Ico U2 Ea Macc PDF

U2EA
PROCESAMIENTO
DE OPERACIONES
FINANCIERAS
Programa Educativo
Universidad Abierta y a Administración de Empresas Turísticas
Distancia de México Asignatura
Introducción a la Contabilidad
MARIANA CASTRUITA CRUZ ES1821016350
1
Procesamiento de
operaciones
financieras
1. TIPO DE ENTIDAD
En esta actividad se presentan las operaciones realizadas por la empresa Alpha y Omega, S.A.
de C.V. durante el periodo del 1 al 31 de agosto de 2017. La empresa Alpha y Omega es una
entidad lucrativa comercial, es decir, es una entidad en la que se compran y se venden
mercancías y donde la inversión realizada para la compra de tales productos es recuperada a
través de la venta de los mismos para posteriormente volver a invertir en compras, así
continuamente.
2. BALANCE GENERAL AL 31 DE AGOSTO DE 2017

ALPHA Y OMEGA, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL
ACTIVO
activo circulante
Caja $ 125,000.00
Bancos $ 270,000.00
Clientes $ 58,000.00
IVA acreditable $ 5,000.00

Mercancías $ 120,000.00 $ 578,000.00
no circulante
Terrenos $ 300,000.00
Edificios $ 500,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 230,000.00
Equipo de reparto $ 175,000.00
Equipo de cómputo $ 80,000.00 $ 1,285,000.00
TOTAL ACTIVO $ 1,863,000.00
2
PASIVO
a corto plazo
Proveedores $ 495,000.00
Documentos por pagar $ 508,500.00

IVA por pagar $ 4,500.00 $ 1,008,000.00
a largo plazo
Documentos por pagar $ 34,000.00

Acreedores diversos $ 200,000.00 $ 234,000.00
TOTAL PASIVO $ 1,242,000.00
CAPITAL CONTABLE
capital contribuido
Capital social $ 400,000.00
capital ganado
Utilidad acumulada $ 221,000.00 $ 621,000.00

PASIVO MÁS CAPITAL $ 1,863,000.00
3
3. OPERACIONES
No. FECHA DESCRIPCIÓN
1 1 de septiembre de 2017 Depositamos $5,200 en efectivo en el banco.
Compramos mercancías por $543,000 (+IVA) que pagamos de la siguiente manera:

2 2 de septiembre de 2017
10% con efectivo de caja, 30% con cheque y 60% a crédito.
Vendemos mercancías por $185,000 (+IVA) que nos pagan mediante la firma de un
pagaré.
Concedemos préstamo a nuestros trabajadores por $18,000 que entregamos con

cheque.
Nuestros socios aportan $1,000,000 de la siguiente manera: 70% que depositan en

el banco y el resto en mobiliario y equipo de oficina (IVA incluido).
Compramos equipo de cómputo (+IVA) con precio de $100,000, expedimos

cheque.
Obtenemos un crédito bancario a corto plazo por $180,000, por el cual pagamos al
7 9 de septiembre de 2017 banco intereses en forma anticipada por $26,000, la diferencia queda depositada en
nuestra cuenta de cheques.
8 10 de septiembre de 2017 Pagamos $50,000 a nuestros proveedores, expidiendo cheque.
Adquirimos un terreno con costo de $800,000, el pago lo realizamos de la siguiente

manera: 30% mediante cheque, 70% firmamos una letra de cambio.
10 12 de septiembre de 2017 Un cliente nos paga $35,000 mediante cheque.
Pagamos con cheque el consumo de energía eléctrica por $5,170, corresponde al

departamento de ventas y 50% al departamento de administración (+IVA).
Realizamos pago por $150,000 mediante cheque por concepto de la compra del
12 15 de septiembre de 2017 terreno que adquirimos el 11 de septiembre y por el cual tenemos un documento
por pagar.
Pagamos el teléfono por $9,350, de donde 45% corresponde al departamento de

ventas y 55% al de administración (+IVA)
Compra de papelería y útiles por $19,800, firmamos una letra de cambio de igual
valor nominal (+IVA).
Se realiza un pago mediante cheque por concepto de propaganda y publicidad por

$2,700
16 21 de septiembre de 2017 Pagamos con cheque $1,500 de una letra de cambio a nuestro cargo.
Adquirimos una camioneta para el equipo de reparto de las mercancías con un

costo de $180,000 (IVA incluido) la cual pagamos mediante cheque.
Se devengan o consume $3,200 de papelería y útiles, 60% de los cuales

corresponden al departamento de ventas y 40% al de administración.
Contratamos los servicios de una compañía publicitaria que nos genera un costo de
$7,000 (+IVA) suma que pagamos mediante la expedición de un cheque.
Pagamos en efectivo de caja $1,300 (+IVA) de la gasolina de los vehículos de

reparto de mercancías.
4
4. REGISTRO DE OPERACIONES
4.1 ASIENTOS DE APERTURA
4.1.1 CUENTAS DE ACTIVO
CAJA BANCOS
CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS
AA $ 125,000.00 AA $ 270,000.00
(MD) $ 125,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 270,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 125,000.00 (S) $ 270,000.00
CLIENTES IVA ACREDITABLE
AA $ 58,000.00 AA $ 5,000.00
(MD) $ 58,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 5,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 58,000.00 (S) $ 5,000.00
MERCANCÍAS TERRENOS
AA $ 120,000.00 AA $ 300,000.00
(MD) $ 120,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 300,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 120,000.00 (S) $ 300,000.00
5
EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
AA $ 500,000.00 AA $ 230,000.00
(MD) $ 500,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 230,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 500,000.00 (S) $ 230,000.00
EQUIPO DE REPARTO EQUIPO DE CÓMPUTO
AA $ 175,000.00 AA $ 80,000.00
(MD) $ 175,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 80,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 175,000.00 (S) $ 80,000.00
4.1.2 CUENTAS DE PASIVO
PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR CP
CUENTA DE PASIVO / NATURALEZA: ACREEDORA CUENTA DE PASIVO / NATURALEZA: ACREEDORA
$ 495,000.00 AA $ 508,500.00 AA
(MD) $ 0.00 $ 495,000.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 508,500.00 (MA)
$ 495,000.00 (S) $ 508,500.00 (S)
6
IVA POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR LP
$ 4,500.00 AA $ 34,000.00 AA
(MD) $ 0.00 $ 4,500.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 34,000.00 (MA)
$ 4,500.00 (S) $ 34,000.00 (S)
ACREEDORES DIVERSOS
CUENTA DE PASIVO / NATURALEZA: ACREEDORA
CARGOS ABONOS
$ 200,000.00 AA
(MD) $ 0.00 $ 200,000.00 (MA)
$ 200,000.00 (S)
4.1.3 CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS

CUENTA DE CAPITAL CONTABLE / NATURALEZA ACREEDORA CUENTA DE CAPITAL CONTABLE / NATURALEZA ACREEDORA
$ 400,000.00 AA $ 221,000.00 AA
(MD) $ 0.00 $ 400,000.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 221,000.00 (MA)

