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Propiedad, planta y equipo

Stefanny Muñoz Gasca


ID: 721709
Michael Andrés Sambrano Guzmán
ID: 723491
Mayerly Pallares Gasca
ID: 721710
Edgar Fernando Bautista Navarro
ID: 733123
Royer Daivinson Tovar Bonilla
ID: 723443

Corporación Universitaria Minuto de Dios


Contaduría publica
Segundo semestre
2020
CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO
Contabilidad Financiera II

Unidad 5: Propiedad, Planta y Equipo

Con la finalidad de reforzar y medir los conocimientos que adquirieron a lo largo de esta
sesión, resuelvan cada uno de los supuestos que se presentan a continuación:

PARTE A.
Realice una Infografía sobre los conceptos de las propiedades, plantas y equipos (Activos
fijos), sus características, costos de adquisición, medición, el reconocimiento y las
mediciones y cualquier otro aspecto ligado a estos en concordancia con el impacto en los
Estados Financieros de acuerdo a las NIC y NIIF. Revisar las condiciones de este trabajo en
la Unidad 5, Actividad 5 del Aula virtual.
Introducción

En el presente documento se encuentra la infografía sobre la propiedad planta y

equipo cuenta 15, mostrando sus generalidades y aspectos relevantes, costos de adquisición,

medición inicial y posterior, el reconocimiento y las revelaciones, entre otros.

Infografía sobre la propiedad, planta y equipo

https://infograph.venngage.com/ps/RJYuLkKJsZI/propiedad-planta-y-equipo

PARTE B. Contabilice siguiendo el ciclo contable hasta los ajustes contables y


cuentas T.
1. Determine el costo de adquisición:
Con base en la información suministrada, usted debe tener en cuenta los siguientes
parámetros:
 Lea detenidamente cada supuesto que se plantea.
 Determine el costo de adquisición para la máquina comprada.
 Haga los ajustes contables para cada ejercicio o supuesto planteado. Tenga en
cuenta todas las consideraciones contables que se requieren.
 Efectúe la proyección del gasto por depreciación de la maquinaria adquirida.
 Establezca a nivel de comentario crítico cuál sería la mejor medición inicial y
posterior de dicha máquina de acuerdo con las consideraciones establecida en la
norma.
 Establezca cuáles serían los controles a nivel de gestión de activos fijos que
ustedes cree que son adecuados o los que implementaría para la empresa
Mecatrón S.A. frente a la adquisición de sus activos fijos.

A. Se adquiere maquinaria exportada de China por un valor de $520.000.000 más el


IVA del 19% el 1 de Abril del 2019, la compañía Mecatrón S.A.

Soporte contable: Factura de compra


Ctas a nivel de 4 dígitos: 1588(D) – 2380 (C) -2380 (D) - 1110 (C)
Asiento contable por partida doble:

Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito

158805 Maquinaria y equipo $618.000.000


158805 Iva de maquinaria $98.000.000
Abr 238005 Depositarios $520.000.000
A1
01/19
238005 Depositarios $618.000.000
111005 Bancos Nacionales $618.000.000
Sumas iguales $618.000.000 $618.000.000
Detalle. Registro de compra de maquinaria, según su respectiva factura de venta.
B. El costo del transporte por la compra de la maquinaria desde China a Colombia fue
de
$64.000.000
Soporte contable: Factura de cobro del transporte- nota contable
Ctas a nivel de 4 dígitos: 1588(D) – 233545 (C) -233545 (D) - 1110 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
158805 Maquinaria y equipo $64.000.000
Transportes, fletes y
233545 acarreos $64.000.000
Abr
B1
03/19 Transporte, fletes y
233545 acarreos $64.000.000
111005 Bancos Nacionales $64.000.000
SUMAS IGUALES $64.000.000 $64.000.000
Detalle. Registro de pago de transporte por la maquinaria traída desde China.

C. Se cancela de contado el costo de los honorarios donde viene incluido las


inspecciones, comisiones y arrendamiento de contenedores de la empresa
importadora por un costo de $13.100.000
Soporte contable: Factura de cobro de honorarios- nota contable
Ctas a nivel de 4 dígitos: 1588(D) – 233525 (C) -233545 (D) - 1110 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
158805 Maquinaria y equipo $13.100.000
233525 Honorarios por pagar $13.100.000
Abr
C1
05/19 233545 Maquinaria y equipo $13.100.000
111005 Bancos Nacionales $13.100.000
SUMAS IGUALES $13.100.000 $13.100.000
Detalle. Registro de pago de horarios por la maquinaria traída desde China.

