Ejemplo

1
Nombre Caja /Efectivo y equivalentes Nombre
Elemento-Componente Activos Elemento-Component
Naturaleza Debito o Crédito?: debito Naturaleza
Movimiento Debe Haber Movimiento
1 1,000,000 1
2 100,000 2
3 3
n n
Saldo del movimiento 1,000,000 100,000 Saldo del movimiento
Saldo de la cuenta 900,000 Saldo de la cuenta

3
Nombre Gasto por servicio de energía
Elemento-Componente Gastos
Naturaleza Debito o Crédito?: debito
Movimiento Debe Haber
1
2 100,000
3
n
Saldo del movimiento 100,000 0
Saldo de la cuenta 100,000
 2
Nombre Capital social
Elemento-Component Patrimonio
Naturaleza Debito o Crédito?: crédito
Movimiento Debe Haber
1 1,000,000
2
3
n
Saldo del movimiento 0 1,000,000
Saldo de la cuenta 1,000,000
 Ejemplos
1
Sara, Sara y Sara deciden crear una empresa que se dedicará a la venta de dulces y detalles
para fechas especiales. Se reunen y acuerdan aportar cada una $100.000 para el inicio de
las operaciones.
Realizan una primera reunión para definir el nombre de la empresa, su lema y estrategia
comercial
De esta reunión se acordó que la empresa se llamará "Endulzate con SSSara"

Elabore el registro diario de la primera operación

Nombre de la empresa (identificación) Endulzate con SSSara

Lugar Cali Fecha 30/3/2020 Permuta o modificación P
# operación D1 Tipo de operación Creación de la empresa
ID de la cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber
3105 Capital social 300000
1105 Caja 300000

Descripción del registro: Se crea la empresa "Endulzate SSSara" con un capital inicial pagado
en efectivo.
Elaborado por: ___________________
Libro mayor de la empresa "Endulzate con SSSara"
Patrimonio Caja
Fecha # Operación Debe Haber Debe Haber
30/3/2020 D1 0 $ 300,000 $ 300,000 0

Saldos 0 $ 300,000 $ 300,000 0

$ 300,000 $ 300,000

Debitos $ 300,000
Créditos $ 300,000
# Fecha Operación

1 Abril 1 Nueva empresa

2 Abril 2 Financiación

3 Abril 3 Alquiler

4 Abril 4 Mantenimiento

5 Abril 5 Mobiliario mínimo

6 Abril 6 Compra de mercancía

Redes sociales y canales de

7 Abril 7 comunicación

8 Abril 10 Venta de dulces

9 Abril 20 Venta de sorpresas

10 Abril 21 Gastos de entrega
11 Abril 30 Pagos pendientes
 Detalle

Se crea una nueva empresa con un capital de$600.000, así: 1) Sara Camargo y Sara Castillo cada
uno aportaron $200.000 en efectivo (sus últimos ahorros), y 2)Sara Lucia aportó una tablet HP
valorada en $200.000 (Un año de uso, casi nueva). Se dedicará a comercializar dulces en colegios
y a la venta de "Sorpresas" o detalles en fechas especiales.

Se apertura una cuenta bancaria con el Banco Z y se adquiere un préstamo por $500.000 a 12
meses, interés del 3% que se pagará al final de cada mes.
Deciden tomar en alquiler un pequeño local para inciar las operaciones. Las condiciones son
favorables porque el arrendador es una familiar de una de las socias. Acuerdan un canón mensual
de $100.000 (todo incluido). Pagan de contado
El local requiere limpieza, algo de pintura y adecuaciones electricas. Le pagan $50.000 a un primo
de las socias para que realice estas reparaciones y ajustes. Se paga de contado.

Se compran muebles para oficina así: 1 escritorio y dos sillas por $300.000. Se paga 50% de
contado y el saldo en un mes. Se utiliza el saldo en Bancos. (Suponer una IVA del 10%)

Se compran dulces para comercializar e inventario para organizar la venta de detalles en fechas
especiales así: 1) dulces en general (bananas, bombones, chicles): $50.000 (200 unidades), 2)
chocolatinas (galletas, bombones, otros): $50.000 (100 unidades), y 3) insumos, obsequios,
bombas, papel para envolver, tijeras, cinta, por $100.000.Se paga 50% de contado y el saldo en
un mes. Se utiliza el saldo en Bancos. (Suponer una IVA del 10%)

