ACTIVIDAD 1 CONCEPTOS

¿Qué es el control interno?

El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios,

fundamentos, procesos, procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e
instrumentos de Control que, ordenados, relacionados entre si y unidos a las
personas que conforman una institución publica, se constituye en un medio para
lograr una función

¿Qué es el control interno?

Concepto:
Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el
conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos
de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que
todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la
información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales
y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas
u objetivos previstos.
¿Cuáles son los elementos del Control Interno?
*La planeación.
*La información.
*La revisión, evaluación o verificación
(auditoría interna).
¿Para qué sirve el Control Interno?

Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades
se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo de rendimiento en
cumplimiento de su misión.
 ¿Cuáles son los principios del Control Interno?

Principios en relación con la función pública administrativa

Legalidad: Garantizar que la función administrativa se desarrolle en un marco

legal, acatando normas, disciplinas, órdenes y directrices del estado.
Igualdad: Ejercer una administración pública en igualdad de condiciones de
acuerdo a la norma y a la ley.
Moralidad: Se dirige a ejercer una administración pulcra y transparente,
combatiendo la corrupción, la deshonestidad y el despilfarro.
Eficacia: Velar porque todas las actividades estén dirigidas a los logros de los
objetivos y al cabal cumplimiento de la misión.
Eficiencia: Garantizar que todas las actividades de la entidad, produzcan los
mayores logros y que sus recursos den el máximo rendimiento y aprovechamiento.
Economía: Está orientado a la austeridad y mesura del gasto, garantizando unos
resultados lucrativos desde el punto de vista costo - beneficio en lo económico
social.
Celeridad: El control interno debe ser dinámico y ágil con el propósito de obtener
resultados óptimos y oportunos.
Imparcialidad: El sistema de control interno debe garantizar mecanismos de
comportamientos justos e imparciales, y evitar las discriminaciones que generen
desigualdad.
Publicidad: Todas las actuaciones de la Administración, así como sus resultados
deben ser de conocimiento público. Este principio deberá garantizar el
conocimiento pleno, oportuno, preciso y veraz de todos los actos administrativos.
Responsabilidad: Los administradores públicos deben responder con diligencia y
cuidado por el desarrollo de sus funciones y también por sus omisiones y
actuaciones irresponsables que comprometan los bienes públicos.
Valoración de costos ambientales: Mantener y preservar prioritaria y
fundamentalmente la integridad del ecosistema y la conservación del ambiente
sano.
 ¿Quiénes ejercen el Control Interno?

El control interno lo ejerce cada uno de los componentes de un ente o entidad.

¿Quienes son responsables del Control Interno?

El representante legal. Corresponde a la máxima autoridad del organismo o

entidad, la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el sistema de
control interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y misión de
la entidad.
Funcionarios de la organización. La responsabilidad de cada uno de los jefes es
innegable, pero también cada uno de los empleados desde el gerente hasta el
más elemental integrante de la entidad, debe ejercer un control en cada una de
sus funciones y actuaciones.
La oficina de control interno o auditoría interna. Recae sobre esta unidad la
verificación, evaluación, examen y análisis crítico de todo el sistema integral de
control interno; así mismo tiene la responsabilidad de proponer al representante
legal las recomendaciones, correctivos, ajustes y mejoramientos pertinentes.

¿Qué es el control interno y por qué es importante?

Las organizaciones se enfrentan a una serie de riesgos que pueden poner en

juego el cumplimiento de sus objetivos estratégicos, e incluso generan un gran
impacto negativo frente a sus distintos grupos de interés. A través del Control
Interno se puede establecer un esquema estructurado, que permita ayudar a la
alta gerencia a mantenerlos enfocados en la búsqueda de sus objetivos operativos
y financieros, mientras la compañía opera razonablemente, minimizando las
sorpresas. 
El Control Interno es un proceso que debe ser ejecutado por el directorio, la
gerencia y el personal, es decir, por toda la compañía. Está diseñado
principalmente para proveer una seguridad razonable acerca de los objetivos
operacionales de reporte y de cumplimiento de la entidad. 

Uno de los principales modelos de referencia es el Marco COSO, el cual genera

una definición común de Control Interno y brinda un modelo estructurado que
ayuda a las empresas a encaminarse hacia una implementación efectiva de
Control Interno.

Este modelo de control interno está dividido en cinco componentes, 17 principios y

87 puntos de foco:

 Ambiente de Control. Engloba el gobierno del sistema y donde se

encuentran los lineamientos, normas, procesos y estructuras que
proporcionan la base para llevar a cabo el control interno en la
organización. A través de este componente, el directorio y la gerencia
establecen el tono con respecto a la importancia del control interno.

