Documento Contabilidad 4

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POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD
CONCEPTUALIZACION GENERAL
AMAYA CORTES LIZETH PAOLA (Código 20110215449)
CORRAL PAEZ ADRIAN ALBERTO (Código 2011021910)
MONTAÑA SAIRY YULIETH (Código. 2011021688)
RODRIGUEZ ANGARITA MARIA CAROLINA (Código. 2011021311)
CONTABILIDAD GENERAL
PRIMER SEMESTRE-2020
LOPEZ BONILLA ERNESTO
BOGOTÁ, 19 DE ABRIL 2020

2
ÍNDICE
Contenido
AMAYA CORTES LIZETH PAOLA (Código 20110215449).......................................1
1. INTRODUCCIÓN..........................................................................................................3
2. RESUMEN.....................................................................................................................4
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA......................................................................5
4. JUSTIFICACIÓN..............................................................................................................6
5. OBJETIVOS.....................................................................................................................7
5.1 OBJETIVO GENERAL.............................................................................................7
5.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS....................................................................................7
6. TALLER CONCEPTOS GENERALES.........................................................................8
7. CONCLUSIONES..........................................................................................................16
8. BIBLIOGRAFÍAS...........................................................................................................17
3
1. INTRODUCCIÓN
Los conceptos generales de la contabilidad se llevan a cabo de manera
organizada y concreta, empezaremos aclarando algunas definiciones de
términos básicos y específicos que se usan en el ámbito contable.
De acuerdo a lo anterior, la idea principal es minimizar el uso inadecuado de
tal información y así evitar al máximo los márgenes de error, además de que
los lectores logren profundizar e investigar las diferentes inquietudes que se
presenten en cuanto al manejo contable.

4
2. RESUMEN
En el desarrollo del siguiente taller y en esta su primera entrega
conoceremos, analizaremos y pondremos en práctica, diferentes conceptos
contables; aplicando su normatividad, entendiendo sus generalidades y
desarrollando e identificando los procesos de registro de las diferentes
operaciones contables y analizando los estados financieros de los diferentes
asientos contables.
Conociendo sus principios, como el conjunto de normas y reglas que es
conveniente seguir para la correcta aplicación de la contabilidad en los
diferentes procesos en que intervienen.

5
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Falta de conocimiento y aprendizaje acerca de los conceptos contables, lo
cual genera una contabilidad errónea. Queremos crear conciencia sobre los
usos contables y profesionalismo en las personas que la practican,
generando que estas tengan mayor experiencia en el manejo de la
contabilidad y en el sector financiero.

6
4. JUSTIFICACIÓN
Teniendo en cuenta los conceptos, el sistema y los movimientos financieros
de diferentes proyectos que se presentan en la actualidad, el nivel de
dificultad es elevado, debido a que el manejo contable llega a ser bastante
complicado y en ciertos espacios no se brinda una información sólida; Por lo
tanto, aquí les daremos unas pautas para ser más asertivos y evitar todo tipo
de errores a corto y largo plazo en las proyecciones que se deseen llevar a
cabo.
7
5. OBJETIVOS
5.1 OBJETIVO GENERAL

Utilizar de manera correcta los términos y la información contable, para el
buen desarrollo y crecimiento del sector financiero.
5.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Tener claros lo conceptos básicos.
2. Capacitar personas para el buen uso de la contabilidad
3. Poner en práctica las herramientas básicas.

8
6. TALLER CONCEPTOS GENERALES
Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos
colocando en la raya el número del término a lo defina.
1. Ente económico Representan todas las propiedades y
derechos del ente Económico para el
desarrollo de su objeto social, tales
como dinero, maquinaria, terreno y
derechos a favor de la empresa, y la
capacidad de generar beneficios
económicos futuros (10)

2. Pasivos Representan bienes, derechos y
obligaciones. Su saldo está
Representado por un valor tangible y su
duración es permanente, (5)

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa
con terceros (2)

9
4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico
debe ser reconocido en el período en el
cual se realicen los hechos económicos.
(15)
5. Cuentas reales La información contable debe ser
comprensible, útil y comparable (8)