$ 400,000.00 (S) $ 221,000.00 (S)
7
4.2 OPERACIONES
1. DEPOSITAMOS $5,200 EN EFECTIVO EN EL BANCO
Se abona la cantidad de $5,200 en la caja, expresando de esta manera que dicha cantidad ha
salido de esa cuenta y posteriormente se registra el ingreso de ese dinero a la cuenta de los
bancos.
CAJA BANCOS
AA $ 125,000.00 $ 5,200.00 1 AA $ 270,000.00
1 $ 5,200.00
(MD) $125,000.00 $ 5,200.00 (MA) (MD) $275,200.00 $ 0.00 (MA)
(S) $119,800.00 (S) $275,200.00
8
2. COMPRAMOS MERCANCÍAS POR $543,000 (+IVA) QUE PAGAMOS
DE LA SIGUIENTE MANERA: 10% CON EFECTIVO DE CAJA, 30%
CON CHEQUE Y 60% A CRÉDITO.
Primeramente se calcula el valor del IVA acreditable resultado de la compra de mercancías:

$543,000 *.16 = $86,880, teniendo como costo total de la compra de: $629,880. Ahora bien, el
pago de tal cantidad se divide de la siguiente manera: caja: $62,988, cheque (bancos):
$188,964 y crédito (proveedores, dado que el gasto es una compra de mercancía): 377,928
CAJA BANCOS
AA $ 125,000.00 $ 5,200.00 1 AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2
$ 62,988.00 2 1 $ 5,200.00
(MD) $125,000.00 $ 68,188.00 (MA) (MD) $275,200.00 $ 188,964.00 (MA)
(S) $ 56,812.00 (S) $ 86,236.00
IVA ACREDITABLE MERCANCÍAS
AA $ 5,000.00 AA $ 120,000.00
2 $ 86,880.00 2 $ 543,000.00
(MD) $ 91,880.00 $ 0.00 (MA) (MD) $663,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 91,880.00 (S) $663,000.00
PROVEEDORES
CARGOS ABONOS
$ 495,000.00 AA
$ 377,928.00 2
(MD) $ 0.00 $ 872,928.00 (MA)
$ 872,928.00 (S)
9
3. VENDEMOS MERCANCÍAS POR $185,000 (+IVA) QUE NOS PAGAN
MEDIANTE LA FIRMA DE UN PAGARÉ
Como primer paso se identifica el IVA a pagar en el futuro como resultado de la venta de las
mercancías la entidad. Dado que el monto que se ha vendido es $185,000 el IVA
correspondiente es de: $29,600. La venta se registra como una disminución en el ACTIVO de
la cuenta de mercancías por el monto de la compra: $185,000, un aumento en la cuenta de
iva por pagar por $29,600 y un aumento en la cuenta de documentos por cobrar por el
monto total de la venta: $214,600.
MERCANCÍAS DOCUMENTOS POR COBRAR

AA $ 120,000.00 $ 185,000.00 3 3 $ 214,600.00
2 $ 543,000.00
(MD) $663,000.00 $ 185,000.00 (MA) (MD) $214,600.00 $ 0.00 (MA)
(S) $478,000.00 (S) $214,600.00
IVA POR PAGAR

CARGOS ABONOS
$ 4,500.00 AA
$ 29,600.00 3
(MD) $ 0.00 $ 34,100.00 (MA)
$ 34,100.00 (S)
10
4. CONCEDEMOS PRÉSTAMO A NUESTROS TRABAJADORES POR
$18,000 QUE ENTREGAMOS CON UN CHEQUE
Al prestarle dinero a los trabajadores a través de un cheque, se registra una DISMINUCIÓN en

la cuenta de cheques por la cantidad total del préstamo: $18,000 y un AUMENTO en la cuenta
de deudores diversos por la misma cantidad.
BANCOS DEUDORES DIVERSOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 4 $ 18,000.00
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4
(MD) $275,200.00 $ 206,964.00 (MA) (MD) $ 18,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 68,236.00 (S) $ 18,000.00
11
5. NUESTROS SOCIOS APORTAN $1,000,000 DE LA SIGUIENTE
MANERA: 70% QUE DEPOSITAN EN EL BANCO Y EL RESTO EN
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (IVA INCLUIDO)
La aportación realizada por los socios se registra directamente en la cuenta de capital social
como un ABONO por la cantidad total de su inversión. Ahora bien, la distribución se realiza de
la siguiente manera: $700,000 aumenta en el banco y el resto será a las cuentas de mobiliario
y equipo de oficina ($258,620.69), al que se le ha descontado la cantidad correspondiente al
iva acreditable ($41,379.31).
BANCOS MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA CARGOS ABONOS
CARGOS ABONOS AA $ 230,000.00
AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 5 $ 258,620.69
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 (MD) $488,620.69 $ 0.00 (MA)

5 $ 700,000.00 (S) $488,620.69
(MD) $975,200.00 $ 206,964.00 (MA)
(S) $768,236.00
IVA ACREDITABLE CAPITAL SOCIAL
CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA CUENTA DE CAPITAL CONTABLE / NATURALEZA ACREEDORA
AA $ 5,000.00 $ 400,000.00 AA
2 $ 86,800.00 $ 1,000,000.00 5
5 $ 41,379.31 (MD) $ 0.00 $ 1,400,000.00 (MA)
(MD) $133,179.31 $ 0.00 (MA) $ 1,400,000.00 (S)
(S) $133,179.31
12
6. COMPRAMOS EQUIPO DE CÓMPUTO (+IVA) CON PRECIO DE
$100,000, EXPEDIMOS CHEQUE
Se calcula el monto correspondiente al IVA que aumentará el costo total de la compra

realizada: $100,000 * .16 = $16,000; por lo tanto los registros serán realizados de la siguiente
manera: equipo de cómputo : $100,000, iva acreditable : $16,000 y bancos por el monto
total de la compra realizada pagada por medio de un cheque: $116,000.
BANCOS EQUIPO DE CÓMPUTO
AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 80,000.00
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 6 $ 100,000.00
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $180,000.00 $ 0.00 (MA)
(MD) $975,200.00 $ 322,964.00 (MA) (S) $180,000.00
(S) $652,236.00
IVA ACREDITABLE
CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA
CARGOS ABONOS
AA $ 5,000.00
2 $ 86,800.00
5 $ 41,379.31
6 $ 16,000.00
(MD) $149,179.31 $ 0.00 (MA)
(S) $149,179.31
13
7. OBTENEMOS UN CRÉDITO BANCARIO A CORTO PLAZO POR
$180,000, POR EL CUAL PAGAMOS AL BANCO INTERESES EN
FORMA ANTICIPADA POR $26,000, LA DIFERENCIA QUEDA
DEPOSITADA EN NUESTRA CUENTA DE CHEQUES.
Dado que se ha pedido un préstamo, se realiza un abono a la cuenta de acreedores

bancarios por $180,000, indicando de esta manera que el pasivo ha aumentado porque
hemos adquirido una deuda. Ahora bien, se debe de identificar el IVA acreditable que se
desprenderá a partir de los intereses pagados por anticipado ($26,000): $26,000 *.16=
$4,160, dejando el resto del dinero depositado en la cuenta de los bancos. $180,000 -
$26,000 - $4,160 = $149,840.
BANCOS IVA ACREDITABLE

