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Certifico que el presente trabajo fue desarrollado por Karla Monserrath Bastidas
Valle y José Luis Ortiz Velásquez, bajo mi supervisión.
Karly
Joselo
INDICE
CAPITULO 1 ...................................................................................... 1
SITUACIÓN ACTUAL ........................................................................ 1
1.1 . DIAGNOSTICO SITUACIONAL MACRO ............................................... 2
1.1.1. PERÍODO PRE - DOLARIZACIÓN (1997 – 1999)............................... 3
1.1.2. PERÍODO POST-DOLARIZACIÓN (2000 – 2005) ............................... 7
1.2. DIAGNOSTICO SITUACIONAL MESO .................................................... 9
1.2.1. CAMPO EN QUE SE DESENVUELVE EL SECTOR DE
CONFECCIONES Y PRENDAS DE VESTIR ................................................ 13
1.2.2. TRATADO DE LIBRE COMERCIO (TLC)........................................... 14
CAPITULO 2 .................................................................................... 16
SITUACION ACTUAL MICRO.......................................................... 16
2.1. DIAGNOSTICO SITUACIONAL MICRO................................................. 16
2.2. ANÁLISIS DE LA CADENA DE VALOR ................................................. 21
2.2.1. ACTIVIDADES PRIMARIAS ............................................................... 21
2.2.1.1. Logística Interna. ......................................................................... 22
2.2.1.2. Operaciones ................................................................................ 22
2.2.1.3. Logística Externa ......................................................................... 31
2.2.1.4. Mercadotecnia y Ventas. ............................................................. 32
2.2.1.5. Servicio........................................................................................ 32
2.2.2. ACTIVIDADES DE APOYO ................................................................ 32
2.3. ANÁLISIS DE LAS 5 FUERZAS DE PORTER ....................................... 35
2.3.1. AMENAZA DE NUEVOS PARTICIPANTES ....................................... 36
2.3.2. PODER DE NEGOCIACIÓN CON LOS PROVEEDORES ................. 36
2.3.3. RIVALIDAD ENTRE LOS COMPETIDORES EXISTENTES .............. 37
2.3.4. PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS COMPRADORES ................... 38
2.3.5. AMENAZA DE PRODUCTOS SUSTITUTOS ..................................... 38
2.4. ANÁLISIS FODA .................................................................................... 39
CAPITULO 3 .................................................................................... 43
ALTERNATIVAS DE EXPANSIÓN Y ESTUDIO DE MERCADO ..... 43
3.1. ALTERNATIVAS DE EXPANSIÓN......................................................... 43
3.1.1. CRECIMIENTO MEDIANTE LA ADQUISICIÓN DE EMPRESAS ...... 43
3.1.2. INNOVACIÓN DEL VALOR ................................................................ 46
3.1.3. VENTAJA COMPETITIVA .................................................................. 47
3.1.3.1. Liderazgo de costo ...................................................................... 48
3.1.3.2. Diferenciación.............................................................................. 48
3.1.3.3. Enfoque ....................................................................................... 48
3.2. ESTUDIO DE MERCADO ...................................................................... 49
3.2.1. OBJETIVO DEL ESTUDIO DE MERCADO ........................................ 49
3.2.2. ANÁLISIS DE LA DEMANDA ............................................................. 50
3.2.3. FACTORES QUE AFECTAN A LA DEMANDA .................................. 55
3.2.4. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN......................................... 55
3.2.5. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO DEL UNIVERSO .......................... 57
3.2.6. DEMANDA ACTUAL........................................................................... 66
3.2.7. ANÁLISIS DE LA OFERTA................................................................. 68
3.2.8. ESTRUCTURA DEL MERCADO ........................................................ 70
3.2.9. FACTORES QUE AFECTAN A LA OFERTa ...................................... 72
3.2.10.COMERCIALIZACIÓN........................................................................ 72
CAPITULO 4 .................................................................................... 77
REESTRUCTURACIÓN DE CARRUSEL SPORT............................ 77
4.1. REESTRUCTURACIÓN ......................................................................... 77
4.1.1. PROCESOS BÁSICOS....................................................................... 78
4.1.1.1. Definición..................................................................................... 78
4.1.1.2. Diagnóstico.................................................................................. 78
4.1.1.3. Desarrollo .................................................................................... 79
4.1.1.4. Implantación del cambio .............................................................. 79
4.1.1.5. Seguimiento................................................................................. 80
4.2. OBJETIVOS DE LA REESTRUCTURACIÓN......................................... 80
4.3. BENEFICIOS.......................................................................................... 80
4.4. LA EMPRESA Y SU ESTRUCTURA..................................................... 80
4.4.1. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL............................................................. 81
4.4.2. LOGOTIPO Y ESLOGAN ................................................................... 81
4.4.3. TITULARIDAD DE LA PROPIEDAD DE LA EMPRESA ..................... 82
4.4.4. MARCO LEGAL.................................................................................. 84
4.4.5. TIPO DE EMPRESA ........................................................................... 89
4.5. BASE FILOSÓFICA DE LA EMPRESA.................................................. 89
4.5.1. MISIÓN ............................................................................................... 90
4.5.2. VISIÓN................................................................................................ 90
4.5.3. PRINCIPIOS Y VALORES.................................................................. 91
4.6. LA ORGANIZACIÓN. ............................................................................. 93
4.6.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ..................................................... 93
4.6.2. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS........................................................... 98
4.6.3. ESTRATEGIA EMPRESARIAL........................................................... 99
CAPITULO 5 ................................................................................. 101
ESTUDIO FINANCIERO................................................................. 101
5.1. PRESUPUESTOS................................................................................ 101
5.1.1. PRESUPUESTOS DE INVERSIÓN.................................................. 101
5.1.1.1. Activos fijos ................................................................................. 101
5.1.1.2. Activos Intangibles..................................................................... 102
5.1.1.3. Capital de Trabajo ..................................................................... 103
5.1.2. CRONOGRAMA DE INVERSIONES ................................................ 104
5.1.3. PRESUPUESTO DE INGRESOS..................................................... 105
5.1.4. PRESUPUESTO DE EGRESOS ...................................................... 106
5.1.5. ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO............................................ 107
5.2. PUNTO DE EQUILIBRIO ..................................................................... 107
5.3. ESTADO DE RESULTADOS ............................................................... 108
5.4. ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS .................... 109
5.5. FLUJOS DEL PROYECTO................................................................... 110
5.6. FLUJOS DEL INVERSIONISTA (FLUJO CON PRESTAMO) .............. 111
5.7. EVALUACIÓN FINANCIERA................................................................ 114
5.7.1. DETERMINACIÓN DE TASAS DE DESCUENTO............................ 114
5.7.2. TASA INTERNA DE RETORNO (TIR).............................................. 115
5.7.3. VALOR PRESENTE NETO (VPN).................................................... 116
5.7.4. RELACIÓN BENEFICIO / COSTO (R B/C)....................................... 117
5.7.5. PERIODO DE RECUPERACIÓN ..................................................... 118
5.8. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD.............................................................. 119
CAPITULO 6 .................................................................................. 120
VALIDACIÓN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .......... 120
6.1. VALIDACIÓN DE HIPÓTESIS.............................................................. 120
6.2. CONCLUSIONES................................................................................. 120
6.3. RECOMENDACIONES ........................................................................ 122
RESUMEN EJECUTIVO
La tesis está dividida en seis capítulos, que nos ayudan a establecer claramente
el proceso de expansión de la empresa Carrusel Sport, la misma que se dedica a
la confección de prendas de vestir deportivas, especialmente uniformes
deportivos.
CAPITULO 1
SITUACIÓN ACTUAL
El objetivo de este capítulo es conocer la situación en la que el país se encuentra
En 1995 sobresale la guerra con el Perú, que afectó el gasto fiscal, las tasas de
interés y el tipo de cambio, además la crisis eléctrica que comenzó a finales del
mismo año y que le costó al país $415 millones1; los escándalos de corrupción,
como el del ex vicepresidente Dahik quién terminó exiliado en Costa Rica, la
elección y el derrocamiento del líder populista Abdalá Bucaram (1996 y 1997
respectivamente) y el deterioro económico y político provocados por la mala
administración de los gobiernos citados. 2
1
Noticias del Ecuador y del mundo Hoy Online. htm
2
www.pnud.org.ec/Publicaciones/Exclusionsocial.html
2
La suspensión del crédito externo a raíz de la crisis asiática con sus efectos
negativos en la percepción de los inversionistas sobre las economías emergentes.
La quiebra de varios bancos privados del país que llevó a la salida masiva de
capitales (a través de las inversiones off shore).
