Asignatura:

Contabilidad Financiera ll

Derechos de Autor:

Transacciones contables 4

Presenta

Maria Florez ID: 750837

Diana Cecilia Diaz ID: 753699
Carlos Santiago Serrano Alvarez ID: 749923

Docente

Teresa De Jesus Altahona

NRC: 6901

Colombia, Bucaramanga Agosto 01 del 2020

 1.    Realizar medición de deterioro a las cuentas por cobrar de clientes, teniendo en cuenta que una vez realizada la r
periodo se encuentran fuera del termino de pago así:

Maira Florez $ 7,600,000 5 mes

Diana Diaz $ 5,400,000 3 meses

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

524090 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTE 1,645,201
13050590 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTE
sumas iguales 1,645,201

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

13050590 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTE 1,645,201
524090 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTE
sumas iguales 1,645,201

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

524090 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTE 735,277
13050590 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTE
sumas iguales 735,277

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

13050590 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTE 735,277
524090 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTE
sumas iguales 735,277

2, Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo PEPS y medición del deterioro.

FECHA E/S CANTIDAD

5-Jul E 1,200
6-Jul E 1,200
7-Jul S 600
7-Jul S 1,200
8-Jul E 2,200
9-Jul S 1,800
DETERIORO COSTO EN LIBROS - VALOR RAZONABLE

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

14350505 DETERIORO DE INVENTARIOS
52502505 DETERIORO DE INVENTARIOS 882,857
 sumas iguales 882,857

1.    Realizar reconocimiento de depreciación (deterioro) de los activos fijos.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Vr.en libros

Maquinaria y Equipo 19,000,000

Muebles y Enseres 12,000,000
Flota y Equipo de Transporte 86,000,000
Saldo 117,000,000

CODIGO NOMBRE DEBITO

736010 Gastos depreciación maquinaria y equipo 237,500
516015 Gastos depreciación muebles y enseres 200,000
516040 Gastos depreciación flota y equipo de transporte 1,228,571
736010 Gastos deterioro maquinaria y equipo 2,500,000
516015 Gastos deterioro muebles y enseres 2,500,000
516040 Gastos deterioro flota y equipo de transporte 5,000,000
159210 Depreciación acumulada maquinaria y equipo
159215 Depreciación acumulada muebles y enseres
159240 Depreciación acumulada flota y equipo de transporte
159210 Deterioro maquinaria y equipo
159215 Deterioro muebles enseres
159240 Deterioro flota y equipo de transporte
Sumas Iguales 11,666,071

INTANGIBLES
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
160510 SOFTWARE 6,000,000.00
111005 BANCOS NACIONALES
Sumas Iguales 6,000,000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

514010 AMORTIZACION SOFTWARE CONTABLE 166,666.67
160510 AMORTIZACION SOFTWARE CONTABLE
Sumas Iguales 166,667
uenta que una vez realizada la revisión de la cartera al finalizar el

Tasa 0,05% mensual

Tasa 0,05% mensual

HABER

1,645,201
1,645,201

HABER
ESTE ASIENTO SE HACE CUANDO EL CLIENTE PAGO EN EL
1,645,201 MISMO PERIODO
1,645,201

HABER

735,277
735,277

HABER
ESTE ASIENTO SE HACE CUANDO EL CLIENTE PAGO EN EL
735,277 MISMO PERIODO
735,277

COSTO UNITARIO
17,000
14,000

16,000

HABER
882,857
 882,857

Vida Util Vr. Razonable Depreciación Deterioro

80 16,500,000 237,500 2,500,000

60 9,500,000 200,000 2,500,000
70 81,000,000 1,228,571 5,000,000
107,000,000 1,666,071 10,000,000

CREDITO

237,500
200,000
1,228,571
2,500,000
2,500,000
5,000,000
11,666,071

HABER

6,000,000.00
6,000,000

HABER

166,666.67
166,667
 1.    Realizar medición de deterioro a las cuentas por cobrar de clientes, teniendo en cuenta que una vez realizada la rev
finalizar el periodo se encuentran fuera del termino de pago así:

Maira Florez $ 7,600,000 5 mes

Diana Diaz $ 5,400,000 3 meses

Maria florez

VF 7,600,000
VP ?
TASA INTERES 0.05%
TIEMPO MORA 5

VP = VF
(1+I)^T

VP = 7,600,000
(1+ 0,05)^5

VP = 7,600,000
1.28

VP = 5,954,799

VP 5,954,799
VF 7,600,000
DETERIORO 1,645,201

DEPRECIACION

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Vr.en libros Vida Util Vr. Razonable

Maquinaria y Equipo 19,000,000 80 16,500,000
Muebles y Enseres 12,000,000 60 9,500,000
Flota y Equipo de Transporte 86,000,000 70 81,000,000
Saldo 117,000,000 107,000,000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

MAQUINARIA Y EQUIPO 19,000,000
(-) DEPRECIACION ACUMULADA - 237,500
(-) DETERIORO ACUMULADO - 2,500,000
VALOR EN LIBROS 16,262,500

