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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO “ILLIMO” 05-06-

Ficha de trabajo N° KLTC 02-2020: Fundamentos de Finanzas 2020

CASO PRÁCTICO

La empresa LAU CHIOCK S.A.C.; desea elaborar el estado de flujo del periodo 2019;
para ello el contador general cuenta tanto con el balance general y el estado de
ganancias y pérdidas comparativo al cierre de los periodos 2019 y 2018, siendo estos
los siguientes:

LAU CHIOCK S.A.C.


Balance General
Al 31 de diciembre del 2019 y 2018
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO 2019 2018 PASIVO Y PATRIMONIO 2019 2018


Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y bancos 4,800.00 4,000.00 Cuentas por pagar comerciales 14,400.00 16,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 11,200.00 11,200.00 Tributos por pagar 880.00 800.00
Existencias 6,400.00 17,600.00 Otras cuentas por pagar 3,200.00 1,600.00
Gastos pagados por anticipado 600.00 520.00
Total Activo Corriente 23,000.00 33,320.00 Total Pasivo 18,480.00 18,400.00

ACTIVO PATRIMONIO
Activo No Corriente Capital 29,600.00 24,000.00
Terrenos 6,400.00 3,200.00 Resultados acumulados 10,920.00 10,120.00
Edificios y equipo 38,400.00 24,000.00
Depreciación acumulada -8,800.00 -8,000.00
Total Activo No Corriente 36,000.00 19,200.00 Total Patrimonio 40,520.00 34,120.00

TOTAL ACTIVO 59,000.00 52,520.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 59,000.00 52,520.00

LAU CHIOCK S.A.C.


Estado de Ganancias y Pérdidas
Al 31 de diciembre del 2019
(Expresado en nuevos soles)

Ventas netas 168,000.00


(-) Costo de ventas -132,000.00
UTILIDAD BRUTA 36,000.00

(-) Sueldos y comisiones -


16,000.00
(-) Gastos generales -8,000.00
(-) Depreciación del ejercicio -4,000.00
Otros ingresos 800.00
UTILIDAD ANTES DEL 8,800.00
IMPUESTO
(-) Impuesto a la renta -3,200.00

UTILIDAD NETA 5,600.00


Además, se sabe que la empresa ha vendido uno de sus terrenos, registrando una
ganancia por S/ 800.00 la que se ha sido registrada en el rubro otros ingresos. Por esta
venta la empresa ha cobrado el importe de S/ 2,400.00
Se nos informó que la empresa ha pagado dividendos por S/

4,800.00 Para el desarrollo del caso práctico se solicita lo siguiente:

1. Realice la hoja de trabajo, e identifique las variaciones en las cuentas del


balance.

LAU CHIOCK S.A.C.


Al 31 de diciembre del 2019
(Expresado en nuevos soles)

HOJA DE TRABAJO
BALANCES VARIACIONES
PARTIDAS
2019 2018 DEBE HABER
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Terrenos
Edificios y equipo
Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVO

Cuentas por pagar comerciales


Tributos por pagar
Otras cuentas por pagar
Capital
Resultados acumulados
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Ventas netas
Costo de ventas
Sueldos y comisiones
Gastos generales
Depreciación del ejercicio
Otros ingresos
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA
2. Realice los asientos extracontables para eliminar los saldos de resultados y
reflejar únicamente los flujos de efectivo del periodo.

LAU CHIOCK S.A.C.


Al 31 de diciembre del 2019

DEBE HABER
……….1………..
20
69
* Por la reversión del costo de ventas.

……….2………..
42
20
* Por la determinación del efectivo cancelado a
proveedores.

……….3………..
70
12
* Por la reversión de las ventas del ejecicio.

……….4………..
39
68
* Por la reversión de la depreciación del ejecicio.

……….5………..
59
89
* Por la reversión del resultado del ejecicio.

……….6………..
40
88
* Por la reversión del impuesto a la renta del ejecicio.

……….7………..
33
76
39
* Por la cobranza por venta de terreno.

……….8………..
59
44
* Por la determinación de los pagos de dividendos.
3. Elabore la hoja de trabajo para el método directo e indirecto.
4. Con la información obtenida elabore el estado de flujo de efectivo.
5. Así como la conciliación del resultado neto con el efectivo y equivalentes de
efectivo.

Adicionalmente se le proporciona los formatos en Excel para un mejor desarrollo


del caso práctico.

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