Reciben capacitación para aprender a comercializar sus productos mediante redes sociales como
Facebook, Instagram, otras. Pagaron $70.000 por dos horas virtuales de capacitación. Después de
esto realizan diseños de oferta e inician su promoción con conocidos y a algunos colegios.
Se venden 180 unidades de dulces en general, cada una por $500 y 80 unidades de chocolatinas,
cada una a $1.000. Se vende contado. Suponga una IVA del 10%
Se venden 3 regalos para fechas especiales, cada uno por $50.000. Su preparación consume el
saldo de los dulces y las chocolatinas y el 50% de los insumos comprados para los detalles
especiales. Vende de contado
Desarrollar
Se pagan $15.000, por la entrega de los productos vendidos. Son entregas locales. antes de la
Se paga: canón de arrendamiento, cuota del préstamo bancario. clase!!
 Compra Venta
Fecha Producto Cantidad $/Unitario Total Cantidad $/Unitario Total
Abril 6 Dulces en general 200 250 50000 180 500 90000
Abril 6 Chocolatinas 100 500 50000 80 1000 80000
Abril 6 Insumos 100000
 Saldo
Costo Utilidad
45000 45000 20
40000 40000 20
 Nombre de la empresa:
Fecha Tipo de operación Creacion de la empresa
Abril 1 Número de operación 1
Cuenta Debe Haber
1105 Caja 400,000
152805 Equipo de computo 200,000
3105 Capital 600,000

Descripción: Aportes sociales por $400.000 en efectivo (Sara Camargo y Sara Castillo) y de
$200.000 en una tablet (Sara Lucia).
Elaborado por:

Nombre de la empresa:
Fecha Tipo de operación Préstamo
Abril 2 Número de operación 2
Cuenta Debe Haber
111001 Banco 500,000
210501 Obligación Financiera Z 500,000

Descripción: préstamo bancario a 10 meses con interés del 3% (vencido)

Elaborado por:

Nombre de la empresa:
Fecha Tipo de operación Alquiler de local
Abril 3 Número de operación 3
Cuenta Debe Haber
1105 Caja 100,000
5120 Arrendamientos 100,000

Descripción: arrendamiento de un local por $100.000 menuales

Elaborado por:

Nombre de la empresa:
Fecha Tipo de operación Mantenimiento
Abril 4 Número de operación 4
Abril 4 Debe Haber
1105 Caja 50,000
5145 Mantenimiento y reparaciones 50,000
 Descripción: reparaciones y ajustes del local.
Elaborado por:

Nombre de la empresa:
Fecha Tipo de operación Compra Equipo de oficina
Abril 5 Número de operación 5
Cuenta Debe Haber
2305 Cuentas corrientes comerciales
152405 Muebles y enseres 330,000
2305 Cuentes corrientes comerciales 165,000
1110 Banco 165,000

Descripción: Equipo de oficina por $300.000 (1 escritorio y 2 sillas). Cancelan el 50% de contado
y el saldo a un mes
Elaborado por:

Nombre de la empresa:
Fecha Tipo de operación Compra Mercancía
Abril 6 Número de operación 6
Cuenta Debe Haber
143501 Dulces en general (200Uni) 50,000
143502 Chocolatinas y otros (100Uni) 50,000
143503 Insumos 100,000
2408 IVA 20,000
2205 Nacionales 110,000
2205 Nacionales
1110 Bancos 110,000

Descripción: Compra de mercancias. Cancelan el 50% de contado y el saldo aun mes (saldo en
Bancos) IVA del 10 %
Elaborado por:

Nombre de la empresa:
Fecha Tipo de operación Capacitación
4/10/2020 Número de operación 7
Cuenta Debe Haber
1110 Banco 70,000
510563 Capacitacion al personal 70,000

Descripción: Pagan $70.000 por una capacitación de comercio en sus redes sociales.
Elaborado por:

Nombre de la empresa:
 Fecha Tipo de operación Venta de contado
4/10/2020 Número de operación 8
Cuenta Debe Haber
143501 Dulces en general (180Uni) $ 45,000
143502 Chocolatinas (80Uni) $ 40,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 85,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 170,000
2408 IVA $ 17,000
1105 Caja $ 187,000

Descripción: Venden mercancia de contado

Elaborado por:

Nombre de la empresa:
Fecha Tipo de operación Venta de contado
Abril 20 Número de operación 9
Cuenta Debe Haber
143501 Dulces en general $ 5,000
143502 Chocolatinas $ 20,000
143503 Insumos $ 50,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 75,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 150,000
2408 IVA $ 15,000
1105 Caja $ 165,000

Descripción: Venden 3 regalos para fechas especiales. Cancelan de contado.