Por otra parte, el salario real sufrió una caída del 7,2% como resultado de las
condiciones económicas citadas4
En este contexto la situación fiscal se deterioró pues la previsión inicial del déficit
de un 2,5% del PIB para el año 1998 fue imposible mantener frente a los
menores ingresos petroleros y mayores gastos emergentes para enfrentar el
fenómeno climático El Niño, por esta razón el PIB que según Datos oficiales en el
año 1997 fue de 23.635 millones de dólares, para el año 1999 bajó a 16.674
millones de dólares que en términos porcentuales representa el 30% de
decrecimiento, como se lo puede ver en la tabla 1.1
4
TABLA 1.1
GRÁFICO 1.1
Variación tasa de inflación 1997 - 1999
70
60
50
40
% 30
20
10
0
1997 1998 1999
Años
GRÁFICO 1.2
Variación inflación
200
150
$ 100
50
0
1997 1998 1999
Año
El índice de las exportaciones nos refleja que existió un decrecimiento del 5.05%
entre los años 2000 y 2001, principalmente porque el nivel de precios de nuestros
productos eran muy altos con relación a los de la Comunidad Andina (Colombia,
Venezuela, Bolivia, Perú, Ecuador); para el año 2002 existió un incremento del
7.52% y para el año 2003 existe nuevamente un decrecimiento del 14.41% debido
al ingreso masivo, principalmente de productos chinos a precios más bajos que
los producidos en el Ecuador.
TABLA 1.2
VARIACIONES EN LO QUE VA
DEL AÑO
PRENDAS DE VESTIR Y
3 CALZADO -0,3 -3,52 -0,88 -0,63
TABLA 1. 3
Fuente: http://www.inec.gov.ec
Elaborado por: JLOV y KMBV
• Amplia experiencia
• Existe una alta flexibilidad en lo que tiene que ver con la velocidad de
respuesta y lotes pequeños. Además existe una gran variedad de oferta.
Sin embargo dichas fortalezas se han visto afectadas por la volatilidad de los
precios y por los fenómenos climáticos (el Niño) que causaron la caída del precio
del algodón, y la Industria textil optó por importar fibras (algodón) del mercado
internacional a tal punto que en la actualidad, sobre un 90 % del consumo
nacional es algodón importado5.
“Ningún país puede igualar los costos de producción que tiene China, un país en
donde, entre otras ventajas, la energía eléctrica está subsidiada por el gobierno y
cuenta con la mano de obra más barata del mundo.
5
Asociación de Industriales Textiles del Ecuador AITE
11
La solicitud se ha hecho en base al análisis del sector que demuestran que entre
el 2001 y el 2003 ha reducido su producción en un 7.94% en lo que tiene que ver
con la gran industria y un 14.12% en la producción de confecciones.
6
www.capeipi.com
13
• Inversión en tecnología
Uno de los aspectos clave de las pymes para ingresar a ese nuevo mercado es
promover la asociatividad, comenta Laura Rojas, ex viceministra de Desarrollo de
Venezuela. Por ello, explica que es determinante la participación de la pyme en
alianzas o redes, donde se establecen relaciones de largo plazo con otras
firmas.”7
7
www.elcomercio.com
14
Es una opción para incrementar ese pequeño porcentaje de pymes que exporta.
“De las 15 000 pequeñas industrias, solo un siete por ciento exporta su
producción. Es una cantidad mínima”.
CAPITULO 2
SITUACION ACTUAL MICRO
GERENTE PROPIETARIO
OPERARIOS OPERARIOS
CONFECCIÓN SERIGRAFÍA
Art. 2.- Para los efectos de esta ley, se definen los siguientes términos:
Los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano, así
como las sociedades de talleres artesanales que, para lograr mejores
rendimientos económicos por sus productos, deban comercializarlos en un local
independiente de su taller, serán considerados como una sola unidad para gozar
de los beneficios que otorga esta Ley.
Art. 16.- Los artesanos amparados por esta Ley no están sujetos a las
obligaciones impuestas a los patronos en general por la actual legislación.
Sin embargo, los artesanos jefes de taller están sometidos con respecto a sus
operarios, a las disposiciones sobre el salario mínimo y a pagar las
indemnizaciones legales en los casos de despido intempestivo.
Con los fondos determinados en esta Ley y con los fondos que en lo sucesivo se
asignarán, se atenderá por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social a las
indemnizaciones de accidentes de trabajo y a los otros derechos de los operarios.
Art. 17.- El Estado prestará a los artesanos eficiente ayuda económica mediante:
La exoneración de los impuestos a la renta del capital con el concurso del trabajo
y adicionales de dicho impuesto, del impuesto a los capitales en giro y del
impuesto al valor agregado (IVA) en calidad de sujetos pasivos y sustitutivos;
Art. 20.- Las prestaciones de estos seguros serán las mismas que otorgue el
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social a sus actuales afiliados.
a) El aporte personal del ocho por ciento de la renta líquida de cada artesano.
b) El aporte estatal del trece por ciento de la renta líquida del artesano, que se
computará y pagará anualmente con cargo a la partida del Presupuesto del
Estado, que se creará para el efecto; y,
.
20
Fuente: www.monografías.com
Elaborado por: JLOV y KMBV
8
www.monografías.com/trabajos11/travent
21
2.2.1.1.Logística Interna.
“Son las actividades asociadas con recibo, almacenamiento de insumos y de
productos, el manejo y almacenamiento de materiales, control de inventarios,
programación de vehículos y retorno a los proveedores”.9
2.2.1.2.Operaciones
“Son actividades asociadas con la transformación de insumos en la forma final
del producto, como maquinado, empaque, ensamble, mantenimiento del equipo,
pruebas, impresión u operación de instalación.”10
Carrusel Sport confecciona los uniformes deportivos mediante el uso de dos tipos
de procesos:
9
www.monografías.com/trabajos11/travent
10
www.monografías.com/trabajos11/travent
22
1. Orden de trabajo
2. Diseño – corte
El corte de la tela se lo hace con el uso de una máquina cortadora que permite
optimizar el tiempo, ya que se pueden cortar varias capas de tela a la vez.
MÁQUINA CORTADORA
23
3. Confección
Se cose la tela de acuerdo al modelo pedido por el cliente. Para realizar este
proceso se utilizan varias máquinas como: recta, overlock, recubridora y
elasticadora.
24
MÁQUINA RECTA
MÁQUINA RECUBRIDORA
4. Control de calidad
PLANCHA
5. Diseño de apliques
RECUBRIMIENTO DE SELLO
CAMISETA TERMINADA
1. Orden de trabajo
2. Corte de la tela
En esta etapa se utilizan los moldes existentes para camisetas sencillas se traza
el diseño en la tela y se procede a cortar la tela de igual forma que en el proceso
anterior.
29
CAMISETA SUBLIMADA
4. Confección
2.2.1.3.Logística Externa
Son las actividades asociadas con la recopilación, almacenamiento y distribución
física del producto a los compradores, como almacenes de materias terminadas,
manejo de materiales, operación de vehículos de entrega, procesamiento de
pedidos y programación.
2.2.1.4.Mercadotecnia y Ventas.
Son actividades asociadas con proporcionar un medio por el cual los compradores
pueden comprar el producto e inducirlos a hacerlo, como publicidad, promoción,
fuerza de ventas, cuotas, selecciones del canal, relaciones del canal y precio.
2.2.1.5.Servicio
“Son actividades asociadas con la prestación de servicios para realizar o
mantener el valor del producto, como la instalación, reparación entrenamiento,
repuestos y ajuste del producto”.11
El servicio que Carrusel Sport brinda a sus clientes es el ajuste del producto, así
tenemos:
2.2.2.1.Abastecimiento
El abastecimiento se refiere a la función de comprar insumos usados en la cadena
de valor de la empresa, no a los insumos comprados en sí. Los insumos
comprados incluyen materias primas, provisiones y otros artículos de consumo,
así como los activos como maquinaria, equipo de laboratorio, equipo de oficina y
11
www.monografías.com/trabajos11/travent
32
2.2.2.2.Desarrollo de Tecnología
“Cada actividad de valor representa tecnología, sea conocimiento,
procedimientos, o la tecnología dentro del equipo de proceso. El desarrollo de la
tecnología consiste en un rango de actividades que pueden ser agrupadas de
manera general en esfuerzos por mejorar el producto y el proceso, además se
puede apoyar a muchas de las diferentes tecnologías encontradas en las
actividades de valor.”13
2.2.2.4.Infraestructura de la Empresa.
“La infraestructura de la empresa comprende varios ejes, incluyendo la
administración general, planeación, finanzas, contabilidad, asuntos legales
gubernamentales y administración de calidad. La infraestructura, a diferencia de
las otras actividades, apoya normalmente a la cadena completa y no a actividades
individuales.”15
Los resultados de este análisis nos indica que la empresa no tiene métodos y
procesos bien establecidos, en cuanto a producción y a infraestructura
organizacional, tiene falencias y es necesario realizar una reestructuración para
poder determinar procesos definidos para llegar a obtener beneficios.
15
www.monografías.com/administración_y_finanzas/infraestructura_empresa
34
PODER DE NEGOCIACIÓN DE RIVALIDAD ENTRE LOS COMPETIDORES EXISTENTES PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS
PROVEEDORES La rivalidad que existe entre competidores es alta y negativa, la estrategia que
COMPRADORES
Existen pocas empresas proveedoras de telas y de han tomado es la de bajar los precios y así han bajado los márgenes de Los compradores tienen un amplio mercado donde
pinturas, que son los insumos principales dentro del beneficio en forma irrazonable, generado inestabilidad en la industria. pueden escoger los productos deseados, se
proceso de confección por tal razón son ellos quienes mantienen dentro de un promedio, el cual no es muy
establecen los precios, calidad y formas de pago del amplio (entre 8 y 12 dólares, dependiendo de los
producto. materiales y acabados).
