicando a cada mes un
diferentes % ya que nuestro gasto es diferente, en el cual la cantidad de brownies que vamos a vender por mes se caculo de acuerdo al UOe que
99
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

en el primer se calcula vender S/3,257.16 brownies, y tendremos como ingreso un total de S/19,542.95 ya que para calcular se multiplica el
precio por la cantidad de brownies a producir; asimismo para calcular el costo variable se multiplica la cantidad de brownies producidos por los
costos variables unitarios, así hemos trabajado hasta el mes 36.
Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Tasas de incremento de Ventas   5.00% 7.00% 8.00% 10.00% 10.00%
Meses 1 2 3 4 5 6
Cantidad de brownies (Unidades) 3257.15896 3420.01691 3659.41809 3952.17154 4347.388689 4782.127558
Para el FCF
(Optimista) (2) Ingreso Total 19542.9537 20520.1014 21956.5085 23713.0292 26084.33213 28692.76535
Costo Variable 9153.16334 9610.82151 10283.579 11106.2653 12216.89187 13438.58105
Gastos de Administración y
Ventas (Adicionales)   300 350 380 300 350

EN CADA
LOS REDUCCIO DARLE UN VALOR BOLSITA DE
BROWNIES N DE POR LA AGREGADO A LOS PAPEL EN
SERAN PRECIOS DE COMPRA BROWNIES QUE DONDE IRA EL
DECORADO LOS DE 5 SERIA UNA BROWNIE
S DE BROWNIES BROWNIES, TARJETA PONER STIKERS
ACUERDO A A UN SE LLEVA 1 ESEPECIAL CON CON LA
SAN PRECIO DE BRAWNIE FRASES POR EL FRASE"FELIZ
VALENTIN S/ 5.00 GRATIS DIA DE LA MADRE DIA PAPÁ"

Meses Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


Para el FCF Tasas de incremento de Ventas 20.00% 15.00% 15.00% 16.00% 18.00% 25.00%
100
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses 7 8 9 10 11 12
Cantidad de brownies (Unidades) 5738.553069 6599.33603 7589.236434 8803.514264 10388.14683 12985.18354
Ingreso Total 34431.31842 39596.01618 45535.41861 52821.08558 62328.88099 77911.10124
(Optimista) (2)
Costo Variable 16126.29726 18545.24185 21327.02813 24739.35263 29192.4361 36490.54513
Gastos de Administración y
Ventas (Adicionales) 350 350 380 400 450 450

POR NAVIDAD SE
SI EL DELYVERISTA AGREGARA
LAS BOLSITAS DE SE MEJORARA LAS BOLSITAS LLEGA A TIEMPO SE PASAS A LOS
PAPEL DONDE LA DONDE IRAN PAGARA S/6.00, BROWNIES Y DE
IRAN LOS SE HARAN 2 PRESENTACIO LOS PERO SI DEMORA VALOR
BROWNIES IRAN SORTEOS N DE BROWNIES SE REDUCIRA EL AGREGADO
ACOMPAÑADOS POR LA BROWNIES IRAN CON PRECIO HASTA DAREMOS UN
DE UNA COMPRA DE AGRGANDOLE IMÁGENES S/4.00 A FAVOR DE CHOCOLATE POR
ESCARAPELA POR CADA 20 PEDAZOS DE EN RELACION NUESTROS LA COMPRA DE 4
FIESTAS PATRIAS BROWNIES FRESAS A HALLOWEN CLIENTES BROWNIES

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio


Tasas de incremento de
Ventas 15.00% 18.00% 18.00% 20.00% 22.00% 22.00%
Meses 13 14 15 16 17 18
Cantidad de brownies
Para el FCF (Unidades) 14932.96107 17620.89406 20792.65499 24951.18599 30440.44691 37137.34523
(Optimista) (2)
Ingreso Total 89597.76642 105725.3644 124755.93 149707.116 182642.6815 222824.0714
Costo Variable 41964.1269 49517.66974 58430.85029 70117.02035 85542.76483 104362.1731
Gastos de Administración y
Ventas (Adicionales) 430 400 500 530 600 550

