DIRECCION FINANCIERA U3

DIANA CAROLINA TRUJILLO RONDON

*PROFESOR
ENRIQUE VILLAR GARCIA

CORPORACION UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

PROGRAMA DE ECONOMIA
BOGOTA
2020
 INTRODUCCION

El presupuesto se basa en el control y toma de decisiones financieras, la

empresa debe aprovechar esta potencial herramienta para realizar todas las
funciones que se determinen en la empresa con éxito, para poder potenciar la
empresa y mirar nuevas perspectivas de mercado, en este documento se debe
plasmar la necesidad de tomar medidas con el fin de alcanzar unos objetivos
claros en los gastos generales y de administración.

La principal función de emplear los presupuestos es el control financiero de la

organización, la revisión presupuestaria nos permite expresar que es lo que se
desea realizar por parte de la compañía, comparando resultados de los
presupuestos con anterioridad con el fin de confrontar o corregir las diferencias
que se puedan observar en los presupuestos.

El propósito es demostrar que con el desglose de los gastos generales y con el

análisis desglosado del presupuesto de explotación, se logra demostrar todos
aquellos gastos que pertenecen a un determinado departamento. Con los
hallazgos que se encuentren se podrá demostrar la productividad del
departamento en su conjunto.

La investigación nos deberá mostrar que los gastos generales y de

administración son todos aquellos que pertenecen a cada departamento o
dependencias que no representan productividad, pero se hacen necesarias para
cumplir con el funcionamiento colectivo de la empresa.

El propósito radica que con la realización o elaboración de los presupuestos

fijados por gerencia de jamones Hamm- Jamm se podrá poner metas en
proyección a futuro mostrando ventajas competitivas de los productos lanzados
al mercado y la proyección de la empresa, búsqueda de inversionistas,
financiación con entidades bancarias o estado.
OBJETIVO GENERAL

Elaborar presupuestos que le sirvan a los directivos de la compañía para

afrontar las dificultades que se puedan presentar en el manejo de las finanzas de
la empresa, las falencias que se presenten en el transcurso del periodo contable,
se debe realizar los ajustes necesarios en el mes siguiente, el presupuesto del
área afectada se ha de ajustar con el visto bueno de la gerencia general y el
ajuste al presupuesto maestro, con el fin de subsanar las inconsistencias
encontradas.

Los gastos generales y de administración realizarán un seguimiento de todas las

actividades que la empresa desarrolle durante el periodo determinado, en caso
de presentarse observaciones en un área se coordinara con los diferentes centros
para realizar el ajuste en el área afectada, la importancia de la implementación
del presupuesto4 radica en la Planeación, Coordinación y control de cada área
presupuestal.
OBJETIVO ESPECIFICO

Dirigir, coordinar y planear el buen manejo de las finanzas de la empresa con el

único fin de llevar una administración pulcra que pueda servir para los objetivos
y metas plasmadas por parte del director financiero de jamones Hamm, elaborar
un presupuesto que se ajuste a las exigencias bancarias, con apego a las leyes y
las normas nacionales e internacionales que compaginen con el crecimiento que
muestra la empresa y la exigencia que se afrontan con entidades externas para
el desarrollo de su funcionamiento; en la exploración de una dirección
presupuestal administrativo y financiero que sea ajustable con facilidad al
progreso y dificultades que se presentan en un periodo contable en la compañía,
con la elaboración permanente de los informes presupuestales y los análisis de
indicadores de resultado versus presupuesto de la empresa Jamones Hamm.
 ANALISIS DEL CASO PRACTICO

Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en

su estructura en los últimos años. De hecho, el crecimiento de la organización
ha venido marcada por la necesidad de mantener las operaciones y el
funcionamiento de toda la empresa, buscando una estructura lo suficientemente
adaptada y flexible para poder seguir afrontando las previsiones de crecimiento
de los próximos años.
Ricardo Fernández, director financiero, buscan posicionar la compañía en la
implementación de los diferentes presupuestos de cada área, estos presupuestos
deben estar acompañados de indicadores que le muestren una claridad sobre el
manejo de la empresa, por esta razón busca la cuantificación de los
departamentos de la empresa de esta forma tener un análisis claro de cuál es el
valor actual de la empresa, donde está posicionada y donde se ha de llegar con
unos presupuestos claros y flexibles.
Después del desglose presupuestario realizado por parte del director financiero
en cada área de la empresa donde se conoce ya el coste por dependencia, con
división de los presupuestos por grupos los puntos de venta y servicios
centralizados, la homogenización de la empresa será la base de los resultados
presupuestarios donde demuestren los gastos administración

Nº pagos Periodicidad meses

anuales
6 Bimestral Meses impares (enero, marzo etc.)

4 Trimestral Marzo, junio, septiembre y diciembre

3 Cuatrimestral Abril, agosto, diciembre

2 semestral Junio, diciembre

1 anual Diciembre

Con esto podremos concluir si la empresa está llevando una excelente gestión
organización o control de los gastos que no están relacionados con la
producción de la empresa, a sabiendas que los gastos que tenga la empresa
general o de administración no se incluyen en los costes de producción, más sin
embargo estos gastos específicos deben ser incluidos en el proceso de
construcción o fabricación de los productos para que sean adjuntos en los
cálculos de costes de producción.
CUESTIONES A RESPONDER

1. Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la

empresa para cada uno de los diferentes departamentos.

2. Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar

el presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados
mensualmente, departamento a departamento.

Departamento de producción

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de producción anuales
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800 abril a septiembre
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 de octubre a marzo
Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre
Mantenimiento y reparación 5.400 enero y octubre
Mantenimiento y reparación 1.500 resto de meses
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12
alquiler de equipos 2.800 12
Otros gastos 1.200 12

Puntos de venta

Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicidad observaciones

alquiler 1.500,00 12
Electricidad y suministros 400,00 12
limpieza y mantenimiento 350,00 6
pólizas de seguros 600,00 1 un pago anual en diciembre
otros gastos 166,67 12 dividido en los 12 meses
Amortizaciones 250,00 12 dividido en los 12 meses

Puntos de venta previstos Año 2021 Año 2022 Año 2023

Puntos de venta (nº) 80 100 120
 Departamento de Administración y financiero

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de Administración y financiero anuales
licencias de software 1.500 2 junio y diciembre
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Servidores y web 1.600 2 junio y diciembre
Suministros y papelería 1.800 12
Mantenimiento informático 2.300 12
Otros gastos 1.400 12

Departamento de RR.HH. Y laboral

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de RR.HH. Y laboral anuales
Formadores externos 8.000 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
Formación y homologaciones personal 2.000 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
alquiler de equipos y aulas 2.500 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12
Incentivos y promoción interna 60.000 12
Suministros y limpieza 1.200 12
Papelería e imprenta 600 12
Otros gastos 900 12

Departamento de Calidad e I+D+i

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de Calidad e I+D+i anuales
Auditorías y controles de calidad 2.500 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12
Investigadores y personal externo 3.400 12
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12
Material de laboratorio y ensayo 900 12
Otros gastos 1.000 12

Dirección General

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Dirección General anuales
Suministros y mantenimiento 1.800 12
Viajes y estancias 3.500 12
Gastos de representación 2.000 12
Comunicación corporativa 3.000 6 enero, marzo, mayo, julio, sept y nov.
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12
Otros gastos Imprevistos 2.000 12

Incrementos de costes generales previstos Año 2022 Año 2023

incremento % sobre año anterior 5,0% 5,0%
 DEPARTAMENTO PRODUCCION
X

CONCEPTO/ DEPART 2019 2020 2021

Suministros (electricidad, agua, etc.) 22800 23940 25137
Suministros (electricidad, agua, etc.) 13800 14490 15239
Servicios de limpieza 13500 14175 14883
Mantenimiento y reparación 10800 11340 11880
Mantenimiento y reparación 16500 17325 18191
Sistemas de seguridad y vigilancia 14400 15120 15876
alquiler de equipos 33600 35280 37044
Otros gastos 14400 15120 15876
SUMAN 139800 146790 154.156
 PUNTOS DE VENTA
GASTOS GENERAL PUNJTO F OBSERVACIONES
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC SUMA
€/PAGO PERIOCIDAD

