CASO DE AUDITORIA DE ACTIVOS FIJOS

IMPORE X S.A.
Estado de Situación Financiera
al 31 de diciembre de 2017
( E X P R E S A D O E N SO LES )  

 ACTIVO

 ACTIVO NO COR R IE NTE

Propiedad, Planta y Equipo 33,876,720.00
Depreciación Acumulada (17,788,818.00) 16,087,902.00

 ACTIVO CORR IE NTE

Inventarios 48,011,790.00
Cuentas por Cobrar 35,110,500.00
Caja y Bancos 7,795,000.00 90,917,290.00

TOTAL DE ACTIVOS 107,005,192.00

PASIVO

PASIVO NO CORR IENTE

Prestamos 5,000,000.00
Provisión de Indemnización 595,093.00 5,595,093.00

PASIVO CORR IENTE

Cuentas por Pagar 37,960,260.00

Prestaciones Laborales 238,865.00 38,199,125.00

PATRIMONIO

Capital, Autorizado, Suscrito y Pagado 8,000,000.00

Utilidades Retenidas 45,911,162.24
Reserva Legal 2,847,121.10
Utilidad del Periodo 6,452,690.66 63,210,974.00

PASIVO Y PATRIMONIO 107,005,192.00

 

IMPOREX, S.A.

PLANEACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORÍA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

 Al 31 de diciembre 2017

PROCEDIMIENTOS Hecho por

OBJETIVOS
 
1. Comprobar que los activos considerados como bienes realmente existan, se
encuentren en uso y que estén adecuadamente registrados al costo sobre LF, EC 
bases uniformes.
2. Verificar que las adiciones a los bienes del periodo, hayan sido capitalizados
apropiadamente y representan las propiedades físicas realmente instaladas o
construidas y que estén adecuadamente registrados al costo LF 
correspondiente, y que los mismos sean propiedad de la empresa.
3. Verificar que los bienes retirados, abandonados, fuera de servicio o dados de baja,
hayan sido adecuadamente eliminados de las cuentas de activo fijo. EC 

4. cEosntasbidl ecraenr dqou ela l avsid cau úetnilt east dimea deap drec lioasc EC 
iboinense sg ays ltos s vealno rreasz onneatobsle ys ,verificar q ue estén
apropiadamente descritos y clasificados.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Realizar pruebas sobre los saldos iniciales cómo es requerido por la NIA
LF, EC
510 para primeras auditorías.
2. Verificar que el monto total del auxiliar de propiedad, planta y equipo registrado
al 31 de diciembre de 2017, cuadre con el monto total registrado en el balance a
esta
misma fecha. UR 

3. Realizar movimientos de activos fijos del 01 de enero al 31 de diciembre de

2017 y comparar estos saldos con los estados financieros a esta fecha. UR 

4. Erefgeicsturadr oasn áali s3i1s cdoem dpicaieramtibvroe d de l o2s0 1s6a

ldcons tdrae eplr 3o31p1 i eddea dic, ipelmanbtrae yd eq 2u0ip1o7 UR 
explicando las variaciones significativas.
5. Observar la documentación soporte de las adquisiciones que hayan
sido
seleccionadas de acuerdo con el plan de auditoría. LF 

6.   Verificar que las adiciones no contengan gastos de operación  LF

7. Observar físicamente los activos fijos que hayan sido seleccionados, verificando
el estado de estos y que estos se encuentren debidamente etiquetados de LF, EC,   

acuerdo como aparecen el auxiliar de propiedad, planta y equipo

  IMPOREX, S.A.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

 Al 31 de diciembre 2017

Control Interno SI N No Comentario

plic
Aa
O
1. ¿Depreciaciones?
x
2. ¿Se practica periódicamente inventario físico? x

3. ¿Los bienes poseen número de identificación? x

4. ¿Son los registros efectuados por funcionarios

x
distintos de aquellos que tienen a su cargo la
propiedad, planta y equipo?
5.
¿La persona que registra contablemente una baja x
es diferente a la que da de baja del libro auxiliar?
CUSTODIA

6. ¿Los documentos que soportan los registros de

Observamos que los
la propiedad, planta y equipo están: doctos de la empresa
-Custodiados? x donpdeer stioennael
-Protegidos adecuadamente? x aucctoersizoa sdool.o el
7.¿Para la conservación y protección de la propiedad,
planta y equipo existen:
-Instalaciones adecuadas? x

-Medidas de seguridad? x

RESPONSABILIDADES
8.¿Existen tarjetas de x
responsabilidad? 
9. ¿Existen funcionarios que autoricen la baja de un
activo fijo? x
 CASO PRÁCTICO DE AUDITORÍA DE ACTIVOS INTANGIBLES

Se realiza una auditoría en la segunda semana de abril del presente año a la empresa “ZAPATOJA S.A.”, dedicada
a la producción de máquinas para el sector de calzado, para lo cual se analizarán las partidas respectivas en los Estados
Financieros juntamente con las notas a los mismos.