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31
7 $ 149,840.00 6 $ 16,000.00
(MD) $ 1,125,040.00 $ 322,964.00 (MA) 7 $ 4,160.00
(S) $ 802,076.00 (MD) $153,339.31 $ 0.00 (MA)
(S) $153,339.31
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO ACREEDORES BANCARIOS
CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA CUENTA DE PASIVO / NATURALEZA: ACREEDORA
7 $ 26,000.00 $ 180,000.00 7
(MD) $ 26,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 180,000.00 (MA)
(S) $ 26,000.00 $ 180,000.00 (S)
14
8. PAGAMOS $50,000 A NUESTROS PROVEEDORES EXPIDIENDO
CHEQUE.
Al realizar un pago a nuestros proveedores la cuenta de los mismos se ve modificada por el

cargo por $50,000, monto que proviene de la cuenta de bancos la cual refleja la disminución
de capital.
BANCOS PROVEEDORES
AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 8 $ 50,000.00 $ 495,000.00 AA
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 $ 377,928.00 2
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $ 50,000.00 $ 872,928.00 (MA)
7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 $ 822,928.00 (S)
(MD) $ 1,125,040.00 $ 372,964.00 (MA)
(S) $ 752,076.00
15
9. ADQUIRIMOS UN TERRENO CON COSTO DE $800,000, EL PAGO
LO REALIZAMOS DE LA SIGUIENTE MANERA: 30% MEDIANTE
CHEQUE, 70% FIRMAMOS UNA LETRA DE CAMBIO.
Al haber adquirido un terreno, de manera inmediata su valor se ve agregado a la cuenta

correspondiente por los $800,000 que costó. Ahora bien el pago se realiza de la siguiente
manera: el 30% que se paga a través del cheque, se toma de la cuenta de bancos por un
valor de: $240,000; mientras que el 70% restante se cargará a la cuenta de documentos por
pagar a largo plazo dado que se realiza a través de la firma de una letra de cambio, por un
valor de: $560,000.
BANCOS TERRENOS
AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 300,000.00
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 9 $ 800,000.00
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $1,100,000.00 $ 0.00 (MA)

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 (S) $1,100,000.00
$ 240,000.00 9
(MD) $ 1,125,040.00 $ 612,964.00 (MA)
(S) $ 512,076.00
DOCUMENTOS POR PAGAR LP

CARGOS ABONOS
$ 34,000.00 AA
$ 560,000.00 9
(MD) $ 0.00 $ 594,000.00 (MA)
$ 594,000.00 (S)
16
10. UN CLIENTE NOS PAGA $35,000 MEDIANTE CHEQUE.
Cuando se recibe un pago de un cliente su cuenta abona a nuestra entidad, en este caso es
por un total de $35,000, mismo monto que es cargado a la cuenta de bancos.
BANCOS CLIENTES
AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 58,000.00 $ 35,000.00 10
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $ 58,000.00 $ 35,000.00 (MA)

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 (S) $ 23,000.00
10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9
(MD) $ 1,160,040.00 $ 612,964.00 (MA)
(S) $ 547,076.00
17
11. PAGAMOS CON CHEQUE EL CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA
POR $5,170, CORRESPONDE EL 50% AL DEPARTAMENTO DE
VENTAS Y 50% AL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN (+IVA)
Primeramente es prudente el identificar el IVA acreditable que corresponde al pago por el

consumo de energía eléctrica: $5,170*.16 = $827.20. A continuación se debe de identificar
cuánto corresponde pagar a cada uno de los departamentos (venta y administración):
$5,170*.5= $2,585 cada uno. Finalmente habrá que determinar el pago total realizado por la
entidad a través de la expedición de un cheque por el monto total de la cuenta de bancos:
$2,585 + $2,585 + $827.20 = $5,997.20.

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31
7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 6 $ 16,000.00
10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9 7 $ 4,160.00
$ 5,997.20 11 11 $ 827.20
(MD) $ 1,160,040.00 $ 618,961.20 (MA) (MD) $154,166.51 $ 0.00 (MA)
(S) $ 541,078.80 (S) $154,166.51
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

11 $ 2,585.00 11 $ 2,585.00
(MD) $ 2,585.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 2,585.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 2,585.00 (S) $ 2,585.00
18
12. REALIZAMOS PAGO POR $150,000 MEDIANTE CHEQUE POR
CONCEPTO DE LA COMPRA DEL TERRENO QUE ADQUIRIMOS EL 11
DE SEPTIEMBRE Y POR EL CUAL TENEMOS UN DOCUMENTO POR
PAGAR
Dado que tenemos un documento que avala que adquirimos un compromiso de pago por el
terreno adquirido en la operación número 9, se cargará a la cuenta de documentos por pagar
a largo plazo la cantidad de $150,000, monto que debe de ser restado de la cuenta de
bancos.
BANCOS DOCUMENTOS POR PAGAR LP

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 12 $ 150,000.00 $ 34,000.00 AA
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 $ 560,000.00 9
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $150,000.00 $ 594,000.00 (MA)
7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 $ 444,000.00 (S)
10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9
$ 5,997.20 11
$ 150,000.00 12
(MD) $ 1,160,040.00 $ 768,961.20 (MA)
(S) $ 391,078.80
19
13. PAGAMOS POR TELÉFONO CON CHEQUE POR $9,350 DE
DONDE 45% CORRESPONDE AL DEPARTAMENTO DE VENTAS Y 55%
AL DE ADMINISTRACIÓN (+IVA)
Primeramente hay que identificar el IVA acreditable que corresponde al pago por el teléfono:
$9,350*.16 = $1,496. A continuación se debe de identificar cuánto corresponde pagar a cada
uno de los departamentos, al departamento de ventas corresponde: $9,350*.45= $4,207.5 y al
de administración: $9,350*.55= $5,142.5. Finalmente se debe de realizar el pago del servicio
a través de un cheque expedido por la cuenta de bancos por el total de: $1,496 + 9,350 =
$10,846.
AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31
7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 6 $ 16,000.00
10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9 7 $ 4,160.00
$ 5,997.20 11 11 $ 827.20
$ 150,000.00 12 13 $ 1,496.00
$ 10,846.00 13 (MD) $155,662.51 $ 0.00 (MA)
(MD) $ 1,160,040.00 $ 779,807.20 (MA) (S) $155,662.51
(S) $ 380,232.80
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

