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GUIA DE APRENDIZAJE
VERSIÓN: 1

PROGRAMA: AUXILIAR CONTABLE Y FINANCIERO GUIA N°: 2

1.2.Resultados de Aprendizaje:

1. Unidad de aprendizaje Determinar, acorde a la normatividad vigente, los

1.1 Nombre unidad de Aprendizaje:
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
agentes de retención en la fuente.
Identificar las personas naturales comerciantes
que son agentes de retefuente.
Conocer en qué casos no se practica retefuente.
Identificar el tipo de responsabilidad que contrae
la no presentación y pago oportuno de
retefuente.
Elaborar, mediante unos hechos económicos, la
preparación y liquidación de la retención en la
fuente formulario 350.

1.3 Modalidad(es) de formación:

PRESENCIAL

2.CONTENIDOS:
CONTENIDOS
RETENCIÓN EN LA FUENTE.
a) Concepto de retención en la fuente.
b) Clases de retenciones en la fuente.
c) Agentes de retención en la fuente.
d) Personas naturales agentes de retención: Art. 368-2 E. T.
 Patrimonio Bruto (mayor o igual a 30.000UVT)
 Ingresos Brutos (mayores o iguales a 30.000 UVT).
e) Casos en que no se practica la retención en la fuente.
f) Responsabilidad de los agentes que no efectúen la retención.
g) Sanciones.
h) Obligaciones del agente retenedor.
 Retener: Efectuar la Retención.
 Consignar: Obligación tributaria sustancial.
 Expedir certificados Por concepto de salarios, por otros conceptos.
.

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3.ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

SITUACIÓN PROBLEMITA:

La Retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto, puede

ser de Renta, IVA, ICA, dicho mecanismo busca que el tributo se recaude en el mismo
periodo gravable antes de ser declarado y pagado por el contribuyente.

Resulta entonces decir que se recauda de forma indirecta, lo que obliga al agente
retenedor consignar en los términos señalados por el Estado, las sumas retenidas, so
pena de incurrir en sanciones económicas y penales.

Con base en lo anterior, se cuestiona.

1. Qué pasaría, desde el punto de vista económico, si la empresa no efectúa la retención?

2. Qué implicaciones tendría para la empresa penalmente?
3. Quien se responsabiliza de los dineros no retenidos?
4. Cuáles son las responsabilidades del agente retenedor?
5. A quienes no se les debe practicar retención en la fuente?
6. Que son sujetos pasivos?

Listado de asistencia: Todos los días se tomara la lista de asistencia de los aprendices
y se procederá semanalmente a su actualización en el Q10.

3.2 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

A través de consultas investigativas en el Estatuto Tributario, el estudiante comprenderá la

razón del porqué de los tributos, entenderá qué obligaciones tributarias tanto formal como
sustancial tenemos los contribuyentes para con el estado, con lo cual, éstos podrán dar
opiniones y conceptos generales del tema referente a los Impuestos en Colombia.

Se asignaran equipos de trabajo, el docente entregará talleres para contabilizar, liquidar y

elaborar una declaración de retención en la fuente.

Se incentivará la participación de los estudiantes en ejercicios prácticos realizados en el

tablero para establecer su grado de aprendizaje.

A través de Técnicas didácticas activas escogidas libremente por los estudiantes en

equipo de trabajo asignados por el docente, se realizarán exposiciones acorde a los
temas.

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3.3 Actividades de transferencia del conocimiento

Luego de trabajar con toda la conceptualización el tutor debe gestionar la aplicación

de los contenidos en ambientes los más cercanos a la realidad.

El docente expondrá clases magistrales de la unidad de aprendizaje, las cuales serán lo

más explícito posible para que el estudiante comprenda los temas tratados.

Se crearán equipos de trabajo donde a cada uno se le asignará un caso práctico sobre
unos hechos económicos de un ente, con los cuales, en el aula de aprendizaje, se
procederá a determinar el valor a pagar por concepto de retención en la fuente en los
periodos establecidos por la U.A.E. DIAN.