TELAS PINTURA
Politex Asociación de
Serigrafía
Unitex Santiago Screen
Texpac
Textiles Padilla
Ditex
36
CUADRO 2.1
ESTRATEGIAS GENERICAS
Carrusel Sport, tiene una competencia directa dentro del mismo sector
principalmente con Condeport y Diportti, debido a que la primera empresa tiene la
ventaja de ofrecer productos con bajos costos lo que le significa mayores ingresos
o la posibilidad de bajar los precios, sin embargo sus productos finales no son de
buena calidad; Diportti maneja un buen servicio de entrega del producto, la mejor
atención al cliente con respecto a las empresa del sector, lo que es una ventaja
para la empresa, pero sus costos de producción son altos.
5 – alta
3 – media
1 – baja
TABLA 2.1
TABLA 2.2
TABLA 2.3
OPORTUNIDADES AMENAZAS
FORTALEZAS DEBILIDADES
A pesar de todas las ventajas que tiene estas no son lo suficientemente eficaces
para sobresalir dentro de un mercado muy competitivo, porque también se tiene
desventajas como:
CAPITULO 3
ALTERNATIVAS DE EXPANSIÓN Y ESTUDIO DE
MERCADO
Carrusel Sport es una empresa que no posee excedentes de dinero, motivo por el
cual esta opción no es adecuada para la expansión.
1. ¿Qué es lo que nuestra empresa puede hacer mejor que cualquiera de sus
competidores en su mercado actual?
Los activos estratégicos son capacidades o técnicas que posee la empresa y que
no necesariamente se encuentran relacionados con sus activos fijos, están dados
por las estrategias en las cuales la organización puede trabajar óptimamente, por
ejemplo tener una excelente distribución de productos aunque su rama sea la
producción de bebidas gaseosas.
La empresa debe conseguir los activos de una manera o de otra, sino, el intento
de introducirse en un nuevo mercado probablemente puede traer graves
consecuencias negativas.
Se debe plantear si los activos estratégicos que intentan exportar son realmente
transferibles al nuevo sector. Demasiadas empresas cometen el error de suponer
que pueden desgajar grupos de capacidades o técnicas que, en realidad, sólo
funcionan bien porque están unidas y se refuerzan entre sí en un ámbito
competitivo muy concreto de la empresa. Una equivocación así puede condenar
al fracaso un intento de diversificación.
En primer lugar, la dirección debe analizar si los activos estratégicos que intenta
introducir en el nuevo mercado son poco comunes.
A menudo, las empresas pueden utilizar lo que han aprendido en una acción de
diversificación para entrar en un tercer mercado de un modo más rápido y barato.
La dirección también debe pensar en si la acción diversificadora le va a permitir
adquirir conocimientos que luego podrá aplicar en la empresa matriz.
Por esta razón la innovación del valor en este segmento de mercado no resulta
atractiva para la empresa, dadas las características de los demandantes del
sector.
Esto se da por el costo – beneficio del producto. El precio de las camisetas oscila
entre $1.90 y $5.00, dependiendo de las características y el segmento al cual esté
destinado. El beneficio resultante está en tener un medio de publicidad moviente
que no constituye un costo adicional para la empresa, ya que lo van a ver varias
personas dentro del segmento al que se quiere llegar. Otra característica de la
prenda es la durabilidad, por lo que la empresa hace un desembolso y se asegura
46
que dicha publicidad se mantendrá durante un tiempo, además que puede llegar a
conseguir el posicionamiento de su producto, entre otros beneficios.
Hay dos tipos básico de ventajas competitivas que puede poseer una empresa:
costos bajos o diferenciación. La importancia de cualquier fortaleza o debilidad
que posee una empresa es en su esencia una función de su impacto sobre el
costo relativo o la diferenciación. La ventaja en el costo y la diferenciación, a su
vez, surgen de la estructura del sector industrial. Son el resultado de la capacidad
de una empresa lidiar con las cinco fuerzas mejor que sus rivales.
3.1.3.2. Diferenciación
La segunda estrategia genérica es la diferenciación. En una estrategia de
diferenciación, una empresa busca ser única en su sector industrial junto con
algunas dimensiones que son ampliamente valoradas por los compradores.
Selecciona a uno o más atributos que muchos compradores en un sector
industrial perciben como importantes, y se pone en exclusiva a satisfacer esas
necesidades. Es recompensada su exclusividad con un precio superior. La
diferenciación puede basarse en el producto mismo, el sistema de entrega por el
medio del cual se vende, el enfoque de mercadotecnia y un amplio rango de
muchos otros factores.
3.1.3.3. Enfoque
La tercera estrategia genérica es el enfoque. Esta estrategia es muy diferente de
las otras porque descansa en la elección de un panorama de competencia
estrecho dentro de un sector industrial. El enfocador selecciona un grupo o
segmento del sector industrial y ajusta su estrategia a servirlos con la exclusión
de otros. Al optimizar su estrategia para los segmentos blanco, el enfocador
busca lograr una ventaja competitiva general.
48
Así que el estudio de mercado nos ayuda a conocer tanto la demanda como la
oferta de los productos que la empresa desea elaborar y comercializar, de esta
forma se puede determinar si existe o no un mercado para el producto o servicio
que se busca ofrecen a los clientes.
16
W. STANTON, Fundamentos de Marketing. McGraw-Hill, Undécima edición, 2000, p 172
50
TABLA 3.1
Región o país
Densidad
Clima
Edad
Sexo
Tamaño de la familia
Ingresos
Demográficas Ocupación
Educación
Religión
Raza
Nacionalidad
Clase Social
Personalidad
Ocasionales
Conductuales Beneficios
Índice de utilización
Uniformes deportivos
Camisetas promocionales
TABLA 3.2
Fuente: SRI
Elaborado por : JLOV / KMBV
Carrusel Sport se va a enfocar a las 44.513 empresas activas, las mismas que se
encuentran agrupadas por actividad económica como se indica en el Gráfico
Numero 3.1.
52
GRÁFICO 3.1
25,00% Agricultura
M inas y canteras
20,00% Industrias
Electricidad
Construcción
15,00% 13,837%
Comercio
10,685% Transporte y comunicación
10,00% Servicios a empresas
Servicios personales
5,578% 4,851%
4,595%
5,00%
1,484%
0,297%
0,00%
1
Actividad
Fuente: Superintendencia de Compañías
Elaborado por JLOV / KMBV
TABLA 3.3
El sector Comercio, tiene una participación del 30.48% en la ciudad de Quito, aquí
se encuentran un gran número de empresas que se dedican a la comercialización
de productos, este sector es uno de los principales para nuestro mercado ya que
es el mas representativo y por ende es un sector donde el posicionamiento de las
empresas en el mercado juega un papel muy importante, aprovechando esto es
53
• Encuestas
• Diseño de la encuesta
Uniformes deportivos
17
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 37
18
W. STANTON, Fundamentos de Marketing, McGraw-Hill, Undécima edición, 2000, p 83
55
TABLA 3.4
Camisetas promocionales
Entrevista
Uniformes Deportivos
Para estimar este número de personas se utilizaron los resultados del VI Censo
de Población y V de Vivienda efectuado por el Instituto Nacional de Estadísticas y
19
BACA URBINA, Evaluación de Proyectos, p 44
57
TABLA 3.5
Camisetas promocionales
21
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 36
58
Uniformes deportivos
Para calcular el tamaño de la muestra fue necesario contar con los siguientes
datos:
Estima la seguridad que se puede tener acerca de un evento, para este proyecto
se utilizará un nivel de confianza del 95%, que en la ‘tabla Z’ equivale a 1,96
Porcentaje que define el error en que podría incurrir la investigación, en este caso
se asumirá un error del 5%.
59
Fútbol
Indor
Basket
Volley
Ninguno
60
GRÁFICO 3.2
PREGUNTA 1
186
200
PERSONAS
150
96
100
54
50 31
17
0
1
DEPORTES
Campeonatos
Por afición
Ninguno
GRÁFICO 3.3
PREGUNTA 2
283
PERSONAS
300
200
84
100 17
0
1
DEPORTE
Cada año
Nunca
GRÁFICO 3.4
PREGUNTA 3
150 127
101
PERSONAS
93
100 63
50
0
1
FRECUENCIA
Ninguno
GRÁFICO 3.5
PREGUNTA 4
300 238
PERSONAS
200 129
100 17
0
1
EMPRESAS
Acude regularmente a una empresa determinada
Busca nuevas alternativas
Ninguno
Precio
Calidad
Servicio
Ninguno
63
GRÁFICO 3.6
PREGUNTA 5
196
172
200
PERSONAS
150
100
50 3 13
0
1
PREFERENCIA
8
10
12
15
Más
Ninguno
GRÁFICO 3.7
PREGUNTA 6
150 122
105
PERSONAS
100 73
52
50 15 17
0
1
PRECIO
8 10 12 15 Más Ninguno
64
En el extranjero
En el país
GRÁFICO 3.8
PREGUNTA 7
289
300
PERSONAS
200 95
100
0
1
ORIGEN
En el extranjero En el país
Uniformes deportivos
TABLA 3.5
TOTAL 7400
Fuente: Estudio demanda
Elaborado: JLOV / KMBV
Camisetas promocionales
TABLA 3.6
Conecel 2000
EBC 3000
Renault 1500
Tesalia 2500
TOTAL 14000
Uniformes deportivos
Camisetas promocionales
• Abaca-Medeco
• Alfa confecciones
• Alondra
• Artex
• Comintex
• RNR
• Direlo Jeans
• El comisariato del Jean
• Facción confecciones Industriales
• Frank
• Maletec
• Mega Uniformes
• Confecciones Gema
• Publi – Confec
• Texal
• Salvimpex Cia. Ltda..