11 $ 2,585.00 11 $ 2,585.00
13 $ 4,207.50 13 $ 5,142.50
(MD) $ 6,792.50 $ 0.00 (MA) (MD) $ 7,727.50 $ 0.00 (MA)
(S) $ 6,792.50 (S) $ 7,727.50
20
14. COMPRA DE PAPELERÍA Y ÚTILES POR $19,800, FIRMAMOS UNA
LETRA DE CAMBIO DE IGUAL VALOR NOMINAL (+IVA).
A la cuenta de Papelería y útiles se le carga el monto total de la compra realizada: $19,800; a

continuación se debe calcular el valor del IVA acreditable que será recuperado
posteriormente: $19,800*.16= $3,168. Finalmente se suman los dos valores para conocer el
monto total que será pagado a través de la letra de cambio, la cual corresponde a un
documento por pagar a corto plazo: $19,800 + $3,168 = $22,968.
PAPELERÍA Y ÚTILES IVA ACREDITABLE
14 $ 19,800.00 AA $ 5,000.00
2 $ 86,800.00
(MD) $ 19,800.00 $ 0.00 (MA) 5 $ 41,379.31
(S) $ 19,800.00 6 $ 16,000.00
7 $ 4,160.00
11 $ 827.20
13 $ 1,496.00
14 $ 3,168.00
(MD) $158,830.51 $ 0.00 (MA)
(S) $158,830.51
DOCUMENTOS POR PAGAR CP

CARGOS ABONOS
$ 508,500.00 AA
$ 22,968.00 14
(MD) $ 0.00 $ 531,468.00 (MA)
$ 531,468.00 (S)
21
15. SE REALIZA UN PAGO MEDIANTE CHEQUE POR CONCEPTO DE
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD POR $2,700 (+IVA).
Primeramente se carga a la cuenta de propaganda y publicidad la cantidad de $2,700 por los

servicios contratados, posteriormente se debe de calcular el IVA acreditable que se
desprende de tal operación: $2,700*.16=$432. Finalmente se calcula cuánto se retirará a través
de un cheque de la cuenta de bancos por el monto total de la operación: $2,700 + $430 =
$3,132.

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31
7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 6 $ 16,000.00
10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9 7 $ 4,160.00
$ 5,997.20 11 11 $ 827.20
$ 150,000.00 12 13 $ 1,496.00
$ 10,846.00 13 14 $ 3,168.00
$ 3,132.00 15 15 $ 432.00
(MD) $ 1,160,040.00 $ 782,939.20 (MA) (MD) $159,262.51 $ 0.00 (MA)
(S) $ 377,100.80 (S) $159,262.51
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
CARGOS ABONOS
15 $ 2,700.00
(MD) $ 2,700.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 2,700.00
22
16. PAGAMOS CON CHEQUE $1,500 DE UNA LETRA DE CAMBIO A
NUESTRO CARGO
Se toman $1,500 de la cuenta de bancos con la finalidad de cubrir parte de la deuda que
tenemos en la cuenta de documentos a pagar a corto plazo.
BANCOS DOCUMENTOS POR PAGAR CP

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 16 $ 1,500.00 $ 508,500.00 AA
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 $ 22,968.00 14
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $ 1,500.00 $ 531,468.00 (MA)

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 $ 529,968.00 (S)
10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9
$ 5,997.20 11
$ 150,000.00 12
$ 10,846.00 13
$ 3,132.00 15
$ 1,500.00 16
(MD) $ 1,160,040.00 $ 784,439.20 (MA)
(S) $ 375,600.80
23
17. ADQUIRIMOS UNA CAMIONETA PARA EL EQUIPO DE REPARTO
DE LAS MERCANCÍAS CON UN COSTO DE $180,000 (IVA INCLUIDO)
LA CUAL PAGAMOS MEDIANTE CHEQUE.
Al adquirir una camioneta para el equipo de reparto de la entidad , se debe de registrar dicha
operación en su cuenta por el costo menos el IVA: $180,000 / 1.16 = $155,172.41. Por otra
parte, también se debe de identificar el valor del IVA acreditable: $155,172.41*.16=
$24,827.59. Dado que la camioneta se pagó por medio de un cheque, el monto total de la
transacción se resta al capital de la cuenta de bancos.

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31
7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 6 $ 16,000.00
10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9 7 $ 4,160.00
$ 5,997.20 11 11 $ 827.20
$ 150,000.00 12 13 $ 1,496.00
$ 10,846.00 13 14 $ 3,168.00
$ 3,132.00 15 15 $ 432.00
$ 1,500.00 16 17 $ 24,827.59
$ 180,000.00 17 (MD) $184,090.10 $ 0.00 (MA)
(MD) $ 1,160,040.00 $ 964,439.20 (MA) (S) $184,090.10
(S) $ 195,600.80
EQUIPO DE REPARTO
CARGOS ABONOS
AA $ 175,000.00
17 $ 155,172.41
(MD) $330,172.41 $ 0.00 (MA)
(S) $330,172.41
24
18. SE DEVENGAN O CONSUME $3,200 DE LA PAPELERÍA Y ÚTILES,
60% DE LOS CUALES CORRESPONDEN AL DEPARTAMENTO DE
VENTAS Y 40% AL DE ADMINISTRACIÓN.
Inicialmente se deberá de restar de la cuenta de papelería y útiles el monto total del gasto:
$3,200. Posteriormente se identificará el porcentaje que corresponde a cada departamento: al
de ventas 60%: $3,200*.6= $1,920, y al de administración 40%: $3,200*.4=$1,280.
PAPELERÍA Y ÚTILES GASTOS DE VENTA
14 $ 19,800.00 $ 3,200.00 18 11 $ 2,585.00
13 $ 4,207.50
(MD) $ 19,800.00 $ 3,200.00 (MA) 18 $ 1,920.00
(S) $ 16,600.00 (MD) $ 8,712.50 $ 0.00 (MA)
(S) $ 8,712.50
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CARGOS ABONOS
11 $ 2,585.00
18 $ 1,280.00
(MD) $ 3,865.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 3,865.00
25
19. CONTRATAMOS LOS SERVICIOS DE UNA COMPAÑÍA
PUBLICITARIA QUE NOS GENERA UN COSTO DE $7,000 (+IVA) SUMA
QUE PAGAMOS MEDIANTE LA EXPEDICIÓN DE UN CHEQUE.
Se carga a la cuenta de Propaganda y publicidad el costo total de los servicios contratados:

$7,000. A continuación se realiza el cálculo del IVA acreditable que corresponde a dicho
gasto: $7,000*.16=$1,120. Considerando que tales servicios se pagaron a través de la
expedición de un cheque, el monto total del pago se abona a la cuenta de bancos: $7,000+
$1,120= $8,120.

