¿Qué es el IVA?

El IVA, conocido también como (Impuesto sobre el Valor Añadido), consiste en un

impuesto indirecto cuya función es gravar ciertos productos y servicios, que se producen
tanto dentro del territorio nacional como en el exterior.

Como consumidores, conocemos el IVA como un impuesto que incrementa el importe

final del producto. Como profesionales, en cambio, representa uno de los valores
económicos más importantes en la facturación de la empresa.

Es la tasa obligatoria e igualatoria, que tenemos que pagar, todos los ciudadanos por el
consumo de bienes y servicios, independientemente del poder adquisitivo que tengamos.

QUE TIPO DE PERSONA ACTUAN EN EL IVA

Los responsables del régimen común, cuando adquieran bienes corporales muebles o
servicios gravados, de personas que pertenezcan al régimen simplificado.

En ninguna parte de la norma se explica que los “responsables del régimen común”
que actuaran como “agentes de retención” en sus compras a personas naturales
responsables del IVA en el régimen simplificado, sean solo las personas jurídicas que
pertenezcan a dicho régimen común y que por tanto queden por fuera las personas
naturales responsables del IVA y que también pertenecen al régimen común.

En consecuencia, no solo las personas jurídicas en el régimen común del IVA, sino
también las personas naturales en el régimen común del IVA, deben actuar como agentes
de retención cuando hagan compras a personas naturales en el régimen simplificado ,
pues donde la ley no hace distinción, no le es dable al intérprete hacerlas.

En otras palabras:

Las personas naturales en el régimen común son agentes de retención de IVA sólo
cuando compren a personas naturales en el régimen simplificado, y sin importar si tal
persona natural compradora es o no una persona natural comerciante

TARIFA ACTUAL DEL IVA.

Actualmente, existen tres tarifas para el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la canasta
familiar: 0%, que grava 35% de los productos que conforman la canasta; 5%, que también
se aplica a 35% de los bienes y 19%, que es la tasa para el 30% restante.

Por el lado de los que tienen la tarifa a 5%, están algunos productos que requieren
procesamiento pero son muy importantes como azúcar y carnes frías. En esta
clasificación también están los servicios de seguros relacionados con salud.

Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y

hospitalización, pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes
adicionales
Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo
TARIFA 5% bienes
Café, Café tostado y descafeinado, chocolate, Trigo, avena, maíz y arroz para uso
industrial
Sorgo de grano, harina de trigo, harina de maíz y otras harinas
Pastas alimenticias, azúcar
Salchichón, butifarras y mortadela, carnes frías y embutidos
Tampones y toallas higiénicas
Pañales
Papel higiénico
Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio
TARIFA 19%
Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas
Cereales preparados y otros cereales, hortalizas y legumbres enlatadas, productos del
mar (excepto pescado), 
Frutas en envases o secas
Derivados lácteos (excepto queso)
Aceites y grasas
Otros condimentos (excepto la sal), sopas y cremas, salsas y aderezos
Dulces, confites y gelatinas, jugos, gaseosas y maltas
Artículos del hogar: sala, comedor, alcoba
Nevera, estufa, lavadora, otros aparatos del hogar
Otros muebles del hogar, equipo de iluminación y decoración
Ollas, sartenes y refractarios, vajilla, cubiertos
Otro utensilios o menaje del hogar
Juegos de sábanas y fundas, cojines y cubrelechos, colchones y almohadas, cortinas,
toallas, manteles y forros para muebles
Jabones, detergentes, blanqueadores, suavizantes, limpiadores y desinfectantes, ceras,
papeles de cocina, otros utensilios de aseo
Vestuario de damas, caballeros y niños
Artículos y gastos escolares (excepto matrículas, pensiones, textos, cuadernos y costos
educativos)
Juegos,aficiones,artículos,adornos y prendas de vestir para fiestas
Jardines y productos para animales domésticos, servicios para mascotas
Discos, artículos deportivos
Televisor y otros aparatos de video e imagen, equipos de sonido
Computadores, impresoras y afines
Servicios de T.V.
Turismo
Juegos de azar
Vehículos y otros para transporte
Combustible, compra y cambio de aceite, servicios de parqueadero y de mecánica,
baterías, llantas
Servicios de telefonía, equipos de telefonía móvil y similares
Cerveza, cigarrillos
Higiene corporal, higiene y cuidado facial, cuidado para el cabello, otros productos
relacionados con el cuidado personal
Cortes de cabello y servicios relacionados al cuidado personal
Joyería en oro y plata, relojes, otros artículos personales
Otros servicios financieros (excepto los servicios bancarios

La última tarifa, que es la general del impuesto sobre las ventas (19%), aplica para
vestuario, electrodomésticos, servicios de comunicación, juegos de azar, combustible y
cigarrillos. También es impuesta a los servicios y bienes de lujo, que anteriormente tenían
una tasa impositiva de 25%

HISTORIA DEL IVA EN COLOMBIA

Desde su implementación en 1963 como tributo monofásico a las actividades de

manufactura e importación, el Impuesto de Valor Agregado ha estado con los
colombianos. Las crisis económicas hicieron que llegara a los minoristas y al consumidor
en 1983, durante el gobierno de Belisario Betancourt, con un 10%. El presidente Cesar
Gaviria hizo que se extendiera a otros servicios, como hoteles y restaurantes, y llegara al
12%. Luego, Gaviria haría otro aumento para que se ubicara en el 14%. Ernesto Samper
dejó la tarifa en el 16%, que se mantiene actualmente. Una de las quejas que se le
presenta a un nuevo aumento, es la del ex director de la DIAN, Gustavo Cote, quien
señala que la evasión no está en los bolsillos de los consumidores sino en los grandes
capitales

El IVA lleva 41 años siendo tema de debate para los colombianos

Se atribuye su creación, propiamente dicha, a la Ley 20631 de 1975, en el gobierno de

Alfonso López, que gravó a productores e importadores con una tarifa general de 10%.
Precisamente, fue en el gobierno de Belisario Betancur, que el IVA, a través del Decreto
Ley 3541 de 1983, se extiende al comercio minorista, ya como impuesto al valor agregado
con tarifa de 10% y otras diferenciales de 20% y 35%. En esta reforma se determinaron
los bienes excluidos y exentos, entre ellos los servicios.

Ahí se masifica y se pasa de gravar cositas a tener un mayor impacto en los bienes, no para
los servicios que aún estaban excluidos», sostuvo. En época de la apertura económica del
gobierno de César Gaviria, el IVA general se aumentó a 12%, se amplió la base del
impuesto y allí entraron algunos servicios, con tarifas diferenciales, como los hoteles,
restaurantes y la telefonía. Y fue Gaviria, bajo la Ley Sexta y por un desequilibrio en las
finanzas, quien en 1992 presentó una reforma tributaria que pasó la tarifa de 12% a 14%,
temporalmente, elevando también a 45% bienes de lujo y acercando el impuesto a uno tipo
consumo. Pero como las necesidades en términos fiscales suelen perseguir a los gobiernos,
Ernesto Samper, también tuvo su reforma tributaria que elevó la tarifa general del IVA a
16% y, como en las anteriores, se extiende la base.

Llegó el turno para Andrés Pastrana, quien determinó extender la base gravable, pero bajó
la tarifa general a 15%. Sin embargo, la dicha duró poco, porque apremiado por la recesión
económica y la necesidad de tapar el hueco fiscal, en 2000 bajo la Ley 633, se volvió a
generalizar la tarifa en 16%, que rige hasta hoy. En los gobiernos de Álvaro Uribe y Juan
Manuel Santos, en los cuales la clase media surge con mayor fuerza de consumo, se han
ampliado las bases gravables y establecido tarifas diferenciales hoy concentradas en tres.
En lo corrido de este siglo se han enfocado en ampliar la base gravable y los servicios.

El estatuto tributario contempla una serie de tarifas para aplicar a los productos. En este
grupo clasifica productos de primera necesidad como el arroz, la papa, las hortalizas y las
verduras. Siguen los productos exentos como los huevos que, a diferencia de los excluidos,
son los que generan una devolución por parte de la DIAN si en la cadena productiva tienen
algún cobro de IVA. También está la tarifa de 5% 10% y 16% .

Otra visión tiene el exdirector de la DIAN, Gustavo Cote, al señalar que «las propuestas de
aumentar la tarifa a los productos que ya tienen IVA pueden afectar más el bolsillo de los
colombianos