• Villpa
Demanda Insatisfecha
Por su uso
Los bienes y servicios pueden clasificarse atendiendo al destino que se les dé, de
allí que pueden ser: de consumo final, intermedios y de capital.
Intermedios, son aquellos que deben sufrir nuevas transformaciones antes de que
puedan ser consumidos, es decir, se los utiliza como insumos.
70
Por su efecto
Según los efectos que producen en el mercado, los bienes y servicios, pueden
ser: nuevos o innovadores, iguales a los que son producidos, sustitutos y
sucedáneos.
Iguales a los que son producidos son aquellos con los que competirá la
producción del proyecto en el mismo mercado.
Sucedáneos son los que permiten cubrir algún sector de la demanda, pero con
grados de satisfacción diferente.
3.2.10. COMERCIALIZACIÓN
“La comercialización es el conjunto de actividades que los oferentes realizan para
lograr la venta de sus productos o servicios, tiene como objetivo establecer lo que
mejor le conviene al proyecto en términos de canales, márgenes y precios”23
23
W. STANTON, Fundamentos de Marketing, McGraw-Hill, Undécima edición, 2000, p 226
72
Para lograr que estas actividades sean beneficiosas se deben formular planes de
acción (estrategias) que permitan alcanzar los objetivos planeados. Las
estrategias del proyecto estarán basadas en el análisis del servicio, la distribución
y el precio.
Estrategia de precio
La fijación del precio es uno de los principales ejes sobre el que gira el negocio,
ya que este nos permite determinar el crecimiento, estancamiento o debilitamiento
en el futuro de la empresa, ya que da valor a las rentas y por tal razón a la única
fuente de ingresos, por lo que hay que fijar una eficiente estrategia de precios
como las siguientes:
Esta tiene relación con la ley de la demanda, pues las cantidades demandadas se
en sentido contrario a los precios y también hay que considerar su elasticidad.
Uniformes deportivos
24
KOTLER Philip, Fundamentos de mercadotecnia, pag. 298
73
Otra razón para emplear esta estrategia es que se quiere captar tanto a los
clientes que buscan bajos precios como aquellos para quienes la calidad es
importante.
Los precios manejados en el sector están dados por el mercado, es decir que no
existe una empresa que sea más fuerte que otras en el sector de San Blas,
Camisetas promocionales
Estrategia de Promoción
25
W. STANTON, Fundamentos de Marketing, McGraw-Hill, Undécima edición, 2000, p 212
74
Los gastos de publicidad tales como dípticos, vallas, publicidad radial se los hará
cada 3 meses.
Estrategia de Servicio
La política para la venta del servicio será no prometer más de lo que se puede
cumplir, a fin de no generar expectativas que no se puedan cumplir, pero sin dejar
fuera ninguna característica importante del producto a fin de cumplir con una
óptima prestación del servicio.
Estrategia de plaza
Canales de Distribución
26
W. STANTON, Fundamentos de Marketing, McGraw-Hill, Undécima edición, 2000, p 300
27
W. STANTON, Fundamentos de Marketing, McGraw-Hill, Undécima edición, 2000
76
CAPITULO 4
REESTRUCTURACIÓN DE CARRUSEL SPORT
4.1. REESTRUCTURACIÓN
La reestructuración organizativa tiene que ver con los recursos físicos (planta,
equipos, oficinas, etc.) y con los procedimientos aplicados para hacer las tareas y
ofrecer los servicios.
4.1.1.1. Definición
Para el correcto desarrollo y ejecución del proyecto, el primer paso será definir los
objetivos que persigue y la visión de cuales serán sus resultados. Una mala
definición de estos conceptos puede conllevar indefiniciones y problemas
posteriores.
4.1.1.2. Diagnóstico
Tras haber sido definidas la visión y los objetivos del cambio, en esta etapa se
emplearán distintas técnicas de análisis en función de las características del
proyecto.
Partiendo por un lado de la información recogida con una u otra técnica y por otro
lado el análisis de la cultura de la organización, ya se está en disposición de
planificar el cambio.
4.1.1.3. Desarrollo
Tras el diagnóstico, en este momento se definirán los objetivos finales del cambio,
cuales serán las tareas a realizar así como los plazos y recursos necesarios tanto
internos como externos de la organización.
4.1.1.5. Seguimiento
Tras la implantación del proyecto, es necesario que exista un seguimiento de los
indicadores que se habían definido así como actuar en consecuencia de las
desviaciones producidas.
4.3. BENEFICIOS
El principal beneficio que conseguimos a través de la reestructuración es el tener
una nueva estructura apoyada en los equipos que se conforman para la
resolución de problemas, dicha estructura se caracteriza por lo siguiente:
• Mejor comunicación
• Dinamismo.
28
El Contador, pag. 8
81
Como slogan para complemento del logotipo se va a utilizar la frase “El mejor
juego”, porque con esta se identifica claramente que se trata de productos
deportivos, y lo que queremos decir que al comprar nuestros productos los
clientes están haciendo una buena “jugada” es decir una buena compra, una
buena inversión, ya parte el producto de calidad que ofrecemos también
queremos decir que al utilizar nuestros productos se van a sentir muy cómodos y
se podrán desempeñar mejor en el deporte. Este eslogan también sirve para la
nueva línea de camisetas promocionales, ya que estas camisetas tienen un
enfoque deportivo e informal.
Para la creación de una empresa se requiere de socios, los mismos que aportan
sus capitales como: dinero, bienes inmuebles, bienes muebles, títulos valores e
industrias (personas, ideas patentadas, profesión, capacidad, fuerza de trabajo)
con el objetivo de conseguir una utilidad. Si es en numerario deberá depositarse
en una cuenta de integración de capital abierta en un banco de la localidad.
TABLA 4.1
Elaborar el proyecto de minuta que contenga los estatutos, que han de regir el
destino de la compañía, siendo necesario el asesoramiento y firma de un
abogado.
La duración de la compañía.
El domicilio de la compañía.
El importe del capital social con la expresión del número de las participaciones en
que estuviere dividido y el valor nominal de las mismas.
Los demás pactos lícitos y condiciones especiales que los socios juzguen
conveniente establecer.
• Domicilio de la Compañía
Los requisitos para obtener el RUC en el caso de sociedades son los siguientes:
• El respectivo formulario.
• RUC
• Registro como patrono; trabajar bajo los estatutos del código de trabajo y
entidades de amparo al trabajador (IESS).
• Sector primario
• Sector secundario
• Sector terciario
Clase de actividad
De acuerdo a la Clasificación Ampliada de las Actividades Económicas, realizada
por el Servicio de Rentas Internas (S.R.I.), la actividad principal de CS 21 es:
Confección y venta de prendas deportivas.
29
E. NÚÑEZ, Planificación estratégica, Universidad Técnica de Ambato, Primera edición, 2001, p 66
89
4.5.1. MISIÓN
Son las actividades que realiza la empresa actualmente por medio del
cumplimiento de ciertos objetivos. Indica a qué clientes atiende, qué necesidades
satisface y qué tipos de productos ofrece. Una declaración de la misión contiene
en términos generales, los límites de las actividades de la empresa. La
declaración no debe ser ni demasiado extensa ni vaga o demasiado limitada y
específica.
4.5.2. VISIÓN
Es una imagen o sueño a futuro que la empresa llegue a ser o alcanzar,
típicamente expresada en términos de éxito a los ojos de sus clientes u otras
personas, con el fin de lograr su aprobación. El enunciado de la visión implica
usualmente un elemento de propósito noble y de altos valores.
• Calidad total
• Trabajo en equipo
• Mejoramiento continuo
• Liderazgo
• Innovación
30
E. NÚÑEZ, Planificación estratégica, Universidad Técnica de Ambato, Primera edición, 2001, p 66
91
31
E. NÚÑEZ, Planificación estratégica, Universidad Técnica de Ambato, Primera edición, 2001, p 66
92
4.6. LA ORGANIZACIÓN.
32
http://www.monografiass.com/monografiass/EpZkpuVEAyjGglMFSb.php
93
JUNTA GENERAL
DE SOCIOS
GERENCIA
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO
DE PRODUCCIÓN CONTABILIDAD DE VENTAS Y
Y LOGÍSTICA MERCADEO
INTERNA
La junta general de socios es un nivel directivo, los cuales aportan con dinero, y
cada uno de ellos colabora con los procesos administrativos
Funciones:
GERENCIA
Funciones:
• Realizar cualquier acto o contrato permitido por la ley y ejercer las demás
atribuciones que ésta le concede, adicionales a las que conceden los
estatutos y la Junta General de Socios.
CONTABILIDAD
Las funciones que este departamento debe cumplir son las siguientes:
Las funciones que este departamento debe cumplir son las siguientes:
Las funciones que este departamento debe cumplir son las siguientes:
33
A. REYES PONCE, Administración de Empresas – Primera parte, Noriega Limusa, Primera edición, 1990, p 108
98
34
A. REYES PONCE, Administración de Empresas – Primera parte, Noriega Limusa, Primera edición, 1990, p 136
99
TABLA 4.2
INVERSIÓN DE MAQUINARIA
Costo
Item Cantidad Unitario Capacidad Costo Total
Overlock industrial (5 hilos) 1 1.400 150 1.400
Overlock industrial (3 hilos) 1 900 130 900
Recubridora 1 1.800 140 1.800
Recta 2 680 80 1.360
Elasticadora 1 2.800 160 2.800
Cortadora vertical 1 400 * 400
Sublimadora 1 5.000 200 5.000
Bomba de agua 1 540 * 540
INVERSIÓN TOTAL EN MAQUINARIA 14.200
Fuente: Proforma www.brotherie.es
Elaborado por: JLOV / KMBV
100
CAPITULO 5
ESTUDIO FINANCIERO
El análisis financiero tiene como objetivo determinar cuál es el monto de recursos
económicos necesarios para la realización del proyecto, el costo total para la
operación del negocio, la liquidez que genera para cumplir con sus obligaciones
operacionales y no operacionales y otro tipo de costos necesarios para la
implementación del negocio, finalmente, la estructura financiera expresada por el
balance general del proyecto.
5.1. PRESUPUESTOS
Es la suposición anticipada de la utilización de los recursos necesarios para lograr
una meta, también se lo conoce como un plan financiero, guía de los niveles
administrativos que muestran como son y como deben ser utilizados los recursos
para lograr metas óptimas.
35
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 233
36N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 233
101
TABLA 5.1
Costo
Item
Total $
Obra física 12.800
Vehículos 16.480
Equipos de computación 2.027
Muebles y enseres 423
Maquinaria 14.200
Total inversión: 45.930
Fuente: Estudio Técnico
Elaborado por: JLOV / KMBV
5.1.1.2.Activos Intangibles
“Las inversiones en activos intangibles son todas aquellas que se realizan sobre
activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos necesarios para la
puesta en marcha del proyecto.”37 Los activos intangibles necesarios para las
operaciones de la empresa son los siguientes:
TABLA 5.2
37
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 234
102
5.1.1.3.Capital de Trabajo
38
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 236
103
TABLA 5.3
CAPITAL DE TRABAJO
Participación: 5% PROVEEDORES
Crédito Periodo de Monto Costo de Costo de
Pago Pago
PRODUCTOS Provedores Recuperación Crédito Adquisición Adquisición
Inicial Final
# días # días % Anual Quincenal
PRODUCTOS GENERALES 15 15 60%
uniformes sublimados 36.750 1.531 613 919
uniformes cosidos 58.450 2.435 974 1.461
camisetas promocionales 43.820 1.826 730 1.096
TOTAL COSTO DE ADQUISICION QUINCENAL 5.793 2.317 3.476
COSTOS ADICIONALES
Anual Quincenal
TOTAL REMUNERACIONES 34.152 1.423 1.423
TOTAL INSUMOS GENERALES 10.128 422 422
- -
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 4.162
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 7.638 4.162 3.476
CAPITAL DE TRABAJO ANO 2004 -4.162
Elaborado por: JLOV / KMBV
TABLA 5.4
Escritorios 184
Perchas 165
Sillas giratorias 74
Overlock industrial (5 hilos) 1.400
Overlock industrial (3 hilos) 900
Recubridora 1.800
Recta 1.360
Elasticadora 2.800
Cortadora vertical 400
Sublimadora 5.000
Bomba de agua 540
Vehículo 16.480 16.480
OBRAS FÍSICAS
Bodega 3.200
Taller 9.600
ACTIVO INTANGIBLE
Costo del proyecto 1000
Imprevistos 500
Constitución jurídica del proyecto 600
Software 350
TOTAL INVERSIÓN 48.380 - - 2.027 - 16.480 2.027 - - 2.027 -
Capital de Trabajo 4.162 - - -2.027 - -16.480 -2.027 - - -2.027 -
TOTAL INVERSIÓN INICIAL: 52.542
Inversión Inicial : -48.380
Elaborado por: JLOV / KMBV
Están constituidos por los ingresos esperados por la venta de los productos que
confecciona la empresa, es decir venta de uniformes deportivos cosidos,
sublimados y la confección de camisetas promocionales, se los determinó
tomando como referencia: el número de uniformes que se estima vender, sus
respectivos precios y la tasa de crecimiento poblacional. El producto de estos tres
ítems da como resultado los ingresos que obtendrá el proyecto durante su
operación.
TABLA 5.5
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Años Ingresos ($)
Año 1 240.250
Año 2 252.831
Año 3 266.070
Año 4 280.003
Año 5 294.666
Año 6 310.096
Año 7 326.335
Año 8 343.423
Año 9 361.407
Año 10 380.332
Elaborado por: JLOV / KMBV
Los egresos corresponden a los costos fijos y variables en los que se incurren en
el proceso de prestación del servicio de comercialización como son: costo de
ventas, pago servicios básicos, publicidad, mantenimiento, suministros,
remuneraciones y además se consideran como egresos a aquellos gastos no
desembolsables como son la depreciación y la amortización. En la siguiente tabla
se presenta el presupuesto de egresos.
106
TABLA 5.6
COSTOS VARIABLES 139.020 146.300 153.961 162.023 170.508 179.436 188.833 198.721 209.127 220.078
Costo de ventas 139.020 146.300 153.961 162.023 170.508 179.436 188.833 198.721 209.127 220.078
COSTOS FIJOS 44.280 45.219 46.184 47.176 48.195 49.242 50.317 51.422 52.558 53.725
Costos generales: 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648
Agua 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240
Luz 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840
Teléfono 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840
Internet 204 204 204 204 204 204 204 204 204 204
Publicidad 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400
Mantenimiento 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699
Materiales 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425
Gastos administrativos: 34.632 35.571 36.536 37.528 38.546 39.593 40.669 41.774 42.910 44.076
Remuneraciones 34.152 35.091 36.056 37.048 38.066 39.113 40.189 41.294 42.430 43.596
Suministros 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480
NO DESEMBOLSABLES 6.051 6.051 6.051 6.051 6.051 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561
Depreciaciones 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561
Amortizaciones 490 490 490 490 490 - - - - -
TABLA 5.7
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
Inversión
Fuente Aportación Tasa Ponderación
($)
Recursos Propios 25.542 49% 10% 4,86%
Recursos Financiados 27.000 51% 5,8% 3,00%
INVERSIÓN TOTAL: 52.542 C.P.P.C.: 7,87%
Elaborado por: JLOV / KMBV
TABLA 5.8
INGRESOS: 240.250 252.831 266.070 280.003 294.666 310.096 326.335 343.423 361.407 380.332
COSTO TOTAL: 183.300 191.519 200.145 209.199 218.702 228.678 239.150 250.143 261.685 273.803
Costo Fijo 44.280 45.219 46.184 47.176 48.195 49.242 50.317 51.422 52.558 53.725
Costo Variable 139.020 146.300 153.961 162.023 170.508 179.436 188.833 198.721 209.127 220.078
PUNTO DE
105.091 107.320 109.610 111.963 114.381 116.866 119.418 122.041 124.736 127.506
EQUILIBRIO ($) :
% de los Ingresos 44% 42% 41% 40% 39% 38% 37% 36% 35% 34%
Elaborado por: JLOV / KMBV
CF
P.E.($) =
CV
1−
Y
En donde:
CF = Costo fijo
CV = Costo Variable
Y = Ingresos
TABLA 5.9
TABLA 5.10
TABLA 5.11
ACTIVO INTANGIBLE:
Costo del proyecto 1.000 1.000 -
Constitución jurídica del proyecto 500 500 -
Imprevistos 600 600 -
Sotware 350 350 -
TABLA 5.13
TABLA 5.15
TABLA 5.I6
$ %
Ventas brutas 46.875 100%
(-) Descuento en ventas - 0%
(-) Devolución en Ventas - - 0%
Ventas netas 46.875 100%
(-) Costo de Ventas
Mercadería, inventario inicial 1.000
Compras brutas 32.935
(-) Descuento en compras -
(-) Devolución en compras -
(+) Compras netas 31.935
(=) Mercadería disponible para la venta 32.935
(-) Mercadería, inventario final -1.000 -31.935 68%
Utilidad bruta en ventas 14.940 32%
39
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 326
114
40
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 340
41
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 302
115
FNC t
∑ (1 + r ) t
− I0 = 0
En donde:
I0 = Inversión inicial
TABLA 5.17
“El valor presente neto es la diferencia entre los flujos netos de caja, expresados
en moneda actual, y la inversión inicial. Este criterio plantea que el proyecto debe
aceptarse si su VPN es igual o superior a cero.”42 La fórmula de cálculo es la
siguiente:
FNC t
VPN = ∑ − I0
(1 + i ) t
42
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 301
116
En donde:
I0 = Inversión inicial
i = Tasa de descuento
TABLA 5.18
El VPN tanto del proyecto cuanto del inversionista es superior a cero, lo cual
indica que el proyecto debe ser aceptado.