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00
1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00
5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31
7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 6 $ 16,000.00
10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9 7 $ 4,160.00
$ 5,997.20 11 11 $ 827.20
$ 150,000.00 12 13 $ 1,496.00
$ 10,846.00 13 14 $ 3,168.00
$ 3,132.00 15 15 $ 432.00
$ 1,500.00 16 17 $ 24,827.59
$ 180,000.00 17 19 $ 1,120.00
$ 8,120.00 19 (MD) $185,210.10 $ 0.00 (MA)
(MD) $ 1,160,040.00 $ 972,559.20 (MA) (S) $185,210.10
(S) $ 187,480.80
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
CARGOS ABONOS
15 $ 2,700.00
19 $ 7,000.00
(MD) $ 9,700.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 9,700.00
26
20. PAGAMOS EN EFECTO DE CAJA $1,300 (+IVA) DE LA GASOLINA
DE LOS VEHÍCULOS DE REPARTO DE MERCANCÍAS.
El costo total de la gasolina para los vehículos es considerado un gasto de venta por lo cuál
tal cantidad se cargará a dicha cuenta. Por otra parte se calcula el iva acreditable de dicho
gasto: $1,300*.16=$208. Finalmente se suman ambas cantidades para obtener el monto total
del dinero que se extraerá de la cuenta de la caja: $1,300 + $280 = $1,508.
CAJA IVA ACREDITABLE

AA $ 125,000.00 $ 5,200.00 1 AA $ 5,000.00
$ 62,988.00 2 2 $ 86,800.00
$ 1,508.00 20 5 $ 41,379.31
(MD) $125,000.00 $ 69,696.00 (MA) 6 $ 16,000.00
(S) $ 55,304.00 7 $ 4,160.00
11 $ 827.20
13 $ 1,496.00
14 $ 3,168.00
15 $ 432.00
17 $ 24,827.59
19 $ 1,120.00
20 $ 208.00
(MD) $185,418.10 $ 0.00 (MA)
(S) $185,418.10
GASTOS DE VENTA
CARGOS ABONOS
11 $ 2,585.00
13 $ 4,207.50
18 $ 1,920.00
20 $ 1,300.00
(MD) $ 10,012.50 $ 0.00 (MA)
(S) $ 10,012.50
27
4.3 SALDOS
4.3.1 SALDOS EN CUENTAS DE ACTIVO
CAJA BANCOS
AA $ 125,000.00 $ 5,200.00 1 AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2
$ 62,988.00 2 1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4
$ 1,508.00 20 5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6
(MD) $125,000.00 $ 69,696.00 (MA) 7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8
(S) $ 55,304.00 10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9
$ 5,997.20 11
$ 150,000.00 12
$ 10,846.00 13
$ 3,132.00 15
$ 1,500.00 16
$ 180,000.00 17
$ 8,120.00 19
(MD) $ 1,160,040.00 $ 972,559.20 (MA)
(S) $ 187,480.80
IVA ACREDITABLE CLIENTES

AA $ 5,000.00 AA $ 58,000.00 $ 35,000.00 10
2 $ 86,880.00
5 $ 41,379.31 (MD) $ 58,000.00 $ 35,000.00 (MA)
6 $ 16,000.00 (S) $ 23,000.00
7 $ 4,160.00
11 $ 827.20
13 $ 1,496.00
14 $ 3,168.00
15 $ 432.00
17 $ 24,827.59
19 $ 1,120.00
20 $ 208.00
(MD) $185,498.10 $ 0.00 (MA) 28
(S) $185,498.10
MERCANCÍAS TERRENOS
AA $ 120,000.00 $ 185,000.00 3 AA $ 300,000.00
2 $ 543,000.00 9 $ 800,000.00
(MD) $663,000.00 $ 185,000.00 (MA) (MD) $1,100,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $478,000.00 (S) $1,100,000.00
EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
AA $ 500,000.00 AA $ 230,000.00
5 $ 258,620.69
(MD) $488,620.69 $ 0.00 (MA)

(MD) $500,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $488,620.69
(S) $500,000.00
EQUIPO DE REPARTO EQUIPO DE CÓMPUTO
AA $ 175,000.00 AA $ 80,000.00
17 $ 155,172.41 6 $ 100,000.00
(MD) $330,172.41 $ 0.00 (MA) (MD) $180,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $330,172.41 (S) $180,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS

3 $ 214,600.00 4 $ 18,000.00
(MD) $214,600.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 18,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $214,600.00 (S) $ 18,000.00
29
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
7 $ 26,000.00 15 $ 2,700.00
19 $ 7,000.00
(MD) $ 26,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 9,700.00 $ 0.00 (MA)
(S) $ 26,000.00 (S) $ 9,700.00
PAPELERÍA Y ÚTILES GASTOS DE VENTA
14 $ 19,800.00 $ 3,200.00 18 11 $ 2,585.00
13 $ 4,207.50
(MD) $ 19,800.00 $ 3,200.00 (MA) 18 $ 1,920.00
(S) $ 16,600.00 20 $ 1,300.00
(MD) $ 10,012.50 $ 0.00 (MA)
(S) $ 10,012.50
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CARGOS ABONOS
11 $ 2,585.00
16 $ 5,142.50
18 $ 1,280.00
(MD) $ 9,007.50 $ 0.00 (MA)
(S) $ 9,007.50
30
4.3.1 SALDOS EN CUENTAS DE PASIVO
PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR CP

8 $ 50,000.00 $ 495,000.00 AA 16 $ 1,500.00 $ 508,500.00 AA
$ 377,928.00 2 $ 22,968.00 14
(MD) $ 50,000.00 $ 872,928.00 (MA) (MD) $ 1,500.00 $ 531,468.00 (MA)
$ 822,928.00 (S) $ 529,968.00 (S)
ACREEDORES DIVERSOS IVA POR PAGAR

$ 200,000.00 AA $ 4,500.00 AA
$ 29,600.00 3
(MD) $ 0.00 $ 34,100.00 (MA)

(MD) $ 0.00 $ 200,000.00 (MA)
$ 34,100.00 (S)
$ 200,000.00 (S)
ACREEDORES BANCARIOS DOCUMENTOS POR PAGAR LP
$ 180,000.00 7 12 $ 150,000.00 $ 34,000.00 AA
$ 560,000.00 9
(MD) $ 0.00 $ 180,000.00 (MA) (MD) $150,000.00 $ 594,000.00 (MA)
$ 180,000.00 (S) $ 444,000.00 (S)
31
4.3.1 SALDOS EN CUENTAS CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS

CUENTA DE CAPITAL CONTABLE / NATURALEZA ACREEDORA CUENTA DE CAPITAL CONTABLE / NATURALEZA ACREEDORA
$ 400,000.00 AA $ 221,000.00 AA
$ 1,000,000.00 5
(MD) $ 0.00 $ 1,400,000.00 (MA)