101
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

A LOS CLIENTES
SE CAMBIARA EL QUE MAS
MODELO DE LOS CONSUMAN
BROWNIES DE DURANTE ESTE
CUADRADOS A SE MES ENTRARAN
CORAZONES POR EL PROMOCIONARA AL SORTEO DE
DIA DE SAN MAS NUESTRO S/200.00 Y EN
VALENTIN Y PRODUCTO SOTEAREMOS LAS BOLSITAS
AÑADIDO PONIENDO 15 DONDE VAN LOS
CAMBIAREMOS PONDREMOS GIGANTOGRAFIA BAJAREMOS CANASTAS BROWNIES IRAN
EL MODELOS DE FRASES EN LAS S EN PARTES EL PRECIO POR EL DIA CON FRASES
LAS BOLSITAS BOLSITAS DONDE ESTRATEGIAS DE DEL DE LA MADRE CELEBRES POR
DONDE IRAN LOS IRAN LOS LA CIUDAD DE BROWNIE A A NUESTRO EL DIA DEL
BROWNIES BROWNIES MOYOBAMBA S/5.50 CLIENTES PADRE

Meses Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


Tasas de incremento de
Ventas 26.00% 20.00% 18.00% 19.00% 20.00% 25.00%
Meses 19 20 21 22 23 24
Cantidad de brownies
Para el FCF (Unidades) 46793.05499 56151.66599 66258.96587 78848.16938 94617.80326 118272.2541
(Optimista) (2)
Ingreso Total 280758.33 336909.9959 397553.7952 473089.0163 567706.8196 709633.5245
Costo Variable 131496.3381 157795.6057 186198.8147 221576.5896 265891.9075 332364.8843
Gastos de Administración y
Ventas (Adicionales) 500 400 380 420 500 800

102
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

LE DAREMOS UN
POR FIESTAS VALOR AGREGADO
PATRIAS A NUESTROS
NUESTRAS PRODUCTOS EN ES LAS BOLSITAS
BOLSITAS DONDE TE CASO SERIA QUE DONDE IRAN
IRAN LOS EN CADA ENTREGA LOS SORTEREMOS
BROWNIES DE UN BROWNIE CAMBIAREMOS BROWNIES POR LA COMPRA UN VIAJE
TENDRAN UN VAYA CON UNA EL MODELOS DE IRAN CON DE 10 TODO
DISEÑO ESPECIAL FRSE ALENTADORA LAS BOLSITAS IMÁGENES BRAWNIES PAGADO POR
DE ROJO Y PARA NUESTROS DONDE IRAN DE ENTREGAREMO 1 DIA A
BLANCO CLIENTES LOS BROWNIES HALLOWEN S 1 GRATIS SAUCE

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio


Tasas de incremento de
Ventas 22.00% 25.00% 23.00% 20.00% 25.00% 25.00%
Meses 25 26 27 28 29 30
Cantidad de brownies
Para el FCF (Unidades) 144292.15 180365.1875 221849.1806 266219.0167 332773.7709 415967.2136
(Optimista) (2)
Ingreso Total 865752.8998 1082191.125 1331095.083 1597314.1 1996642.625 2495803.282
Costo Variable 405485.1589 506856.4486 623433.4318 748120.1181 935150.1477 1168937.685
Gastos de Administración y
Ventas (Adicionales) 500 600 500 600 350 400
DAREMOS UN CADA
VALOR BROWNIE
AGREGADO ENTREGADO
IMLEMENTAREMO POR LA AL CLIENTE
S UN NUEVO ELABORAREMOS COMPRA DE 4 IRA CON UNA
DISEÑO PARA LAS BROWNIES ROMOCIONA BROWNIES POR EL DIA DE TARJETA
BOLSITAS DONDE PERSONALIZADO R LOS DAREMOS UNA LA MADRE ESPECIAL POR
IRAN LOS S DE ACUERDOA BROWNIES EN AGENDA PARA SORTEAREMO EL DIA DEL
BROWNIES SAN VALENTIN GENIOS TV APUNTES S 4 CANASTAS PADRE
103
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