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una
empresa (7)
7. Razón social Corresponde a las sociedades en
comanditas. (20)
8. Cualidades de información contable Son las dedicadas a compra y venta de
bienes sin que sufran alguna
transformación. (1)
9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada
para producir, comercializar y
administrar bienes o servicios (3)

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la
empresa o persona (17)

11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y
cierre de la información contable (19)
12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución
de un elemento de los estados
financieros (13)
13. Dinámica Deudas de la empresa (16)
10
14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio (14)

15. Compone el estado de resultados Ingresos Y Gastos (9)
16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta
contable (11)
17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna
actividad que la Ley considera
mercantil. (6)
18. Cuenta contable Registra las operaciones financieras de
la empresa (18)
19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos
costos y gastos (12)

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco
personas, sus aportes se dividen en
cuotas de igual valor. (4)
Taller transacciones comerciales
César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para

constituir una sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al
Régimen Responsable del IVA (RR), bajo el nombre de
COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica es la compra
y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad
del 90% en cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:
11
1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una

máquina por valor de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una
cuenta bancaria a nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el
Banco Presta YA, por valor de $10.000.000.
Realice las transacciones contables de los aportes iniciales
EFF CUENTA DEBITO CREDITO

3115 Aportes Sociales $80.000.000
1528 Equipo De Computación $5.000.000
1520 Maquinaria $25.000.000
1110 Bancos $60.000.000
2105 Bancos Nacionales $10.000.000
Sumas Iguales $90.000.000 $90.000.000
1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá

2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio
3. Tarifa de IVA 19%
4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y
tarifa de 9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos
didácticos)
5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%
6. Ninguna operación tiene IVA incluido
7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año
8. Regímenes para efectos tributarios:
• RR = Régimen Responsable del IVA
• NR = No responsable del IVA
• GC = Gran contribuyente
• GCA = Gran contribuyente Autorretenedor
Transacciones contables por realizar en el mes de mayo

12
1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a

MyM Ltda (RR).
1435 Mercancía no fabricada por la $2.000.000
empresa
2408 IVA $380.000
2365 Retención En La Fuente $50.000
2368 Reteica $19.320
1105 Caja $2.310.680
Sumas Iguales $2.380.000 $2.380.000
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a

Importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 días.
empresa
2408 IVA $3.657.500
2365 Retención en la fuente $481.250
2368 Reteica $185.955
2205 Proveedores $22.240.295
Sumas Iguales $22.907.500 $22.907.500
3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA
a Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.
1435 Mercancía no fabricada por la $ 650.000
empresa
2408 IVA $123.500
2368 Reteica $6.279
1105 Caja $750.971
Sumas Iguales $773.500 $773.500
4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 ALMACENES DE 1ª

S.A. (RR) y pagan a crédito.
EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Comercio al por mayor y por $23,275.000
menor
2408 Iva por pagar $4,422.250
135515 Anticipo retención de la fuente $ 581.875
2.5%
13
135518 ICA retenido (11,04*1000) $256.956

1305 Clientes-cartera $26,858.419
1435 Mercancías no fabricadas por la $12,250.000
empresa
menor (costos)
$39,947.250 $39,947.250
Sumas iguales
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras

$20.250 c/u se paga a 60 días.
empresa
2368 Reteica $9.780
2205 Proveedores $977.407
Sumas Iguales $1.012.500 $1.012.500
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a $247.000 c/u

INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado.
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Comercio al por mayor y por $988.000
menor
2408 IVA $187.720
135515 Retención en la fuente 2.5%
$24.700
135518 Reteica (11,04*1000) $10.098
1105 caja $1,140.922
1435 Mercancías no fabricadas por la $520.000
empresa
6135 Comercio al por mayor y por $520.000
menor (costos)
SUMAS IGUALES $1,695.720 $1,695.720
7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a $38.475 c/u a Almacenes JJ.

