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ACTIVIDAD 3 TALLER

Autor(a) del Trabajo:


Andrea Ortiz Sepulveda - Id 663187
Jessica Marcella Guerra Pardo ID: 668021
Ingrid Paola Silva Torres Id: 648259

Mario Jaimes Mesa


Docente Tributaria

Corporación Universitaria Minuto de Dios – Uniminuto


Contaduría Pública
Bucaramanga
2020
Primer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertenece al grupo de responsables (régim
en las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bucaramanga, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral.
En su contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 2020.
El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el v
ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.

Durante los meses de marzo y abril del año 2020 se presentaron las siguientes operaciones:

(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).

COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS S.A.S


NIT: 980396421-2
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 29 DE FEBRERO DE 2020

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
DEUDORES COMERCIALES
INVENTARIO MERCANCIAS
TOTAL PARA ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO
EDIFICACIONES
DEPRECIACIONES DE EDIFICACIONES
TERRENOS
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEPRECIACION EQUIPO TRANSPOR
EQUIPO DE COMPUTO
DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPU
TOTAL PARA ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL PARA ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
PASIVOS POR IMPUESTOS IVA POR PAGAR
TOTAL PARA PASIVOS CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVOS FINANCIEROS POR PAGAR

TOTAL PARA PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PARA PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
RESERVA LEGAL
UTILIDAD EJERCICIO ANTERIOR
TOTAL PARA PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


e al grupo de responsables (régimen común),
VA es cuatrimestral.
de 2020.
blecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otro

CODIGO CIIU 0.40% Autorrenta


DECRETO 2201

10,000,000
11,000,000
26,000,000
47,000,000

80,000,000
- 9,000,000
180,000,000
- 10,000,000
200,000,000
100,000,000
- 8,000,000
10,000,000
- 9,000,000
534,000,000

581,000,000

190,000,000
6,000,000
196,000,000
270,000,000

270,000,000

466,000,000

20,000,000
11,000,000
84,000,000
115,000,000

581,000,000
ificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende a u

CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER


1435 MCIA NO FABRICADA $ 20,000,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 3,800,000
236540 RETEFUENTE POR COMPRAS $500,000
2205 PROVEEDORES $23,300,000
Sumas iguales $ 23,800,000 $23,800,000

7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la mercancía. GRUPO

CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER


1435 MCIA NO FABRICADA 600,000
240802 IVA DESCONTABLE 114,000
236540 RETEFUENTE 15,000
2205 PROVEEDORES 699,000
SUMAS IGUALES $ 714,000 714,000

10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %. G

CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER


4135 COMERCIO AL > < 12,000,000
240801 IVA GENERADO 2,280,000
135515 ANTICIPO DE RENTA 300,000
13551517 ANTICIPO IVA 342,000
13551511 AUTORRENTA DECRETO 2201 48,000
23657501 AUTORRENTA DECRETO 2201 48,000
130505 CLIENTES 13,638,000
SUMAS IGUALES $ 14,328,000 14,328,000

13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de m

CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER


513505 ASEO Y VIGILANCIA 9,000,000
240801 IVA DESCONTABLE 171,000 ART 462-1 ET
236525 RETEFUENTE SERVICIOS 18,000 18000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 9,153,000

SUMAS IGUALES $ 9,171,000 9,171,000

15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo. GRUPO 9


CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO
4175 DEVOLUCION EN VENTAS 600,000
240801 IVA GENERADO 114,000
135515 ANTICIPO DE RENTA 15,000
13551517 ANTICIPO IVA 17,100
13551511 AUTORRENTA DECRETO 2201 2,400
23657501 AUTORRENTA DECRETO 2201 2,400
130505 CLIENTES 681,900
SUMAS IGUALES $ 716,400 716,400

20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es C

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER


1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR 50,000,000
240802 IVA DESCONTABLE 5% 2,500,000