Tasas de incremento de
Ventas 30.00% 28.00% 25.00% 28.00% 35.00% 40.00%
Meses 31 32 33 34 35 36
Cantidad de brawnies
Para el FCF (Unidades) 540757.3777 692169.4434 865211.8043 1107471.109 1495085.998 2093120.397
(Optimista) (2)
Ingreso Total 3244544.266 4153016.661 5191270.826 6644826.657 8970515.987 12558722.38
Costo Variable 1519618.99 1945112.307 2431390.384 3112179.691 4201442.583 5882019.617
Gastos de Administración
y Ventas (Adicionales) 500 400 400 800 500 350
SI EL
DELYVERISTA
LLEGA A
LOS CLIENTES QUE TIEMPO SE
CUMPLEN AÑOS PAGARA
DURANTE ESTE S/6.00, PERO SI
POR FIESTAS MES SE LES DEMORA MAS SE MEJORARA
PATRIAS REGALARA UN DE 1 HORA SE SE CONTRARA 1 LA
HAREMOS BRAWNIE REDUCIRA EL PERSONAL PARA PRESENTACIO
BROWNIES ESPECIAL, PERO PRECIO HASTA EL AREA DE N DE SORTEAREMOS
PERSONALIZAD TIENE QUE S/4.00 A PRODUCCION BROWNIES 15 UNIDADES
OSPERO DE COMPRAR UNOS FAVOR DE PARA PODER AGRGANDOLE DE PANETONES
ACORDE A 30 BROWNIES NUESTROS SATISFACER LA PEDAZOS DE A NUESTROS
IESTAS PATRIAS DURANTE EL MES CLIENTES DEMANDA FRESAS CLIENTES

104
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Para el FCF pesimista hemos trabajado con diferentes porcentajes (%) estimados según nuestro plan de marketing aplicando a cada mes un
diferentes % ya que nuestro gasto es diferente, en el cual la cantidad de brownies que vamos a vender por mes se caculo de acuerdo al UOe que
en el primer se calcula vender S/3,257.16 brownies, y tendremos como ingreso un total de S/19,542.95 ya que para calcular se multiplica el
precio por la cantidad de brownies a producir; así mismo, para calcular el costo variable se multiplica la cantidad de brownies producidos por los
costos variables unitarios, así hemos trabajado hasta el mes 36.

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio


Tasas de incremento de
  2.00% 3.00% 4.00% 5.00% 5.00%
Ventas
Meses 1 2 3 4 5 6
Cantidad de brownies
Para el FCF 3,257 3,322 3,422 3,559 3,737 3,924
(Unidades)
(Pesimista) (2)
Ingreso Total S/ 19,542.95 S/ 19,933.81 S/ 20,531.83 S/ 21,353.10 S/ 22,420.76 S/ 23,541.79
Costo Variable S/ 9,153.16 S/ 9,336.23 S/ 9,616.31 S/ 10,000.97 S/ 10,501.01 S/ 11,026.06
Gastos de Administración y
  S/ 250.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 310.00
Ventas (Adicionales)
SI ES TU
REALIZAR HACER AÑADIR UN REALIZAR
CUMPLEAÑOS,
PEDIDOS BROWNIES MENSAJE POR EL SORTEOS POR
POR LA COMPRA
PERSONALIZADO PARA DIA DE LAS FIESTAS DE SAN
DE 2 BROWNIES
S PARA PAREJAS DESAYUNOS MADRES JUAN
TE REGALAMOS 1