LTDA (RR).
14
EFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

menor
2408 IVA $365.513
135515 Retención en la fuente 2.5% $48.094
135518 Reteica (11,04*1000) $21.238
1105 Caja $2,219.931
SUMAS IGUALES $2,289.263 $2,289.263
8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA

ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

5220 Arredramientos $1,600.000
2408 IVA $304.000
2365 Retención en la fuente 3.5% $5.600
1105 caja
$1.898.400
SUMAS IGUALES $1,904.000 $1,904.000
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDIT0

5135 servicios $500.000
1105 caja $500.000
Se solicitan:
• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.
• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como
se ilustra a continuación:
EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO
CUENTA
Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000
SUMAS 30.000.000 30.000.000
IGUALES
15
7. CONCLUSIONES
En este trabajo logramos encontrar diferentes definiciones básicas sobre la
contabilidad, conceptos que debemos tener en cuenta y así lograr el
desarrollo de la materia.
Identificar cada término contable y así hacer un buen uso del vocabulario en
este contexto.
16
Es fundamental dejar en nuestra memoria estos conceptos primordiales para
entrar a profundizar diferentes temas contables.
Este texto contribuye a establecer conceptos contables que permiten
aplicarse en contabilidad.
Demostrar las actividades económicas de la empresa durante cierto mes
para poder identificar en qué estado se encuentra actualmente.
8. BIBLIOGRAFÍAS
Escenarios 1,2,3 de contabilidad

https://ecacolombia.com/impuestos/que-es-retefuente.html
https://ecacolombia.com/impuestos/que-es-reteica.html
https://www.gerencie.com/impuesto-a-las-ventas.html
* La autorretención es una figura mediante la cual el mismo sujeto pasivo
se aplica la retención en la fuente que debería aplicarle el agente de
retención.
17
*La retención en la fuente consiste en la obligación que tiene la persona

que hace el pago, de retener parte de ese pago, como un anticipo del
impuesto que teóricamente genera ese ingreso para el beneficiario de dicho
pago.
https://www.gerencie.com/autorretencion.html
* Que es reteica o retención del ICA. Es un mecanismo de recaudo
anticipado establecido en cada municipio, mediante el cual las personas
responsables del impuesto de industria y comercio deben efectuar la
retención de todos los pagos o abonos en cuenta por la compra de bienes y
servicios que están sometidos al impuesto de industria y comercio.
contabilidadmasfinanzas.com.co ›
*como se calcula el ica en la factura. Base de Cálculo = Valor de las
Mercaderías/Servicios– Descuentos. Valores accesorios, tales como flete,
<seguro y gastos no deben componer la base de cálculo. Tarifa por Mil =
Tarifa informada en la tabla SFB o en la SFF.
interno.totvs.com › spanish › mata467n_icafatura_col
ENTREGA SEMANA 7
PRESENTACION DEL ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE DE PRUEBA COMERCIALIZADORA POLI S.A
ESTADO DE RESULTADOS PARA EL PERIODO CONTABLE
enero 1 a diciembre 31 del año
Ventas Brutas 89.800.000

18
Menos: Descuentos en ventas -200.000
Devoluciones en Ventas -100.000
Ventas Netas 89´500.000
Costo de Ventas -22´000.000
Utilidad en Ventas 67´500.000
Gastos Operativos
Sueldos gerente General 3´000.000
Gastos de Viaje Gerente Ventas 2,000.000
Honorarios Asesoría jurídica 1,000.000
Gastos diferidos – Organización

y Preoperativos 400.000
Combustible y Lubricantes
vehículos gerencia general 700.000
Multas, Sanciones y litigios 300.000

19
Reparación locativa
Oficina Administración 300.000

total gastos operativos 7´700.000
Utilidad en Operaciones 59´800.000
Otros ingresos y Egresos
Utilidad en venta de Inversiones 5´400.000
Descuento en Compras 100.000
Perdida en venta de Activos -500.000
Intereses pagados
préstamo Bancario -1´100.000
Total otros ingresos y egresos 3´900.000
Utilidad del Ejercicio 63´700.000

20
impuesto a la renta 33% 21´021.000
total utilidades 42´679.000
ESTADO DE SITUACION FINACIERA CLASIFICADO A DICIEMBRE 31
ACTIVO CORRIENTE
Caja 700.000
Bancos 27´700.000
Cuentas por Cobrar Clientes 11´900.000
Provisión para Cuentas

por Cobrar -400.000
Inventario de Mercancía 12´000.000

21
Suscripciones Pagadas
por Anticipado 3´000.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 54´900.000
ACTIVO NO CORRIENTE
Construcciones y Edif. 23´400.000
Terrenos 3´700.000
Equipos de Cómputo y
Comunicación 8´600.000
Inversiones en Certificados 20´000.000
Muebles y enseres 1´000.000
Depreciación Acumulada -500.000