(MD) $ 0.00 $ 221,000.00 (MA)
$ 1,400,000.00 (S)
$ 221,000.00 (S)
32
5. LIBRO DIARIO
SEPTIEMBRE FOLIO 001
FECHA C UENTA CON C EPTO DEB E HAB ER
—1—
1 0120 Bancos $ 5,200.00
0101 Caja $ 5,200.00
$ 5,200.00 $ 5,200.00
—2—
2 0113 IVA acreditable $ 86,880.00
0160 Mercancías $ 543,000.00
0101 Caja $ 62,988.00
0120 Bancos $ 188,964.00
1101 Proveedores $ 377,928.00
$ 629,880.00 $ 629,880.00
—3—
4 0140 Documentos por cobrar $ 214,600.00
0160 Mercancías $ 185,000.00
0119 IVA por pagar $ 29,600.00
$ 214,600.00 $ 214,600.00
—4—
5 0150 Deudores diversos $ 18,000.00
0120 Bancos $ 18,000.00
$ 18,000.00 $ 18,000.00
—5—
6 0120 Bancos $ 700,000.00
0230 Mobiliario y equipo de oficina $ 258,620.69
0113 IVA acreditable $ 41,379.31
21 Capital social $ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
A página 34: $ 1,867,680.00 $ 1,867,680.00
33
De la página 33: $ 1,867,680.00 $ 1,867,680.00
—6—
7 0280 Equipo de cómputo $ 100,000.00
0120 Bancos $ 116,000.00
$ 116,000.00 $ 116,000.00
—7—
9 0120 Bancos $ 149,840.00
0350 Intereses pagados por anticipado $ 26,000.00
1140 Acreedores bancarios $ 180,000.00
$ 180,000.00 $ 180,000.00
—8—
10 1101 Proveedores $ 50,000.00
0120 Bancos $ 50,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
—9—
11 0201 Terrenos $ 800,000.00
0120 Bancos $ 240,000.00
1201 Documentos por pagar LP $ 560,000.00
$ 800,000.00 $ 800,000.00
— 10 —
12 0120 Bancos $ 35,000.00
0130 Clientes $ 35,000.00
$ 35,000.00 $ 35,000.00
A página 35: $ 3,048,680.00 $ 3,048,680.00
34
De página 34: $ 3,048,680.00 $ 3,048,680.00
— 11 —
13 0113 IVA acreditable $ 827.20
5010 Gastos de venta $ 2,585.00
5020 Gastos de administración $ 2,585.00
0120 Bancos $ 5,997.20
$ 5,997.20 $ 5,997.20
— 12 —
15 1201 Documentos por pagar LP $ 150,000.00
0120 Bancos $ 150,000.00
$ 150,000.00 $ 150,000.00
— 13 —
0120 Bancos $ 10,846.00
$ 10,846.00 $ 10,846.00
— 14 —
18 0360 Papelería y útiles $ 19,800.00
1120 Documentos por pagar CP $ 22,968.00
$ 22,968.00 $ 22,968.00
— 15 —
0370 Propaganda y publicidad $ 2,700.00
0120 Bancos $ 3,132.00
$ 3,132.00 $ 3,132.00
A página 36: $ 3,241,623.20 $ 3,241,623.20
35
A página 35: $ 3,241,623.20 $ 3,241,623.20
— 16 —
21 1120 Documentos por pagar CP $ 1,500.00
0120 Bancos $ 1,500.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00
— 17 —
0240 Equipo de reparto $ 155,172.41
0120 Bancos $ 180,000.00
$ 180,000.00 $ 180,000.00
— 18 —
24 5010 Gastos de venta $ 1,920.00
0360 Papelería y útiles $ 3,200.00
$ 3,200.00 $ 3,200.00
— 19 —
28 0370 Propaganda y publicidad $ 7,000.00
0120 Bancos $ 8,120.00
$ 8,120.00 $ 8,120.00
— 20 —
0101 Caja $ 1,508.00
$ 1,508.00 $ 1,508.00
$ 3,435,951.20 $ 3,435,951.20
36
6. LIBRO MAYOR
0101 CAJA FOLIO 001
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
FECH A C O NT R A C U EN TA DIAR IO MAY OR
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 125,000.00
1/9 0120 Bancos 1 002 $ 5,200.00 $ 119,800.00
2/9 Varias 2 — $ 62,988.00 $ 56,812.00
20/9 Varias 20 — $ 1,508.00 $ 55,304.00
Saldo deudor: $ 55,304.00
0120 BANCOS FOLIO 002
ASI ENTO FO LIO

SAL DO S
FECH A C O NT R A C U EN TA DIAR IO MAY OR CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 270,000.00 $ 270,000.00
1/9 0101 Caja 1 001 $ 5,200.00 $ 275,200.00
2/9 Varias 2 — $ 188,964.00 $ 86,236.00
5/9 0150 Deudores diversos 4 012 $ 18,000.00 $ 68,236.00
6/9 Varias 5 — $ 700,000.00 $ 768,236.00
7/9 Varias 6 — $ 116,000.00 $ 652,236.00
9/9 Varias 7 — $ 149,840.00 $ 802,076.00
10/9 1101 Proveedores 8 018 $ 50,000.00 $ 752,076.00
11/9 0201 Terrenos 9 006 $ 240,000.00 $ 512,076.00
12/9 0130 Clientes 10 003 $ 35,000.00 $ 547,076.00
13/9 Varias 11 — $ 5,997.20 $ 541,078.80
15/9 1201 Documentos por pagar LP 12 023 $ 150,000.00 $ 391,078.80
16/9 Varias 13 — $ 10,846.00 $ 380,232.80
20/9 Varias 15 — $ 3,132.00 $ 377,100.80
21/9 1120 Documentos por pagar CP 16 019 $ 1,500.00 $ 375,600.80
22/9 Varias 17 — $ 180,000.00 $ 195,600.80
28/9 Varias 19 — $ 8,120.00 $ 187,480.80
37
0130 CLIENTES FOLIO 003
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 58,000.00 $ 58,000.00
12/9 0120 Bancos 10 002 $ 35,000.00 $ 23,000.00
0 1 1 3 I V A A C R E D I TA B L E FOLIO 004
ASI ENTO FO LIO