D. Al llegar la mercancía al puerto de Buena Ventura, hasta la bodega de la empresa,


se cancela un valor de $3.400.000 pagando de contado
Soporte contable: Factura de cobro de transporte- nota contable
Ctas a nivel de 4 dígitos: 1588(D) – 233545 (C) -233545 (D) - 1110 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
Abr D1 158805 Maquinaria y equipo $3.400.000
Rete fuente por compras
10/19
236540 1% $34.000
233545 Transportes por pagar $3.400.000

233545 Transporte por pagar $3.434.000


111005 Bancos Nacionales $3.434.000
SUMAS IGUALES $3.434.000 $3.434.000
Detalle. Registro de pago de horarios por la llegada de la maquinaria desde Buena
Ventura hasta las bodegas de la empresa.

Reclasificación: 1512 (D) 1588(C)

Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito


151205 Maquinaria en montaje $698.534.000
Abr 158805 Maquinaria y equipo $698.534.000
1E
24/19
SUMAS IGUALES $698.534.000 $698.534.000

E. El día 24 de abril del 2019 se realiza la instalación de la máquina la cual tiene un


costo de $ 1.400.000 y lo hace una persona natural Romero Garzón y efectuar las
remodelaciones del piso y cableado eléctrico para garantizar el correcto
funcionamiento de la máquina tiene un valor de $ 460.000. Pago de contado a
Garzón instalaciones SAS.
Soporte contable: Factura de compra – recibo de instalación – Recibo de compra
de materiales
Ctas a nivel de 4 dígitos: 1512 (D) 1512 Iva (D) 2365 (C) 2335 (C) – 2335 (D)
1110 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
151205 Maquinaria y equipo $1.400.000
151205 Iva $266.000
236530 Retención en la fuente $35.000
Abr 233530 Servicios técnicos $1.831.000
1E
24/19 233530 Servicios técnicos $1.831.000
2326530 Retención en la fuente $35.000
111005 Bancos nacionales $1.866.000
Sumas iguales $3.732.000 $3.732.000
Detalle. Registro de los gastos de instalación de la
maquinaria, según su respectiva factura de venta.
Reclasificación: 1520 (D) 1512 (C)
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
Abr 1E 1520 Maquinaria y equipo $1.866.000
151205 Maquinaria en montaje $1.866.000
24/19
SUMAS IGUALES $1.866.000 $1.866.000

F. El 25 de abril se realizan las capacitaciones a empleados los cuales utilizaran las


maquinas, dicha capacitación tiene un valor de $250.000. Se realiza el pago de
contado a una persona natural Sebastián García P.
Soporte contable: Tabla de asistencia – Pago de la capacitación
Ctas a nivel de 4 dígitos: 1520 (D) 2365 (C) 2335(C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
Capacitación de
152005 maquinarias $250.000
236540 Retención en la fuente $0
Abr
1F 233525 Gastos financieros $250.000
25/19
233525 Gastoso financieros $250.000
111005 Bancos Nacionales $250.000
Sumas iguales $500.000 $500.000
Detalle. Registro del gasto de la capacitación de empleados.

G. La vida útil de la máquina se estima en nueve (9) años. Se le realiza el supuesto de


depreciación el día 25 de abril del 2019, siguiendo la depreciación en línea recta con
un valor de salvamento del 20% del valor de la máquina.
Valor de la maquina: $700.650.000
Valor de salvamento: 20% = $140.130.000
$ 700.650 .000−$ 140.130 .000
Depreciación = = $62.280.000
9
Soporte contable: Nota de contabilidad
Ctas a nivel de 4 dígitos: 5160 (D) 1592 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
Depreciación
516010 Maquinaria y equipo $62.280.000
Abr Depreciación
1G
25/19 159220 maquinaria $62.280.000

SUMAS IGUALES $62.280.000 $62.280.000


Detalle: Registro del supuesto de depreciación de la maquinaria
H. Contabilice siguiendo el ciclo contable hasta los ajustes contables y cuentas
Determine la distribución de elementos o componentes por separados
Con base en la información suministrada, usted debe seguir estos parámetros:

 Lea detenidamente cada supuesto que se plantea.