Yt
∑ (1 + i) t
RB / C =
Et
∑ (1 + i) t
En donde:
Yt = Ingresos en el período t
i = Tasa de descuento
117
TABLA 5.19
Los resultados presentados indican que: para el caso del proyecto, por cada dólar
invertido se genera 1.23 centavos de utilidad.
Para el caso del proyecto, la inversión inicial se recupera en el Año 7 pues el flujo
de caja diferencial acumulado en este año es mayor a la inversión inicial, tal como
se lo puede observar en el siguiente cuadro:
TABLA 5.20
PERIODO DE RECUPERACION
Flujo
Flujo
Año Incremental Recuperación
Incremental
Acumulado
0 -67.482 - no
1 3.414 3.414 no
2 5.640 9.054 no
3 6.176 15.229 no
4 10.538 25.767 no
5 -1.606 24.161 no
6 14.071 38.232 no
7 18.950 57.182 si
8 22.183 79.365 si
9 23.784 103.149 si
10 36.478 139.627 si
Elaborado por: JLOV / KMBV
43
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 309
118
TABLA 5.21
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Con estos resultados se puede determinar que el proyecto es muy sensible a los
cambios tales como el incremento de los costos de adquisición de los productos,
el incremento de remuneraciones o de los costos fijos, al igual que a una
disminución del precio.
44
N. SAPAG, Preparación y Evaluación de Proyectos, McGraw-Hill, Cuarta edición, 2000, p 379
119
CAPITULO 6
VALIDACIÓN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.2. CONCLUSIONES
8. Los flujos de caja, tanto del proyecto como del inversionista, observan
resultados positivos (que van desde $ 18.354 en el primer año hasta $
51.418 en el último año), los mismos que determinan la viabilidad del
proyecto; de igual manera, la utilidad generada por el proyecto para el
inversionista es favorable desde el primer año de funcionamiento del
negocio, en el cual se obtiene una utilidad de $ 12.432 y que va en
aumento en los próximos años.
6.3. RECOMENDACIONES
4. Entregar un producto con un alto grado de calidad, que cumpla con las
expectativas de los clientes, que son la razón de ser del negocio.
BIBLIOGRAFÍA
WARREN, Keegan. “Marketing Global 5ta edición”. Pretince Hall. Madrid 1997
DIRECCIONES DE INTERNET
www.supercias.gov.ec
www.elcomercio.com
www.municipiodequito.com
www.bce.fin.ec
www.inec.gov.ec
www.andinatel.com
ANEXO 1
Es variado, por ejemplo Coca Cola que asumen dos rangos cuando
quieren llegar a segmento exclusivos de la población, están dispuestos a
gastar $ 15 por prenda ya que en ocasiones se opta por chompas o
conjuntas y no por camisetas, el otro es masificar el producto se gasta 1 o
1.50 por producto promocional. Otras empresas como Yanbal están
dispuestas a gastar $500 ligados a productos no ligados a la confección
sino más bien a aparatos eléctricos.
ANEXO 2
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA
ENCUESTA PARA RECOLECTAR DATOS
INSTRUCCIONES: RESPONDA CON SINCERIDAD
Número de
1 Qué deporte practica usted? Escoja una: encuestados %
Fùtbol 186 48
Indor 96 25
Basket 54 14
Volley 31 8
Ninguno 17 4
RECUBRIDORA
Modelo: B257-0X1UT34
OVERLOCK
• Overlock de 1 aguja
• 3 hilos
• 3 Filas de dientes
• Ultrarrápida 8.500 p.p.m.
• Engrase automático
• Enfriador de aguja por silicona
• Regulación de puntada por botón
• Diferencial regulable desde el
exterior
• Especial para tejidos medios –
gruesos
• Con guía para cinta
Modelo: B272-071 (5 hilos)
• Máquina de 3 agujas
• 5 hilos
• Recubridor superior
• Inferior con cortador, para dejar
limpias las costuras
• Alimentador ajustable, para la
aplicación de puntillas, ó, tiras
elásticas
• Engrase y diferencial automático
• 6.000 p.p.m.
SUBLIMADORA
• Superficie de estampado 38 x 38
cm.
• Tecnología Hotronix
• Termostato EZ read
• Timer hasta 99 seg.
• 220 V de origen
• Fabricados en EE. UU.
• 1 año de garantía.
ANEXOS 4
Balance de Obras físicas
Cantidad Costo Valor de Valor de
Unidad de Costo Total
Item (dimensiones Descripción Unitario Vida Util (años) Desecho Desecho
medida ($)
) ($) (vida útil) (vida
2
Bodega m 40 10m * 4m 80 3.200 20 8 53
2
Taller m 120 10m * 12m 80 9.600 20 8 53
INVERSIÓN TOTAL EN OBRAS FÍSICAS: 12.800 107
Fuente: Arq. José Antonio Pata
Elaborado por: JLOV / KMBV
Balance de Vehículos
Valor de Valor de
Costo Vida Util
Item Cantidad Costo Total Desecho Desecho (vida
Unitario (años)
(vida útil) proyecto)
Chevrolet LUV 1 16.480 16.480 5 1.648 1.648
INVERSIÓN TOTAL EN VEHICULOS: 16.480 1.648
Fuente: Cotización Autolandia
Elaborado por: JLOV / KMBV
Balance de Maquinaria
Valor de Valor de
Costo Vida Util
Item Cantidad Costo Total Desecho Desecho (vida
Unitario (años)
(vida útil) proyecto)
Overlock industrial (5 hilos) 1 1400 1400 10 140 140
Overlock industrial (3 hilos) 1 900 900 10 90 90
Recubridora 1 1800 1800 10 180 180
Recta 2 680 1360 10 68
Elasticadora 1 2800 2800 10 280 280
Cortadora vertical 1 400 400 10 40
Sublimadora 1 5000 5000 10 500 500
Bomba de agua 1 540 540 10 54
INVERSIÓN TOTAL EN MAQUINARIA 14200 1.352
Fuente: Proforma www.brotherie.es
Elaborado por: JLOV / KMBV
Provisión
Aporte Provisión 13º Provisión Provisión Desembolso Nùmero de Desembolso
Cargo Total Ingresos Fondos de
Patronal sueldo 14º sueldo Vacaciones mensual puestos mensual
Reserva
Gerente 700 85,05 58,33 13,33 58,33 29,17 944,22 1 944,22
Contador 500 60,75 41,67 13,33 41,67 20,83 678,25 1 678,25
Jefe de producción y logística interna 450 54,68 37,50 13,33 37,50 18,75 611,76 1 611,76
Jefe de Ventas y Marketing 450 54,68 37,50 13,33 37,50 18,75 611,76 1 611,76
TOTAL MANO DE OBRA: 2.845,98 2.845,98
Provisión
Aporte Provisión 13º Provisión Provisión Desembolso Nùmero de Desembolso
Cargo Total Ingresos Fondos de
Patronal sueldo 14º sueldo Vacaciones mensual puestos mensual
Reserva
Diseñador 300 36,45 25,00 13,33 25,00 12,50 412,28 1 412,28
Sublimador 300 36,45 25,00 13,33 25,00 12,50 412,28 1 412,28
Estampador 200 24,30 16,67 13,33 16,67 8,33 279,30 1 279,30
Planchador 200 24,30 16,67 13,33 16,67 8,33 279,30 1 279,30
Cortadora 250 30,38 20,83 13,33 20,83 10,42 345,79 1 345,79
Costureras 160 19,44 13,33 13,33 13,33 6,67 226,11 4 904,43
TOTAL MANO DE OBRA: 1.383,17 2.633,39
Balance de Personal
Desembolso Anual
Cargo
Mensual Anual
Personal Administrativa 2.845,98 34.152
Mano de Obra Directa 2.633,39 31.601
TOTAL MANO DE OBRA: 65.752
Elaborado por: jlov / kmbv
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Personal Administrativo 34.152 35.090,97 36.055,98 37.047,52 38.066,32 39.113,15 40.188,76 41.293,95 42.429,53 43.596,34
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Mano de Obra Directa 31.601 32.469,64 33.362,55 34.280,02 35.222,72 36.191,35 37.186,61 38.209,24 39.260,00 40.339,65
ANEXO 7 COSTOS FIJOS
Egreso
ITEM mensual Mensual Egreso anual Publicidad Balance de Materiales
Promociòn
Agua 20 12 240 radio 500
Costo
Trìpticos
Item Cantidad Costo Total
Luz 70 12 840 50 Unitario
Anuncios
Teléfono 70 12 840 publicitarios 300 Tijeras 7 65 455
Internet 17 12 204 Total 850 Agujas máquinas 1 0,45 0,45
Publicidad 850 4 3400 Elaborado por: JLOV / KMBV Racles 5 60 300
Mantenimiento 100 12 1200 Pintura (kilos9 20 5 100
Elaborado por: JLOV / KMBV 6724 Papel (90gr., resmas) 10 25 250
Mallas 10 96 960
Mallas pequeñas 12 30 360
INVERSIÓN TOTAL EN MATERIALES 2425,45
Fuente: Proformas varias empresas
Elaborado por: JLOV / KMBV
COSTOS FIJOS
Costos Generales