SAL DO S
FECH A C O NT R A C U EN TA DIAR IO MAY OR CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 5,000.00 $ 5,000.00
2/9 Varias 1 — $ 86,880.00 $ 91,880.00
6/9 21 Capital social 5 024 $ 41,379.31 $ 133,259.31
7/9 0120 Bancos 6 002 $ 16,000.00 $ 149,259.31
9/9 1140 Acreedores bancarios 7 022 $ 4,160.00 $ 153,419.31
13/9 0120 Bancos 11 002 $ 827.20 $ 154,246.51
16/9 0120 Bancos 13 002 $ 1,496.00 $ 155,742.51
20/9 0120 Bancos 15 002 $ 432.00 $ 159,342.51
22/9 0120 Bancos 17 002 $ 24,827.59 $ 184,170.10
28/9 0120 Bancos 19 002 $ 1,120.00 $ 185,290.10
30/9 0101 Caja 20 001 $ 208.00 $ 185,498.10
0160 MERCANCÍAS FOLIO 005
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 120,000.00 $ 120,000.00
2/9 Varias 2 — $ 543,000.00 $ 663,000.00
4/9 0140 Documentos por cobrar 3 $ 11.00 $ 185,000.00 $ 478,000.00
38
0201 TERRENOS FOLIO 006
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 300,000.00 $ 300,000.00
11/9 Varias 9 — $ 800,000.00 $ 1,100,000.00
Saldo deudor: $ 1,100,000.00
0220 EDIFICIOS FOLIO 007
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 500,000.00 $ 500,000.00
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA FOLIO 008
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 230,000.00 $ 230,000.00
6/9 21 Capital social 5 024 $ 258,620.69 $ 488,620.69
0 2 4 0 E Q U I P O D E R E PA R T O FOLIO 009
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 175,000.00 $ 175,000.00
22/9 0120 Bancos 17 002 $ 155,172.41 $ 330,172.41
39
0280 EQUIPO DE CÓMPUTO FOLIO 010
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 80,000.00 $ 80,000.00
7/9 0120 Bancos 6 002 $ 100,000.00 $ 180,000.00
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR FOLIO 011
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
4/9 Varias 3 — $ 214,600.00 $ 214,600.00
0150 DEUDORES DIVERSOS FOLIO 012
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
5/9 0120 Bancos 4 002 $ 18,000.00 $ 18,000.00
0350 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO FOLIO 013
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
9/9 1140 Acreedores bancarios 7 022 $ 26,000.00 $ 26,000.00
40
0 3 7 0 P R O PA G A N D A Y P U B L I C I D A D FOLIO 014
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
20/9 0120 Bancos 15 002 $ 2,700.00 $ 2,700.00
28/9 0120 Bancos 19 002 $ 7,000.00 $ 9,700.00
0 3 6 0 PA P E L E R Í A Y Ú T I L E S FOLIO 015
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
24/9 Varias 18 — $ 3,200.00 $ 16,600.00
5 0 1 0 G A S T O S D E V E N TA FOLIO 016
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
13/9 0120 Bancos 11 002 $ 2,585.00 $ 2,585.00
16/9 0120 Bancos 13 002 $ 4,207.50 $ 6,792.50
24/9 0360 Papelería y útiles 18 015 $ 1,920.00 $ 8,712.50
30/9 0101 Caja 20 001 $ 1,300.00 $ 10,012.50
5020 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN FOLIO 017
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
13/9 0120 Bancos 11 002 $ 2,585.00 $ 2,585.00
16/9 0120 Bancos 13 002 $ 5,142.50 $ 7,727.50
24/9 0360 Papelería y útiles 18 015 $ 1,280.00 $ 9,007.50
41
1100 PROVEEDORES FOLIO 018
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 495,000.00 $ 495,000.00
2/9 Varias 2 — $ 377,928.00 $ 872,928.00
10/9 0120 Bancos 8 002 $ 50,000.00 $ 822,928.00
Saldo acreedor: $ 822,928.00
1 1 2 0 D O C U M E N T O S P O R PA G A R C P FOLIO 019
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 508,500.00 $ 508,500.00
18/9 Varias 14 — $ 22,968.00 $ 531,468.00
21/9 0120 Bancos 16 002 $ 1,500.00 $ 529,968.00
1130 ACREEDORES DIVERSOS FOLIO 020
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 200,000.00 $ 200,000.00
0 1 1 9 I VA P O R PA G A R FOLIO 021
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 4,500.00 $ 4,500.00
4/9 0140 Documentos por cobrar 2 011 $ 29,600.00 $ 34,100.00
42
1140 ACREEDORES BANCARIOS FOLIO 022
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
9/9 Varias 7 $ 180,000.00 $ 180,000.00
1 2 0 1 D O C U M E N T O S P O R PA G A R L P FOLIO 023
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 34,000.00 $ 34,000.00
11/9 0201 Terrenos 9 006 $ 560,000.00 $ 594,000.00
15/9 0120 Bancos 12 002 $ 150,000.00 $ 444,000.00
2 1 C A P I TA L S O C I A L FOLIO 024
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 400,000.00 $ 400,000.00
6/9 Varias 5 — $ 1,000,000.00 $ 1,400,000.00
Saldo acreedor: $ 1,400,000.00
22 UTILIDADES ACUMULADAS FOLIO 025
SAL DO S
ASI ENTO FO LIO
CAR G O AB O NO
DEUD OR ACREEDO R
AA $ 221,000.00 $ 221,000.00
43
7. BALANZA DE COMPROBACIÓN
N ÚMER O D E MOV IM IE N TOS SAL D OS
CO NC E P T O
C ATÁ LO G O DEUD OR ACREEDOR DEUD OR ACREEDO R
C U E N TA S D E A C T I V O
0101 Caja $ 125,000.00 $ 69,696.00 $ 55,304.00
0120 Bancos $ 1,160,040.00 $ 972,559.20 $ 187,480.80
0130 Clientes $ 58,000.00 $ 35,000.00 $ 23,000.00
0113 IVA acreditable $ 185,498.10 $ 185,498.10
0160 Mercancías $ 663,000.00 $ 185,000.00 $ 478,000.00
0201 Terrenos $ 1,100,000.00 $ 1,100,000.00
0220 Edificios $ 500,000.00 $ 500,000.00
0230 Mobiliario y equipo de oficina $ 488,620.69 $ 488,620.69
0240 Equipo de reparto $ 330,172.41 $ 330,172.41
0280 Equipo de cómputo $ 180,000.00 $ 180,000.00
0140 Documentos por cobrar $ 214,600.00 $ 214,600.00
0150 Deudores diversos $ 18,000.00 $ 18,000.00
0350 Intereses pagados por anticipado $ 26,000.00 $ 26,000.00
0370 Propaganda y publicidad $ 9,700.00 $ 9,700.00
0360 Papelería y útiles $ 19,800.00 $ 3,200.00 $ 16,600.00
5010 Gastos de venta $ 10,012.50 $ 10,012.50
5020 Gastos de administración $ 9,007.50 $ 9,007.50
C U E N TA S D E PA S I V O
1100 Proveedores $ 50,000.00 $ 872,928.00 $ 822,928.00
1120 Documentos por pagar CP $ 1,500.00 $ 531,468.00 $ 529,968.00
1130 Acreedores diversos $ 200,000.00 $ 200,000.00
0119 IVA por pagar $ 34,100.00 $ 34,100.00
1140 Acreedores bancarios $ 180,000.00 $ 180,000.00
1201 Documentos por pagar LP $ 150,000.00 $ 594,000.00 $ 444,000.00
C U E N TA S D E C A P I TA L C O N TA B L E
21 Capital social $ 1,400,000.00 $ 1,400,000.00
22 Utilidades acumuladas $ 221,000.00 $ 221,000.00
S U M A S $ 5,298,951.20 $ 5,298,951.20 $ 3,831,996.00 $ 3,831,996.00
44
8. REFLEXIÓN SOBRE EN QUÉ LE SERÁ ÚTIL A LA
ENTIDAD DEL CASO CONTAR CON LA INFORMACIÓN
ARROJADA EN LA BALANZA DE COMPROBACIÓN
La balanza de comprobación, como su nombre lo indica, es un instrumento contable que está
diseñado para corroborar que los registros realizados de las operación acontecidas en la
entidad, han sido elaborados correctamente.
En dicha herramienta se suman todos los montos correspondientes a los movimientos

deudores, movimientos acreedores, saldos deudores y saldos acreedores, a través de
columnas que organizan a cada uno de estos elementos, logrando de esta manera obtener
como resultado de dichas sumas la cantidad específica de los montos correspondientes a los
movimientos y a los saldos.
A través de éstas sumas se puede cotejar que los montos correspondientes a los movimientos
deudores y acreedores son iguales, mientras que los saldos deudores y acreedores son
igualmente equivalentes. Al observar que los resultados de dichas sumatorias han resultado de
esta manera, se puede afirmar que los registros se han realizado exitosamente, y por lo tanto,
la entidad podrá estar completamente segura de que la contabilidad ha sido llevada
adecuadamente.
9. GLOSARIO CON LOS CONCEPTOS CONTABLES