Continuación de Exposiciones y retroalimentación de los procesos de la preparación de los estados financieros.

3.4 ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

3.4.1
3.4.2. EVIDENCIAS DE
CRITERIOS 3.4.3. TECNICAS E INSTRUMENTOS DE
APRENDIZAJE
DE EVALUACION
(CONOCIMIENTO)
EVALUACION

3
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3.4 ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

3.4.1
3.4.2. EVIDENCIAS DE
CRITERIOS 3.4.3. TECNICAS E INSTRUMENTOS DE
APRENDIZAJE
DE EVALUACION
(CONOCIMIENTO)
EVALUACION
Conocer en qué
casos no se
practica
retefuente

Conocer la
fuente formal de
derecho que nos
obliga
taxativamente al
pago del tributo.

Determinar,
acorde a la
normatividad
vigente, los
agentes de
retención en la
fuente.

Identificar las
personas
naturales
comerciantes
que son agentes
de retefuente.

Elaborar,
mediante unos
hechos
económicos, la
preparación y
liquidación de la
retención en la
fuente formulario Desempeño:
350.
Participación activa en el
Observa los ambiente de aprendizaje,
valores de
responsabilidad y
talleres, exposiciones.
compromiso (Equivalente a un 15% de la 3.4.4. TÉCNICAS: Observación, análisis,
durante su nota) síntesis.
proceso de
formación.

Muestra Producto:
disposición
permanente para Elaboración una declaración
el de Retención en la fuente 3.4.5. INSTRUMENTOS
autoaprendizaje.
formulario 350 persona Talleres escritos.
Determinar jurídica y natural.
Lecturas complementarias.
para qué sirve
la retención en
la fuente en la Primer parcial (Lunes 15 de
declaración de febrero de 4
2016,
renta. Equivalente a un 15% de la
Desarrolla la
nota)
creatividad y
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4. AMBIENTES DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS

4.1 AMBIENTES DE APRENDIZAJE

Aula tradicional con puestos de trabajo para estudiantes y tutor.

4.2 MEDIOS Y RECURSOS DIDACTICOS

Excel
Computador
textos, Códigos
Páginas Web.
PUC
Código de Comercio.

5. GLOSARIO

IMPUESTO DE RENTA: Es un impuesto directo, de orden nacional, que grava los ingresos
ordinarios y extraordinarios de las personas naturales y jurídicas.

Declarante: Personas que por ley tienen la obligación de presentar declaración del impuesto a la
renta y complementarios, ya que cumple con los requisitos establecidos por la ley tanto de
patrimonio como de ingresos.

Obligación Tributaria: Es un vínculo establecido por la ley a través del cual el Estado puede exigir
una prestación económica a cargo de los contribuyentes o responsables, también llamados sujetos
pasivos.

3. BIBLIOGRAFIA
 Constitución Política de Colombia, artículo 95 Numeral 9.
 Ley 1607 de 23 de Diciembre de 2012.
 Ley 1607 de 2012.
 Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014.
 Estatuto Tributario Anotado, décima tercera edición, Eduardo Cusgüen Olarte.

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 Actualisece.com
 Gerencie.com
 CORDOBA PADILLA, Marcial. Administración Financiera, Última Edición.
 SINESTERRA, Gonzalo. POLANCO, Luis E. I. HENAO, Harvey. Contabilidad.
 Sistema de información para las organizaciones. Editorial McGraw-Hill.
 Estatuto Tributario.
 Decreto 1536 de 2007 eliminación de los ajustes por inflación.
 ORTIZ ANAYA, Héctor. Análisis Financiero Aplicado.
 MEIGS, Robert. WILIAMS, Jan. HAKA, Susan. Contabilidad. La base para
decisiones gerenciales. Editorial McGraw. hill.
 CORAL, Lucy del Carmen. GUDIÑO, Emma Lucia. Contabilidad Universitaria.
Editorial McGraw.hill.

CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADO POR)

DOCENTE: GUILLERMO ALBERTO JIMENEZ SANTAMARIA. – Contador Publico

Correo: guillo-jimenez14@hotmail.com
Móvil: 3216791075