RUBRO DE ACTIVOS INTANGIBLES

- Se recolectará y analizará toda la información que tiene la empresa respecto a la gestión de sus intangibles.
- Como resultado de un previo análisis, se encontró que:
Esta empresa el 1 de enero del 2017 adquirió la patente de una nueva máquina por un valor de S/.90,000.00 más
IGV y estimó que la vida útil de la patente será de 5 años, la cual generará beneficios económicos a la entidad
durante dicho periodo.

Y con el propósito de generar una mayor rentabilidad después de haber producido los bienes, la empresa
contrata servicios de publicidad televisiva (6 meses), con la finalidad de introducir en el mercado el nuevo
producto, por un importe de S/.7,000.00.

Lo encontrado en facturas, registros se resumen en el siguiente cuadro:

Costo de adquisición 90,000.00

IGV 16,200.00

Total 106,200.00

Producto de la comprobación realizada por la auditoría, se puede establecer que los montos determinados y
registrados por la empresa son correctos.

Se debe considerar que la empresa para calcular la amortización anual respecto a la patente, utiliza el método
lineal, por lo que el monto que aparece en los registros son correctos:

 Amortización anual 18,000.00

Cálculo:

Costo de adquisición = Monto de Amortización Anual

 Años de vida útil

Observación:
  Hemos determinado que la sociedad reconoció y determinó correctamente el valor de la citada patente,
llegamos a esta conclusión luego de haber corroborado la existencia del comprobante de pago, su
anotación en los registros correspondientes y la amortización correctamente calculada del periodo 2017.
Por otra parte, el saldo que presenta esta cuenta coincide con la información contenida en el libro mayor;
y por ende, la presentada en los Estados Financieros
PROGRAMA APLICADO

PROGRAMA DE AUDITORÍA 

CLIENTE ZAPATOJA S.A.

PERIODO DEL EXAMEN 2018

CUENTA O RUBRO ACTIVOS INTANGIBLES

REF. HECHO FECHA

PROCEDIMIENTOS
P/T. POR TERMINO
1. Se deberá llevar a cabo un análisis de cada una de las
partidas de activos intangibles, teniendo como punto de
partida su saldo al inicio del periodo. Renzo Rázuri 20 -03- 18 

2. Inspeccionar toda la documentación que ampare las

adiciones, revisando los asientos que le hayan dado origen.
Esta
Sofía Tuya 20 -03- 18 
evidencia abarca los contratos de compra, correspondencia
relacionada con la obtención de patentes, contratos referentes
al otorgamiento de franquicias, etc. Estefany Vil 22 -03- 18 

3.Sumar el detalle y cotejar los totales con el Mayor General.

4. Cerciorarse si el pago fue hecho en efectivo, en valores o si Renzo Rázuri 22 -03- 18 
es originado a través de un crédito al capital suscrito o
ganancias no distribuidas.
Estefany Vil 24 -03- 18 
5.Examinar las actas de autorizaciones.

6. Deberá verificarse los cargos efectuados a la cuenta de

costos pre-operativos, los cuales incluyen los honorarios
Sofía Tuya 22 -03- 18 
legales relacionados con la constitución de la empresa, los
pagos que se hacen al estado y las cuotas para el registro e
inscripción. Mireya Días 23 -03- 18 

7. Se verificará las amortizaciones realizadas por el

contribuyente y la correspondiente cuenta de gastos.

8. Se verificará si el factor de ajuste empleado para la

actualización sea el correcto, de acuerdo a la antigüedad del Mireya Días 25 -03- 18 

intangible asimismo se verificará el valor de tasación del

profesional independiente que lo valúe en el caso que hubiera
aplicado límite de re - expresión.
 

CUESTIONARIO SOBRE CONTROL

INTERNO

CLIENTE ZAPATOJA
S.A.
PERIODO DEL 201
EXAMEN 8
CUENTA O ACTIVOS
RUBRO INTANGIBLES

PREGUNTAS N/A SI NO OBSERVACIONE

1.¿Están contabilizadas todas las partidas S
de activo intangible adquiridas?. x 
¿En cuál de las forma siguientes se valúa el
activo intangible?.
Costo.
Avalúo.
Otras. Al Costo

3.a)¿Seempleanprovisionesde
amortización?
b) ¿Acredita la amortización directamente x 
a la partida de activo?

4.¿Se autorizan debidamente las adiciones a

las cuentas de activo intangible? x 

5.¿Están los métodos de la compañía de

acuerdo con los principios aceptados de
contabilidad que rigen las erogaciones para
adiciones al activo intangible?. x 
¿Son los métodos de amortización uniformes
de un año a otro?.
x 
¿Es adecuada la amortización?
.
x
Descríbanse los procedimientos seguidos en la   Método Lineal
amortización de activo intangible.