UTILIZADOS
Activo
“Conjunto de bienes y derechos de una propiedad de la empresa y recurso de una persona o

compañía; pueden valorarse en dinero que viene a ser la propiedad. // Cualquier bien de valor
que posea una empresa. En ellos están incluidos el efectivo, los inventarios y otros activos
corrientes como terrenos, edificios, maquinaria, etc. // Bienes y derechos representados por
una empresa que tiene a su favor”. (Hernández Mangones, 2006, p.12)
Asiento
“Anotaciones que se realizan en los libros de contabilidad de toda operación comercial

realizada por una empresa. // Registro de una operación real o virtual en el libro
correspondiente.” (Hernández Mangones, 2006, p.32)
Asiento de apertura
“Aquél con el que se inicia el registro de las operaciones de una empresa. // Balance inicial
registrado como asiento, en los libros contables”. (Hernández Mangones, 2006, p.32)
Balance General
“Estado financiero que contiene los activos, los pasivos y el valor contable que tiene una
sociedad anónima en un momento dado” (Hernández Mangones, 2006, p.38)
45
Balanza de comprobación
“Estado contable que se formula periódicamente, por lo general al fin de cada mes, para
comprobar que la totalidad de los cargos es igual a la totalidad de los abonos hechos en los
libros durante cierto periodo. La balanza casi siempre contiene los siguientes datos: a) folios
de las cuentas; b) nombres de éstas; c) saldos deudores y acreedores debidamente
clasificados; y d) sumas de lo saldos deudores y acreedores, las cuales deben ser iguales
entre sí”. (Hernández Mangones, 2006, pp.39-40)
Capital contable
“Diferencia entre los activos y pasivos de la empresa; está constituido por la suma de todas las
cuentas de capital, es decir, incluye capital social, reservas, utilidades acumuladas y utilidades
del ejercicio”. (Hernández Mangones, 2006, pp.56-57)
Cuenta
“Nombre utilizado para el registro ordenado y clasificado de las operaciones”. (Hernández

Mangones, 2006, p.99)
Libro diario
“Registro cronológico de las operaciones contables que muestra los nombres de las cuentas,
los cargos y abonos que en ellas se realizan, así como cualquier información complementaria
que se considere útil para apoyar la correcta aplicación contable de las operaciones
realizadas”. (Hernández Mangones, 2006, p.228)
Libro mayor
“El libro más importante en cualquier contabilidad, en él se registran cuentas individuales o

colectivas de los bienes materiales, derechos y créditos que integran el activo, las deudas y
obligaciones que forman el pasivo, el capital y superávit de los gastos y productos; las
ganancias y pérdidas, y en general, todas las operaciones de una empresa. En dicho libro se
registran todas las transacciones anotadas en el diario principal o en los diarios especiales
cuando los haya, ya sea particularmente o bien en totales”. (Hernández Mangones, 2006, p.
228)
Pasivo
“Los pasivos son obligaciones actuales, deudas, en que la empresa incurre en el ejercicio de
su actividad, Estas derivan de cualquier transacción o hecho pasado que genere una segura o
posible deuda que en un futuro puedan originar la entrega de activos para su cancelación.
Habitualmente las deudas provienen de adquisiciones de bienes y servicios, aunque pueden
tener otros orígenes”. (Alcarria Jaime, 2009, p.26)
10. FUENTES DE CONSULTA

Alcarria Jaime, J. J. (2009). Contabilidad financiera I. Castelló de la Plana, España:
Publicaciones de la Universitat de Jaume I..
Hernández Mangones, G. (2006). Diccionario de Economía. Medellín, Colombia: Editorial

Universidad Cooperativa de Colombia.
46

Ico U2 Ea Macc PDF

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ico U2 Ea Macc PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

U2EA

Universidad Abierta y a Administración de Empresas Turísticas

Distancia de México Asignatura

MARIANA CASTRUITA CRUZ ES1821016350

2. BALANCE GENERAL AL 31 DE AGOSTO DE 2017

IVA acreditable $ 5,000.00

Mobiliario y equipo de oficina $ 230,000.00

Equipo de reparto $ 175,000.00

Equipo de cómputo $ 80,000.00 $ 1,285,000.00

TOTAL ACTIVO $ 1,863,000.00

Documentos por pagar $ 508,500.00

Documentos por pagar $ 34,000.00

TOTAL PASIVO $ 1,242,000.00

Utilidad acumulada $ 221,000.00 $ 621,000.00

1 1 de septiembre de 2017 Depositamos $5,200 en efectivo en el banco.

Compramos mercancías por $543,000 (+IVA) que pagamos de la siguiente manera:

Concedemos préstamo a nuestros trabajadores por $18,000 que entregamos con

Nuestros socios aportan $1,000,000 de la siguiente manera: 70% que depositan en

Compramos equipo de cómputo (+IVA) con precio de $100,000, expedimos

8 10 de septiembre de 2017 Pagamos $50,000 a nuestros proveedores, expidiendo cheque.

Adquirimos un terreno con costo de $800,000, el pago lo realizamos de la siguiente

10 12 de septiembre de 2017 Un cliente nos paga $35,000 mediante cheque.

Pagamos con cheque el consumo de energía eléctrica por $5,170, corresponde al

Pagamos el teléfono por $9,350, de donde 45% corresponde al departamento de

Se realiza un pago mediante cheque por concepto de propaganda y publicidad por

Adquirimos una camioneta para el equipo de reparto de las mercancías con un

Se devengan o consume $3,200 de papelería y útiles, 60% de los cuales

Pagamos en efectivo de caja $1,300 (+IVA) de la gasolina de los vehículos de

CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

(MD) $ 125,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 270,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 125,000.00 (S) $ 270,000.00

CLIENTES IVA ACREDITABLE

CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

(MD) $ 58,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 5,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 58,000.00 (S) $ 5,000.00

CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

(MD) $ 120,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 300,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 120,000.00 (S) $ 300,000.00

CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

(MD) $ 500,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 230,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 500,000.00 (S) $ 230,000.00

EQUIPO DE REPARTO EQUIPO DE CÓMPUTO

CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA CUENTA DE ACTIVO / NATURALEZA: DEUDORA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

(MD) $ 175,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 80,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 175,000.00 (S) $ 80,000.00

4.1.2 CUENTAS DE PASIVO

PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR CP

CUENTA DE PASIVO / NATURALEZA: ACREEDORA CUENTA DE PASIVO / NATURALEZA: ACREEDORA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

(MD) $ 0.00 $ 495,000.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 508,500.00 (MA)

$ 495,000.00 (S) $ 508,500.00 (S)

CUENTA DE PASIVO / NATURALEZA: ACREEDORA CUENTA DE PASIVO / NATURALEZA: ACREEDORA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

(MD) $ 0.00 $ 4,500.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 34,000.00 (MA)

$ 4,500.00 (S) $ 34,000.00 (S)

CUENTA DE PASIVO / NATURALEZA: ACREEDORA

(MD) $ 0.00 $ 200,000.00 (MA)

4.1.3 CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE