CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CURSO: NAF TALLER CICLO CONTABLE.

El 02 de enero del año 2019 se crea la empresa LOS FANTASMAS SAS

identificada con NIT 900.852.325-1, con certificado de cámara de comercio 23564
e inicia operaciones el día 03 de enero de 2019, dentro del estatuto quedo
registrado que tendrá un capital autorizado la sociedad de $400.000.000, capital
suscrito 50% del capital autorizado y capital pagado 50% responsable de impuesto
sobre las ventas, cuyo objeto social es la venta al por mayor de productos
alimenticios, actividad económica 4631. Durante el periodo de enero a diciembre
de 2019 tuvo los siguientes movimientos:

1. El 05 de enero de 2019 recibió del socio 1 la suma de $40.500.000 en

efectivo inventarios $60.000.000, del socio 2 $15.500.000 en efectivo y
$32.000.000 de inventarios y del socio 3 una maquina para el proceso de
maquila de los productos por $37.000.000 y $15.000.000 en efectivo. 2.
Realizo apertura de cuenta de ahorro banco Davivienda N 16612345432 por
el valor recibido en efectivo por los accionistas. 3. Realizo compra de mercancía
por $38.600.000 gravados a la tarifa general a una persona jurídica
responsable del impuesto sobre las ventas cancelo el 60% por transferencia
electrónica y el saldo a 45 días. 4. Realizo compra de mercancía por
$60.600.000 mas IVA 19% a una persona natural responsable del impuesto
sobre las ventas y declarante de impuesto de renta y complementario, le
concedieron crédito a 45 días. 5. Compra de 5 computadores cada uno por
valor de $2.550.000 a una persona no responsable del impuesto sobre las
ventas y declarante de renta, cancelo por transferencia electrónica, fecha de
compra 01 de abril 2019. 6. Compra de maquinaria para empaque de
productos por $135.000.000 mas IVA 19%, el proveedor le concedió crédito de
45 días fecha de compra 5 de junio 2019 7. Realizo venta de mercancía por
$55.600.000 más IVA 19% a una persona jurídica, recibió por transferencia
electrónica el 50% y el saldo a 30 días, registro costo de mercancía
equivalente al 65% de los ingresos. 8. Cancelo por anticipado 6 meses de
arriendo de las instalaciones de la empresa por valor de $12.500.000, el pago
lo hizo por transferencia electrónica a una persona no responsable del
impuesto sobre las ventas. 9. Cancelo Honorarios al señor contador por
$6.000.000 por transferencia electrónica, el proveedor es persona natural no
responsable del impuesto sobre las ventas y declarante de impuesto sobre la
renta y complementarios. 10. Compra papelería por $6.500.000 a una persona
natural no responsable del impuesto sobre las ventas y declarante de renta, el
pago fue por transferencia electrónica. 11. El cliente cancelo la mercancía
 comprada en el punto 7 por transferencia
electrónica. 12. Vendió mercancía por $198.000.000 más IVA 19% a una persona
jurídica responsable del impuesto sobre las ventas, el pago fue por
transferencia electrónica.
registro costo de mercancía equivalente al 65% de los ingresos. 13. Cancela el
saldo a los proveedores por transferencia electrónica. 14. Genero anticipo por
$20.000.000 para compra de mercancía a una persona natural declarante de
impuesto sobre la renta y complementario, dicho valor fue girado por
transferencia electrónica. 15. Registrar y pagar la nómina por los 12 meses de
los empleados de la
siguiente manera: - Un empleado con sueldo de $4.400.000 mensual - Tres
empleados con sueldo de $1.900.000 mensual cada uno. - 5 empleados con
sueldo de $828.116 mensual cada uno. Registrar y pagar los aportes al
sistema de seguridad social, para fiscales, prestaciones sociales conforme a la
normatividad vigente, la tarifa de los riesgos laborales es el 0,522%. Dejar
como cuenta por pagar las prestaciones sociales en cesantías, vacaciones,
intereses sobre cesantías la seguridad social del mes de diciembre de 2019
dejarla como cuenta por pagar, los demás meses cancelar. A los empleados le
han cancelado la nómina mes a mes. 16. Pagar la prima de servicios
correspondiente al periodo de enero a diciembre
de 2019 de los empleados conforme a los sueldos del punto 15. 17. La empresa
legaliza el anticipo otorgado en el punto 14. 18. En el mes de julio el banco
Davivienda otorga crédito No 3454343223 por $95.000.000, a una tasa de
1.0% efectivo anual con un tiempo de 60 meses, realizar la tabla de
amortización y pagar las cuotas de julio a diciembre de 2019. 19. Compra
mercancía por $185.600.000 mas iva 19% a una persona jurídica, a
crédito. 20. Venta mercancía por $210.500.000 mas IVA 19% a una persona
jurídica, cancela el 50% a crédito y el saldo a 30 dias, registro costo de la
mercancía vendida de 65%. 21. Compro un edificio para ubicar las
instalaciones de la empresa por
$280.000.000 a una persona natural el día 01 de junio de 2019. 22. Del valor de
impuesto sobre las ventas generado en las ventas cancelo
$25.000.000 por transferencia electrónica 23. El cliente cancela el 60% de la
venta generada en el punto 20, por
transferencia electrónica. 24. La empresa cancelo la retención en la fuente
practicada en el periodo de
enero de julio de 2019, el pago fue por transferencia electrónica. 25. La
empresa realizo retiro de dinero por $5.000.000 de la cuenta de ahorro
para dejar una base de caja. 26. Recibió por parte de una entidad del
 estado subsidio por $4.500.000

Realizar la depreciación del periodo de enero a diciembre de 2019 con los

siguientes datos:

- Construcciones y edificaciones $280.000.000, vida útil 45 años, método

depreciación línea recta. - Maquina para empaque $125.000.000, vida útil
985.000 unidades,
unidades producidas de enero a diciembre 145.000 unidades, método
depreciación unidades de producción. - Maquina Proceso de maquila
$37.000.000, vida útil 625.000 unidades, unidades producidas de enero a
diciembre 100.500 unidades, método de depreciación unidades de
producción. - Equipo de cómputo $12.750.000, vida útil 3 años, método
depreciación
línea
recta.

- Del saldo de clientes la empresa por política deterioro el 15%, toda vez
que lo considera pertinente luego de estudio y
análisis.

Realizar los registros contables y estados financieros con corte a diciembre de

2019
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