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

MUEBLES Y ENSERES 12,000,000
(-) DEPRECIACION ACUMULADA - 200,000
(-) DETERIORO ACUMULADO - 2,500,000
VALOR EN LIBROS 9,300,000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE 86,000,000
(-) DEPRECIACION ACUMULADA - 1,228,571
(-) DETERIORO ACUMULADO - 5,000,000
VALOR EN LIBROS 79,771,429

SOFTWARE
Valor del intangible 6,000,000
Vida útil 36
Amortización 166,667

SOFTWARE
SOFTWARE 6,000,000
AMORTIZACION - 166,667
VALOR EN LIBROS 5,833,333
 teniendo en cuenta que una vez realizada la revisión de la cartera al
sí:

Tasa 0,05% mensual

Tasa 0,05% mensual

Diana Diaz

VF 5,400,000
VP ?
TASA INTERES 0.05%
TIEMPO MORA 3

VP = VF
(1+I)^T

VP = 5,400,000
(1+ 0,05)^3

VP = 5,400,000
1.16

VP = 4,664,723

VP 4,664,723
VF 5,400,000
DETERIORO 735,277

Depreciación Deterioro
237,500 2,500,000
200,000 2,500,000
1,228,571 5,000,000
1,666,071 10,000,000
FECHA E/S CANTIDAD COSTO UNITARIO
5-Jul E 1,200 17,000
6-Jul E 1,200 14,000
7-Jul S 600
7-Jul S 1,200
8-Jul E 2,200 16,000
9-Jul S 1,800
DETERIORO COSTO EN LIBROS - VALOR RAZONABLE

TARJETA KARDEX PE
ENTRADAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD COSTO UNITARIO
5-Jul FACT No 100 COMPRA MERCANCIA ROSA LOPEZ 1,200 17,000
6-Jul FACT No 250 COMPRA MERCANCIA PABLO RUIZ 1,200 14,000
7-Jul FACT No 11 VENTA DE MERCANCIA A LUISA JEREZ
7-Jul FACT No 12 VENTA DE MERCANCIA JAIME LOPEZ
7-Jul FACT No 12 VENTA DE MERCANCIA JAIME LOPEZ
8-Jul FACT 570 COMPRA DE MERCANCIAS A OMAR MENDEZ 2,200 16,000
9-Jul FACT 235 VENTA DE MERCANCIA 1,800

TARJETA KARDEX PROMEDIO

ENTRADAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD COSTO UNITARIO
5-Jul FACT No 100 COMPRA MERCANCIA ROSA LOPEZ 1,200 17,000
6-Jul FACT No 250 COMPRA MERCANCIA PABLO RUIZ 1,200 14,000
7-Jul FACT No 11 VENTA DE MERCANCIA A LUISA JEREZ
7-Jul FACT No 12 VENTA DE MERCANCIA JAIME LOPEZ
8-Jul FACT 570 COMPRA DE MERCANCIAS A OMAR MENDEZ 2,200 16,000
9-Jul FACT 235 VENTA DE MERCANCIA

DETERIORO
VALOR RAZONABLE 15,800,000
(-) COSTOS Y GASTOS PARA COLOCAR EL PRODUCTO EN EL MERCADO- 790,000
VALOR NETO RAZONABLE 15,010,000
VALOR EN LIBROS 15,892,857
DETERIORO - 882,857
 TARJETA KARDEX PEPS
RADAS SALIDAS SALDO
COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIDAD
20,400,000 1,200 17,000
16,800,000 1,200 14,000
- 600 17,000 10,200,000
- 600 17,000 10,200,000
- 600 14,000 8,400,000 600 14,000
35,200,000 - 2,200 16,000
- 600 14,000 8,400,000
- 1,200 16,000 19,200,000 1,000 16,000

TARJETA KARDEX PROMEDIO PONDERADO

RADAS SALIDAS SALDO
COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIDAD
20,400,000 1,200 17,000
16,800,000 2,400 15,500
- 600 15,500 9,300,000 1,800 15,500
- 1,200 15,500 18,600,000 600 15,500
35,200,000 - 2,800 15,893
- 1,800 15,893 28,607,143 1,000 15,893
SALDO
COSTO TOTAL
20,400,000
16,800,000
-
-
8,400,000
35,200,000
-
16,000,000

SALDO
COSTO TOTAL
20,400,000
37,200,000
27,900,000
9,300,000
44,500,000
15,892,857
Saldo en extracto 35,261,258.23
Saldo en contabilidad 2,514,572.00
Diferencia 32,746,686.23