22
Valorización Inversiones 100.000
Know How 3´000.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 59´300.000
TOTAL ACTIVO 124´200.000
PASIVO
Obligaciones Financieras con

Bancos a corto plazo 5´200.000
Obligaciones financieras con

Bancos a largo plazo 5´000.000
Anticipos y Avances de Clientes 5´000.000
Proveedores Nacionales 8´000.000
Arrendamientos Recibidos
Por Anticipado 3´300.000
23
Iva por Pagar 2´700.000
Costos y Gastos por Pagar 2´300.000
Intereses cesantía por Pagar 2´600.000
Impuesto de Industria y comercio

por pagar 700.000
Impuesto sobre la renta por Pag 21´021.000
TOTAL PASIVO 55´821.000
PATRIMONIO
Capital Autorizado 9´000.000
Capital por Suscribir -1´000.000
Superávit por Valorizaciones

e Inversiones 100.000
Superávit Know How 3´000.000
Reserva Legal 4´600.000
Total patrimonio 15´700.000

24
Total utilidades 42´679.000
TOTAL PATRIMONIO + UTILIDADES 58´379.000
TOTAL, PASIVO + PATRIMONIO 114´200.000

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POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

AMAYA CORTES LIZETH PAOLA (Código 20110215449)

CORRAL PAEZ ADRIAN ALBERTO (Código 2011021910)

MONTAÑA SAIRY YULIETH (Código. 2011021688)

RODRIGUEZ ANGARITA MARIA CAROLINA (Código. 2011021311)

LOPEZ BONILLA ERNESTO

BOGOTÁ, 19 DE ABRIL 2020

Los conceptos generales de la contabilidad se llevan a cabo de manera

organizada y concreta, empezaremos aclarando algunas definiciones de

términos básicos y específicos que se usan en el ámbito contable.

De acuerdo a lo anterior, la idea principal es minimizar el uso inadecuado de

los lectores logren profundizar e investigar las diferentes inquietudes que se

presenten en cuanto al manejo contable.

En el desarrollo del siguiente taller y en esta su primera entrega

conoceremos, analizaremos y pondremos en práctica, diferentes conceptos

contables; aplicando su normatividad, entendiendo sus generalidades y

desarrollando e identificando los procesos de registro de las diferentes

operaciones contables y analizando los estados financieros de los diferentes

Conociendo sus principios, como el conjunto de normas y reglas que es

conveniente seguir para la correcta aplicación de la contabilidad en los

diferentes procesos en que intervienen.

3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Falta de conocimiento y aprendizaje acerca de los conceptos contables, lo

usos contables y profesionalismo en las personas que la practican,

generando que estas tengan mayor experiencia en el manejo de la

contabilidad y en el sector financiero.

Teniendo en cuenta los conceptos, el sistema y los movimientos financieros

de diferentes proyectos que se presentan en la actualidad, el nivel de

dificultad es elevado, debido a que el manejo contable llega a ser bastante

complicado y en ciertos espacios no se brinda una información sólida; Por lo

de errores a corto y largo plazo en las proyecciones que se deseen llevar a

5.1 OBJETIVO GENERAL

buen desarrollo y crecimiento del sector financiero.

5.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

2. Capacitar personas para el buen uso de la contabilidad

3. Poner en práctica las herramientas básicas.

6. TALLER CONCEPTOS GENERALES

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos

colocando en la raya el número del término a lo defina.

1. Ente económico Representan todas las propiedades y

derechos del ente Económico para el

desarrollo de su objeto social, tales

como dinero, maquinaria, terreno y

derechos a favor de la empresa, y la

capacidad de generar beneficios

económicos futuros (10)

obligaciones. Su saldo está

Representado por un valor tangible y su

duración es permanente, (5)

con terceros (2)

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico

debe ser reconocido en el período en el

cual se realicen los hechos económicos.

comprensible, útil y comparable (8)

bienes sin que sufran alguna

para producir, comercializar y

administrar bienes o servicios (3)

empresa o persona (17)

cierre de la información contable (19)

12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución

de un elemento de los estados

14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio (14)