105
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


Tasas de incremento de
10.00% 7.00% 7.00% 8.00% 9.00% 12.00%
Ventas
Meses 7 8 9 10 11 12
Cantidad de brownies
Para el FCF 4,316 4,618 4,941 5,337 5,817 6,515
(Unidades)
(Pesimista) (2)
Ingreso Total S/ 25,895.97 S/ 27,708.69 S/ 29,648.30 S/ 32,020.16 S/ 34,901.98 S/ 39,090.21
Costo Variable S/ 12,128.67 S/ 12,977.68 S/ 13,886.12 S/ 14,997.01 S/ 16,346.74 S/ 18,308.34
Gastos de Administración y
S/ 250.00 S/ 300.00 S/ 200.00 S/ 250.00 S/ 300.00 S/ 400.00
Ventas (Adicionales)
HACER
BROWNIES PROMOCIONAR LA SE AGREGARÁN JUNTARSE CON
DECORACIÓN CON
DECORADOS MARCA EN FRUTOS ROJOS PAGA MENOS POR OTRAS MARCAS Y
TEMÁTICA DE
CON TEMATICA PAGINAS WEBS DE A LOS LA DEMORA (4.00) HACER UN MEGA
HALLOWEN
DE FIESTAS LA CIUDAD BROWNIES SORTEO
PATRIAS

106
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio


Tasas de incremento de
7.00% 8.00% 8.00% 10.00% 10.00% 10.00%
Ventas
Meses 13 14 15 16 17 18
Cantidad de brownies
Para el FCF 6,971 7,529 8,131 8,944 9,839 10,822
(Unidades)
(Pesimista) (2)
Ingreso Total S/ 41,826.53 S/ 45,172.65 S/ 48,786.46 S/ 53,665.11 S/ 59,031.62 S/ 64,934.78
Costo Variable S/ 19,589.93 S/ 21,157.12 S/ 22,849.69 S/ 25,134.66 S/ 27,648.13 S/ 30,412.94
Gastos de Administración y
S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 350.00 S/ 380.00 S/ 350.00 S/ 340.00
Ventas (Adicionales)
DARLE UN
SE CAMBIARÁN
VALOR
LAS BOLSAS DE SORTEAREMOS PROMOCIONAR LA SI ERES MAMÁ Y POR LACOMPRA
AGREGADO
PAPEL POR BROWNIES POR MARCA EN HACES TU PEDIDO, DE 4 BROWNIES TE
(BROWNIE +
ENVASES EL DIA DEL AMOR PUNTOS SE TE AÑADIRÁ UN LLEVAS UNO
CHOCOLATE
BIODEGRADABLE Y LA AMISTAD ESTRATEGICOS CUPCAKE GRATIS
CALIENTE O
S
CAFE)

107
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


Tasas de incremento de
12.00% 10.00% 9.00% 9.00% 10.00% 12.00%
Ventas
Meses 19 20 21 22 23 24
Cantidad de brownies
Para el FCF 12,121 13,333 14,533 15,841 17,425 19,516
(Unidades)
(Pesimista) (2)
Ingreso Total S/ 72,726.96 S/ 79,999.65 S/ 87,199.62 S/ 95,047.59 S/ 104,552.35 S/ 117,098.63
Costo Variable S/ 34,062.49 S/ 37,468.74 S/ 40,840.93 S/ 44,516.61 S/ 48,968.27 S/ 54,844.47
Gastos de Administración y
S/ 400.00 S/ 350.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 420.00 S/ 600.00
Ventas (Adicionales)

MEGA SORTEO SORTEO POR EL BROWNIES +


SORTEO POR PAGUE 3 LLEVE SORTEO
JUNTO A OTRAS DIA DE LA CHISPITAS DE
FIESTAS PATRIAS 4 NAVIDEÑO
PASTELERIAS CANCION CRIOLLA CHOCOLATE

