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DE GESTIÓN
FASE 1. DIAGNÓSTICO
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Entre sus objetivos más importantes
esta el de obtener un conocimiento
integral de la empresa.
Tener un conocimiento claro de la
misión, visión, objetivos, metas,
políticas, estrategias y cultura
organizacional, tanto en su nivel
estratégico, como operativo.
El auditor debe tener
presente, que la
misión es la razón de
ser de la empresa,
esta nos permiten
medir la gestión a
través de la
aplicación de
indicadores,
Ejemplos:
En el Proceso de Capacitación se
pueden identificar variables como:
Número de Cursos Ejecutados
Número de Participantes aprobados
Recursos invertidos.
Sustento Diagnóstico y
Planificación Preliminar
El auditor visita las instalaciones de
la empresa,
Observa el desarrollo de las
actividades y operaciones,
Visualiza el funcionamiento en
conjunto de la organización.
Revisa el archivo corriente y
permanente de la información de
auditorias anteriores.
Técnicas de auditoria
Verbales
Oculares
Documentales
Físicas y escritas
La
Entrevista
Información General
* Visión
* Misión
* Objetivos
* Metas
* Políticas
* Estrategias/trabajo
CONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACION
Estructura
Organizacional
División,
distribución de
Funciones
Cultura
Organizacional
DIRECCIÓN
Liderazgo /gerencia
Niveles/Comunicación
Cultura/motivación/in
tegración del personal
Cultura de trabajo en
equipo
Manejo de Conflictos
Toma de decisiones
Creatividad e
innovación.
CONTROL/ADMINISTRACION/RIESGO
Ambiente de
control y trabajo
Evaluación de
riesgos
Actividades de
control
Información y
Comunicación
Supervisión y
Monitoreo
EJEMPLO DEL CUESTIONARIO
PRELIMINAR
* Define la estrategia a seguir en
el trabajo de auditoria.
Permiten detectar:
Estos son:
Memorando de Planificación
Programas de Auditoria
(proyecto, programa o actividad)
Reporte de planificación
específica:
DATOS GENERALES
– Nombre de la empresa
– Objeto de la auditoria de gestión:
– Período de examen:
– Preparado por Auditor Líder:
PRODUCTOS DE LA AUDITORIA
Informe de auditoria que contenga
comentario, conclusiones y
recomendaciones
FECHA DE INTERVENCIÓN
Términos de referencia
Inicio de trabajo en el campo
Finalización del trabajo en el campo
Fecha de discusión del borrador del informe con funcionarios
Emisión del informe final de auditoria
A JO isor
B
T RA uperv s oyo
E S r e a p
I P OD u dito l de
EQ
U A
so na
Per
EJECUCIÓN
OBTENCIÓN DE HALLAZGOS
En esa etapa, es donde se ejecuta
propiamente la auditoria, pues en
esta instancia se desarrolla los
hallazgos y se obtienen toda la
evidencia necesaria en cantidad y
calidad.
ACTIVIDADES
Aplicación de los
programas
detallados y
específicos y
aplicación de las
técnicas de
auditoria
tradicionales.
Preparación de los
papeles de
trabajo, contienen
la evidencia
suficiente,
competente y
relevante.
Elaboración de
hojas resumen de
hallazgos
significativos por
cada componente
examinado,
expresados en los
comentarios.
Definir la
estructura del
informe de
auditoria.
El concepto de "hallazgo de
auditoria" implica que este tenga 4
atributos.
Condición
Criterio
Causa
Efecto
CONDICION
Lo que sucede o se da en la realidad
dentro de la entidad.
CRITERIO.
Parámetro de comparación por ser la
situación ideal, el estándar; la
norma, el principio administrativo
apropiado o conveniente.
CAUSA
Motivo, razón por
el que se dio la
desviación o se
produjo el área
crítica.
EFECTO
. Daño, desperdicio, pérdida,
FORMAS DE CONDICIONES
Los criterios se
están logrando
satisfactoriamente.
Los criterios no se
logran.
Los criterios se
están logrando
parcialmente.
CRITERIOS TÍPICOS
1. Disposiciones por escrito
2. Sentido común.
3. Experiencia del auditor.
4. Opiniones independientes
de expertos.
5. Prácticas comerciales
prudentes.
6. Instrucciones verbales.
7. Experiencias
administrativas.
8. Objetivos o políticas
generales expresados
verbalmente.
9. Practicas generalmente
observadas.
CAUSAS TÍPICAS
Falta de capacitación.
Falta de comunicación.
Falta de conocimiento de
los requisitos.
Negligencia o descuido.
Normas inadecuadas,
inexistentes, obsoletas o
impracticas.
Consciente decisión o
instrucción de desviarse
de las normas.
Falta de recursos
humanos, materiales o
financieros.
Falta de buen juicio o
sentido común.
Falta de honestidad.
Inadvertencia del
problema.
Inadvertencia de
beneficios
potenciales
desarrollados al
efectuar cambios.
Falta de esfuerzos e
interés suficientes.
Falta de supervisión
adecuada.
Falta de voluntad
para cambiar.
Organización
defectuosa.
Falta de delegación
de autoridad.
Auditoria interna
deficiente.
EFECTOS TIPICOS
Uso antieconómico o ineficiente de los recursos
humanos, materiales o financieros.
Perdidas de ingresos potenciales.
Violación de disposiciones generales.
In efectividad en el trabajo (no se están
realizando como planeados o lo me/or posible).
Gastos indebidos.
Informes poco útiles, poco significativos o
inexactos.
Control inadecuado de recursos o actividades.
Inseguridad en que el trabajo se este
realizando debidamente.
Desmoralización del personal.
EJEMPLO
De la evaluación al proceso de adquisiciones, se
determinó que el Directorio de la empresa no ha
aprobado el proyecto de normativa, para el proceso
de adquisiciones, por lo que la empresa no dispone
de esta normativa, requisito que se encuentra
exigido en el Reglamento Orgánico Funcional de la
Empresa.