 Evaluación de riesgos. Es el componente donde se define un proceso

dinámico e iterativo para identificar y analizar los riesgos para el logro de
objetivos de la entidad, formando una base para determinar cómo se deben
administrar y tratar sus los riesgos. En este componente, se deben
considerar los posibles cambios en el entorno externo o dentro de su
modelo de negocio que pueda impedir su capacidad para alcanzar sus
objetivos.

 Actividades de control. Son las acciones establecidas por las políticas y

procedimientos para ayudar a asegurar que las directivas de mitigación de
los riesgos para el logro de los objetivos se llevan a cabo. Las actividades
de control son ejecutadas en todos los niveles de la entidad y en todos los
procesos de negocio y en el entorno de la tecnología, enmarcados en el
alcance del sistema de control.
  Información y comunicación. Este componente tiene como protagonista a
la información, la cual es necesaria para que la entidad ejecute las
responsabilidades de control interno en apoyo del logro de sus objetivos. La
comunicación se produce tanto a nivel interno como externo y proporciona
a la organización de la información necesaria para llevar a cabo día a día
los controles.

 Actividades de monitoreo. Este componente permite monitorear, a través

de evaluaciones continuas, independientes y periódicas, el cumplimiento y
correcto funcionamiento de los componentes y principios de este modelo de
gestión. Los resultados deben ser evaluados y las deficiencias
comunicadas de manera oportuna a la alta gerencia para poder ser
gestionados.

Para poder decir que un SCI se encuentra funcionando bajo el modelo COSO,
cada uno de los componentes y principios deben estar presentes y funcionando de
manera integrada.

Si bien un SCI ayuda a aumentar el nivel de percepción del riesgo de la empresa

al interno y al externo, debemos reconocer que también existen limitaciones
inherentes a todo sistema como los juicios humanos en la toma de decisiones,
fallas humanas o errores, colusión de dos o más personas, entre otros, que
también deben ser tomadas en cuenta.

La implementación de un sistema de control interno permite fortalecer a las

compañías y las impulsa a conseguir sus objetivos, previene pérdidas de recursos,
mejora la ética, facilita el aseguramiento de los reportes, incrementa confianza de
inversionistas, reduce riesgos y es aplicable independientemente del tamaño o tipo
del negocio.

Sistema de Control Interno (SCI): ¿Qué es?

El control interno es el sistema por el cual se genera un efecto administrativo de una

sociedad económica. En esta definición, el termino administración se aplica para denominar
el conglomerado de actividades idóneas para poder llegar al objetiva de la entidad
económica. Un sistema de control interno, no solo hace presencia ara suplir las necesidades
normativas y regulatorias, este tiene que ser practico.

Un sistema de control interno es importante y eficiente cuando: Da confianza en la

generación de la información económica, genera seguridad efectiva en los movimientos
operacionales, monitorea aspectos protocolarios, implementa una plataforma para la
consecución efectiva de las metas.

Es un conjunto de políticas, principios, procedimientos y mecanismos de verificación y

evaluación que establece la junta directiva o la alta dirección de una organización con el
objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable, y poder conseguir los siguientes
objetivos:

 Mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad.

 Prevención y mitigación de la ocurrencia de fraudes.
 Realizar una gestión adecuada de los riesgos.
 Aumento de la confiabilidad y oportunidad en la información generada por la
organización.
 Dar cumplimiento a la normatividad y regulaciones que aplican a la organización.

 
Sistema de Control Interno (SCI): Principios

Los principios del Sistema de Control Interno (SCI) son los siguientes:

 Autocontrol

Capacidad de todos los funcionarios de la organización, independientemente del

nivel jerárquico que posean, para evaluar y controlar su trabajo, detectar desviaciones
y efectuar correctivos  en el ejercicio y cumplimiento de sus funciones, así como
también para la mejora de sus tareas y responsabilidades.

 Autorregulación

Capacidad de la organización para desarrollar en su interior y aplicar métodos,

normas y procedimientos que permitan desarrollar, implementar y mejorar el SCI.

 Autogestión

Está relacionado con la capacidad que tiene la organización para interpretar, ejecutar
y evaluar de forma eficiente y eficaz su funcionamiento.
 
Sistema de Control Interno (SCI): Elementos

Los principales elementos del Sistema de Control Interno (SCI) son los
siguientes:

 Ambiente de Control

Lo conforman los elementos de la cultura organizacional que fomentan en

todos los integrantes de la entidad los principios, valores y conductas
orientados hacia el control. Es el pilar de todos elementos del sistema de
control interno.

