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Colegio de Contadores de La Libertad

Certificación Auditor Independiente.


TRUJILLO _ AGOSTO – 2018

APELLIDOS Y NOMBRES:

TRABAJO INDIVIDUAL FINAL - 2


(Tiempo 40 minutos)

Lea cuidadosamente la siguiente información y conteste apropiadamente, durante el examen podrá hacer uso de su material de lectura y apuntes de clase.
Las siguientes preguntas están referidas a una auditoria de validación de saldos y al conocimiento que debe tener el Auditor sobre cada cuenta o grupo de
cuentas. Observe el siguiente cuadro que sirve de ejemplo, para que pueda responder apropiadamente los siguientes 5 (cinco) bloques :

CUENTA O GRUPO DE CONTROL INTERNO APLICABLE A LA OBJETIVO DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA


CUENTAS CUENTA O GRUPO DE CUENTAS

CAJA Y BANCOS a. Separación de funciones 1. Verificación de Existencia I. Arqueo de caja


ACTIVO QUE REPRESENTA LA Física del Activo
MONEDA EN CURSO
CORRIENTE DE LIBRE b. Control de fondos fijos 2. Verificación de propiedad y II. Confirmación de saldos
DISPONIBILIDAD libre disposición del activo bancarios

c. Firmas mancomunadas III. Reconciliaciones bancarias

d. Depósitos diarios de las IV. Análisis de movimiento


ventas

e. Arqueos periódicos
f. Seguro deshonestidad
g. Cajeros con experiencia

Aquí comienza la prueba, son cinco bloques de preguntas cada una con un valor de 4 puntos.

CUENTA O GRUPO DE CONCEPTO CONTROL INTERNO OBJETIVO DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS DE


CUENTAS APLICABLE A LA CUENTA O AUDITORÍA
GRUPO DE CUENTAS
EXISTENCIAS a. 1. I.
(4 PUNTOS)
b. 2. II.
c. 3. III.

d. IV.

e.

CUENTA O GRUPO DE CONCEPTO CONTROL INTERNO OBJETIVO DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS DE


CUENTAS APLICABLE A LA CUENTA O AUDITORÍA
GRUPO DE CUENTAS

ACTIVOS FIJOS a. 1. I.
(4 PUNTOS)
b. 2. II.
c. 3. III.
d. 4.

e.

CUENTA O GRUPO DE CONCEPTO CONTROL INTERNO OBJETIVO DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS DE


CUENTAS APLICABLE A LA CUENTA O AUDITORÍA
GRUPO DE CUENTAS

CUENTAS Y a. 1. I.
DOCUMENTOS POR
PAGAR b. 2. II.
(4 PUNTOS) c. 3. III.
d. IV

CUENTA O GRUPO DE CONCEPTO CONTROL INTERNO OBJETIVO DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS DE


CUENTAS APLICABLE A LA CUENTA O AUDITORÍA
GRUPO DE CUENTAS
PATRIMONIO a. 1. I.
(4 PUNTOS)
2. II.

3. III.
CUENTA O GRUPO DE CONCEPTO CONTROL INTERNO OBJETIVO DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS DE
CUENTAS APLICABLE A LA CUENTA O AUDITORÍA
GRUPO DE CUENTAS

COSTO DE VENTAS a. 1. I.
(4 PUNTOS)
b. 2. II.

c. 3. III.

NOTAS IMPORTANTES:

1. No se calificaran definiciones copiadas de libros o párrafos tomados de programas de auditoria.

2. Se calificará la precisión y lo conciso del concepto descrito en cada fila que incluye un bloque.

3. Debe completar todos los espacios, identificados con letras o números, debe responder utilizando una laptop, o PC en los ambientes del CCPLL.
4. No inserte más filas o columnas de las que incluye el formato. Los campos achurados no se utilizan.

INVERSIONES EN CONCEPTO CONTROL INTERNO OBJETIVO DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS DE


VALORES APLICABLE A LA CUENTA O AUDITORÍA
GRUPO DE CUENTAS
INVERSIONES EN EXCEDENTE DE EFECTIVO a. cobro oportuno de los 1.verificacion física de la I. arqueo de inversiones
VALORES COLOCADA EN rendimientos existencia y los plazos
INVERSIONES AQUELLA
b. segregación de funciones 2. Verificar los cálculos de los II. confirmación de inversiones
INVERSIONES QUE SE
rendimientos por terceros
REALIZAN
TEMPORALMENTE PARA c. aprobación del directorio 3. Valuación del tipo de III. conciliaciones
OBTENER RENDIMIENTOS autoriza compra venta de cambio
POR LA NATURALEZA inversión temporal
TEMPORAL DE LA
INVERSION

CUENTAS POR COBRAR Creditos a fovor de la empresa a. separación de labores 1.verificacion física I. confirmación de saldos
COMERCIALES provenientes de la disposicion
b. establecer limites de 2. autenticidad de derecho II. verificar cobros posteriores
o venta de los productos o
crédito y plazo de cobranza de cobro
servicios
d. aprobación del 3. verificar la probabilidad de III. arqueo de documentos
directorio autoriza cobranza
compra venta de
inversión temporal
e. preparar detalle con
antigüedad de los IV: analizar los saldos para
saldos identificar movimientos
f. enviar a clientes los inusuales
estados de cuentas V: Estudio de recuperación de
g. investigar saldos saldos
acreedores.
h. Autorizaciones de
bonificaciones y
descuentos
i. Política de
recuperación de
incobrables (ventas)

CUENTA DE aquellos bienes poseídos a. control de inventarios 1.verificacion física I. confirmación de saldos
EXISTENCIAS por la empresa para su adecuado
venta en el curso
b. mantener límites de stock 2. reducir riesgo de déficit de II. control de inventarios
ordinario de la explotación,
mínimo de mercaderías inventarios periódicos
o para su transformación o
incorporación al proceso a. Control de precios 3. evitar pérdidas por III. sistematización del control de
productivo. acorde al mercado baja de precios inventarios
b. preparar detalle con 4. reducir costos de
antigüedad de inventarios físicos
inventarios
c. control de
inventarios de mayor IV: ambiente adecuado para
y menor rotación almacenaje de inventarios
V: acceso a inventarios
unicamente de personal
autorizado

Activo fijo las cuentas de activo (tanto a. separación de labores 1.verificacion física I. inspección física de activos
corriente como no fijos
corriente). El objetivo de
b. rol o estructura 2. eficiencia administrativa II. prueba de registros
la auditoria del activo es
administrativa
verificar que dichas cuentas
se han contabilizado de a. aprobación del 3. verificar las existencias III. verificación de depreciación
manera que reflejen la directorio autoriza
imagen fiel de la empresa. compra venta de
inversión temporal
b. preparar detalle con
antigüedad de IV: analizar los saldos para
activos fijos conciliaciones y confirmaciones
c. diseño de política V: Estudio de recuperación de
contable saldos
d. diseño de manual de
funciones
administrativas
e. verificar integridad
de relación de activo
fijo

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