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TALLER No.

001 – SESION 1
Lea detenidamente las Normas de Auditoría Gubernamental, en lo correspondiente a:

1. Requisitos Mínimos del Auditor Gubernamental (AG-01)

2. Cuidado y Esmero Profesional del Auditor Gubernamental (AG-02)

3. Responsabilidad de la Función del Auditor Gubernamental (AG-03)

4. Entrenamiento Técnico y Continuo del Auditor (AG-04)

5. Participación de Profesionales y/o Especialistas (AG-05)

6. Independencia del Auditor (AG-06)

7. Confidencialidad del Trabajo de Auditoria (AG-07)

8. Control de Calidad de la Auditoria Gubernamental (AG-08)

a) Identificar los requisitos establecidos por la normativa vigente para garantizar el


desempeño de cargo del auditor y fundamente su respuesta.

De acuerdo a lo determinado en las Normas relacionadas con el Auditor Gubernamental,


indica que la persona que ocupare el cargo de Auditor para la Unidad de Auditoria Interna de
una entidad u organismo del sector público, deberá cumplir con los siguientes aspectos:

1. Título profesional que le faculte legalmente ejercer la función.


2. Experiencia práctica y capacidad profesional adecuada, según el nivel de responsabilidad y
las funciones del cargo.
3. No tener impedimentos legales para desempeñar cargos públicos.

b) Investigue sobre el cuidado y esmero Profesional del Auditor Gubernamental en


otro/s país/países y compare con lo que establece las Normas Ecuatorianas de
Auditoría Gubernamental (NEA), finalmente detalle que incluiría como mejores
prácticas dentro de esta norma?

GUATEMALA PERU MEXICO ECUADOR


El auditor del sector Requiere que el auditor El auditor público Los auditores de la
gubernamental debe desempeñe su trabajo debe ejecutar su Contraloría General
actuar con el debido con el cuidado y la trabajo de auditoría del Estado, de las
cuidado y esmero diligencia profesional meticulosamente, con Unidades de Auditoría
profesional, durante debida; la diligencia esmero e integridad; Interna y de las
todo el proceso de la profesional impone la poniendo siempre Firmas Privadas de
auditoría responsabilidad de toda su capacidad y Auditoría
hacer las cosas bien, habilidad profesional, Contratadas, en el
estableciendo una la atención, el cuidado ejercicio de su función
oportuna y adecuada y la diligencia que observarán las
supervisión a todo el puede esperarse de Normas Ecuatorianas
proceso de la auditoría. una persona con de Auditoría
sentido de Gubernamental, y en
responsabilidad. los casos que amerite,
aplicarán las Normas
de Auditoría
Generalmente
Aceptadas (NAGA) y
las Normas
Ecuatorianas de
Auditoría (NEA), a
efectos de llevar a
cabo su trabajo con el
esmero profesional
necesario para
generar un producto
final objetivo y de
calidad
El debido cuidado y El cuidado profesional Proceder con el El profesional o grupo
esmero profesional es aplicable para todas debido cuidado de profesionales
del auditor del
las profesiones, ya que profesional significa, designados para
sector cualquier servicio que emplear realizar la auditoría
gubernamental, se proporcione al correctamente el gubernamental
significa aplicar
público debe hacerse criterio para poseerán la capacidad
correctamente sus con toda la diligencia determinar el alcance técnica y legal, el
conocimientos, del caso, especialmente de la auditoría y para entrenamiento y la
habilidades, en el campo de la seleccionar los experiencia necesaria
destrezas y juicio auditoría, puesto que, métodos, técnicas, para lograr los
profesional en todo la mejora de sus pruebas y objetivos establecidos
el proceso de la propias competencias, procedimientos de para cada examen
auditoría, parala educación continua y auditoría que habrán
garantizar la calidad el control de calidad en de aplicarse en ella, así
de su trabajo. el desarrollo de su como para poder
labor, son evaluar los resultados
principalmente de la auditoría y
responsabilidad de los presentar los informes
propios auditores en correspondientes
forma individual.
La práctica El esmero profesional El cuidado y diligencia
constante, la del auditor no profesionales implican
supervisión solamente se aplica en la apropiada
adecuada y la el trabajo de campo y conjunción de los
capacitación elaboración del conocimientos y
continua, informe, sino en todas normas técnicos de la
promueven que el las fases del proceso de auditoría pública, de
auditor del sector auditoría manera prudente y
gubernamental justa conforme a las
desarrolle las circunstancias
habilidades específicas de cada
necesarias que revisión. La carencia
exigen su función, de éste puede
mayor capacidad, ocasionar delitos o
madurez y juicio responsabilidades
profesional. administrativas

