Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA

Programa de formación: CONTABILIZACION

DE OPERACIONES
Sistema de Gestión
COMERCIALES Y FINANCIERAS
de la Calidad
PLAN DE MEJORA IMPUESTOS

APRENDIZ: GRADO:
FECHA: DURACION:

INSTITUCION EDUCATIVA: IET BICENTENARIO JUICIO EVALUATIVO

A: APROBO
D: DESAPROBO
COMPETENCIA:
210601013 - Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas
organizacionales.

RESULTADO DE APRENDIZAJE:
210601013 – 05- Interpretar las normas tributarias relacionadas con los impuestos
del giro ordinario del negocio;
210601013 – 01 - Diligenciar los formularios que involucren la presentación de las
obligaciones tributarias.
.

APOYANDOSE EN LA GUIA N. 5 DE IMPUESTOS RESPONDA LOS SIGUIENTES PUNTOS:

1. Elabore un crucigrama con las definiciones de los siguientes temas: Los Tributos,
Impuesto al valor agregado IVA, No responsables de IVA y Responsables de IVA, el
Régimen simple de tributación. (VALOR 1 PUNTO)

2. Elabore una sopa de letras con las palabras claves de los siguientes temas Retención en
la fuente, Retención de IVA, Impuesto de industria y comercio, Autor retención de Renta.
(VALOR 1 PUNTO)

3. Consulte en el Decreto 2650 de 1993 Plan Único de Cuentas (PUC) y complete el

siguiente cuadro con el nombre de los códigos contables, naturaleza (débito o crédito),
código y nombre del grupo al que pertenece, en el siguiente cuadro (activo – pasivo).
(VALOR 1 PUNTO)

NATURALEZA
CODIGO NOMBRE Código y Nombre del grupo al que pertenece
(Débito o Crédito)
1355
135515
135517
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PLAN DE MEJORA IMPUESTOS

135595 Otros (Autorretención de Renta) Debito 13 - Deudores

2365
236515
236525
236530
236540
236575
2367
2368
236801 Reteica
236801 Sobre Tasa Bomberil
2408
240801 IVA generado (ventas)
240802 IVA descontable (compras)

4. Completa las oraciones según corresponda: (VALOR 1 PUNTO)

a) El __________________ es una clase de tributo regido por un derecho público, de

carácter obligatorio. Se puede definir también como ingreso con el cual se financia el
estado.

b) Los ___________ ________________ son aquellos que se encuentran gravados a la

tarifa del 0%, es decir se encuentran dentro del grupo de los bienes y servicios gravados,
pero a una tarifa del 0.

c) El Registro ________________es la afectación o asiento que se realiza en los libros de

contabilidad de un ente económico con el objeto de proporcionar los elementos
necesarios para elaborar la __________________ ________________.
d) El conjunto de obligaciones que deben realizar los ciudadanos sobre sus rentas,
propiedades, mercancías o servicios que prestan, en beneficio del Estado, para su
sostenimiento y el suministro de servicios, tales como defensa, transportes,
comunicaciones, educación, vivienda, se llama ______________________.

e) La _______________________ Es la unidad Administrativa Especial del orden

nacional, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la cual existe para
coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano, mediante la
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administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias,

aduaneras y cambiarias.

5. Contesta FALSO (F) O VERDADERO (V) (VALOR 1 PUNTOS)

I. En la clasificación de los tributos existen tres clases los impuestos, las contribuciones y
las tasas. ( )
II. Los Impuestos Indirectos, Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico
responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. ( )
III. La Base gravable en sentido estricto comprende los tipos de gravámenes, mediante los
cuales se expresa la cuantificación de la deuda tributaria ( )
IV. El IVA es un impuesto indirecto e inequitativo, por cuanto es un impuesto que se paga
sin considerar la capacidad económica del contribuyente, pues el IVA debe pagarlo hasta
el ciudadano más pobre que exista, por lo que se considera un impuesto regresivo. ( )
V. Según el porcentaje de retención en la fuente por IVA. El artículo 437-1 del estatuto
tributario contempla las tarifas de retención en la fuente por IVA, siendo el 15% la tarifa
general. ( )
VI. Los principales impuestos nacionales son los impuestos a ganadores de loterías,
impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, impuesto al consumo de licores,
vinos, aperitivos y similares, impuesto al consumo de cigarrillos, impuesto al consumo de
gasolina, impuesto de registro, impuesto sobre vehículos automotores. ( )

6. Realice el siguiente ejercicio: la empresa SU SALUD LTDA Responsable de IVA, NIT:

890.560.324-1 cuya actividad económica es la comercialización de artículos para la
higiene de todas las edades, con domicilio en Ibagué. (VALOR 5 PUNTOS)

Agosto 2020
Vendemos mercancía con un costo de ventas del 50%
1. Clínica Los Nogales S.A.S Responsable de IVA, Nit 809.094.234-2 $8.000.000 más IVA
según Factura No.324 de contado.
2. Banco DON AHORRO S.A gran Contribuyente, Nit 830.445.556-9 $ 25.000.000 más IVA
Factura No.325 a crédito 25 días.
3. Alberto Calderón No responsable de IVA, cedula No.28.559.593 $2.000.000 más IVA
según factura 326 con el 40% de contado y el excedente crédito 20 días.

Compramos:
1. Mercancía a LA PAÑALERA S.A. Nit 890.215.768-0 Gran contribuyente con domicilio en
Ibagué $30.000.000 más IVA de contado Factura No.880
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2. Mercancía a LA MINIFERIA ESCOLAR LTDA Responsable de IVA, Nit 809.546.877-9 con

domicilio en Neiva $40.000.000 más IVA con el 60% de contado y el excedente crédito 30
días. Factura No. GI-7689
3. Cuatro mesas de escritorio para el almacén a Muebles El Roble S.A.S Responsable de
IVA, Nit 890.547.880-0 con domicilio en Ibagué por $9.900.000 IVA incluido a crédito 20
días Factura 21213.

Pagamos:
1. Arriendo del local del centro a TOMAS MORA Nit 93.324.876 no responsable de IVA con
domicilio en Ibagué $2.000.000 de contado según cuenta de cobro No. 234.
2. Servicio de mantenimiento para el aire acondicionado a REGRIGERADOS LTDA
Responsable de IVA, con el Nit 809.321.556-0 con domicilio en Ibagué por $900.000 IVA
incluido de contado según Factura N.435.
3. Pago de servicios públicos a empresas de energía CELGIA LTDA. Por valor de $660.000
4. Pago de servicios públicos a empresa de acueducto IBAL S.A por valor de $190.000
5. Servicio de mantenimiento del jardín exterior a GUSTAVO GUTIERREZ Nit 65.210.520 no
responsable de IVA con domicilio en Ibagué $990.000 de contado según cuenta de cobro
No. 657.