Alquiler 1500 12 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18000
Electricidad y suministro 400 12 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 4800
Limpieza y mantenimiento 350 6 350 0 350 0 350 0 350 0 350 0 350 0 2100
Poliza de seguros 600 1 dic 600 600
Otros gastos 166,67 12 /12 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 156
Amortizaciones 250 12 /12 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240

SUMAN

PUNTO DE VENTA 2019 2020 2021 202200% 202300%

80% 100% 120%

2.071.680 3.041.000 3.471.480

DEPARTAMENTO MARKETING Y VENTAS

MARKETING-VENTAS OBSERVACIONESENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC SUMA
€/PAGO PERIOCIDAD
publicidad en medios
(temporada) 45000 NOV-DIC 45000 45000 90000
publicidad en medios
(resto del año) 15000 resto meses 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 15000 0 0 150000
alquiler de vehículos 4800 12 4800 4800 4800 4800 4800 4800 4800 4800 4800 4800 4800 4800 57600
Viajes y estancias 3800 12 3800 3800 3800 3800 3800 3800 3800 3800 3800 3800 3800 3800 45600
Estudios de mercado 15000 2 JUN-DIC 15000 15000 30000
Viajes y desplazamientos 3400 12 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 40800
Ferias y eventos 15000 4 M/J/S/D 15000 15000 15000 15000 60000
Otros gastos Imprevistos 3000 12 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 36000
SUMAN 30000 30000 45000 30000 30000 60000 30000 30000 45000 30000 60000 90000 510000

CONCEPTO/ DEPART 2019 2020 2021

publicidad en medios
(temporada) 90000 94500 99000
publicidad en medios
(resto del año) 150000 158000 165900
alquiler de vehículos 57600 60480 63504
Viajes y estancias 45600 47880 50274
Estudios de mercado 30000 31500 33075
Viajes y desplazamientos 40800 42840 44982
Ferias y eventos 60000 63000 66150
Otros gastos Imprevistos 36000 37800 41400
SUMAN 510000 536000 564285
 DEPARTAMENTO ADMINISTRACION Y FINANCIERO

ADMINISTRACION PERIOCID OBSERVACIONES

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC SUMA
€/PAGO AD
licencias de software 1500 2 JUN-DIC 1500 1500 3000
Auditoría de cuentas 5800 4 M/J/S/D 5800 5800 5800 5800 23200
Servidores y web 1600 2 1600 1600 3200
Suministros y papelería 1800 12 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600
Mantenimiento informático 2300 12 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 27600
Otros gastos 1400 12 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1400 1400 16800

SUMAN 95400

XCONCEPTO/ 2019 2020 2021

DEPART
licencias de software 3000 3150 496
Auditoría de cuentas 23200 24360 25578
Servidores y web 3200 3360 3528
Suministros y papelería 21600 32400 34020
Mantenimiento 27600 28980 30429
informático
Otros gastos 16800 16884 17728
       
       
SUMAN 95400 109134 11177
9
DEPARTAMENTO DE RRHH Y LABORAL
RRHH LABORAL PERIOCI OBSERVACIONES
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC SUMA
€/PAGO DAD
Formadores externos 8000 12 E/N/D 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 72000
Formación y homologaciones 2000 12 E/N/D 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 18000
alquiler de equipos y aulas 2500 12 E/N/D 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 22500
Asesoría jurídica y laboral 4500 12 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 54000
Incentivos y promoción interna 60000 12 60000 60000 60000 60000 60000 60000 60000 60000 60000 60000 60000 60000 720000
Suministros y limpieza 1200 12 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 14400
Papelería e imprenta 600 12 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7200
Otros gastos 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10800
SUMAN 67200 79700 79700 79700 79700 79700 79700 79700 79700 79700 67200 67200 918900