 Determine la distribución del costo de adquisición por componentes.
 Haga los ajustes contables para cada ejercicio o supuesto planteado. Tenga en
cuenta todas las consideraciones contables que se requieren.
 Efectúe la proyección del gasto por depreciación de la máquina por
componentes y compárelo con el gasto de la máquina sin ser distribuida por
componentes.
 Establezca a nivel de comentario crítico, cuál cree que son las ventajas y
desventajas de contar con los activos fijos desagregados por componentes.

A. La máquina comprada por Mecatrón de referencia HRM a la empresa Chakai de


china tiene una vida útil de:

B.
1. INYECTORA DE REJILLA PARA PLACAS: 6 años
2. FUNDIDORA DE REJILLA PARA PLACAS TUBULARES POSITIVAS: 4
años
3. FUNDIDORA DE REJILLA PARA PLACAS NEGATIVAS: 4 años
4. LLENADORA Y COMPACTADORA DE OXIDO DE PLACA TUBULARES:
5 años
5. EN SOBRADORAS DE PLACAS INDUSTRIALES: 9 años
6. LINEA DE SOLDADURA INDUSTRIAL: 9 años
7. PERMOSELLADORA DE BATERÍA INDUSTRIAL: 9 años

C.

MES PRECIO TOTAL DEPRECIACION SALDO TOTAL


MAQUINA
0 $602.360.000 $66.905.000 $535.455.000
1 $602.360.000 $59.492.000 $542.868.000
2 $602.360.000 $54.318.000 $548.042.000
3 $602.360.000 $60.226.000 $542.134.000
4 $602.360.000 $60.237.000 $542.123.000
5 $602.360.000 $60.235.000 $542.125.000
6 $602.360.000 $60.236.000 $542.124.000
7 $602.360.000 $60.235.000 $542.125.000
8 $602.360.000 $60.236.000 $542.124.000
9 $602.360.000 $60.236.000 $542.124.000
SALDOS $602.360.000 $602.360.000 0
TOTALES

PARTE C: Resuelva los siguientes ejercicios del Módulo de Activos- Unidad de


Inventarios. Complete el ciclo contable según los enunciados.

Ejemplo Nº 3. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los Ajustes Contables y Balance
de prueba, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al
enunciado. Pag 93.

Mov 7.5.1.3.
Mov 7.5.2.1 Éxito S.A tiene entre sus propiedades una bodega cuyo valor en libros a diciembre 31
de 2.018 era de $91.200.000 por Construcciones y edificaciones y costo Depreciación Acumulada.
$68.800.000. Valor neto histórico $160.000.000 - $68.800.000 = $ 91.200.000
El 10 de enero de/19, la empresa desembolsó $ 25.000.000, con el fin de adicionar a la bodega unas
divisiones modulares para el funcionamiento de sus oficinas.
Codificación: 1516 Construcciones y edificaciones (DB)
1110 Banco CR
Soporte Contable Factura de venta
Asiento contable
MOVIMIENT NOMBRE DE LA
FECHA O CODIGO CUENTA DEBE HABER
10-ene-19 7.5.2.1 151680 Bodegas $ 25.000.000,00  
Banco Nal. $
  7.5.2.1 11100501 Bancolombia   25.000.000,00
$
Sumas iguales $ 25.000.000,00 25.000.000,00
Detalle: Se registra el desembolso de para la división modular. Valor Neto:
$185.000.000 - $68.800.000 = $116.200.000

11100501 Banco Nacional


Bancolombia
Debe Haber
$ 25.000.000,00 7.5.2.1
 
 
 
$ 0,00 $ 25.000.000,00
-$ 25.000.000,00
Saldo débito

151680 CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES
Debe Haber
7.5.2.1 $ 25.000.000,00  
 
$ 25.000.000,00  
$ 25.000.000,00
Saldo débito

Ejemplo Nº 5 Mejoras. Contabilice realizando el ciclo contable hasta las Cuentas T, de


acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado.
Mov 7.5.2.2. La Empresa Libros S.A., es propietaria de un edificio, cuyo costo histórico es de $
100.000.000.
En junio de 2019, invirtió $ 20.000.000, en la construcción de andenes e instalación de rejas de
seguridad.
   Codificación: 1516 Construcciones y edificaciones (DB)
1110 Bancos (CR)
     Soporte contable: Cuenta de cobro.
   Asiento contable:
NOMBRE DE LA
FECHA  MOVIMIENTO CODIGO DÉBITO  CRÉDITO
CUENTA
1/06/2019 7.5.2.2 151605 Edificios $ 20.000.000  
Bancos nacionales
1/06/2019 7.5.2.2 11100501   $ 20.000.000
Bancolombia.
Sumas Iguales $ 20.000.000 $ 20.000.000
Detalle: Registro construcción de andenes e instalación de rejas de
seguridad.
Costo histórico: $100.000.000 + $20.000.000 =
$120.000.000
151605 Edificios
   