CONCILIACIÓN BANCARIA
Fecha Detalle Valor
Jul-30 Gravamenes a los movimientos financieros - 3,315,153.21
Jul-30 Rendimientos financieros 29,236.52
Jul-30 Iva en chequera - 86,500.00
Jul-30 Valor de la chequera - 450,000.00
Jul-30 Certificado Bancario - 22,200.00
Jul-30 Iva certificado bancario - 16,045.00
Jul-30 Consignación no contabilizada por la empresa 36,607,348.00
Total conciliado 32,746,686.31
 Balance de Comprobación
A junio 30 de 2020
Código Cuenta Débito Crédito
110505 Caja General 25,000,000
111005 Bancos Nacionales 65,000,000
112005 Cuentas de Ahorro 18,000,000
130505 Clientes 42,000,000
133005 Anticipo a Proveedores 5,500,000
135515 Anticipo Retención en la fuente 1,500,000
143505 Mercancías no fabricadas por la empresa 45,000,000
151605 Construcciones y Edificaciones 140,000,000
152405 Equipos de Oficina 7,500,000
154005 Flota y Equipo de Transporte 43,500,000
159205 Depreciación Acumulada 25,600,000
161505 Marcas 13,000,000
169005 Amortización Acumulada 1,300,000
220505 Proveedores 28,000,000
233505 Costos y Gastos por Pagar 8,500,000
236505 Retención en la fuente por pagar 3,800,000
240805 Impuesto a las ventas 4,100,000
311505 Aportes Sociales 208,500,000
413505 Comercio al por mayor y al por menor 380,000,000
511005 Honorarios 3,500,000
516005 Gastos por Depreciación 9,600,000
519505 Diversos 9,400,000
530505 Gastos Financieros 3,300,000
610505 Costo de ventas 228,000,000
Sumas Iguales 659,800,000 659,800,000
 ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
VENTAS BRUTAS 380,000,000
(-) DEVOLUCION EN VENTAS
(=) VENTAS NETAS 380,000,000
(-) COSTO DE VENTAS 228,000,000
(=) UTILIDAD BRUTA 152,000,000
(-) GASTOS OPERACIÓN (FUNCIONAMIENTO)
GASTOS ADMINISTRACION 22,500,000
GASTOS DE VENTAS
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 129,500,000
(+) OTROS INGRESOS
(-) OTROS EGRESOS 3,300,000
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 126,200,000
(-) PROVISION PARA IMPORRENTA (32%) 40,384,000 PASIVO CTE
(=) UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 85,816,000
(-) RESERVA LEGAL 10% 8,581,600 PATRIMONIO
(=) UTILIDAD NETA 77,234,400 PATRIMONIO
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO
CORRIENTE 202,000,000
Efectivo o equivalente al efectivo 108,000,000
Cuentas por Cobrar 49,000,000
Mercancías no fabricadas por la empresa 45,000,000
NO CORRIENTES 177,100,000
Propiedad Planta y Equipo Neto 165,400,000
Marcas Netas 11,700,000
TOTAL ACTIVOS 379,100,000
PASIVO
CORRIENTE 84,784,000
Proveedores 28,000,000
Costos y Gastos por Pagar 8,500,000
Retención en la fuente por pagar 3,800,000
Impuesto a las ventas 4,100,000
Impuesto a la renta por pagar 40,384,000
NO CORRIENTES -
Pasivos no corrientes -
TOTAL PASIVOS 84,784,000
PATRIMONIO
Aportes Sociales 208,500,000
Reserva Legal (10%) 8,581,600
Utilidad Neta 77,234,400
TOTAL PATRIMONIO 294,316,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 379,100,000
RTA/ Mi posicion como contador es rechazar un valor o digito cualuquiera pues estoy ligado a los procedimientos para
hallar el valor exacto y necesario para agregar a los libros ademas de que como contadortengo la palabra de fé en lo
cual no puedo fallar en mis cuentas y debo dar mi valor exacto en los libros este como este.

Rta/ Como contador publico no estoy en obligacion de dar fé publica de informacion que no poseo por lo cual puedo
dar un denuncion por medio de la fiscalia la cual me permita meter en proceso legal a la empresa la cual me encuentro
trabajando ya que eh notado movimientos que no tienen ningun soporte lo cual no explica el dinero consignado...
Donde en la fiscalia solo es seguir los siguiente pasos:

1. Ya sea por plataforma web o forma directa en la fiscalia se debe dirigir a a la seccion donde se pueda dar:

Realice una descripción de los hechos, de manera organizada, clara y completa, donde indique la forma en
que se relacionan y actúan las personas naturales o jurídicas implicadas.

Suministre los nombres y apellidos completos y/o identificación de las personas reportadas, y los datos de
ubicación como ciudad, municipio, direcciones y teléfonos, entre otros.

Tenga en cuenta, en la medida de lo posible, un ordenamiento cronológico de los eventos y la

participación de cada persona o agente, ya que esto ayuda al entendimiento de los mismos.

Mencione las características de la operación por las cuales se considera como

sospechosa. Adicionalmente, describa cualquier irregularidad que haya detectado con las personas o
transacciones implicadas en la operación sospechosa.

No omita ningún dato conocido de la operación e indique cualquier hecho adicional que contribuya al análisis
de la misma

3.
 los procedimientos para
o la palabra de fé en lo
como este.

poseo por lo cual puedo

sa la cual me encuentro
l dinero consignado...

e pueda dar:

e indique la forma en
das.

ortadas, y los datos de

os.

los eventos y la
e los mismos.

ra como
on las personas o

contribuya al análisis