XCONCEPTO/ DEPART 2019 2020 2021

Formadores externos 72000 75600 79380
Formación y homologaciones 18000 18900 19845
alquiler de equipos y aulas 22500 23625 24806
Asesoría jurídica y laboral 54000 56700 59535
Incentivos y promoción interna 720000 756000 793800
Suministros y limpieza 14400 15120 15876
Papelería e imprenta 7200 7560 7938
Otros gastos 10800 11340 11907
SUMAN 918900 964845 1.013.087

DEPARTAMENTO DE CALIDAD
PERI
CALIDAD OCID OBSERVACIONES
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC SUMA
€/PAGO AD
Auditorías y controles de calidad 2.500 4 M,J,S,D 2500 2500 2500 2500 10000
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600
Investigadores y personal externo 3.400 12 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 3400 40800
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600
Material de laboratorio y ensayo 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10800
Otros gastos 1.000 12 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000

SUMA 138400

CONCEPTO/ DEPART 2019 2020 2021

Auditorías y controles de calidad 10400 10920 11440
Consultoría y documentación de 22800 23940 25080
calidad
Investigadores y personal externo 42000 44100 46200
Convenio de colaboración con 20400 21420 22440
universidad
Suministros, mantenimiento y limpieza 21600 22680 23760
Material de laboratorio y ensayo 11040 11592 12144
Otros gastos 12000 12600 13200
       
SUMAN 140240 14725 154.264
2

DEPARTAMENTO DIRECCION GENERAL

 DIRECCION GENERAL PERIOCI OBSERVACIONES
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC SUMA
€/PAGO DAD
Suministros y mantenimiento 1.800 12 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600
Viajes y estancias 3.500 12 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 42000
Gastos de representación 2.000 12 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24000
Comunicación corporativa 3.000 6 3000 3000 3000 3000 3000 3000 18000
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 30000
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 42000
Otros gastos Imprevistos 2.000 12 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24000

SUMA 201600

CONCEPTO/ DEPART 2019 2020 2021

Suministros y mantenimiento 21600 22680 23760
Viajes y estancias 42000 44100 46200
Gastos de representación 24000 25200 26400
Comunicación corporativa 18000 18900 19800
Suministros y mantenimiento museo 30000 31500 33000
Becas, donaciones y patrocinios 42000 44100 46200
Otros gastos Imprevistos 24000 25200 26400
       
SUMAN 201600 211680 221.760
 CONCLUSIÓN

Lo que se quiere mostrar con el presente trabajo es el papel que juega en la

empresa en el diseño y elaboración de un presupuesto que se ajuste a la
necesidad de la corporación, de acuerdo a las circunstancias que se presenten en
el desarrollo de las actividades empresariales en cada departamento de la
empresa si varían las cargas presupuestadas en x departamento por su mismo
funcionamiento o causal, el presupuesto se pueda modificar con el visto bueno
de la alta gerencia, la empresa necesita posesionarse en el mercado y con la
implementación de los presupuestos en las diferentes áreas hasta lograr
consolidar todo en el presupuesto maestro de la compañía, en igual forma poder
realizar el desglose presupuestal de acuerdo a necesidades surgidas, con los
presupuestos de gastos generales y de administración, donde se pretende
mostrar las necesidades surgidas en gastos que incurre la empresa y los cuales
no están vinculados a una actividad específica como la fabricación, producción
o las ventas, en la misma forma un desglose de cuáles son los gasto que la
compañía tiene por parte de la alta gerencia o grandes ejecutivos, en los gastos
administrativos.

Con el desglose pormenorizado de los gastos generales, la compañía desea

mirar cual es destino de su inversión, como retorna el dinero a la compañía,
contribuir a cuidar el ambiente laboral, en los gastos de cada departamento,
siendo equitativos de acuerdo a sus necesidades, el crecimiento corporativo,
utilidades, y flujo de caja.

La mejor manera de poder establecer una excelente administración y ofrecer un

reporte adecuado a cualquier entidad que requiera estos informes es llevar un
correcto manejo de los presupuestos y especificación de las metas a corto,
mediano y largo plazo.
BIBLIOGRAFÍA

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