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Agua 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240
Luz 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840
Teléfono 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840
Internet 204 204 204 204 204 204 204 204 204 204
Publicidad 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400
Mantenimiento 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699 1.699
Materiales 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425 2.425
TOTAL 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648 9.648
Elaborado por: JLOV / KMBV
100%
Gastos Administrativos
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Remuneraciones 34.152 35.091 36.056 37.048 38.066 39.113 40.189 41.294 42.430 43.596
Suministros 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480
TOTAL 34.632 35.571 36.536 37.528 38.546 39.593 40.669 41.774 42.910 44.076
Elaborado por: JLOV / KMBV
ANEXO 8
COSTOS VARIABLES UNITARIOS
Total 3,13
Elaborado por: JLOV / KMBV
ANEXO 9
COSTOS PROYECTADOS
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Uniformes sublimados 3.750 3.841 3.934 4.029 4.126 4.226 4.329 4.433 4.541 4.650
C.V.U. 9,80 10,0695 10,35 10,63 10,92 11,22 11,53 11,85 12,18 12,51
Costos 36.750,00 38.674,43 40.699,64 42.830,89 45.073,76 47.434,07 49.917,97 52.531,95 55.282,82 58.177,73
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
uniformes cosidos 8.750 8.962 9.179 9.401 9.628 9.861 10.100 10.344 10.595 10.851
C.V.U. 6,68 6,8637 7,05 7,25 7,45 7,65 7,86 8,08 8,30 8,53
Costos 58.450,00 61.510,76 64.731,81 68.121,52 71.688,74 75.442,75 79.393,35 83.550,82 87.926,00 92.530,29
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
PROMOCIONALES 14.000 14.339 14.686 15.041 15.405 15.778 16.160 16.551 16.951 17.362
C.V.U. 3,13 3,216075 3,30 3,40 3,49 3,58 3,68 3,78 3,89 4,00
Costos 43.820,00 46.114,66 48.529,47 51.070,74 53.745,09 56.559,48 59.521,24 62.638,10 65.918,18 69.370,02
COSTOS TOTALES 139.020,00 146.299,85 153.960,92 162.023,16 170.507,58 179.436,30 188.832,57 198.720,88 209.127,00 220.078,04
ANEXO 10
COSTOS HISTORICOS
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Uniformes sublimados 1125 1.125 1.125 1.125 1.125 1.125 1.125 1.125 1.125 1.125 1.125
C.V.U. 12,80 12,8 12,8 12,8 12,8 12,8 12,8 12,8 12,8 12,8 12,8
Costos 14.400,00 14.400,00 14.400,00 14.400,00 14.400,00 14.400,00 14.400,00 14.400,00 14.400,00 14.400,00 14.400,00
* El valor se incrementa a $ 12.80 por pago de alquiler de máquina sublimadora $3.
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
uniformes cosidos 2625 2.625 2.625 2.625 2.625 2.625 2.625 2.625 2.625 2.625 2.625
C.V.U. 6,68 6,68 6,68 6,68 6,68 6,68 6,68 6,68 6,68 6,68 6,68
Costos 17.535,00 17.535,00 17.535,00 17.535,00 17.535,00 17.535,00 17.535,00 17.535,00 17.535,00 17.535,00 17.535,00
Costos : 31.935,00 31.935,00 31.935,00 31.935,00 31.935,00 31.935,00 31.935,00 31.935,00 31.935,00 31.935,00 31.935,00
ANEXO 11 INGRESOS
UNIFORMES DEPORTIVOS
Número de Promedio
Demanda total: contratos de uniforme Demanda
anuales /equipo anual PARTICIPACION EN EL MERCADO
7400 15 111000 DEMANDA NUMERO DE UNIFORMES
% PARTICIPACION PRODUCCION DIARIA
ACTUAL 3750 3,38% 250 15
PROYECTO 12500 11,26% 50
PARTICIPACION
TASAS DE CRECIMIENTO CON IMPLEMENTACION DEL PROYECTO SIN IMPLEMENTACION DEL PROYECTO
Tasa crecimiento demanda 2,42% 12500 0,3 3750 Sublimados 3750 0,3 1125 Sublimados
Tasa crecimiento precio 2,75% 0,7 8750 Cosidos 0,7 2625 Cosidos
ANEXO 12
INGRESOS PROYECTADOS
ITEM Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Uniformes sublimados 3.750 3.841 3.934 4.029 4.126 4.226 4.329 4.433 4.541 4.650
P.V.U. 16 16,44 16,89 17,36 17,83 18,32 18,83 19,35 19,88 20,42
Ingresos: 60.000,00 63.141,93 66.448,39 69.927,99 73.589,81 77.443,37 81.498,73 85.766,46 90.257,66 94.984,05
ITEM Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
uniformes cosidos 8.750 8.962 9.179 9.401 9.628 9.861 10.100 10.344 10.595 10.851
P.V.U. 11 11,3025 11,61 11,93 12,26 12,60 12,94 13,30 13,67 14,04
Ingresos: 96.250,00 101.290,18 106.594,29 112.176,15 118.050,31 124.232,08 130.737,55 137.583,69 144.788,33 152.370,24
ITEM Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
PROMOCIONALES 14.000 14.339 14.686 15.041 15.405 15.778 16.160 16.551 16.951 17.362
P.V.U. 6 6,165 6,33 6,51 6,69 6,87 7,06 7,25 7,45 7,66
Ingresos: 84.000,00 88.398,70 93.027,74 97.899,19 103.025,73 108.420,72 114.098,23 120.073,04 126.360,72 132.977,67
INGRESOS TOTALES 240.250,00 252.830,81 266.070,42 280.003,33 294.665,85 310.096,17 326.334,51 343.423,18 361.406,71 380.331,95
ANEXO 13
SITUACION ACTUAL
ITEM Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Uniformes sublimados 1125 1125 1125 1125 1125 1125 1125 1125 1125 1125 1125
P.V.U. 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16
Ingresos: 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00
ITEM Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Uniformes Cosidos 2625 2625 2625 2625 2625 2625 2625 2625 2625 2625 2625
P.V.U. 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Ingresos: 28.875,00 28.875,00 28.875,00 28.875,00 28.875,00 28.875,00 28.875,00 28.875,00 28.875,00 28.875,00 28.875,00
UNIFORMES TOTAL
Ingresos: 46.875,00 46.875,00 46.875,00 46.875,00 46.875,00 46.875,00 46.875,00 46.875,00 46.875,00 46.875,00 46.875,00
ANEXO 14
Calendario de Inversiones
Estimación de la Inversión Inicial
Item Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
ACTIVO FIJO
Computadoras 1.900 1.900 1.900 1.900
Impresoras 127 127 127 127
Escritorios 184
Perchas 165
Sillas giratorias 74
Overlock industrial (5 hilos) 1.400
Overlock industrial (3 hilos) 900
Recubridora 1.800
Recta 1.360
Elasticadora 2.800
Cortadora vertical 400
Sublimadora 5.000
Bomba de agua 540
Vehículo 16.480 16.480
OBRAS FÍSICAS
Bodega 3.200
Taller 9.600
ACTIVO INTANGIBLE
Costo del proyecto 1000
Imprevistos 500
Constitución jurídica del proyecto 600
Software 350
TOTAL INVERSIÓN 48.380 - - 2.027 - 16.480 2.027 - - 2.027 -
Capital de Trabajo 4.162 - - -2.027 - -16.480 -2.027 - - -2.027 -
TOTAL INVERSIÓN INICIAL: 52.542
Inversión Inicial : -48.380
Elaborado por: JLOV / KMBV
ANEXO 16
ACTIVO INTANGIBLE:
Costo del proyecto 1.000 1.000 -
Constitución jurídica del proyecto 500 500 -
Imprevistos 600 600 -
Sotware 350 350 -
Activo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Bodega 159,60 159,60 159,60 159,60 159,60 159,60 159,60 159,60 159,60 159,60
Taller 479,60 479,60 479,60 479,60 479,60 479,60 479,60 479,60 479,60 479,60
Computadoras 570,00 570,00 570,00 570,00 570,00 570,00 570,00 570,00 570,00 570,00
Impresoras 42,19 42,19 42,19 42,19 42,19 42,19 42,19 42,19 42,19 42,19
Escritorios 18,40 18,40 18,40 18,40 18,40 18,40 18,40 18,40 18,40 18,40
Perchas 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50
Sillas giratorias 7,40 7,40 7,40 7,40 7,40 7,40 7,40 7,40 7,40 7,40
Chevrolet LUV 2.966,40 2.966,40 2.966,40 2.966,40 2.966,40 2.966,40 2.966,40 2.966,40 2.966,40 2.966,40
Overlock industrial (5 hilos) 126,00 126,00 126,00 126,00 126,00 126,00 126,00 126,00 126,00 126,00
Overlock industrial (3 hilos) 81,00 81,00 81,00 81,00 81,00 81,00 81,00 81,00 81,00 81,00
Recubridora 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00