 Gestión de Riesgos

Se debe contar con un sistema de administración de riesgos que permita

minimizar los costos y daños que estos causen, buscando con esto prevenir
o evitar que se materialicen eventos que puedan afectar el desarrollo normal
de los procesos y el cumplimiento de los objetivos empresariales.

 Actividades de Control

Son las políticas y los procedimientos que se deben seguir para lograr que
las instrucciones de la administración que se relacionan con los riesgos y sus
controles se cumplan.

 Información y Comunicación

Aquí los sistemas de información y comunicación son la base para identificar

, capturar e intercambiar información, que le permita al personal cumplir con
sus responsabilidades y a los usuarios externos contar con elementos de
juicio para adoptar las decisiones que le corresponden en relación con la
entidad respectiva.
  Monitoreo

Es un proceso en el cual se busca verificar la calidad de desempeño del

control interno a través del tiempo. Se realiza por medio de la supervisión
continua de jefes o líderes, así como por las evaluaciones periódicas que
lleven a cabo la auditoría interna u órgano equivalente.

 Evaluaciones independientes

Es necesario la realización de evaluaciones adicionales que se centren

directamente sobre la efectividad del sistema de control interno, y deben ser
realizadas por personas independientes al proceso, para que se garantice la
imparcialidad y objetividad.

Beneficios de un sistema de control interno

1. Establece las normas de comportamiento y actuación, funcionando como

dirigente del establecimiento del sistema de control interno.
2. Apoya para reducir novedades, generando confianza en el cumplimiento de
los objetivos, promoviendo un seguimiento del funcionamiento del negocio.
3. Implementa las maneras de actuación para todos los sectores de la
organización, por medio de metas claras, medibles y controlables.
4. Genera seguridad de forma razonable sobre la idónea administración, sin
olvidarnos de los riesgos del negocio.
5. Promueve mecanismos de revisión formales para la solvencia de las
desviaciones ocurrida por el funcionamiento de un sistema de control 

 
Limitantes para un sistema de control interno

 Limitante cultural e institucional: Esto se genera cuando la indiferencia

de los ciudadanos, los cuales no han tomado la conciencia necesaria sobre
la importancia de su rol, como proveedora y copartícipe de la
idónea utilización de los recursos del estado y su resultado.
 Limitante económico y financieros: Se da por la no presencia de la
coordinación de las entidades públicas, las cuales están  comprometidas al
desarrollo de los programas integrales de control interno.
 Limitante organizacional y de gestión: El poco interés y de
conocimiento de la administración pública para darle nuevo enfoque o
eficiencia al diseño, a la implantación, evoluciona y mejora continua
del sistema de control interno.

¿Qué es el sistema de control interno?

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,

procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada en cinco
componentes funcionales:

1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Información y comunicación
5. Supervisión

¿Cuál es el beneficio de contar con un sistema de control interno?

Seguridad razonable de:

  Reducir los riesgos de corrupción
 Lograr los objetivos y metas establecidos
 Promover el desarrollo organizacional
 Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
 Asegurar el cumplimiento del marco normativo
 Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los
mismos
 Contar con información confiable y oportuna
 Fomentar la práctica de valores
 Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y
objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Implementación del sistema de control interno

Se deben cumplir las tres fases siguientes:

Planificación
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un
Comité responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones
orientadas a la formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra
el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control
interno establecidas por la CGR, que servirá de base para la elaboración de un
plan de trabajo que asegure su implementación y garantice la eficacia de su
funcionamiento.

Ejecución
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en
dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer
nivel se establecen las políticas y normativa de control necesarias para la
salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control
interno y componentes que éstas establecen; mientras que en el segundo, sobre
la base de los procesos críticos de la entidad, previa identificación de los objetivos
y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los
controles existentes a efectos de que éstos aseguren la obtención de la respuesta
a los riesgos que la administración ha adoptado.

Evaluación
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de
implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a
través de su mejora continua.

Importante

El sistema de control interno está a cargo de la propia entidad pública. Su

implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades,
funcionarios y servidores. ¿Cuál es el rol de la Contraloría? La CGR es
responsable de la evaluación del sistema de control interno de las entidades del
Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institución, a través de las
recomendaciones que hace de conocimiento de la administración para las
acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.

UNIDAD 1 - Conceptos básicos del control

interno
https://www.youtube.com/watch?v=WAY97iC38E0

UNIDAD 2 - Secuencia de implementación

del sistema de control interno
https://www.youtube.com/watch?v=M0Hro0cpFVU
UNIDAD 3 - Aplicativo Sistema de
Seguimiento y Evaluación del Control
Interno
https://www.youtube.com/watch?v=TS93ixSqqQ0