I.

Del estudio efectuado a la LISR, resolverá los siguientes casos del cálculo anual:

Usted es el contador de la empresa Sabina SA de CV y durante el ejercicio 2020 realizó pagos por concep
salario a sus trabajadores de la siguiente manera:

Concepto Juan Pérez Miguel García Luis Vázquez Mario Góme

Salario 48,000.00 120,000.00 96,000.00 60,000.00
Aguinaldo 4,000.00 10,000.00 8,000.00 5,000.00
Prima vacacional 400 1,000.00 800 500
PTU 8,000.00 20,000.00 16,000.00 10,000.00

Otros datos:
Sumatoria de Subsidios me 4,207.06 0 0 3,573.57
Sumatoria subsidio entreg 1,650.00 0 0 825
ISR retenido (suma de los 0 4,315.00 2,760.00 650

Limites
Aguinaldo
86.88
X 30
2606.4

Juan Pérez
Concepto Ingreso Exento Gravado
Salario 48,000.00 48,000.00
Aguinaldo 4,000.00 2606.4 1,393.60
Prima vacacional 400 400 0
PTU 8,000.00 1303.2 6,696.80
SUMA 60,400.00 4,309.60 56,090.40

Otros datos:
Sumatoria de Subsidios me 4,207.06
Sumatoria subsidio entreg 1,650.00
ISR retenido (suma de los 0

Luis Vázquez
Concepto Ingreso Exento Gravado
Salario 96,000.00 96,000.00
Aguinaldo 8,000.00 2606.4 5,393.60
Prima vacacional 800 800 0
PTU 16,000.00 1303.2 14,696.80
SUMA 120,800.00 4,709.60 116,090.40
Otros datos:
Sumatoria de Subsidios me 0
Sumatoria subsidio entreg 0
ISR retenido (suma de los 2,760.00

Pedro Pérez
Concepto Ingreso Exento Gravado
Salario 72,000.00 72,000.00
Aguinaldo 6,000.00 2606.4 3,393.60
Prima vacacional 600 600 0
PTU 12,000.00 1303.2 10,696.80
SUMA 90,600.00 4,509.60 86,090.40

Otros datos:
Sumatoria de Subsidios me 3,240.93
Sumatoria subsidio entreg 495
ISR retenido (suma de los 325
anual:

020 realizó pagos por concepto de

Pedro Pérez
72,000.00
6,000.00
600
12,000.00

3,240.93
495
325

Limites
Prim. Vac PTU
86.88 86.88
X 15 X 15
1303.2 1303.2

Miguel García
Concepto Ingreso Exento Gravado
Salario 120,000.00 120,000.00
Aguinaldo 10,000.00 2606.4 7,393.60
Prima vacacional 1000 1000 0
PTU 20,000.00 1303.2 18,696.80
SUMA 151,000.00 4,909.60 146,090.40

Otros datos:
Sumatoria de Subsidios mensuales 0
Sumatoria subsidio entregado 0
ISR retenido (suma de los 12 meses) 4,315.00

Mario Gómez
Concepto Ingreso Exento Gravado
Salario 60,000.00 60,000.00
Aguinaldo 5,000.00 2606.4 2,393.60
Prima vacacional 500 500 0
PTU 10,000.00 1303.2 8,696.80
SUMA 75,500.00 4,409.60 71,090.40
Otros datos:
Sumatoria de Subsidios 3,573.57
Sumatoria subsidio entre 825
ISR retenido (suma de lo 650

CÁLCULOANUAL
Juan Pérez Miguel García Luis Vázquez Mario Gómez
BASE 56,090.40 146,090.40 116,090.40 71,090.40
-LIM. INF 6,942.21 144,119.24 103,550.45 58,922.17
=EXC.S/L I. 49,148.19 1,971.16 12,539.95 12,168.23
X % SOBRE LIMITE IN. 6.40% 21.36% 16.00% 10.88%
=ISR MARGINAL 3,145.48 421.04 2,006.39 1,323.90
+COUTA FIJA 133.28 15,262.49 8,315.57 3,460.01
=ISR DEL PERIODO 3,278.76 15,683.53 10,321.96 4,783.91
∑SUBSIDIOS AL.E 4,207.06 0.00 0.00 3,573.57
=ISR DEL EJERCICIÓ 0.00 15,683.53 10,321.96 1,210.34
-Pp del ejercició 0.00 4,315.00 2,760.00 650.00
=ISR A RETENER 0.00 11,368.53 7,561.96 560.34
Pedro Pérez
86,090.40
58,922.17
27,168.23
10.88%
2,955.90
3,460.01
6,415.91
3,240.93
3,174.98
325.00
2,849.98
2. El sr Pérez necesita realizar el cálculo anual de sus ingresos por salarios del ejercicio
2020 en el cual recibió los siguientes ingresos: Salarios $180,000.00; Aguinaldo,
$7,500.00; Prima Vacacional, $2,000.00; Horas Extras, $1,500.00 de las cuales el 50% son
exentas; Retiro, $55,000.00; Prima de antiguedad, $35,000.00 e indemnización por
$20,000.00. El USMO del sr. Pérez fue de $15,000.00 y su antiguedad en la empresa era
de 13 años

Pedro Pérez
Concepto Ingreso Exento Gravado
Salario 180,000.00 180,000.00
Aguinaldo 7,500.00 2606.4 4,893.60 X
Prima vacacional 2000 1303.2 696.8
Horas Extras 1500 750 750
Retiro 55000
Prim de antigüedad 35000
Indemización 20000 101649.6 8350.4
SUMA 293,000.00 106,309.20 194,690.80

Ingresos>USMO

ING. X SEPARACIÓN 186,340.40

TOTAL OTRAS
PERCEPCIONES 8,350.40
=RESULTADO 194,690.80
-LIM. INF 144,119.24
=EXC.S/L I. 50,571.56
X % SOBRE LIMITE IN. 21.36%
=ISR MARGINAL 10,802.09
+COUTA FIJA 15,262.49
=ISR DEL EJERCICIO 26,064.58
 Limites
Aguinaldo Prim. Vac
86.88 86.88
30 X 15
2606.4 1303.2

Ingresos x separación

86.88
X 90
7819.2
X 13 Años
101649.6 Exento