PAUTA DE CORRECCIÓN ACTIVIDAD FORMATIVA

CASO TABACO CURACAVÍ

Control Interno
Unidad 4: Ejercicios de procedimientos administrativos, contables, operativos y financieros

1. Conclusiones del análisis

 La compañía no tiene una investigación de mercado sólida cuando se compran activos fijos.
 No existe una fórmula ni un procedimiento para identificar e informar daños, activos fijos obsoletos
e inactivos.
 La custodia y el etiquetado, la investigación del elemento de capital faltante y el hacer entradas en el
libro mayor general muestra que no hay segregación de funciones adecuada.
 Los activos fijos faltantes (son robados o destrozados), no hay ningún informe que indique que los
activos han sido robados o destrozados al organismo superior (gerencia o directorio).
 Cuando se compran activos fijos estos proceden a numerarse y etiquetarse; este número de etiqueta,
sin embargo, es fácilmente removible.
 El número de identificación dado a un activo fijo se cambia cuando el activo fijo se mueve de una
oficina a otra, esto no es recomendable para procesos de control y seguimiento.
2. Recomendaciones
Sobre la base de los resultados anteriores, se debería recomendar:

 Que se realice obligadamente una investigación de mercado sólida durante el proceso de compra de
activo fijo. Esto dado que dicha investigación proporciona adecuada información para la compañía
sobre durabilidad, calidad, precio razonable y otros.
 La compañía debe tener un procedimiento formal para identificar y reportar daños en activos fijos
obsoletos e inactivos.
 El número de etiqueta debe escribirse con un tipo de marcado permanente en lugar de un marcado
temporal.
 Para proteger la pérdida temporal y/o permanente, el número de identificación de permanente dado
a un activo fijo no debe cambiarse cuando los activos fijos se mueven de una oficina a otra.
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3.- Diagrama de flujo de activos puestos a disposición

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