Debe Haber
7.5.2.2 $ 20.000.000,00  
 
$ 20.000.000,00  
$ 20.000.000,00
Saldo débito

11100501 Banco Nacional


Bancolombia
Debe Haber
$ 20.000.000,00 7.5.2.2
 
$ 0,00 $ 20.000.000,00
-$ 20.000.000,00
Saldo débito

Ejemplo N.º 6 Reparaciones Extraordinarias. Contabilice realizando el ciclo contable hasta


los ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y
ajústelos al enunciado.
Mov 7.5.2.3. Superley S.A tiene entre sus propiedades una camioneta cuyo costo histórico es de $
45.000.000, la depreciación acumulada a dic 31 de 2018 era de $ 27.000.000:
Flota y equipo de transporte $45.000.000 - Depreciación. Acumulada Flota y equipo de transporte
$27.000.000 = $ 18.000.000.
El 12 de febrero de/19, la empresa desembolsó la $ 4.500.000, por reparación del motor del
vehículo (reparación extraordinaria-aumenta la vida útil del vehículo).
Codificación: 1540 Flota y equipo de transporte DB
1110 Banco CR
Soporte contable: Factura de venta
Asiento contable:
NOMBRE DE
FECHA  MOVIMIENTO CÓDIGO DÉBITO  CRÉDITO
LA CUENTA
12/02/2019 7.5.2.3 154005 Camionetas $ 4.500.000  
Bancos nacionales
12/02/2019 7.5.2.3 11100501   $ 4.500.000
Bancolombia
Sumas Iguales $ 4.500.000 $ 4.500.000
Detalle: Registro de una reparación extraordinaria realizada en la
camioneta.
El costo histórico de la camioneta es: Flota y equipo de transporte $49.500.000 - Depreciación.
Acumulada $27.000.000 = $ 22.500.000.
154005 autos, camionetas y camperos

Debe Haber
7.5.2.3 $ 4.500.000,00  
$ 4.500.000,00  
$ 4.500.000,00
Saldo débito

11100501 Banco Nacional


Bancolombia
Debe Haber
$ 4.500.000,00 7.5.2.3
$ 0,00 $ 4.500.000,00
-$ 4.500.000,00
Saldo débito

Ejemplo No.8: Depreciación Línea Recta. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los
ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al
enunciado

Mov 7.6.1 .1. El 3 de mayo de 2019, La empresa los comuneros SA. ubicada en Ibagué, adquirió
un equipo de lavandería en la ciudad de Medellín por valor de $ 10.000.000, pagando de contado el
50% y el resto a 30 días, a una tasa de interés del 20% anual, se le concedió descuento comercial del
10% se le cobra de IVA19%.
Codificación: 1588 Propiedad , plata y equipo en transito DB
2205 Proveedores CR DB
1110 Banco CR

Soporte contable: Factura de venta


Asiento contable
NOMBRE DE
FECHA  MOVIMIENTO CÓDIGO DÉBITO  CRÉDITO
LA CUENTA
Maquinaria y
13/05/2019 7.6.1.1A 158805 $ 9.000.000  
equipo
 13/05/201
 7.6.1.1A 158805 Iva $ 1.710.000  
9
 13/05/201 Proveedor Haceb $
 7.6.1.1A 220501  
9 S.A 10.710.000,00
Sumas Iguales $ 10.710.000 $ 10.710.000
Detalle: se registra la compra del equipo de lavandería.
MOVIMIENT NOMBRE DE
FECHA  CÓDIGO DÉBITO  CRÉDITO
O LA CUENTA
Banco Nacional $
13/05/2019 7.6.1.1A 11100501  
Bancolombia. 5.355.000,00
Proveedor
    220501 $ 5.355.000  
Haceb S.A
Sumas Iguales $ 5.355.000 5.355.000,00
Detalle: se registra el pago del 50% de la compra
del equipo de lavandería.