236540 Retencion En La Fuente 2,5% Productos agricolas con proce 1,250,000


2205 Proveedores 51,250,000
SUMAS IGUALES 52,500,000 52,500,000

25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa general d
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR 20,000,000
240802 IVA DESCONTABLE COMPRA 3,800,000
236540 RETEFUENTE COMPRAS 500,000
2205 PROVEEDORES 23,300,000
SUMAS IGUALES 23,800,000 23,800,000

27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

143505 INVENTARIO (COMPRA) 15,000,000


236540 RETEFUENTE COMPRAS 225,000
2205 PROVEEDORES 14,775,000
SUMAS IGUALES 15,000,000 15,000,000

30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (

CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER


4135 COMERCIO AL > < 10,000,000
240801 IVA GENERADO 500,000
135515 ANTICIPO DE RENTA 250,000
13551517 ANTICIPO IVA 75,000
13551511 AUTORRENTA DECRETO 2201 40,000
23657501 AUTORRENTA DECRETO 2201 40,000
130505 CLIENTES 10,175,000
SUMAS IGUALES $ 10,540,000 10,540,000

5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.). (Co

CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER


4135 COMERCIO AL > < 30,000,000
135515 ANTICIPO DE RENTA 450,000
13551511 AUTORRENTA DECRETO 2201 120,000
23657501 AUTORRENTA DECRETO 2201 120,000
130505 CLIENTES 29,550,000
SUMAS IGUALES $ 30,120,000 30,120,000

10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30 millones (u.m.), más IV

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER


1435 MERCANCIA NO F X EMP 30,000,000
240802 IVA DESCONTABLE COMPRA 5,700,000
236540 RETEFUENTE COMPRAS 750,000
2205 PROVEEDORES 34,950,000
SUMAS IGUALES 35,700,000 35,700,000

12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de ab

CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER


513505 ASEO Y VIGILANCIA 9,000,000
240801 IVA DESCONTABLE 171,000 ART 462-1 ET
236525 RETEFUENTE SERVICIOS 18,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 9,153,000

SUMAS IGUALES $ 9,171,000 9,171,000

15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %
CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
4135 COMERCIO AL > < 19,000,000
240801 IVA GENERADO 3,610,000
135515 ANTICIPO DE RENTA 475,000
13551517 ANTICIPO IVA 541,500
130505 CLIENTES 21,593,500
SUMAS IGUALES $ 22,610,000 22,610,000

20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para reparto

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER


1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 101,150,000 85,000,000
236540 COMPRAS 2,125,000 16,150,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 99,025,000 ###

SUMAS IGUALES 101,150,000 101,150,000

25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancía.

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER


1435 INVENTARIO (COMPRA) 900,000
240802 IVA DESCONTABLE COMPRA 171,000
236540 RETEFUENTE COMPRAS 22,500
2205 PROVEEDORES 1,048,500
SUMAS IGUALES 1,071,000 1,071,000

30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millone
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 71,400,000 60,000,000
236540 COMPRAS 1,500,000 11,400,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 69,900,000 71,400,000

SUMAS IGUALES 71,400,000 71,400,000


Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %. GRUPO 3

del valor de la mercancía. GRUPO 4

lones (u.m.), más IVA del 19 %. GRUPO 5

tá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU d

900000 AIU
171000
A. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos). GRUPO 6

21.01.11.00

Extractos,
ART 468-1
esencias y
concentrado
s de café.

n gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.). GRUPO 8

a, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
04.07.21.90.
00
ART 477 ET
Huevos
frescos de
gallina

ogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

or de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

á, correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU d

RT 462-1 ET

llones (u.m.), más el IVA del 19 %.


ta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de a

ART 491 ET
19%

de la mercancía.

mentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

ART 491 ET
19%
el contrato ha pactado el AIU del 10 %). GRUPO 7
n el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
miento del IVA en este tipo de adquisiciones).

inaria y equipo).
PREGUNTAS PARA ANEXAR
Cuánto declaro de retefuente? separadamente marzo y abril
cuánto se va a declarar de iva? por el cuatrimestre (enero-abril 2020)

Cuánto declaro de retefuente? Las retenciones en la fuente se deben declarar cuando se practican, debe hacerse en el
cuánto se va a declarar de iva? La declaración del impuesto a las ventas o declaración de Iva, es una declaración tributa
cuando haya realizado ventas o compra.