Recta 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00 136,00
Elasticadora 252,00 252,00 252,00 252,00 252,00 252,00 252,00 252,00 252,00 252,00
Cortadora vertical 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00
Sublimadora 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00
Bomba de agua 54,00 54,00 54,00 54,00 54,00 54,00 54,00 54,00 54,00 54,00
TOTAL DEPRECIACIONES 5.561,09 5.561,09 5.561,09 5.561,09 5.561,09 5.561,09 5.561,09 5.561,09 5.561,09 5.561,09
CÁLCULO DE AMORTIZACIONES
Activo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Costo del proyecto 200 200 200 200 200
Constitución jurídica del proyecto 120 120 120 120 120
Imprevistos 100 100 100 100 100
Software "P.O.S." - Control de inventarios 70 70 70 70 70
AMORTIZACIÓN TOTAL 490 490 490 490 490 0 0 0 0 0
Elaborado por: JLOV / KMBV
ANEXO 18
Cálculo del Valor de Desecho del Proyecto
ANEXO 19
Detalle del costo anual de mantenimiento
% de Costo Costo
Item
Mantenimiento inversión mantenimiento
Bodega 3% 3.200 96
Taller 3% 9.600 288
Computadoras 3% 1.900 57
Impresoras 3% 127 3,80
Escritorios 1% 184 1,84
Perchas 1% 165 1,65
Sillas giratorias 1% 74 0,74
Chevrolet LUV 5% 16.480 824
Overlock industrial (5 hilos) 3% 1.400 42
Overlock industrial (3 hilos) 3% 900 27
Recubridora 3% 1.800 54
Recta 3% 1.360 40,8
Elasticadora 3% 2.800 84
Cortadora vertical 3% 400 12
Sublimadora 3% 5.000 150
Bomba de agua 3% 540 16,2
COSTO ANUAL DE MANTENIMIENTO: 45.930 $ 1.699,03
* Costo anual = Costo de cada item * % de mantenimiento
Elaborado por: JLOV / KMBV
ANEXO 20
CAPITAL DE TRABAJO
Cálculo Inversión Capital de Trabajo
Participación: 5% PROVEEDORES
Crédito Periodo de Monto Costo de Costo de
Pago Pago
PRODUCTOS Provedores Recuperación Crédito Adquisición Adquisición
Inicial Final
# días # días % Anual Quincenal
PRODUCTOS GENERALES 15 15 60%
uniformes sublimados 36.750 1.531 613 919
uniformes cosidos 58.450 2.435 974 1.461
camisetas promocionales 43.820 1.826 730 1.096
TOTAL COSTO DE ADQUISICION QUINCENAL 5.793 2.317 3.476
COSTOS ADICIONALES
Anual Quincenal
TOTAL REMUNERACIONES 34.152 1.423 1.423
TOTAL INSUMOS GENERALES 10.128 422 422
- -
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 4.162
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 7.638 4.162 3.476
CAPITAL DE TRABAJO ANO 2004 -4.162
Elaborado por: JLOV / KMBV
Crédito Proveedores
Pago inicial Pago final
Tipo de producto
% %
Productos Generales 40% 60%
Fuente: Proveedores de los productos
Elaborado por: JLOV / KMBV
ANEXO 21
FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO
Beneficios Flujo
Flujo de Caja
sin proyecto Incremental
Año 0 -52.542 -14.940 -67.482
Año 1 18.354 -14.940 3.414
Año 2 20.580 -14.940 5.640
Año 3 21.116 -14.940 6.176
Año 4 25.478 -14.940 10.538
Año 5 13.334 -14.940 -1.606
Año 6 29.011 -14.940 14.071
Año 7 33.890 -14.940 18.950
Año 8 37.123 -14.940 22.183
Año 9 38.724 -14.940 23.784
Año 10 51.418 -14.940 36.478
ANEXO 23 DEUDA Préstamo: 27.000
Plazo (años): 5
# pagos año: 12
mensual
Interés anual: 9,17%
Cuota fija de: 562,71
Inversión
Fuente Aportación Tasa Ponderación
($)
Recursos Propios 25.542 49% 10% 4,86%
Recursos Financiados 27.000 51% 5,8% 3,00%
INVERSIÓN TOTAL: 52.542 C.P.P.C.: 7,87%
Elaborado por: JLOV / KMBV
Costo de la Deuda
Con Sin
financiamiento financiamiento
Utilidad antes de impuestos e intereses 19.298 19.298
Intereses -2.292 -
Utilidad antes de impuestos 17.007 19.298
Impuestos -6.165 -6.996
UTILIDAD NETA 10.842 12.302
Elaborado por: JLOV / KMBV
Utilidad sin financiamiento 12.302
Utilidad con financiamiento -10.842
1.461 (5,8% de 27.000)
ANEXO 24
FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO
ANEXO 25
100% - 0,00%
ANEXO 27
ESTADO DE RESULTADOS ACTUAL
Año: 2005
$ %
Ventas brutas 46.875 100%
(-) Descuento en ventas - 0%
(-) Devolución en Ventas - - 0%
Ventas netas 46.875 100%
(-) Costo de Ventas
Mercadería, inventario inicial 1.000
Compras brutas 32.935
(-) Descuento en compras -
(-) Devolución en compras -
(+) Compras netas 31.935
(=) Mercadería disponible para la venta 32.935
(-) Mercadería, inventario final -1.000 -31.935 68%
Utilidad bruta en ventas 14.940 32%
ANEXO 28
Productos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
uniformes sublimados 3.750 3.841 3.934 4.029 4.126 4.226 4.329 4.433 4.541 4.650
uniformes cosidos 8.750 8.962 9.179 9.401 9.628 9.861 10.100 10.344 10.595 10.851
camisetas promocionales 14.000 14.339 14.686 15.041 15.405 15.778 16.160 16.551 16.951 17.362
TOTAL: 26.500 27.141 27.798 28.471 29.160 29.865 30.588 31.328 32.087 32.863
Elaborado por: JLOV / KMBV
participación: 3% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%
Productos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
uniformes sublimados 60.000 63.142 66.448 69.928 73.590 77.443 81.499 85.766 90.258 94.984
uniformes cosidos 96.250 101.290 106.594 112.176 118.050 124.232 130.738 137.584 144.788 152.370
camisetas promocionales 84.000 88.399 93.028 97.899 103.026 108.421 114.098 120.073 126.361 132.978
TOTAL: 240.250 252.831 266.070 280.003 294.666 310.096 326.335 343.423 361.407 380.332
Elaborado por: JLOV / KMBV
5%
Productos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
uniformes sublimados 36.750 38.674 40.700 42.831 45.074 47.434 49.918 52.532 55.283 58.178
uniformes cosidos 58.450 61.511 64.732 68.122 71.689 75.443 79.393 83.551 87.926 92.530
camisetas promocionales 43.820 46.115 48.529 51.071 53.745 56.559 59.521 62.638 65.918 69.370
TOTAL: 139.020 146.300 153.961 162.023 170.508 179.436 188.833 198.721 209.127 220.078
Elaborado por: JLOV / KMBV
ANEXO 29
COSTOS UNITARIOS
(dólares /unidad)
Productos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
uniformes sublimados 9,80 10,07 10,35 10,63 10,92 11,22 11,53 11,85 12,18 12,51
uniformes cosidos 6,68 6,86 7,05 7,25 7,45 7,65 7,86 8,08 8,30 8,53
camisetas promocionales 3,13 3,22 3,30 3,40 3,49 3,58 3,68 3,78 3,89 4,00
Elaborado por: JLOV / KMBV
ANEXO 30
Presupuesto de Ingresos
Años Ingresos ($)
Año 1 240.250
Año 2 252.831
Año 3 266.070
Año 4 280.003
Año 5 294.666
Año 6 310.096
Año 7 326.335
Año 8 343.423
Año 9 361.407
Año 10 380.332
Elaborado por: JLOV / KMBV
NO DESEMBOLSABLES 6.051 6.051 6.051 6.051 6.051 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561
Depreciaciones 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561 5.561
Amortizaciones 490 490 490 490 490 - - - - -
Elaborado por: JLOV / KMBV
ANEXO 31
CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEL PROYECTO incremental
INGRESOS: 240.250 252.831 266.070 280.003 294.666 310.096 326.335 343.423 361.407 380.332
COSTO TOTAL: 183.300 191.519 200.145 209.199 218.702 228.678 239.150 250.143 261.685 273.803
Costo Fijo 44.280 45.219 46.184 47.176 48.195 49.242 50.317 51.422 52.558 53.725
Costo Variable 139.020 146.300 153.961 162.023 170.508 179.436 188.833 198.721 209.127 220.078
PUNTO DE
105.091 107.320 109.610 111.963 114.381 116.866 119.418 122.041 124.736 127.506
EQUILIBRIO ($) :
% de los Ingresos 44% 42% 41% 40% 39% 38% 37% 36% 35% 34%
Elaborado por: JLOV / KMBV
400.000
350.000
300.000
250.000
200.000
$
150.000
100.000
50.000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
años
INGRESOS: COSTO TOTAL: Costo Fijo Costo Variable