108
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio


Tasas de incremento de
11.00% 12.00% 11.00% 10.00% 12.00% 12.00%
Ventas
Meses 25 26 27 28 29 30
Cantidad de brownies
Para el FCF 21,663 24,263 26,932 29,625 33,180 37,162
(Unidades)
(Pesimista) (2)
Ingreso Total S/ 129,979.48 S/ 145,577.02 S/ 161,590.49 S/ 177,749.54 S/ 199,079.48 S/ 222,969.02
Costo Variable S/ 60,877.36 S/ 68,182.64 S/ 75,682.73 S/ 83,251.00 S/ 93,241.13 S/ 104,430.06
Gastos de Administración y
S/ 350.00 S/ 350.00 S/ 350.00 S/ 400.00 S/ 350.00 S/ 350.00
Ventas (Adicionales)

DESAYUNOS DE
BROWNIES CON BROWNIE + ROSA BROWNIE +
BROWNIES CON BROWNIES + BROWNIES +
DECORACIONES POR EL DIA DE LA DETALLE POR EL
FRUTOS SECOS CAFÉ O CAKEPOPS
ROJAS MADRE DIA DEL PADRE
CHOCOLATE

109
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Meses Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre


Tasas de incremento de
15.00% 14.00% 12.00% 14.00% 15.00% 20.00%
Ventas
Meses 31 32 33 34 35 36
Cantidad de brownies
Para el FCF 42,736 48,719 54,565 62,204 71,535 85,842
(Unidades)
(Pesimista) (2)
Ingreso Total S/ 256,414.37 S/ 292,312.38 S/ 327,389.87 S/ 373,224.45 S/ 429,208.12 S/ 515,049.74
Costo Variable S/ 120,094.57 S/ 136,907.81 S/ 153,336.75 S/ 174,803.89 S/ 201,024.47 S/ 241,229.37
Gastos de Administración y
S/ 400.00 S/ 350.00 S/ 350.00 S/ 500.00 S/ 400.00 S/ 300.00
Ventas (Adicionales)
BROWNIE CON
MEGA SORTEO AÑADIR
BROWNIE CON CHOCOLATE
CON SORTEO DE ARANDANOS SORTEO PRE FIN
MERMELADAS DE CALIENTE +
DIFERENTES BROWNIES XXL POR EL MES DE AÑO
PURA FRUTA BASTÓN DE
MARCAS MORADO
CARAMELO

110
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Para el cual primero consultamos con tres docentes de la Universidad Cesar Vallejo de Moyobamba, los resultados se muestran en la tabla a continuación:

PANEL DE EXPERTOS 2
Experto 1 Experto 2 Experto 3 PROMEDIO
15% 20% 20% 18%
60% 50% 60% 57%
30% 20% 25% 25%
PRF.ICELA CLAVO PRF. TONY PRF. JESUS TORO 100%
PEREYRA

 Este cálculo se hizo en relación a los diferentes planes estratégicos por cada mes que vamos a realizar tanto para el escenario optimista como para
el pesimista
 Con respecto a los porcentajes obtenidos de los tres expertos vamos a calcular, media, desv. Media, varianza como se muestra a continuación:

Consulta con
expertos
X P(X) U = ΣX*P(X) (X - U) (X - U)^2 σ^2 = Σ[(X - U)^2*P(X)]
Escenario VAN PROBABILIDAD MEDIA DESV. MEDIA (DESV. MEDIA)^2 VARIANZA
S/
Optimista 18% S/ 4,206,837.37 S/ 18,090,541.08 S/ 327,267,676,669,217.00 S/ 59,999,074,056,023.10
22,946,385.68
Normal S/ 398,325.42 57% S/ 225,717.74 -S/ 4,457,519.18 S/ 19,869,477,202,862.90 S/ 11,259,370,414,955.60
Pesimista S/ 1,693,157.93 25% S/ 423,289.48 -S/ 3,162,686.66 S/ 10,002,586,923,222.90 S/ 2,500,646,730,805.73
100% S/ 4,855,844.60 S/ 73,759,091,201,784.50

111
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

σ = (σ^2)^(1/2) CV = σ/U
Ahora calculamos la desv. Estándar y el coeficiente de variación
DESVIACIÓN COEFICIENTE DE
ESTÁNDAR VARIACIÓN Formulas