_x000D_
Preguntas de reflexión_x000D_

1.¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?


hace parte del cumplimiento con las obligaciones con el estado. La contabilidad se realiza los registro y las cuentas especiales

2.¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los impuestos?
a sanciones y multas emitadas por las DIAN
En últimas instancias, el artículo 434 A del código penal indica que los ciudadanos que no pagan sus impuestos pueden ser incluso privado

3.¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?


Hay dos la obligacion tributaria SUSTANCIAL, y la obligacion tributaria FORMAL

Obligación Tributaria Sustancial


Pagar el Impuesto Se encuentra definida por el artículo 1 del E.T., cuando dice “la obligación tributaria sustancial se origina al
Impuesto sobre Renta, Impuesto sobre la venta, Industria Comercio.

Obligación Tributaria formal
Todas aquellas prestaciones diferentes de la obligación de pagar el impuesto.  Artículos 571 y s.s. del Estatuto Tributario.
Inscribirse en rut, Declaraciones (renta, Iva, Retenfuente, Ica), llevar contabilidad, retener, Informar exogena, facturar

4.¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales?
ARA ANEXAR
cuenta utilizada 2365
Subcuentas utilizadas 240801 y 240802

deben declarar cuando se practican, debe hacerse en el mismo periodo gravable.


as ventas o declaración de Iva, es una declaración tributaria que deben presentar por las personas naturales y jurídicas responsables del Iv

_x000D_

contabilidad de las empresas?


ontabilidad se realiza los registro y las cuentas especiales que con lleva al tributo, y que debe asumir cada contribuyente.

s tributarias y no pagan los impuestos?

danos que no pagan sus impuestos pueden ser incluso privados de su libertad temporalmente y se le adicionará una multa del 20% por todos los activo

ando dice “la obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o los presupuestos previstos en la ley como generadore

mpuesto.  Artículos 571 y s.s. del Estatuto Tributario.


contabilidad, retener, Informar exogena, facturar

miento de los impuestos nacionales?


y jurídicas responsables del Iva.

ntribuyente.

ulta del 20% por todos los activos omitidos o declarados incorrectamente

os en la ley como generadores del impuesto y ella tiene por objeto el pago del tributo
RETENCION EN FUENTE MARZO -- MENSUAL
FECHA CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
COMPRA 5-Mar 236540 RETEFUENTE POR COMPRAS 500,000
DEVOLUCION 7-Mar 236540 RETEFUENTE 15,000
SERVICIOS 13-Mar 236525 RETEFUENTE SERVICIOS 18,000
COMPRA 20-Mar 236540 Retencion En La Fuente 2,5% Productos 1,250,000
COMPRA 25-Mar 236540 RETEFUENTE COMPRAS 500,000
COMPRA 27-Mar 236540 RETEFUENTE COMPRAS 225,000
TOTAL 15,000 1,993,000

RETENCION EN FUENTE ABRIL -- MENSUAL


FECHA CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
COMPRA 10-Apr 236540 RETEFUENTE COMPRAS 750,000
SERVICIO 12-Apr 236525 RETEFUENTE SERVICIOS 18,000
COMPRA 20-Apr 236540 COMPRAS 2,125,000
DEVOLUCION 25-Apr 236540 RETEFUENTE COMPRAS 22,500
COMPRA 30-Apr 236540 COMPRAS 1,500,000
TOTAL 22500 4,393,000
AUTORRENTA MARZO - MENSUAL
FECHA CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
VENTA 10-Mar 23657501 AUTORRENTA DECRETO 2201 48000
DEVOLUCION 15-Mar 23657501 AUTORRENTA DECRETO 2201 2400
VENTA 30-Mar 23657501 AUTORRENTA DECRETO 2201 40,000
TOTAL 2400 88000

AUTORRENTA ABRIL - MENSUAL


FECHA CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
5-Apr 23657501 AUTORRENTA DECRETO 2201 120,000
TOTAL 120000