Elaborado por:

Nombre de la empresa: DV candys

Fecha Tipo de operación Entrega o distribución
Abril 21 Número de operación 10
Cuenta Debe Haber
1105 Caja $ 15,000
513550 Transporte, fletes y acarreos. $ 15,000

Descripción: Cancelan domicilio por productos vendidos

Elaborado por:

Nombre de la empresa:
Fecha Tipo de operación Pago de interés
Número de operación 11
Cuenta Debe Haber
210501 Prestamo bancario $ 50,000
5305 Financieros $ 15,000
1105 Caja $ 65,000

Descripción: Cuota prestamo bancario.

Elaborado por:

Nombre de la empresa:
Fecha Tipo de operación Pago de alquiler
Abril 30 Número de operación 12
Cuenta Debe Haber
5120 Arrendamientos $ 100,000
1105 Caja $ 100,000

Descripción: Cancelan canon de arrendamiento.

Elaborado por:
Cuota 50000
Gasto finan 15000

Cuota 2 100000
 E Activo Patrimonio Activo Pasivo
Caja Capital Banco Obligación Financiera
Fecha Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe
1 $ 400,000 $ 600,000
2 $ 500,000
3 $ 100,000
4 $ 50,000
5 $ -
6 $ 110,000
7 $ 70,000
8 $ 187,000
9 $ 165,000
10 $ 15,000
11 $ 65,000 $ 50,000
12 $ 100,000
S $ 752,000 $ 330,000 $ - $ 600,000 $ 500,000 $ 180,000 $ 50,000
$ 422,000 $ 600,000 $ 320,000

Debitos 2,397,000
Créditos 2,562,000
 Pasivo Gasto Gasto Activo
Obligación Financiera Gasto Alquiler Gasto Mantenimiento Muebles y enseres
Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

$ 500,000
$ 100,000
$ 50,000
$ -

$ 100,000
$ 500,000 $ 200,000 $ - $ 50,000 $ - $ - $ -
$ 450,000 $ 200,000 $ 50,000 $ -
 Activo Pasivo Pasivo Activo
Equipo de computo Acreedor Proveedor Merc No Fabr Emp
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 200,000

$ 165,000 $ 330,000
$ - $ 110,000 $ 200,000

$ 85,000
$ 75,000

$ 200,000 $ - $ 165,000 $ 330,000 $ - $ 110,000 $ 200,000 $ 160,000

$ 200,000 $ 165,000 $ 110,000 $ 40,000
 Pasivo Costo Ingreso Gasto
IVA Costo de la operación Ingreso por venta Gasto Financiero
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe

$ 20,000

$ 17,000 $ 85,000 $ 170,000

$ 15,000 $ 75,000 $ 150,000

$ 15,000

$ 20,000 $ 32,000 $ 160,000 $ - $ - $ 320,000 $ 15,000

$ 12,000 $ 160,000 $ 320,000 $ 15,000
 Gasto Gasto Gasto
Gasto Financiero Gasto capacitación Gasto trasnporte
Haber Debe Haber Debe Haber

$ 70,000 $ -

$ 15,000

$ - $ 70,000 $ - $ 15,000 $ -
$ 70,000 $ 15,000
 Estado de la Situación Financiera de XXX
Activos AV Pasivos AV
Corrientes Corrientes
Caja (equivalentes al efectivo) 422,000 0.43 Obligaciones financieras 450,000
Banco 320,000 0.326 Proveedor 110,000
Inventario 40,000 0.041 Acreedores 165,000
Subtotal 782,000 0.796 Impuestos 12,000
No corrientes 0 Subtotal 737,000
Muebles y enseres 0 0 No corrientes
Equipo de cómputo 200,000 0.204 Subtotal 737,000
Subtotal 200,000 0.204 Total Pasivo 737,000
0
0 Patrimonio
0 Capital 600,000
0 Utilidad/Perdida -190,000
0 Total patrimonio 410,000
0
Total Activo 982,000 1 Total pasivo + patrimonio 1,147,000
 Estado de resultados o de rendimiento de XXX
+ Igresos operacionales 320000
(-) Costos de la operación 160000
Utilidad total o bruta 160000

+ Ingresos no operacionales 0
(-) Gastos Administrativos 350000
Salarios 0
Alquiler 200000
Mantenimiento 50000
Transporte 15000
Capacitación 70000
(-) Gasto financiero 15000
Utilidad operacional -190000
(-) Impuestos (tarifa actual?) 0
Utilidad o Pérdida del ejercicio -190000
Reserva legal (qué es?)
Utilidad neta -190000