c) La Norma relacionada con lo establecido por la normativa vigente con respecto a


la “Responsabilidad de la Función del Auditor Gubernamental” señala: “actuar
con diligencia profesional en el empleo de los criterios para determinar el alcance
del trabajo, así como en la selección y aplicación de métodos, técnicas, pruebas y
procedimientos de auditoría”.

Bajo este contexto identifique desde su percepción:


¿Cuáles serían las debilidades y fortalezas que se presentan durante la ejecución de
una auditoría?

DEBILIDADES FORTALEZAS
Si el auditor no dispone de los suficientes Recopilación completa de la información y
elementos y medios para ejercer el documentación que permite llevar a cabo
examen, dejará establecida esta limitación una auditoria o examen especial.
en el informe y la responsabilidad que
asume la administración de la entidad.

d) Para el cumplimiento de esta norma CODIGO: AG -04: “Entrenamiento Técnico y


Continuo del Auditor” analice qué medidas se requiere aplicar para que el auditor
cumpla con esta norma.

Para el cumplimiento de esta norma, las unidades administrativas de control de la Contraloría


General del Estado y las Unidades de Auditoría Interna deben promover y llevar a cabo
programas de capacitación en técnicas actualizadas necesarias para garantizar la capacidad e
idoneidad profesional del personal que participa en el proceso de la auditoría gubernamental.

e) ¿Qué profesionales y/o especialistas integrarán el equipo de auditoría, según la


Norma de Auditoría Gubernamental AG-05?
Los profesionales de apoyo a los equipos de auditoría podrán ser:

a) Contratados por la entidad auditada,


b) Contratados por el Organismo Técnico de Control,
c) Funcionarios de la entidad auditada; o
d) Funcionario de la Contraloría General del Estado.

f) Emita ejemplos de actividades relacionadas con la aplicación de la “Independencia


del Auditor”

 El auditor independiente no puede ser recomendado por nadie para la ejecución de una
auditoria en alguna entidad.
 Tampoco es posible que realice auditorias en las entidades que éste haya prestado sus
servicios en los últimos cinco años.
 Las presiones externas afectan la labor independiente de los auditores.
 Están obligados a no intervenir en ningún asunto en el cual tengan algún interés personal.

g) La Norma de Auditoría Gubernamental AG-07 “Confidencialidad del Trabajo de


Auditoria” señala que el auditor “DEBE MANTENER RESERVA PROFESIONAL AL
CONDUCIR UNA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Y EN LA PREPARACION DEL
INFORME”, ¿desde su experiencia y percepción como aplicaría la norma durante la
ejecución de una acción de control?

Por ser una norma de la Auditoria Gubernamental, debe cumplirse a cabalidad, mantener la
confidencialidad de la labor de los procesos de auditoria que se está ejecutando, sea en
cualquier fase que se encuentre, aplicando limitaciones.

h) ¿El Control de Calidad de la Auditoria Gubernamental con que se relaciona?

El control de calidad se relaciona con los métodos, técnicas y procedimientos empleados


en la planificación, ejecución y presentación de los informes realizados por los auditores, a
fin de evaluar el cumplimiento de los objetivos básicos de la auditoría y establecer pautas
para controlar la calidad de sus resultados.

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