S/ 8,588,311.31 177%

Donde:

CV = σ/U Entre 0% - 50% Riesgo Bajo

CV = σ/U Entre 50% - 100% Riesgo Moderado

CV = σ/U > 100% Altamente riesgoso

Por lo tanto, nuestro coeficiente de variación es 177% esto indica que estamos altamente en riesgo

Para mostrar detallamente ver los graficos que a continuacion se muestran

112
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

z 3

u S/ 4,855,844.60

σ S/ 8,588,311.31

z (+) (X - U)/σ

3 (X1 - 4855844.60) / 8588311.31

X1 S/ 30,620,778.53

z (-) (X - U)/σ

-3 (X1 - 4855844.60) / 8588311.31

X2 -S/ 20,909,089.34

113
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

z 2

u S/ 4,855,844.60

σ S/ 8,588,311.31

z (+) (X - U)/σ

2 (X1 - 4855844.60) / 8588311.31

X1 S/ 22,032,467.22

z 1
z (-) (X - U)/σ
u S/ 4,855,844.60
-2 (X1 - 4855844.60) / 8588311.31
σ S/ 8,588,311.31
X2 -S/ 12,320,778.03

z (+) (X - U)/σ

1 (X1 - 4855844.60) / 8588311.31

X1 S/ 13,444,155.91

z (-) (X - U)/σ 114


-1 (X1 - 4855844.60) / 8588311.31

X2 -S/ 3,732,466.72
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

En conclusión el análisis de escenarios salió con un 49% esto significa que tenemos menos riesgo a comparación del análisis de escenario
ajustado que nos dio 177% lo que significa altamente riesgoso, es decir nuestro proyecto en el primer análisis nos da mejores resultados que en el
segundo análisis

115
CONCLUSIÓN
Emprender solo aquellos proyectos que aumenten o por lo menos no disminuyan el valor de su
empresa.

• Flujo de financiamiento

Tasa De Descuento:
Llamada también: Costo de capital, Costo de oportunidad de capital, Tasa de corte. Es la tasa de
rendimiento que una empresa debe obtener sobre sus inversiones en proyectos, para mantener su
valor de mercado.

Criterios De Evaluación:
Utilizados para saber si se debe realizar un proyecto:
􀂾 Relación Costo beneficio
􀂾 Período de recuperación de la inversión
􀂾 Tasa interna de retorno
􀂾 Valor Actual Neto:

Considera de manera explícita el valor del dinero en el tiempo, descontando los flujos de
efectivo a una tasa específica (la tasa de descuento)

El criterio de decisión:
Si VAN es mayor que cero, aceptar el proyecto
Si VAN es menor que cero, rechazar el proyecto
Si VAN es igual a cero, es indiferente
INFORME DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

REFERENCIAS

Entrada bibliográfica:
CTMA CONSULTORES 15. (21 de JUNIO de 2019). Obtenido de CTMA CONSULTORES 15:
https://ctmaconsultores.com/normas-iso-14000/

Entrada bibliográfica:
ENCURED. (s.f.). Obtenido de https://www.ecured.cu/Normas_ISO_14000#:~:text=La%20Norma%20ISO
%2014000%2C%20no,calidad%20del%20producto%20y%2C%20como

Entrada bibliográfica:
RSM. (5 de ABRIL de 2018). Obtenido de RSM: https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-
peru/diferencias-entre-una-afp-y-onp-donde-me-debo-afiliar

Entrada bibliográfica:
MEP. (24 de SEPTIEMBRE de 2016). Obtenido de MEP: https://www.mep.pe/regimen-tributario-para-la-
micro-y-pequena-empresa/

Entrada bibliográfica:
RANKIA. (26 de ENERO de 2019). Obtenido de RANKIA: https://www.rankia.pe/blog/sunat-
impuestos/4151109-que-mype-tributario#:~:text=El%20r%C3%A9gimen%20tributario%20MYPE
%20alcanza,UIT%20en%20el%20ejercicio%20gravable.

117