7.6.1.1B. El 20 de mayo/19, se paga el transporte de Medellín a Ibagué del equipo $750.000 y un


seguro para transportarla por $ 500.000.
Codificación: 1588 Propiedad, planta y equipo en tránsito DB
1110 Banco CR
Soporte contable: factura de venta
Asiento contable
NOMBRE DE LA
FECHA  MOVIMIENTO CÓDIGO DÉBITO  CRÉDITO
CUENTA
20/05/201
7.6.1.1B 158805 Maquinaria y equipo $ 1.250.000  
9
20/05/201 Banco nacional $
7.6.1.1B 11100501  
9 Bancolombia 1.250.000,00
Sumas iguales $ 1.250.000 $ 1.250.000
Detalle: Registro de transporte y seguro del equipo.

Ejemplo No. 14. Provisiones o Deterioro. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los
ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al
enunciado. Pag 102

Mov 7.9.1. La empresa BOLIVARIANO S.A., adquirió un vehículo el 2 de enero de 2018 por $
25.000.000, IVA 19%
Él avaluó técnico realizado a 31 de diciembre de 2018 fue de $ 26.000.000.
Se pide, realizar los asientos contables pertinentes:

Ejemplo No. 14. Provisiones o Deterioro. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los
ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al
enunciado

Mov 7.9.1. La empresa BOLIVARIANO S.A., adquirió un vehículo el 2 de enero de 2018 por $
25.000.000, IVA 19%. Él avaluó técnico realizado a 31 de diciembre de 2018 fue de $ 26.000.000.
Se pide, realizar los asientos contables pertinentes:

• Por la compra del Vehículo: Costo vehículo $ 25.000.000 * 19% (IVA) = $ 4.750.000 $
25.000.000 + $ 4.750.000 = $ 29.750.000

Codificación: 1110 Banco CR


1540 Flota y equipo de transporte DB
Soporte Contable: Factura de venta

Asiento contable
FECHA  MOV CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO  CRÉDITO
CUENTA
02/01/2018 7.9.1 154005 Autos, camionetas y camperos. $29.750.000
02/01/2018 7.9.1 111005 Bancos Nacionales $29.750.000
SUMAS IGUALES $29.750.000 $29.750.000

Detalle: Registro de compra del vehículo.

• Depreciación: $ 29.750.000 /5 años = $ 5.950.000 depreciación anual.

Codificación: 5260 Depreciaciones DB

1592 depreciación acumulada CR

Asiento contable:

FECHA  MOV CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO  CRÉDITO


CUENTA
31/12/2018 7.9.1 526035 Flota y equipo de transporte $ 5.950.000

31/12/2018 7.9.1 159235 Flota y equipo de transporte $ 5.950.000


SUMAS IGUALES $ 5.950.000 $ 5.950.000

Detalle: Registro de depreciación acumulada.

Valorización / desvalorización

Costo del vehículo: $ 29.750.000 - $ 5.950.000 = $23.800.000

avalúo del vehículo: $26.000.000.

Valorización: $26.000.000 – $23.800.000= $2.200.000

Codificación: 1910 Propiedad, planta y equipo. DB

3810 Propiedad, planta y equipo. CR

Asiento contable:

FECHA  MOV CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO  CRÉDITO


CUENTA
31/12/2018 7.9.1 191032 Flota y equipo de transporte $2.200.000

31/12/2018 7.9.1 381032 Flota y equipo de transporte $2.200.000


SUMAS IGUALES $2.200.000 $2.200.000

Detalle: Se registra la valorización del vehículo.

154005 Autos, camionetas y .


camperos. 111005 Banco Nacional 

 Debe Haber  Debe Haber


$29.750.000   $29.750.000
 
 $29.750.000      $29.750.000
$29.750.000  -$29.750.000
 Saldo débito  Saldo débito

526035 Deprec. Flota y equipo de . 159235 Deprec. Flota y equipo de


transporte. transporte.
 Debe Haber  Debe Haber
$5.950.000   $5.950.000
 
$5.950.000     $5.950.000
$5.950.000  -$5.950.000
 Saldo débito  Saldo débito

191032 Flota y equipo de transporte. .


381032 Flota y equipo de transporte.

 Debe Haber  Debe Haber


$2.200.000   $2.200.000
 
$2.200.000     $2.200.000
$2.200.000  $2.200.000
 Saldo débito    Saldo crédito.
Ejemplo No. 15. Venta de propiedad raíz. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los
ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al
enunciado

Mov 7.10.1. Al 31 de diciembre de 2018, Pastas CECI S. en C. posee entre sus activos un edificio
cuyo costo histórico es de $15.000.000 y depreciación acumulada $ 11.000.0000, El terreno tiene
un valor de $3.000.000.

El 1º de enero de 2019 la empresa, vende el edificio bajo las siguientes condiciones: Contado
$10.000.000 Crédito: $ 8.000.000

El registro en forma de diario de la venta del edificio es el siguiente:

1110 Bancos $10.000.000. 1310 Cuentas por cobrar $8.000.000. 1592 Depreciación acumulada
$11.000.000. 1504 Terrenos $3.000.000. 1516 Construcciones y edificaciones $15.000.000. 4245
Utilidad en venta de Construcciones y edificaciones.

Codificación: 1110 Bancos DB

1310 Cuentas por cobrar DB

1592 Depreciación acumulada CR

1504 Terrenos $3.000.000. CR

1516 Construcciones y edificaciones. CR

4245 Utilidad en venta de Construcciones y edificaciones.

Soporte contable: Escritura publica

Asiento contable:

FECHA  MOV CÓDIGO NOMBRE DE LA DÉBITO  CRÉDITO


CUENTA CUENTA
01/10/2019 7.10.1 111005 Banco Nacionales $10.000.000
7.10.1 131020 Cuentas Por Cobrar $8.000.0000

7.10.1 159205 Depreciación $11.000.000

7.10.1 150405 Terrenos


$3.000.000

7.10.1 151605 Construcciones Y $15.000.000


Edificaciones
7.10.1 424501 $11.000.000
Utilidad En Venta De
Construcciones Y
Edificaciones

SUMAS IGUALES $29.000.000 $29.000.000


Detalle: Se registra la venta del edificio.

131020 Cuentas Por Cobrar .


111005 Banco Nacional 

 Debe Haber  Debe Haber


$8.000.0000   $10.000.000
$8.000.0000   $10.000.000  
$8.000.0000  $10.000.000
 Saldo débito  Saldo débito

159205 Depreciación .
150405 Terrenos.

 Debe Haber  Debe Haber


$11.000.000   $3.000.000
 
$11.000.000       $3.000.000
$11.000.000 -$3.000.000
 Saldo débito  Saldo débito

. 151605 Construcciones Y
Edificaciones
 Debe Haber
$15.000.000

   $15.000.000
- $15.000.000
 Saldo débito

.
424540 Utilidad en venta de flota y transportes

 Debe Haber
$11.000.000

  $11.000.000
 $11.000.000
  Saldo Crédito.

Ejemplo No. 17. Cambio de activos fijos. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los
ajustes contables, de acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al
enunciado
Mov 7.10.3.1. Industria Nueva Ltda. tiene entre sus propiedades, planta y equipo un vehículo cuyo
costo histórico de $ 17.000.000 y una depreciación acumulada al 31 de diciembre/18 de $ 6.800.000
El 30 de mayo de 2019 decide cambiarlo por un vehículo nuevo. El precio es de $20.000.000.

$17.000.000/ 5 años= $3.400.000 Dep. anual.


$3.400.000/12= $283.333 Dep. mensual.

Valor Neto del Activo $17.000.000


- Depr. 2018 $ 6.800.000
Depr 2019* 5 meses $1.416.665

Codificación:
1540 Flota y equipo de transporte DB, CR
1592 Depreciación acumulada CR
4245 Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo. CR
Asiento contable:

FECHA  MOV CÓDIGO NOMBRE DE LA DÉBITO  CRÉDITO


CUENTA CUENTA
30/05/2019 7.10.3.1 15400501 Autos, camionetas y $17.000.000
camperos. usados
7.10.3.1 15400502 Autos, camionetas y $20.000.000
camperos. Nuevos
7.10.3.1 159235 Depreciación $8.216.665

7.10.3.1 424540 $$11.216.665


Utilidad En Venta De Flota
y equipo de transporte

SUMAS IGUALES $28.216.665 $28.216.665


Detalle: Se registra el cambio del carro.

15400502 Autos, camionetas y . 15400501 Autos, camionetas y camperos.


camperos. nuevos usados
 Debe Haber  Debe Haber
$20.000.000   $17.000.000

$20.000.000    $17.000.000
$20.000.000 - $17.000.000
 Saldo débito  Saldo débito

159205 Depreciación . 424540 Utilidad en venta de flota y


transportes
 Debe Haber  Debe Haber
$8.216.665 $11.216.665
 
$8.216.665    $11.216.665
$8.216.665
 $11.216.665
 Saldo débito   Saldo Crédito.

 Debe Haber
$4.000.000

   $4.000.000
-$4.000.000
 Saldo débito